Curso Bsico de Operaciones de Caja

CAJA GENERAL
CONCEPTO
En esta rea se recepcionan los ingresos diarios de efectivo en moneda nacional y extranjera, que se reciben por la venta de bienes y prestacin de servicios, cobranzas a los clientes, anticipos recibidos y por otros que no fueron depositados al final del da en los bancos. DOCUMENTOS SOPORTES PARA INGRESOS DE EFECTIVO Para soportar un ingreso de efectivo el funcionario responsable del departamento de caja debe preparar un documento llamado RECIBO OFICIAL DE CAJA, en el se deja constancia del dinero recibido en calidad de pago parcial o total de alguna deuda que cancela un cliente, sin embargo cabe mencionar que el ingreso tambi n se puede presentar a trav s de un c!eque. El formato de un "ecibo #ficial de $aja es el siguiente%
TELE PIZZA Ruc No. 120301-1115 Telfono 552-4050 Granada-Nicaragua

RECIBO OFICIAL DE CAJA

N Fecha: Recibi o! de: "a !u a de: #$ %n conce&'o de:

%fec'i(o #he)ue N No. *anco

Recib+ #onfor e
T,-. ./%N R0#. 110522-2111 /0T. 002-2005 3.T. 0221 *.10 3rig. 4 1c. 5el 1251 al 1650 342007

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Curso Bsico de Operaciones de Caja El recibo oficial de caja no es el &nico documento que soporta el ingreso de dinero en una empresa, una funcin similar cumplen las FACTURAS DE VENTAS DE BIENES Y PRESTACIN SERVICIOS AL CONTADO, las cuales se preparan en el momento de la venta de un bien o prestacin del servicio, a continuacin se presenta un ejemplo de este formulario%
TELE PIZZA Telfono 552 84050 Granada9 Nicaragua

FACTURA No.
#on'ado Ruc. 120301-1115 5?/ @%< /A3 #rdi'o

#lien'e: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: 5irecci;n: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

Cantidad

Descripcin

P. Unitario

Va or

<ub'o'al 5e!cuen'o = To'al 15= ,>/ Gran 'o'al -ro&ina 10= Nota! No ace&'a o! de(olucione!.

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T,- ./BN R0# 110522-2111 /,@-.G/R 001-05-2007 *.20 3rg42c. del 3001 al 4000 742006. #on!'. 106563-0

DOCUMENTOS SOPORTES PARA EGRESOS DE EFECTIVO El dinero que a diario se !a recibido, por medidas de seguridad muc!as empresas los depositan en cuentas bancarias' por tanto esta es una de las formas de egresos de caja, depositarlo en una cuenta corriente en un banco o en una cuenta de a!orro. Para realizar estos depsitos el funcionario encargado del departamento de caja debe preparar un documento bancario denominado MINUTA DE DEPOSITO, estos documentos los proporcionan los bancos, con el objetivo que se exprese por escrito el monto y a nombre de quien se depositara una suma de dinero.

5?/

@%<

/Go

BANPRO
N3@*R% 5%" 5%-3<,T/NT%

DEPSITO

H ,5%NT,F,#/#,CN: F,R@/

#T/. #T%.: /D3RR3 No. 5% #0%NT/

#CR53*/< 5C"/R%<

%F%#T,>3 #D%E0%< */N-R3 #D%E0%< 3TR3< */N#3<

#/NT,5/5 %N "%TR/< N3@*R% 5% "/ #0%NT/

TOTAL

EJERCICIOS DE APLICACIN (. Elabore los siguientes "ecibos #ficiales de $aja

0140642001 0540642001 1040642001 R3# No. 001 R3# No. 002 R3# No. 003 /bono del clien'e .o! ";&eF #ancelaci;n del clien'e "aura R+o! /bono del clien'e Dc'or 0rbina #$ 59462.21 19450.00 49253.45

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1540642001 2040642001 R3# No. 004 R3# No. 005 #ancelaci;n del clien'e .airo 3Ieda /bono del clien'e 3rlando NJGeF 29000.00 29457.50

). Elabore las siguientes facturas de $ontado

Fact"ra No. ##$ #lien'e: Gerardo .uKreF 5e'alle: 2 &iFFa! a #$ 120.00 cada una 1 &ichel de 'e #$ 50.00 4 ga!eo!a! a #$ 12.00 cada una 5 cer(eFa! a #$ 20.00 cada una Fact"ra No. ##% #lien'e: @iranda <o'o 5e'alle: 1 &iFFa ca&richo!a a #$ 120.00 1 &iFFa haLaiana a #$ 170.00 2 #alFone! a #$ 70.00 c4u 3 ga!eo!a! a #$ 12.00 cada una Fact"ra No. ##& #lien'e: /!drJbal >illareal 5e'alle: 2 &iFFa! haLaiana a #$ 170.00 c4u 2 #er(eFa < irnoff a #$ 30.00 c4u 2 #alFone! a #$ 70.00 c4u 3 ga!eo!a! a #$ 12.00 cada una Fact"ra No. ##' #lien'e: Fabricio Tolen'ino 5e'alle: 3 &iFFa! haLaiana a #$ 170.00 c4u 5 ga!eo!a! a #$ 12.00 cada una 1 &o!'re de chocola'e #$ 40.00 Fact"ra No. ##( #lien'e: <andra %!'rada 5e'alle: 2 &iFFa! ca&richo!a a #$ 110.00 2 &iFFa! haLaiana a #$ 160.00 c4u 2 &ichele! de Te a #$ 70.00 c4u 3 &io )uin'o a #$ 15.00 c4u

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ARQUEO DE CAJA Es realizar un conteo fsico de los fondos existentes en caja y como estn conformados. El arqueo deber realizarse diariamente al finalizar su trabajo e informar sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar. *er conveniente que de vez en cuando en fec!as no previstas por el cajero una persona ajena al departamento debidamente autorizada efectu arqueos de los cuales se dejar constancia escrita. *i la empresa cuenta con un departamento de contabilidad, ser de su responsabilidad realizar los arqueos sorpresivos cuando los considere conveniente. Procedimien o! "#r# re#$i%#r e$ #r&'eo de c#(# (. ). +. .. /. 0. $lasificacin y ordenamiento de los billetes y monedas. #rdenamiento de c!eques. "egistrar valor seg&n cintas computarizadas ,facturas, recibos, etc."egistrar valores de cada nomenclatura o billetes de cada denominacin. "egistrar los valores efectivo y c!eques. $omparar los valores del inciso + y / para encontrar la diferencia ya sea faltante o sobrante. 1. 2as firmas de los responsables del cajero y el que recibe.

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TELE PIZZA AR)UEO DE CAJA $( DE A*O+TO DEL %##,. CANTIDAD 1 2 5 2 1 12 25 20 12 #he)ue! a fa(or del negocio. 1. #M 0250 de *5F #$ 209000. 2. #M 0370 de */# 159000. #$ 159000.00 EFECTIVO TOTAL ............................................... C. ,1/%0,.&# 5e 5e 5e 5e 5e 5e 5e 5e 5e DENO-INACION 500.00 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 0.50 0.25 0.10 TOTAL -ONTO 500.00 200.00 250.00 170.00 10.00 70.00 12.50 5.00 1.20 C. $/%0,.&#

#aIero

#on'ador auNiliar

EJERCICIOS DE AUTOAPRENDI)AJE $on los datos siguientes se pide prepara el 3rqueo de caja E(ercicio No* +
E2presa E Re3a 4n +.A. %#5#65%#777

15 bille'e! de #$ 100.00 che)ue H 1250 de */N-R3. #$309000. 300 oneda! de #$ 5.00. 200 bille'e! de #$ 10.00.

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che)ue H 1214 de */N-R3. #$ 409000.50 42 bille'e! de #$ 20.00 che)ue H 2110 de */# #$ 69000. 400 oneda! de #$ 1.00 200 oneda! de 0.50 che)ue H 1101 de */N-R3 #$ 29100. 500 oneda! de #$ 0.25.

E(ercicio No* ,
E2presa A 2acenes Victoria +.A. %(5#65%#7777

20 bille'e! de #$ 50.00 450 oneda! de #$ 1.00 che)ue H 2115 de */N#%NTR3. #$ 459213.45 150 oneda! de #$ 5.00. 300 bille'e! de #$ 10.00. 400 bille'e! de #$ 100.00 che)ue H 0014 de */#. #$ 109200.00 60 bille'e! de #$ 20.00 che)ue H 1120 de #,T,*/NM #$ 49570.00 100 oneda! de #$ 0.50 400 oneda! de #$ 0.25 20 bille'e! de 500.00 che)ue H 0045 de */N-R3 #$ 29620.14

FONDO FIJO DE CAJA C-ICA

$omo proteccin contra perdidas o robos del efectivo, un buen sistema de control exige que todos lo pagos se !agan con c!eques. *in embargo, es costoso pagar con c!eque peque4as sumas ,papelera, envos de paquetera, gastos menores, etc.- Por lo que la mayor parte de las compa4as tiene disponible un fondo de efectivo para efectuar dic!os pagos. Este fondo se conoce como caja chica o fondo fijo de caja chica. Si! em# de .ondo de c#(# c/ic# El sistema de caja c!ica funciona de la siguiente manera% +* Cre#ci0n de$ .ondo de c#(# c/ic#* *e determina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja c!ica, el cual se entregara a la persona designada a trav s de un c!eque nominal al responsable de su manejo ,* Ero1#cione! # r#23! de$ .ondo de c#(# c/ic#* El responsable de la caja c!ica llevara un control de los desembolsos que efectu mediante recibos o comprantes de caja, en los cuales conviene anotar el concepto del desembolso y la persona que lo solicito. $uando el encargo o custodia de los fondos fijos efect&a pagos deber obtener siempre un comprobante de caja c!ica autorizado por los funcionarios competentes y firmado por la persona que recibe el pago y en los casos en que se puede acompa4ar la evidencia del mismo. 2a suma de estos recibos conocidos con el nombre de 5$#6P"#7389E* Lic. Carlos Palacios 7

Curso Bsico de Operaciones de Caja :E $3;3 $<=$3>, mas el efectivo que queda en su poder, tendr que ser igual al importe creado al fondo.

TELE PIZZA VALE PROVI+IONAL DE CAJA C8ICA. Fecha: :::::::::::::::::::::::::::: >alor #$ :::::::::::::::::: en le'ra! ::::::::::::::::::::::::::::::::::: / no bre de: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: %n conce&'o de: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: Fecha de rendici;n de cuen'a!: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

Fir2a a"tori9ada

Reci:; con<or2e

TELE PIZZA CO-PROBANTE DE CAJA C8ICA NO :::::: Fecha: :::::::::::::::::: -Kgue!e a: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: "a !u a de: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: #$:::::::::::::::::::::::::: %n conce&'o de: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

%n'regue #onfor e

/u'oriFado &or

Recib+ #onfor e

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4* Re"o!icione! de$ .ondo de c#(# c/ic#* $uando el encargado del fondo considere que le mismo esta por agotarse, deber solicitar que se le repongan los desembolsos que !aya realizado. Para esto elaborara un reporte en donde especifique los conceptos de cada desembolso. 3l generarse el c!eque para cada reposicin de caja c!ica, el registro se !ace cargando cada uno de los conceptos por los que se !aya !ec!o alg&n desembolso y se acreditara a bancos.
TELEPIZZA. DETALLE DE *A+TO+ DE CAJA C8ICA DEL $ DE AL $( DE JULIO DEL %##, Fec=a 0140642001 0540642001 1040642001 1540642001 Co2pro:ante De Ca>a C=ica No. 001 002 003 004 Pa3ado a "ui! 5o +ngueF .o! @endoFa FranQ GonFale! @arina .ir;n Concepto -ago de fac'ura de &a&eler+a #o bu!'ible P lubrican'e! -ago de ga!'o! de en(i; -ago de fo'oco&ia! To'al ga!'o! <aldo en efec'i(o >ale! &ro(i!ionale! @on'o del fondo -onto #$ 29000.00 19000.00 19500.00 600.00 59200.00 49200.00 0.00 #$ 109000.00

Re!&on!able del Fondo

5* A('! e de$ .ondo de c#(# c/ic#* *i se decide que la cantidad que se dispone en el fondo de caja c!ica es excesiva o no satisface las necesidades para cubrir los gastos menores de la empresa, el responsable !ar un reporte en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores. EJERCICIOS DE AUTO APRENDI)AJE (. El (? de enero del )@@AA, se estableci un fondo de caja c!ica de $B /,@@@ el da de !oy la responsable de caja c!ica 2illiam <ernndez, solicita el reembolso de los pagos siguientes%

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Curso Bsico de Operaciones de Caja Pago de vitico del almuerzo ,/ promotores$ompras de papelera y &tiles de oficina ,ventas$ompra de talonario de c!eques. "ecibo D (/.@)@ :=**E" ,/@F G. Hentas y el resto 3dmn.-. $ompra de medicamento a secretaria de gerencia. "eparacin y 6anto de ve!culo de la gerencia Gral. "eparacin y 6anto del Eq. :e computacin ,Gcia. Gral.Pagos de suscripcin y peridicos. Pagos de fotocopias ,/@F Hentas y resto 3dmn.(. Elabore los comprobantes de caja c!ica ). Prepare el detalle de gastos de caja c!icas para solicitar su reembolso ). El @( de febrero del )@@AA se estableci en un fondo de caja de $B .,@@@. El da de !oy la responsable del fondo fijo 3urora $astillo, solicita el reembolso de los pagos siguientes % Pagos de vigilancia ,/@F G. Henta y el resto 3dmn.Pago de transporte al personal de limpieza ,/@F Hentas y el resto admn.-. $ombustible y lubricantes "eparacin de llanta de microb&s del personal de oficinas "eparacin y 6anto de jardinera $ompra de un ramo de flores para clientes Pintura y de decoraciones de oficina de gerencia Publicidad y propaganda Pago de encoloc!ado de la administracin $ompras de formatos para declarar impuestos $ompra de cintas para impresora de las oficinas. Elabore los comprobantes de caja c!ica Prepare el detalle de gastos de caja c!icas para solicitar su reembolso LIBRO AU6ILIAR DE BANCOS Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, c!eques o valores que representan dinero. Im"or #nci# Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. :ic!os ingresos deben estar sustentados mediante una minuta de depsito y los egresos mediante un comprobante de pago o c!eque. .@@.@@ ()@.@@ )@@.@@ .@.@@ (C@.@@ +0@.@@ ).@.@@ (@@.@@ C@.@@ ()@.@@ (I).@@ $B )C@.@@ (/@.@@ ()@.@@ .)@.@@ (/@.@@ +0/.@@ +./.@@ /..@@ +01.C@

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Curso Bsico de Operaciones de Caja P#r e! (. Jec!a ). $!eque 8o. +. 7eneficiario .. $oncepto /. :ebe 0. <aber 1. *aldo LIBRO AU6ILIAR DE BANCOS
FEC8A 0140742004 0340742004 0440742004 0540742004 1040742004 C? No. 10 11 12 BENEFICIARIO 5/T/T%R -%TR3N,# #3-SN,# CONCEPTO <aldo del e! an'erior -ago a &ro(eedor 5e&o!i'o -ago de co bu!'ible -ago de fo'oco&ia! DEBE 100.00 220.00 300.00 8ABER 550 +ALDO 29000.00 19450.00 19550.00 19330.00 19730.00

EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN En cada uno de los siguientes ejercicios prepare el libro auxiliar de bancos y determine el saldo de cada uno de ellos. E(ercicio No* +
DEP@+ITO+! 2 de enero T/&er'ura de la cuen'aU 2 de enero 17 de enero 24 de enero 31 de enero C8E)UE+ E-ITIDO+! 5 de enero 7 de enero 10 de enero 12 de enero 15 de enero 20 de enero 30 de enero 31 de enero #M H 1001 #M H 1002 #M H 1003 #M H 1004 #M H 1005 #M H 1007 #M H 1006 #M H 1002 .uan -reF #a!a -ella! Ferre'er+a "ugo #arlo! Rocha /nulado /d ;n. de Ren'a %N/#/" 5,<<0R /n'ici&o &ara ga!'o! #o &ra de re&ue!'o! #o &ra de a'eriale! /delan'o de !alario /nulado -ago de i &ue!'o! -ago de agua -ago de energ+a #$ 305.00 19233.60 200.00 625.10 0.00 165.00 312.06 505.21 #$ 129000.00 39527.50 19000.00 342.25 220.00

E(ercicio No* ,
DEP@+ITO+!

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01 de febrero <aldo del 07 de febrero 10 de febrero 15 de febrero 20 de febrero 22 de febrero C8E)UE+ E-ITIDO+! 01 febrero 06 febrero 10 febrero 17 febrero 21 febrero 22 febrero 22 febrero

e! an'erior

#$ 159000.00 39025.40 29500.00 59740.20 19350.00 460.75

#M No. 1001 #M No. 1010 #M No. 1011 #M No. 1012 #M No. 1013 #M No. 1014 #M No. 1015

#a!a -ella! /lcald+a de Granada Fernando TlleF /d ;n. de Ren'a! 5/T,</ -olic+a Nacional "ibrer+a Gon&er

#o &ra de re&ue!'o! -ago de i &ue!'o! Re&araci;n de e)ui&o! -ago de i &ue!'o! #o &ra acce!orio! -er i!o de conducir #o &ra de &a&eler+a

#$ 137.05 250.00 19322.25 274.10 215.00 721.00 29000.00

MEMORANDUM DE ESPECIE MONETARIO Este documento es utilizado para efectuar cambio de c!eques o retiro de dinero en efectivo en una institucin bancaria, de acuerdo a las denominaciones de billetes y monedas que se requieran para la realizacin de pagos en efectivo de cualquier ndole.
TELEAPIZZA -E-ORANDO DE E+PECIE -ONETARIO
Va or a retirar 500.00 100.00 Bi etes 50.00 20.00 10.00 10.00 5.00 -onedas 1.00 0.50 0.25 0.10

NORMAS B7SICAS PARA EL CAJER8 P#r# odo In1re!o de Dinero9 (. Por toda entrada de dinero o c!eque se debe elaborar un "ecibo #ficial de $aja, en original y dos copias, entregando el original al cliente, la primera copia a contabilidad y la segunda copia a arc!ivo. Lic. Carlos Palacios 12

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). $uando se vendan bienes al contado, se prepara una Jactura de $ontado, entregando la original al cliente, la primera copia a contabilidad y la segunda copia arc!ivo. +. El $ajero deber revisar, si los billetes o c!eques cuentan con las normas de seguridad establecidas. .. 3l recibir c!eques se debe verificar que est n a nombre de la empresa o persona especificada. /. 8o se aceptaran billetes de B /@.@@ K B (@@ :lares, en caso contrario el cajero asumir la responsabilidad. 0. Para los pagos realizados con tarjetas de cr dito o d bitos solicitar siempre documento de identificacin. 1. 9odo ingreso a caja deber ser depositado diariamente a las respectivas cuentas corrientes de 7anco. C. El "esponsable de $aja al final del da deber efectuar su respectivo arqueo de rigor para cumplir con el =nforme diario de $aja y emitir L*ituacin :iaria de $ajaL. P#r# odo e1re!o de dinero9 (. El $ajero deber realizar minuta de depsito y remitirlo el dinero envindolo al siguiente da !bil, a las primeras !oras. ). "ealizar un informe diario de caja y remitirlo al departamento de contabilidad. PRINCIPIOS :TICOS FUNDAMENTALES DEL CAJER8 (. $ompetencia. a. =mplica estar atento a las innovaciones en el campo de las operaciones de caja y dominar las tecnologas propias de este campo del conocimiento con profundidad. b. 9rabajar de acuerdo con las leyes y dems regulaciones que !abrn de respetarse. ). #bjetividad a. Es fundamental, para lograr la confianza de los usuarios, proporcionar informacin objetiva. b. Proporcionar toda la informacin que se considere necesaria, ya que puede influir en la eleccin de una u otra alternativa. +. =ntegridad a. 6antenerse imparcial ante discrepancias e intereses particulares que pudieran afectar a la empresa, dependiendo de la decisin que se tome. Lic. Carlos Palacios 13

Curso Bsico de Operaciones de Caja b. 3ceptar, comunicar cuando se tiene limitaciones profesionales, en ciertos campos del conocimiento, de tal forma que se consulte a un experto y as tener una informacin, ms completa para el desarrollo de sus funciones. c. $omunicar cualquiera informacin favorable o desfavorable que se tenga a los que !abrn de tomar las decisiones. d. Poner de manifiesto cualquier actitud o actividad que se est desarrollando y que puede afectar a la empresa. .. $onfidencialidad a. 9oda informacin a la cual tenga acceso el cajerM durante el trabajo, debe mantenerse en secreto, a no ser que se le autorice comunicarle. b. 8unca deber utilizarse la informacin obtenida durante el trabajo para beneficio personal o de terceras personas. c. El responsable debe asegurarse de que los colaboradores y subordinados que trabajen con l, mantengan la informacin confidencial y que de ninguna forma la utilicen en perjuicio de la empresa.
ANTICIPO+ A JU+TIFICAR 1. "o! an'ici&o! !uIe'o! a rendici;n de cuen'a )ue !e en'reguen a 'ercera! &er!ona! deben !er au'oriFado! &or la KNi a au'oridad de la 0nidad o &or el funcionario en el )ue delegue la re!&on!abilidad &or e!cri'o. 2. 5ebe definir!e el 'ie &o KNi o &ara &re!en'ar la docu en'aci;n )ue !o&or'e la docu en'aci;n de lo! de!e bol!o! realiFado! de cada an'ici&o P regre!ar el dinero no u'iliFado. 3. "o! docu en'o! de !o&or'e deben !er fac'ura! o recibo! oficiale! e i'ido! &or el (endedor de lo! biene! P4o !er(icio!. %n ningJn ca!o !e ace&'an co&ia! o fo'oco&ia! co o !o&or'e de un egre!o. 4. @ien'ra! no !e rinda cuen'a de un an'ici&o recibido9 baIo ninguna cau!a !e debe en'regar un !egundo an'ici&o a la i! a &er!ona. 5. #ada e! debe elaborar!e una relaci;n de 'odo! lo! an'ici&o! a Iu!'ificar indicando clara en'e lo! )ue no han cu &lido con la nor a )ue !e e!'ableFca en ba!e al !egundo &un'o de e!'a !ecci;n. 7. "o! de!e bol!o! TG/<T3< 3 ,N>%R<,CNU9 efec'uado! con dinero de un an'ici&o deben !er au'oriFado!9 &re(ia en'e &or el re!&on!able del Vrea en )ue !e realiFan. 6. "a rendici;n de cuen'a! de un an'ici&o debe e!'ar !o&or'ada con un de'alle )ue con'enga co o +ni o: aU Fecha de la rendici;n de cuen'a! bU NJ ero del che)ue o recibo a )ue corre!&onda la rendici;n de cuen'a.

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cU No bre! P /&ellido! de )uien rinde cuen'a. dU >alor del che)ue a )ue !e refiere. eU Vrea en )ue !e u'iliFarKn o u'iliFaron lo! biene! P4o !er(icio! co &rado! con el fondo. fU >alore! &arciale! de'allado! de cada docu en'o.

2. %n el ca!o en )ue el (alor 'o'al de lo! docu en'o! )ue !o&or'an el ree bol!o !ea enor al (alor del an'ici&o recibido9 el !aldo no ga!'ado debe en'regar!e a caIa P adIun'ar!e una co&ia o fo'oco&ia al re!'o de lo! !o&or'e! &ara )ue )uede e(idencia docu en'al de lo )ue !e u'iliF; P de lo )ue no !e u'iliF;. 1. %l de'alle de rendici;n de cuen'a! debe 'ener la fir a del re!&on!able del an'ici&o9 el re(i!ado de la #on'abilidad P el /&robado del Geren'e /d ini!'ra'i(o del Do!&i'al de / i!'ad .a&;n Nicaragua o de la &er!ona de )uien delegue &or e!cri'o. %!'a &er!ona no &uede !er el #on'ador9 el #aIero9 /uNiliar de #on'abilidad ni el #o &rador. RE*I+TRO CONTABLE DE ANTICIPO+ POR RENDIR E>ercicio No. $ %l 01 de !e&'ie bre del 2001 !e e i'e che)ue a no bre de *i! arQ /bur'o /d ini!'rador de 5i!'ribuidora %l -rogre!o <./. &or #$ 59000.00 !uIe'o a rendici;n de cuen'a. / lo! do! d+a! el ad ini!'rador Iu!'ifico el che)ue a!+: 0140142001 0140142001 1040142001 1040142001 1040142001 #o &ra de un 'oner &ara fo'oco&iadora !4 fac'ura No. 6257 -ago &or la i &re!i;n de &a&eler+a !4 fac'ura No. 237 #o &ra! (aria! &ara la! oficina! !egJn recibo H 10155 &or Fac'ura &or co &ra acce!orio! (ario! #o &ra de &a&eler+a &ara (en'a! #$ 29020.71 540.52 252.45 322.61 19524.40

E>ercicio No. % %l 17 de !e&'ie bre del 2001 !e e i'e che)ue a no bre de NicolK! Rodr+gueF /d ini!'rador de la e &re!a %l .aguar &or #$ 29500.00 !uIe'o a rendici;n de cuen'a. %l i! o d+a el funcionario Iu!'ifico el che)ue a!+: 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 1740142001 Fac'ura No. 247 &or fo'oco&ia! #o &ra de aFJcar9 caf P cre ora !4 fac'ura 021 <er(icio de an'eni ien'o icrobJ! !4 fac'ura 1452 #o &ra de 'eclado &ara co &u'adora !4 fac'ura 300 #o &ra de acce!orio! (ario! !4 fac'ura 6125 #o &ra de &a&eler+a P J'ile! !4 fac'ura No. 100245 #o &ra de &in'ura !4 fac'ura 0721 #o &ra de a'eriale! de a!eo fac'ura No. 450 -ago de co bu!'ible !4 fac'ura No. 111457 #o &ra de lubrican'e! !4 fac'ura 111500 147.00 150.00 227.45 121.30 100.00 412.27 372.60 541.75 200.00 432.62

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