AUDITORA FINANCIERA CUENTA CAJA Y BANCOS I. ALCANCE DEL TRABAJO. 1.1.

. OBJETIVO El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin complementaria, de la empresa EMIBEYA S.A.C. en concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas. 1.2. ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se revisarn en forma selectiva la documentacin sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factora RECARD S.A.C. II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES
Visita Interna Ejecucin de la Auditora Informe de Auditora III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR.

FECHA
01-07-2009 03-07-2009 al 25-07-2009 30-07-2009

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente. =suma correcta vertical. IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR. Caja y Bancos. V. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO A : Caja y Bancos.

VI. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORA DE LA CAJA. EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C. PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA: Caja y bancos

N 1 2 3

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Ejecute un arqueo de caja Analizar el fondo para pagos en efectivo Solicitar o analizar rendiciones de caja

CEDULA A-3 A-3

FECHA 10/07/2009 10/07/2009

AUDITOR RMMQ RMMQ

Chica. Obtenga detalles de los saldos de efectivo y conclielos con el 4 5 General. Verificar los cheques girados mayor

A-3

10/07/2009

RMMQ

A-2 y no A-4 balance A-4 apropiada en y las A-5

10/07/2009

RMMQ

cobrados segn las conciliaciones de las Cuentas bancarias. Realizar los ajustes en el General si hubiera. Evale su presentacin los estados financieros Revelaciones sobre el efectivo. 10/07/2009 10/07/2009 RMMQ RMMQ

6 7

10/07/2009

RMMQ

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 A- 1 CUENTA: CAJA Y BANCOS N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA SI Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y 1 relaciones de cobranza? Existe una persona que prepara una lista del dinero y los 2 cheques recibidos? Todos los ingresos y cobranzas, son reportados 3 4 5 6 7 8 oportunamente al departamento de contabilidad? Las cobranzas diarias son depositadas al banco? Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo? Est prohibida la firma de cheques en blanco? Se controla la secuencia numrica de los cheques? Se controla la secuencia numrica de los cheques? X X X X X X X X NO N/A

A-1

OBS.

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos

A-2

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGN BALANCE

CODIGO 101 102 104

CUENTA Caja Fondos fijos Cuentas corrientes TOTAL

SALDOS 54,000.00 15,600.00 2510,400.00

2580,000.00

ARQUEO DE CAJA CAJA Y BANCOS (Al 18 de diciembre del 2008) IMPORTE DENOMINACION Saldo al 31 de diciembre del 2006 Egresos segn comprobantes BILLETES Billetes de Billetes de Billetes de Billetes de Billetes de diez veinte cincuenta cien doscientos 20.00 50.00 80.00 150.00 120.00 200.00 1,000.00 4,000.00 15,000.00 24,000.00 44,200.00 MONEDAS Monedas de Monedas de Monedas de Monedas de Monedas de cinco dos un sol cincuenta cntimos veinte cntimos 150.00 55.00 80.00 40.00 100.00 750.00 110.00 80.00 20.00 20.00 980.00 Total fondo recontado CANTIDAD PARCIAL IMPORTE TOTAL

A-3

56,500.00 (8,000.00)

(45,180.00)

sobrante(faltante)

3,320.00

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos FONDOS FIJOS

A-4

Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2008

SEGN LIBROS Y MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES Diferencia RESUMEN ANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS (En nuevos soles) REGISTROS 1,100.00 1,400.00 150.00 4,000.00 2,500.00 160.00 580.00 700.00 1,800.00 950.00 260.00 2,000.00 15,600.00

SEGN AUDITORA 1,100.00 1,400.00 250.00 4,000.00 2,500.00 160.00 580.00 1,700.00 1,800.00 950.00 450.00 2,000.00 16,890.00 DIFERENCIAS

100.00

1,000.00 190.00

-1,290.00

A-5

DETALLE Segn libros y registros Segn auditora Diferencias

MONTOS 15,600.00 16,890.00

(1,290.00)

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos CUENTAS CORRIENTES BANCO CONTINENTAL SEGN LIBRO AUXILIAR DE DETALLE Depsitos segn papeletas. Retiros Totales BANCOS 3,500,000.00 (989,600.00) SEGN AUDITORA 3,550,000.00 (990,000.00)

A-6

DIFERENCIA 50,000.00 (400.00)

2510,400.00

2560,000.00

49,600.00

NOTA: En la comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontr, que no se registr un retito por el monto de S/.400.00.

A-7
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SALDOS SEGN AUDITORA 57,320.00 14,310.00 2560,000.00 2631,630.00

CODIGO 101 102 104 TOTAL

CUENTA Caja Fondos fijos

SALDOS SEGN LIBROS 54,000.00 15,600.00

DIFERENCIAS 3,320.00 -1,290.00 49,600.00

Cuentas corrientes 2510,400.00

2580,000.00

51,630.00

INFORME DE AUDITORA FINANCIERA I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectu en cumplimiento de la resolucin de contralora N 222-2002-CG, del 10 de Noviembre del 2007, que aprueba el control del la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., para el ao 2008, que considera la auditora financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2008. 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accin de la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., que comprende el distrito de Puno, provincia de Puno y regin de Puno. Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los siguientes: 3. INFORME CORTO Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros S.A.C., al 31 de diciembre del 2008, de conformidad con la normatividad vigente. 4. INFORME LARGO Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control interno, implantados por la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., a efectos de determinar las principales reas crticas y puntos de atencin empresa. II. DICTAMEN DE AUDITORA Se ha examinado la situacin financiera, los libros y registros contables, as como el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la prestacin de servicios de reparacin y mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas, ubicada en el Distrito de Puno, Avenida Circunvalacin Numero 1025, Provincia de Puno y regin de Puno. La auditora se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil Ocho. Dicha situacin de los estados financieros, los libros y registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo con base en nuestra auditora. El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios contables. La auditora consiste en el examen de la situacin financiera, as mismo incluye la evaluacin de la presentacin del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinin. Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseado la administracin. En mi opinin los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia la situacin financiera, de la empresa Factora Emibeya Recard S.A., del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2008.