NIA 220 CONTROL DE CALIDAD PARA EL TRABAJO DE AUDITORIA: Expone las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de control

de calidad para una auditoria de estados financieros, y cuando es aplicable, trata las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo. La firma de auditora: Deber implementar polticas y procedimientos de control de calidad diseados para asegurar que todas las auditoras son conducidas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora o con normas o prcticas nacionales relevantes. A. REQUISITOS PROFESIONALES; POLTICA El personal de la firma observar los principios de independencia, integridad, objetividad, confidencialidad, y conducta profesional. B. HABILIDADES Y COMPETENCIA: POLTICA La firma debe contar con personal que ha alcanzado y mantiene los estndares tcnicos y la competencia profesional requeridos para estar capacitados para cumplir sus responsabilidades con el cuidado debido. C. ASIGNACIN: POLTICA El trabajo de auditora se debe asignar a personal que tenga el grado de entrenamiento tcnico y eficiencia requeridos en las circunstancias. D. DELEGACIN; POLTICA Deber haber suficiente direccin, supervisin y revisin del trabajo a todos niveles para proporcionar certidumbre de que el trabajo desempeado cumple con los estndares apropiados de calidad. E. CONSULTAS; POLTICA Cada vez que sea necesario tendrn lugar consultas dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y habilidad apropiadas. F. ACEPTACIN Y RETENCIN DE CLIENTES; POLTICA Se deber realizar una evaluacin de clientes prospecto y una revisin, sobre una base continua, de los clientes existentes. Al tomar una decisin para aceptar o retener a un cliente, se ha de considerar la independencia y capacidad de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administracin del cliente. G. MONITOREO; POLTICA Se deber monitorear la adecuacin y efectividad operacional de las polticas y procedimientos de control de calidad. SUGERENCIAS PARA LA IMPLEMENTACIN DE LA NIA 220: Definir manuales de procedimientos de la metodologa, modelos de papeles de trabajo y entrenamiento Definir un presupuesto de horas:

Reporte de tiempo Evaluar el riesgo para el auditor Asegurarnos que el cliente acept nuestra propuesta Definir los equipos de trabajo que participarn en el proyecto Asegurarnos que existe total independencia por parte de los miembros que realizarn el trabajo de Auditora: Definir un cronograma de visitas durante el ao para compartirlo con nuestro cliente Evaluaciones de desempeo Documentacin del trabajo Consultas Revisiones de Calidad NIA 230 DOCUMENTOS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO evidencia sea la base que el auditor llegue a una conclusin evidencia de auditora fue planeada y realizada de acuerdo con las NIA

- La documentacin de auditora sirve para varios propsitos adicionales, incluyendo los siguientes: Asistir al equipo de trabajo para planificar y realizar la auditora. Ayudar a los miembros del equipo de trabajo responsable de la supervisin de dirigir y supervisar el trabajo de auditora, y para cumplir con sus responsabilidades de revisin de acuerdo con NIA 220. Habilitacin del equipo de trabajo a ser responsable de su trabajo. Mantener un registro de asuntos de importancia permanente para futuras auditoras. Permite la realizacin de exmenes de control de calidad e inspecciones. Permite la realizacin de las inspecciones externas, de acuerdo con los requisitos legales, regulatorios aplicables. a) La documentacin de auditora: Es el sustento de los procedimientos de auditora realizados, la evidencia de auditora obtenida al respecto de las conclusiones del auditor (trminos tales como documentos de trabajo o papeles de trabajo se utiliza tambin a veces). b) Archivo de auditora: Una o varias carpetas o otros medios de almacenamiento, en forma fsica o electrnica, que contiene los registros que sustenta la documentacin de la auditora para un trabajo especfico. c) Auditor con experiencia: De una persona (ya sean internos o externos a la empresa) que tenga experiencia en auditora y un entendimiento razonable Ejemplos de documentacin de la auditora son: Los programas de auditora. Anlisis. Problemas de orden. Resmenes de los asuntos importantes. Cartas de confirmacin y representacin. Listas de control. La correspondencia en relacin con los asuntos importantes. Los papeles de trabajo: del auditor son el respaldo de las conclusiones manifestadas en su informe como auditores independientes

3. Beneficios de una buena documentacin Soporta las opiniones y conclusiones expuestas en el informe. Acumulacin de conocimiento del cliente Fcil transicin en caso de realizar algn cambio en el equipo de trabajo Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso que el trabajo del Auditor sea cuestionado por terceros Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditor debe realizar seguimiento continuo Ahorro de tiempo en la ejecucin de la auditora del ao siguiente Permite la supervisin y revisin continua del trabajo Verificar el cumplimiento de los programas de auditora y la aplicacin de las normas vigentes Permite realizacin de auditoras de calidad por parte de miembros internos o externos Permite al auditor realizar su trabajo con mayor organizacin obteniendo mayor eficiencia en el mismo Facilita y mejora el control de calidad en la firma Refleja la capacidad y preparacin del auditor Los papeles de trabajo deben ser: Organizados- para facilitar el ndice o referencia cruzada de las cifras que guardan relacin. Completos- Es decir que el alcance fijado en los programas de auditoria debe ser cumplido en su totalidad. Legibles- Los papeles deben ser escritos con suficiente claridad que permita su posterior revisin. Ordenados- Dependiendo del volumen de la auditoria, los papeles deben separarse por legajos que permitan su cmodo manejo; adems las cdulas que integran cada uno de los legajos deben archivarse en secuencia lgica y ordenada. NIA 530 MUESTREO DE AUDITORA Y OTROS MEDIOS DE PRUEBA

NIA 620 UTILIZACIN DE UN TRABAJO DE UN EXPERTO DEL AUDITOR