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ULADECH

CONTAB. INSTIT. FINANCIERAS I


CPC. Julio C. Garavito Rojas
MONOGRAFA N 1

El BANCO POPULAR, desarroll operaciones durante el mes de diciembre 2008 y presenta la


siguiente informacin:
BALANCE GENERAL
Al 30 de Noviembre del 2008
(Expresado en Nuevos soles)
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1102 BCR
1103 BANCOS
14 CREDITOS
1401.01 Crditos Comerciales
18 INM. MOV. Y EQUIPO
1803.01 Moviliario
1803.02 Eq. de computo
1819 Deprec. Acum. IME
TOTAL ACTIVO

100,000
55,000
5,000
40,000
710,000
50,000
30,000
25,000
(5,000)
860,000

PASIVO Y PATRIMONIO
21 OBLIGACIONES C/EL PBLICO
2102.01 Depsitos de ahorros
activos
347,000
2104.02 Tributos
retenidos
3,000
24 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A CORTO PLAZO
2402.02 Adeud. por Prestam. Ord.
31 CAPITAL SOCIAL
3101.02.01 Aporte en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801.02 Util. Acc. Sin Acuerdo Cap.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

350,000

200,000
290,000
20,000
860,000

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2008


1. Recepciona interses por crditos otorgados por un importe de
S/.
130,000
Devuelve crdito recibido de COFIDE por S/.
50,000
2. Paga intereses por S/.
14,000 por crdito recibido.
3. Crdito considerado incobrable al 10.12.2008 S/.
6,000 ; y al 31.12.2008, son devueltos por el
cliente con intereses recargados:
5%
4. Se otorga el fondo interbancario al Banco Unin, instruyendose al BCR, ceder de la cuenta ordinaria
la suma de
S/.
100,000
el 01.12.2008, con el 2% de inters.
5. El 01.05.2008 se otorg un crdito comercial por S/.
100,000
a "Comercial De Todo" SRL con
vencimientoto a 30 dias fecha con
3%
de inters mensual; dejando en garanta un inmueble
valorizado por
S/.
150,000
; la garanta hipotecaria, despus de liberarse, es adjudicada
por el valor del crdito ms los intereses el 31.12.2008, y el saldo es devuelto al cliente; asimismo
es considerado en la relacin del activo fijo el bien adjudicado.
6. Se crea un fondo fijo por
US$
1,000
al T.C. S/. 3.26 por Dlar.
7. Se tiene un sobrante de efectivo por S/.
200 el 20.12.2008.
8. Se adquiere una pliza de seguros contra incendios, al contado, con cheque por S/.
1,000
afecto al IGV. el 15.12.2008, con vigencia de un ao.
9. Compra al contado llantas para vehculos por S/.
1,250 , con cheque.
Se utilizan 2 llantas, por el valor de
S/.
600
10. Adelanta a un empleado la suma de
S/.
300 , para ser descontado por planilla a fin de mes.
11. Se paga con cheque los arbitrios municipales del ao anterior por S/.
100
12. Se solicita al Banco Aruba, intereses por S/.
1,200
, generados por fondos interbancarios
otorgados el ao anterior, no abonados en cuenta corriente que se tiene en el BCR, por lo que la
institucin financiera accede a lo solicitado.

13. Se vende, el 31.12.2008, un equipo de cmputo por S/.


300 , siendo su valor en libros S/.
950 y su depreciacin acumulada al 30.11.2008, S/.
500 a una tasa de depreciacin anual
del
25%
El dinero es depositado en la cuenta corriente.
14. El Banco Nacional, le debita indebidamente S/.
500 en su cuenta corriente.
15. Realizar las siguientes provisiones:
Depreciacin de activos fijos.
Beneficios sociales por CTS.
16. Se pagan los tributos.
17. La planilla de sueldos presenta la siguiente informacin:
Sueldos Totales:
S/.
6,500
ESSALUD
9%
ONP
13%
Pagar las gratificaciones considerando que los empleados, durante el ao han percibido los
mismos haberes.
SE SOLICITA:
1.
2.
3.
4.
5.

Registrar las operaciones en el Libro Diario


Elaborar el Libro Mayor
Elaborar la Hoja de trabajo
Detreminar y contabilizar las detracciones correspondientes.
Cerrar los libros de contabilidad.

14

43

11

CUADROS DE PROVISIONES
DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO
ACTIVO

VALOR

Moviliario
Eq. de computo
TOTAL

30,000
24,050
54,050

DEPRECIACIN
ANUAL
MENSUAL

TASA

10%
25%

3,000
6,013
9,013

%
8.33%
8.33%

CTS
541.45
541.45
1,082.90

250
501
751

BENEFICIOS SOCIALES
REMUNERACIN COMPUTABLE

IMPORTE

Sueldos
Gratificaciones
TOTAL

6,500
6,500
13,000

PLANILLA DE REMUNERACIONES
SUELDO

GARTIF.

TOTAL REMUNER.

6,500

6,500

13,000

DESCTO. TRAB.
ONP

1,690

DETRACCIONES
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Reserva Legal
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

13%

5%
30%
10%

NETO A PAGAR

APORTE EMPLEADOR

9%

ESSALUD

11,310

1,170

126,601.61

CTA.
66

6,330.08
36,081.46
8,419.01
75,771.07

67
68
33
39

14

14

14

14

14

29

84

83

16

14

11

29

51

18

16

11

11

11

29

19

21

11

45

19

19

21

11

45

19

15

11

65

11

12

64

11

12

11

21

57

44

18

63

18

18

15

11

44

45

18

21

21

11

45

21

25

25

11

66
69

69

67
68

69
33

69
39

67
68
21

25

61
41
44
45

51
57
61

61

64
63
65
66

21
24
25
29
31
33
38
39
11
14
15
18
19

11

14

18

21

LIBRO DIARIO
-------------- 1 ---------------DISPONIBLE
1101 CAJA
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS
CREDITOS
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Crditos comerciales
INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario
1813.02 Equipos de computacin
1809 (DEPRECIACIN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de ahorros activos
2104 OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos

1
100,000.00
55,000.00
5,000.00
40,000.00
710,000.00

50,000.00
30,000.00
25,000.00
(5,000.00)
350,000.00
347,000.00
3,000.00

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO


2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por prstamos ordinarios
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL PAGADO
3111.01.01 Aporte en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad acumulada
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin

200,000.00

290,000.00

20,000.00

P/ el inicio de la actividad econmica de la empresa

-------------- 1 ---------------11 DISPONIBLE


1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01.01 Intereses por crditos comerciales
P/ recepcin de intereses por crditos otorgados.
-------------- 1 ---------------24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO
2412.02 Adeudos por prstamos ordinarios
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
P/ devolucin de crdito de la COFIDE.
-------------- 2 ---------------41 GASTOS FINANCIEROS
4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
-------------- VAN ------------

130,000.00

130,000.00

50,000.00

50,000.00

14,000.00
14,000.00
1,054,000.00 1,054,000.00

14

14

14

14

----------- VIENEN ---------1111.01 Oficina Principal


P/ el pago de intereses por el crdito recibido.
-------------- 3 ---------------CREDITOS
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.01 Crditos comerciales
CREDITOS
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Crditos comerciales
P/ el traslado del crdito vigente a crditos
vencidos, por considerarse incobrable.
-------------- 3 ---------------CREDITOS
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.01 Crditos comerciales
CREDITOS
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.01 Crditos comerciales
P/ el traslado del crdito incobrable a cobranza
judicial.
-------------- 3 ----------------

2
1,054,000.00 1,054,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA


CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC.

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS


4312.01 Provisin para crditos comerciales
14 CREDITOS
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1419.01 (Provisiones para crditos comerciales)
P/ la provisin del crdito incobrable
-------------- 3 ---------------14 CREDITOS
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1419.01 (Provisiones para crditos comerciales)
43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC.

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS


4312.01 Provisin para crditos comerciales
P/ la reversin por la devolucin del crdito, por
el cliente.
-------------- 3 ---------------11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
14 CREDITOS
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.01 Crditos comerciales
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01.01 Intereses por crditos comerciales
-------------- VAN ------------

6,300.00

6,000.00

300.00

1,084,300.00 1,084,300.00

12

11

11

12

12

12

51

----------- VIENEN ---------P/ la devolucin del crdito, ms cobro del 5%


por concepto de intereses.
-------------- 4 ---------------FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
DISPONIBLE
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
P/ el otorgamiento de fondo interbancario al
Banco Unin.
-------------- 4 ---------------DISPONIBLE
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos
FONDOS INTERBANCARIOS
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
P/ la devolucin del fondo interbancario, ms la
provisin de los intereses pactados al vencimiento
-------------- 4 ---------------FONDOS INTERBANCARIOS
1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
INGRESOS FINANCIEROS
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5112.01 Bancos
P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de
intereses devengados.
-------------- 5 ----------------

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
P/ el contrato de la garanta hipotecaria.
-------------- 5 ---------------14 CREDITOS
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.01 Crditos comerciales
14 CREDITOS
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Crditos comerciales
P/ la trasformacin del crdito vigente a crdito
vencido, por considerarse a la fecha incobrable.
-------------- 5 ---------------14 CREDITOS
-------------- VAN ------------

3
1,084,300.00 1,084,300.00

100,000.00

100,000.00

102,000.00

100,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

150,000.00
150,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00
1,638,300.00 1,538,300.00

14

14

29

84

4
1,638,300.00 1,538,300.00

----------- VIENEN ---------1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL


1416.01 Crditos comerciales
CREDITOS
1405 CREDITOS VENCIDOS
1415.01 Crditos comerciales
P/ el traslado del crdito incobrable a cobranza
judicial.
-------------- 5 ---------------CREDITOS
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de crditos comerciales
OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
P/ la provisin de los intereses generados durante
los 8 meses.
-------------- 5 ---------------CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


P/ la liberacin de la garanta hipotecaria recibida.
-------------- 5 ---------------16 BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
14 CREDITOS
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.01 Crditos comerciales
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de crditos comerciales
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
P/ la adjudicacin del inmueble en garanta, ms
los intereses devengados y devolucin del saldo
al cliente.
-------------- 5 ---------------29 OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01.01 Intereses por crditos comerciales
P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de
intereses generados durante 8 meses.
-------------- 5 ---------------18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
-------------- VAN ------------

100,000.00

24,000.00

24,000.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

124,000.00
100,000.00
24,000.00
26,000.00

24,000.00

24,000.00

150,000.00
2,136,300.00 1,986,300.00

----------- VIENEN ---------1812.01 Edificios


16

11

11

11

29

19

21

11

45

19

19

21

5
2,136,300.00 1,986,300.00
150,000.00

BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados


1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
P/ la activacin del inmueble adjudicado.
-------------- 6 ---------------DISPONIBLE
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1117.01 Fondo fijo
DISPONIBLE
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
P/ la creacin del fondo fijo.
-------------- 7 ---------------DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
OTROS PASIVOS
2902 SOBRANTES DE CAJA
2912.01 Sobrantes de caja
P/ el sobrante de efectivo en caja.
-------------- 8 ---------------OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.01 Seguros pagados por anticipado
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV
DISPONIBLE
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
P/ pago dela pliza de seguros contra incendios
con giro de cheque.
-------------- 8 ---------------GASTOS DE ADMINISTRACIN
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.09 Seguros
OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.01 Seguros pagados por anticipado
P/ el devengamiento de los seguros pagados por
anticipado, al 31.12.2008 (16 das).
-------------- 9 ---------------OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV
-------------- VAN ------------

3,260.00

3,260.00

200.00

200.00

1,000.00

190.00

1,190.00

44.44

44.44

1,250.00

237.50

2,142,481.94 2,140,994.44

----------- VIENEN ---------11 DISPONIBLE


1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
P/ la compra de llantas de vehculos, con cheque.
-------------- 9 ---------------45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.11 Suministros diversos
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado

6
2,142,481.94 2,140,994.44
1,487.50

600.00

600.00

P/ la utilizacin de los suministros diversos (2 llantas).

15

11

65

11

12

64

11

12

11

-------------- 10 --------------CUENTAS POR COBRAR


1507 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
1517 Adelantos al personal
DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
P/adelanto al personal
-------------- 11 --------------GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6501.06 Tributos
DISPONIBLE
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
P/ pago con cheque, arbitrios municipales del
ejercicio anterior.
-------------- 12 --------------FONDOS INTERBANCARIOS
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6411.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores
P/ los intereses generados de fondos interbancarios del ejercicio anterior, no abonados.
-------------- 12 --------------DISPONIBLE
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.01 Bancos
P/ los intereses abonados a nuestra cuenta del
BCR.
-------------- 13 --------------DISPONIBLE
-------------- VAN ------------

300.00

300.00

100.00

100.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

357.00
2,146,238.94 2,145,881.94

7
2,146,238.94 2,145,881.94

----------- VIENEN ---------1101 CAJA


1111.01 Oficina Principal
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV
57 VENTAS
5701 BIENES
5711.01 Bienes
P/ la venta del equipo de cmputo el 31.12.08.
-------------- 13 --------------44 DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ.
4401 DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciacin de moviliario y equipo
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1809 (DEPRECIACIN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
1819.03 (Depreciacin acum. de mov. y equipo)
P/ la depreciacin del equipo de computo, de un
mes, al 31.12.08.
-------------- 13 --------------63 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6311.09 Otros gastos extraordinarios
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1809 (DEPRECIACIN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
1819.03 (Depreciacin acum. de mov. y equipo)
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.02 Equipos de computacin
P/ la baja del equipo de cmputo.
-------------- 14 --------------15 CUENTAS POR COBRAR
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.01 Reclamos a terceros
11 DISPONIBLE
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01 Bancos
P/ el registro del dbito , en forma indebida, en
nuestra cta. Cte. Del Banco Nacional.
-------------- 15 --------------44 DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ.
4401 DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO
4411.03 Depreciacin de moviliario y equipo
4411.03.01 Moviliario
4411.03.02 Eq. de computo
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensacin por tiempo de servicios
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1809 (DEPRECIACIN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
-------------- VAN ------------

57.00

300.00

19.79

19.79

430.21

519.79

950.00

500.00

500.00

751.04

250.00
501.04
1,082.90

751.04
2,149,542.68 2,148,459.78

21

21

11

45

21

25

25

11

66
69

69

----------- VIENEN ---------1819.03 (Depreciacin acum. de mov. y equipo)


OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2116.01 Compensacin por tiempo de servicios
P/ la provisin de la depreciacin y beneficios
sociales del mes de diciembre 2008.
-------------- 15 --------------OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos
DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
P/ el pago de los tributos retenidos.
-------------- 16 --------------GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica
4511.01.03 Gratificaciones
4511.04 Seguridad y previsin social
4511.04.01 ESSALUD
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.03 Otras contribuciones (ESSALUD)
2114.02 Tributos retenidos (ONP)
CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
P/ la provisin de la planilla de remuneraciones y
gratificaciones por pagar.
-------------- 16 --------------CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
P/ pago de las gratificaciones del mes de
diciembre 2008 (S/. 6.500 - 13%).
-------------- AA1 ------------RESULTADO DEL EJERCICIO A. PART. E IMP. RENTA
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO A. PART. E IMP. RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
P/ la transferencia a Resultado Neto del Ejercicio.
-------------- AA2 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
-------------- VAN ------------

8
2,149,542.68 2,148,459.78
1,082.90

3,000.00

3,000.00

14,170.00

6,500.00
6,500.00
1,170.00
2,860.00
1,170.00
1,690.00
11,310.00

5,655.00

5,655.00

126,601.61
126,601.61

42,411.54
2,341,380.83 2,298,969.29

67
68

69
33

69
39

67
68
21

25

----------- VIENEN ---------6901 RESULTADO DEL EJERCICIO


DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
6701 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
P/ la detraccin del patrimonio de los trabajadores
y el impuesto a la renta 3ra. Categora.
-------------- AA3 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
P/ la creacin de la reserva legal.
-------------- AA4 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
P/ la transferencia a Utilidad neta del ejercicio.
-------------- AA5 ------------DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
6701 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.01 Impuesto a la renta
CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.02 Participaciones por pagar
P/ la provisin del impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores.
-------------- AA6 ------------RESULTADO DE OPERACIN
GASTOS FINANCIEROS

61
41
44 DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ.
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
P/saldar las cuentas de la clase 4 y determinar el
resultado de operacin.
-------------- AA7 ------------51 INGRESOS FINANCIEROS
57 VENTAS
61 RESULTADO DE OPERACIN
P/saldar las cuentas de la clase 5 y determinar el
resultado de operacin.
-------------- AA8 ------------61 RESULTADO DE OPERACIN
-------------- VAN ------------

9
2,341,380.83 2,298,969.29
6,330.08
36,081.46

8,419.01
8,419.01

75,771.07
75,771.07

6,330.08
36,081.46
36,081.46

6,330.08

30,668.18
14,000.00
770.83
15,897.34

156,300.00
300.00
156,600.00

125,931.82
2,781,182.45 2,655,250.62

64
63
65
66

21
24
25
29
31
33
38
39
11
14
15
18
19

----------- VIENEN ---------INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO A. PART. E IMP. RENTA
P/ Saldar las cuentas de la clase 6, y determinar el
resultado del ejercicio antes de part. e impuestos.
-------------- AC1 ------------OBLIGACIONES CON EL PBLICO
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

CUENTAS POR PAGAR


OTROS PASIVOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
DISPONIBLE
CREDITOS
CUENTAS POR COBRAR
INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS
P/ el cierre de las cuentas de Balance.
-------------------------------------------------------------

10
2,781,182.45 2,655,250.62
1,200.00
430.21
100.00
126,601.61

386,653.86
150,000.00
11,985.08
200.00
290,000.00
8,419.01
20,000.00
75,771.07
137,824.50
604,000.00
800.00
198,798.96
1,605.56
3,725,411.46 3,725,411.46

MAYORES

(01)
(01)
(03)
(04)
(06)
(07)
(12)
(13)

11 DISPONIBLE
100,000.00 50,000.00
130,000.00 14,000.00
6,300.00 100,000.00
102,000.00 26,000.00
3,260.00
200.00
1,200.00
357.00

(01)

(04)

(02)

(04)

(04)

(12)

(05)

(04)

(01)

(04)

(03)

(12)

(03)
(03)

3,260.00
1,190.00
1,487.50
300.00
100.00

(06)

(05)

(08)

(05)

(09)

(05)

500.00
3,000.00
5,655.00
343,317.00 205,492.50

(14)

137,824.50 137,824.50

(AC1)

(10)
(11)

(15)

(10)

(16)

(14)

50,000.00
519.79

19.79
950.00
751.04

(05)

150,000.00
200,519.79

1,720.83

198,798.96 198,798.96

15 CTAS. POR COBRAR


300.00
500.00
800.00
800.00

(13)

(08)

(13)

(09)

19 OTROS ACTIVOS
1,000.00
44.44
1,250.00
600.00
2,250.00
1,605.56

(15)

644.44
1,605.56

14 CREDITOS
710,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
100,000.00
100,000.00
24,000.00
952,000.00
604,000.00

100,000.00
100,000.00
124,000.00
348,000.00
604,000.00

150,000.00 150,000.00

(08)

(08)

(09)

(09)
(15)

(AC1)

24 ADEUDOS Y
OBLIG. FIN A C/P
50,000.00 200,000.00
150,000.00 150,000.00

(01)

(16)

(AA5)
(AC1)

25 CTAS. POR PAGAR


5,655.00 11,310.00
6,330.08

31 CAPITAL SOCIAL
290,000.00 290,000.00

5,655.00
11,985.08

33
(01)

(03)
(05)
(05)
(05)

(AC1)

(05)

190.00 350,000.00
237.50
57.00
3,000.00 1,082.90
2,860.00

(01)
(13)
(15)
(16)

(AC1)

29 OTROS PASIVOS

17,640.08
11,985.08

RESERVAS
8,419.01

8,419.01

(AA5)

3,427.50 390,081.36
386,653.86 386,653.86

(16)

(05)

(AC1)

(AC1)

(03)

3,427.50 353,999.90

(AC1)

(AC1)

(01)

(03)

21 OBLIGACIONES CON
EL PBLICO

36,081.46

(AC1)

(03)

16 BIENES REALIZABLES
ADJUDICADOS

(AC1)
(05)

18 INM. MOV Y EQ.


(01)

(13)

12 FONDOS INTERB.
100,000.00 100,000.00
2,000.00
2,000.00
1,200.00
1,200.00
103,200.00 103,200.00

24,000.00
24,000.00
200.00

24,000.00
200.00

(05)
(07)

24,200.00
200.00

38 RESULTADOS
ACUMULADOS
(AA3)

(AC1)

20,000.00

20,000.00

(01)

MAYORES
39 RESULTADO NETO
DEL EJERCICIO
(AC1)

75,771.07

75,771.07

41 GASTOS FINANCIEROS
(AA4)

(02)

44 DEPRECIACIN
INM. MAQ. EQ.
(13)
(15)

19.79
751.04
770.83

(09)
(AA6)

(15)
(16)

(AA7)

57 VENTAS
300.00
300.00

(13)

(AA6)
(AA8)

(AA8)

64 NGRESOS DE EJERC.
ANTERIORES
1,200.00
1,200.00

(AA5)

67 DISTRIB. LEGAL DE
LA RENTA NETA
6,330.08
6,330.08

14,000.00

14,000.00

(AA6)

(03)

45 GASTOS DE ADM.
(08)

770.83

43 PROVISIONES P/
INCOBRABILIDAD

(12)

(11)

(AA5)

(05)

(05)

(01)

(05)

(03)
(04)

(AA/)

24,000.00
156,300.00 156,300.00

61 RESULTADO DE
OPERACIN
30,668.18 156,600.00

(AA7)

(13)

63 GASTOS EXTRAORD.
430.21
430.21

(AA8)

(AA1)

66 RESULTADO DEL
EJER. A. PART. E I. RENTA
126,601.61 126,601.61

(AA8)

(AA2)

69 RESULTADO NETO
DEL EJERCICIO
42,411.54

125,931.82
156,600.00 156,600.00

65 GASTOS DE EJERC.
ANTERIORES
100.00
100.00

(AA8)

IMP. A LA RENTA

36,081.46 36,081.46

(AA2)

(AA4)

(05)

130,000.00
300.00
2,000.00
(AA6)

(AA3)

83 CONTRACUENTA
CTAS. DE ORD. ACREED.
150,000.00 150,000.00

(03)

15,897.34

68
(AA2)

6,000.00

51 INGRESOS FINAN.

44.44
600.00
1,082.90
14,170.00
15,897.34

6,000.00

84 CTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
150,000.00 150,000.00

(05)

8,419.01
75,771.07
126,601.61 126,601.61

(AA1)

BANCO POULAR
HOJA DE TRABAJO
RUBROS

COD

11
12
14
15
16
18
19
21
24
25
29
31
33
38
39
41
43
44
45
51
57
63
64
65
83
84

SUMAS
DEBE

SALDOS
HABER

DEUDOR

DISPONIBLE

343,317.00

205,492.50 137,824.50

FONDOS INTERBANCARIOS

103,200.00

103,200.00

CREDITOS

952,000.00
800.00

CUENTAS POR COBRAR


BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS

150,000.00

INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO

200,519.79

INVENTARIO

ACREEDOR

ACTIVO

RESULTADOS

PASIVO

604,000.00

604,000.00

800.00

800.00

1,720.83 198,798.96

198,798.96

198,798.96

150,000.00

3,427.50

353,999.90

350,572.40

350,572.40

50,000.00

200,000.00

150,000.00

150,000.00

5,655.00

11,310.00

5,655.00

5,655.00

24,000.00

24,200.00

200.00

200.00

290,000.00

290,000.00

290,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

1,605.56

1,605.56

1,605.56
36,081.46 (4)
6,330.08 (3)

8,419.01 (2)

RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS

75,771.07 (2)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


GASTOS FINANCIEROS
PROVISIN POR INCOBRABILIDAD
DEPRECIACION DE INM. MOV. Y EQ.
GASTOS DE ADMINISTRACIIN

14,000.00
6,000.00

14,000.00

6,000.00

770.83

770.83

770.83

15,897.34

15,897.34

156,300.00

VENTAS

156,300.00

300.00
430.21
100.00

300.00

150,000.00

150,000.00

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

150,000.00

150,000.00

1,200.00

2,172,367.68 2,172,367.68 974,227.40 974,227.40


RESULTADO EJERCICIO A. PART.E IMP.RTA.

67
68
69

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

300.00
430.21
1,200.00

100.00

CONTRA CTA DE CTAS. DE ORDEN ACREED

66

156,300.00

430.21
1,200.00

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

14,000.00

15,897.34

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS EXTRAORDINARIOS

ACTIVO

800.00

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CAPITAL SOCIAL

HABER

348,000.00 604,000.00

644.44

OTROS PASIVOS

DEBE

137,824.50

2,250.00

CUENTAS POR PAGAR

INGRESOS

BALANCE GENERAL

137,824.50

OTROS ACTIVOS

ADEUDOS Y OBLIG. FINA. CORTO PLAZO

GASTOS

DISTRIBUCIN

100.00

943,029.01

816,427.40

31,198.39

157,800.00

126,601.61 126,601.61
126,601.61 (1)
943,029.01 943,029.01 157,800.00 157,800.00
(3)
6,330.08
6,330.08 (2)
(4) 36,081.46 36,081.46 (2)
(2) 126,601.61 126,601.61 (1)
295,614.77

295,615.77

943,045.01

BALANCE GENERAL

PASIVO

386,653.86
150,000.00
11,985.08
200.00
290,000.00
8,419.01
20,000.00
75,771.07

943,029.01