IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES Una buena organizacin requiere del uso de impresos que sirvan de constancia de la variedad

de operaciones internas y/o de la delimitacin de funciones con la finalidad de establecer responsabilidades. En la prctica no hay modelos estndar, cada empresa los adecua a sus propias organizaciones, pensando en un fin primordial, el ito de los procesos mediante un adecuado y eficiente control. Entre otros, los de ms uso son! ". $. &. (. ). +. ,. .. #olicitud de compra %edido u orden de compra 'nforme de recepcin e inspeccin 'nforme o nota de devolucin *ale de almacn o requisicin de materiales *ale de devolucin al almacn -egistro de inventario permanente valorizado /ar0eta de control visible

1a utilidad que prestan a la empresa, su forma de distribucin y modelo de cada formato se presentan a continuacin, sin de0ar de mencionar que, un adecuado control no puede de0ar de lado la informacin que obra en los denominados comprobantes de pago que sustentan compras, ventas, devoluciones o modificaciones de precios, tales como facturas, boletas, notas de debito y notas de crdito, entre otros. 1os avances de la informtica, permiten que, algunos de ellos, o la totalidad, se lleven empleado sistemas computarizados con la enorme venta0a que representa tener informacin rpida, oportuna e integrada a sistemas contables. 1a eficiencia del control sobre todo debe estar orientada a la produccin.

SOLICITUD DE COMPRA- 'mpreso que formaliza la necesidad de materiales directos e indirectos requeridos por el almacn para reponer sus e istencias o para atender pedidos urgentes de produccin2 su llenado debe ser preciso en cuanto a cantidad, calidad, precio, plazo de entrega y cualquier otra formalidad que evite perdidas o riesgos innecesarios. 3eneralmente las solicitudes de compra las prepara el 0efe o encargado del almacn2 mientras que las solicitudes especiales pueden ser elaboradas por el 0efe del departamento que necesita los bienes. 1as solicitudes de compra se preparan en original y dos copias cuya distribucin es! 4riginal para el departamento de compras %rimera copia para el departamento de contabilidad #egunda copia para archivo de almacn.

F-1 INDUSTRIAL FOX S.A. SOLICITUD DE COMPRA N 55555555555 6epartamento55555555555555555555555555555555555555555555555555 %lazo de entrega555555555555555555555555555 7echa 5555555555555 8antidad 6escripcin

7ormulado por! ::::::::::::::::::::::

9probado por! ::::::::::::::::::::::::::::::

PEDIDO U ORDEN DE COMPRA.- 'mpreso que sirve para formalizar la adquisicin de materiales pedidos por la plantas de produccin con solicitud de compra. ;ediante gestin oportuna se e tiende a la orden del proveedor que ofrece las me0ores condiciones, incluido plazo de entrega. En algunos casos, antes de emitir la orden es necesario recurrir a mas de un proveedor para que hagan llegar sus cotizaciones y poder de esta manera hacer una buena eleccin. #e e tiende en original y tres copias distribuidas as<! 4riginal para el proveedor %rimera copia para el almacn #egunda copia para el departamento de contabilidad /ercera copia para archivo del departamento de compras F-2 INDUSTRIAL FOX S.A. ORDEN DE COMPRA #e=ores 7echa5555555 6omicilio55555555555555555555 -ef. #olic. 55555555 8ondiciones5555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555 #<rvanse enviarnos lo siguiente a los precios y con arreglo a los trminos y condiciones indicados en esta orden. 8antidad Unidad ;edida 6escripcin %recio 'mporte N5555555555

%lazo de entrega 55555555555555 1ugar55555555555555555555555 555555555555555555555 >efe de 8ompras

INFORME DE RECEPCIN E INSPECCIN.- 'mpreso o modelo preestablecido, en el se e presa la conformidad o inconformidad de los materiales recibidos del proveedor luego de verificarse con el contenido del pedido u orden de compra y2 de ser el caso, con el au ilio de la proforma de cotizacin del proveedor. #e prepara en original y tres copias para los siguientes departamentos! 4riginal para el almacn %rimera copia para compras #egunda copia para contabilidad /ercera copia para el tenedor del mayor au iliar 6e acuerdo al procedimiento que sigue la empresa, el informe de recepcin e inspeccin puede hacerse en la misma gu<a de remisin o factura del proveedor haciendo uso de un sello. F-3 INDUSTRIAL FOX S.A. INFORME DE RECEPCION N 55555555

4rden de 8ompra55555555555555555555 #olicitud de 8ompra555555555555555555 %roveedor55555555555555555555555555 8antidad Unidad 6escripcin %recio Unitario 'mporte

-ecibido por! ::::::::::::::::::::::::::::

'nspeccionado por! :::::::::::::::::::::::::::::::::

9lmacenista! ::::::::::::::::::::::::::::::

NOTA DE DEVOLUCIN.- 7ormato especial utilizado para sustentar devoluciones al proveedor de aquellos materiales que no re?nen las caracter<sticas estipuladas en la orden de compra o en la proforma de cotizacin.

#on dos los momentos en que puede hacerse efectiva la devolucin. El primero ocurre en el instante en que se reciben los materiales, en cuyo caso puede obviarse la nota de devolucin reemplazndola por una anotacin en el original y copia de la gu<a de remisin, haciendo firmar al representante del proveedor. #i el acto es posterior, se emite la nota de devolucin para que el proveedor subsane la inconformidad hallada o emita la correspondiente nota de abono por el monto devuelto para corregir el crdito fiscal del 'mpuesto 3eneral a las *entas. 1a distribucin de notas es! 4riginal para el proveedor %rimera copia para el departamento de compras #egunda copia para el departamento de contabilidad /ercera copia para el archivo de almacn F-4 INDUSTRIAL FOX S.A. NOTA DE DEVOLUCION N 55555555 #e=ores5555555555555555555555555555555555555555555555555555555 6ireccin555555555555555555555555555555555555555555555555555555 En la fecha estamos haciendo devolucin de lo siguiente, que corresponde a su 7actura 55555555 3u<a de -emisin5555555555555, por las razones e puestas. Unidad 8antidad 6escripcin %recio 'mporte ;edida

-azones! 555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555 555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555 555555555555555555 >efe de 8ompras VALE DE ALMACN.- 4 requisicin de materiales, es un impreso que autoriza al 0efe o encargado del almacn a la entrega de materiales o suministros para uso o consumo en produccin2 puede reemplazarse por un listado en el cual se indica la orden o proceso a quien debe cargarse el importe. #e prepara en original y dos copias cuya distribucin es! 4riginal y primera copia para el almacn #egunda copia para el departamento solicitante

El almacenista, luego de efectuado el despacho, hace llegar la primera copia al departamento de costos. F-5 INDUSTRIAL FOX S.A. VALE DE ALMACEN 6epartamento55555555555555555555555555 8antidad Unidad 6escripcin 8osto Unitario N 555555 7echa5555555555555555 'mporte

Entregado por! 5555555555555 4perado en 9u iliares por! 5555555555555555555555

-ecibido por! 5555555555555555555

4perado en 8ontabilidad 5555555555555555555

5555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555

VALE DE DEVOLUCIN AL ALMACN.- 7ormulario que utiliza la planta de produccin para devolver al almacn los materiales o suministros no utilizados. #e emiten en original y dos copias, siendo su destine! 4riginal para el almacn %rimera copia para el departamento de contabilidad #egunda copia para el archivo de quien devuelve F-6

INDUSTRIAL FOXS.A. VALE DE DEVOLUCION AL ALMACEN 8antidad Unidad 6escripcin ;otivo N 55555555 7echa555555555555

4perado en! 9u iliares 555555555555

9bono de la orden de %roduccin @A 5555555555

7irma del 9lmacenista 5555555555555

5555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555 4perado en 8ontabilidad! 5555555555555555555555

Re !"#$% &e I'(e'#)$!% *e$+)'e'#e (),%$!-)&%.- 1lamado tambin ;ayor au iliar de 9lmacn. Es un libro au iliar en donde se anotan las entradas y salidas de e istencias Bmercader<as, productos terminados, materias primas, materiales au iliares, suministros, envases y embala0esC tanto en unidades como en trminos monetarios, permitiendo conocer con e actitud y en cualquier fecha la cantidad y valor al costo de las e istencias almacenadas. 1a empresa moderna, lleva el registro empleando sistemas computarizados como medio eficaz de control y valoracin2 estos sistemas cumplen la misma misin que los registros foliados y encuadernados, la diferencia fundamental es que son ms operativos, por lo tanto, de mayor aceptacin2 es ms, se pueden adaptar fcilmente a los dise=os oficiales. 1a utilidad que presta el au iliar es m?ltiple, entre otras cosas permiten conocer al instante el stocD de e istencias a efecto de aplicar convenientemente una pol<tica de reposicin2 conocer de inmediato el costo2 llevar control permanente de las e istencias2 controlar el movimiento de almacn mediante verificaciones sorpresivas, etc. En aplicacin de la -esolucin de #uperintendencia @E $&(:$FF+/#U@9/ @ormas -eferidas a 1ibros y -egistros *inculados a 9suntos /ributarios, fas empresas deben llevar el citado registro a fin de cumplir con las disposiciones tributarias debiendo legalizarlo antes de ponerlo en uso. El dise=o se e pone ms adelante. F-.

T)$/e#) &e C%'#$%, V!"!0,e &e A,+)12'.- %eque=a tar0eta que tiene por finalidad facilitar la localizacin, control en unidades f<sicas, movimiento y saldo de cada art<culo almacenado. @o es necesario implementarlo cuando se e0erce el control mediante sistemas computarizados. F-3 CONTROL VISI4LE DE ALMACEN ;aterial5555555555555555 8d. 55555555 Unidad de ;edida5555555555555555555555 7echa Entrada #alida #aldo

RE5ISTRO CONTA4LE DE ENTRADAS 6 SALIDAS DEL ALMACEN Entre las muchas funciones que recaen sobre el departamento de contabilidad esta el registro de operaciones relacionadas con el movimiento de entradas y salidas ocurridas en el almacn de materiales, para lo cual debern hacer uso de libros, registros o tar0etas dise=ados para tal fin.

Re !"#$% &e E'#$)&)".- -ecibida la factura del proveedor, es necesario verificar clculos y tener la seguridad de que los materiales ingresaron al almacn observando los procedimientos establecidos para el proceso de adquisicin. EG registro queda satisfecho asentando la factura en el -egistro de 8ompras, siempre que el documento que sustenta la misma guarde las formalidades establecidas en el -eglamento de 8omprobantes de %ago y lo dispuesto en las normas legales respecto del 'mpuesto 3eneral a las *entas2 por otro lado, el almacn har la anotacin respectiva en el registro de inventario permanente valorizado o en otro que cumpla la misma funcin. 1os materiales en general, al igual que cualquier otra clase de e istencias, se registran a valor de adquisicin, entendindose como tal, el valor de los bienes ms los gastos efectuados hasta que los materiales ingresan al almacn. /ratndose de materiales adquiridos por importacin, el

registro incluye el costo de los materiales ms gastos vinculados con la misma, incluso los que origina el despacho y los servicios del agente de aduana. 8on la finalidad de aclarar el prrafo anterior respecto del valor de venta. #upongamos la compra de "FF unidades de material H9zulH a #/. $FF.FF por cada unidad y un cargo por flete de #/. &FF.FF incluido en la misma factura. "FF Unidades material H9zulH 7lete *alor de *enta "IJ'.3.*. %recio de *enta +F 84;%-9# +F$ ;aterias primas +F$" ;aterias primas para productos manufacturados +FI$" 8.*ine. /ransporte &FF.FF (F /-'KU/4# L 9%4-/E# 91 #'#/E;9 6E %E@#'4@E# L 6E #91U6 %4- %939(F"" 'mpuesto general a las ventas (F""" '3*:8uenta propia ($ 8UE@/9# %4- %939- 84;E-8'91E#:/E-8E-4# ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$ Emitidas :::::::::::::::::::::::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;.%. para productos manufacturados +" *9-'98'4@ 6E EM'#/E@8'9# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $F,&FF.FF $F,&FF.FF $(,"),.FF &,.),.FF
$F,FFF.FF

#/. $FF.FF c/u

$F,FFF.FF &FF.FF $F,&FF.FF &..),.FF $(,"),.FF $F.&FF.FF

Re !"#$% &e S),!&)".- %ara efectivizar la salida de materiales del almacn, la planta de produccin o el departamento que los requieren formalizan su pedido mediante el mecanismo establecido por la empresa. El encargado del almacn, luego de cerciorarse de la firma que autoriza el pedido, efect?a el despacho sustentando la salida con el comprobante de requisicin o vale de almacn2 en tanto que, el descargo en el registro de inventario permanente lo efect?a el encargado de dicha tarea. RE5ISTRO DE RE7UISICIONES

7E8N9 $/. )/. +/. ,/. ./. I/. I/. I/.

*91E "F" "F$ "F& "F( "F) "F+ "F, *6)

6E/911E 4rden de /raba0o )+ 4rden de /raba0o ), 4rden de /raba0o ). 4rden de /raba0o )I 4rden de /raba0o +F 4rden de /raba0o +" 4rden de /raba0o +$ 6evolucion orden ).

;9/E-'91E# 6'-E8/4# &FF.FF "+F.FF ("F.FF ,F.FF $$F.FF $$F.FF ")F.FF B ).FFC ",)$).FF

;9/E-'91E# '@6'-E8/4# ")F.FF

/4/91 ()F.FF "+F.FF ("F.FF ,F.FF &&F.FF $$F.FF ")F.FF B ).FFC ",,.).FF

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+" *9-'98'O@@ 6E EM'#/E@8'9# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados $) ;9/E-'91E# 9UM'1'9-E#. #U;'@'#/-4# L -E%UE#/4# $)" ;ateriales au iliares ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: IF ;9/E-'91E# E@ %-48E#4 I$ 89-39 79K-'1 E@ %-48E#4 ,I 89-39#';%U/9K1E#9 8UE@/9# 6E 84#/4# L 39#/4#

".)$).FF

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6eber aceptarse que no todas las entradas al almacn son consecuencia de compras realizadas o que las salidas son todas a produccin2 hay variedad de operaciones con respecto a este elemento, lo cual abordaremos a continuacin. CONTA4ILIDAD DE LOS MATERIALES #on muchas las situaciones que originan variaciones en el inventario de los materiales, algunas incrementando saldos, otras disminuyndolo, cada una de las cuales deben ser ob0eto de registro en los au iliares y resumidas en el libro diario. M)#e$!),e" 1%+*$)&%" e' e, e8#e$!%$.- En el caso, forman parte del valor de adquisicin, el valor 8'7, gastos de despacho, comisiones del agente de aduana y cualquier otro necesario hasta que los bienes son internados en la empresa. @ormalmente en una operacin de importacin se siguen los pasos de! 9pertura de carta de crdito, registro de los bienes solicitados, retiro de la aduana, y cualquier otro gasto vinculado. E0emplo! El $+ de 0unio del $FFM se apertura una carta de crdito en el Kanco -ocDy por U.#.P ",,.F. B/.8.&.(+FC para la importacin de piezas para ensambla0e. El $.

de octubre del mismo a=o se retira de la aduana los bienes importados con las siguientes liquidaciones! I+*%$#)1!9' /.8. &.(IF &.(IF &.(IF &.(IF &.(IF &.(IF &.(IF U.#.# *alor 7.4.K. 7lete #eguro 9d *alorem '.3.*. ",,.F..FF ",+)F.FF "$I.FF $.&)F.(( $",I&,.(( (."+.."" $+,"F).)) 5)"#%" : 1%+!"!%'e" &e ) e'#e &e )&;)') 3astos de despacho #/. ",.F,.&) 8omisin '.3.* ,IF.&) $,)I,.,F (I&.)+ &,FI".$+ soles +$,"(I.I$ ),,)..)F ()F.$" .,$F&.F( ,+,)+".+, "(,)(+.,$ I","F..&I

O#$%" )"#%" )";+!&%" *%$ ,) e+*$e") "%'< #upervisin 3astos carta de fianza #/. ",FI+.IF .+F..F ",I),.,F

S%,;1!9'< aC 9pertura de carta de crdito 6ocumento que se formaliza en una entidad bancaria para sellar el compromiso con el proveedor del e terior. El control contable de la carta de crdito puede hacerse mediante el uso de cuentas de

orden que el usuario deber establecer. #e tendr cuidado de revertir las cuentas creadas en el momento que se liquide la operacin. bC -egistro de los materiales solicitados en importacin +",+").+.

+F 84;%-9# +F$ ;aterias primas +F$" ;aterias primas para productos manufacturados ($ 8UE@/9# %4- %939- 84;E-8'91E#:/E-8E-4# ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$ Emitidas $,/+ %edido a -46Q9-E U#9. ::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $. EM'#/E@8E# %4- -E8'K'$.( ;aterias primas +" *9-'98'4@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $,/+ %edido solicitado por importacin cC -egistro de liquidaciones de despacho de aduana y del agente. +F 84;%-9# +F$ ;aterias primas +F$" ;aterias primas para productos "(,I().II ;anufacturados +FI$& 8. *ine. : 6erech. aduan. $,)I,.,F (F /-'KU/4# L 9%4-/E# 91 #'#/E;9 6E %7@#'4@E# L 6E #91U6 %4- %939(F" 3obierno central (F"" 'mpuesto generaG a las ventas (F""" '3* : 8uenta propia ($ 8UE@/9# %4- %939- 84;E-:8'91E#:/E-8E-4# ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$Emitidas $./"F 1iquidacin importacin. ::::::::::::::::::::::::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

+".+").+.

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$( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados +" *9-'98'O@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $. EM'#/E@8E# %4- -E8'K'$.( ;aterias primas $./"F 'ngreso al almacn por importacin. dC -egistro de otros gastos +F 84;%-9# +FI 3astos vinculados con las compras +FI$( 8: *ine. : 8omisiones ($ 8/9# %4- %939- 84;E- :/E-8. ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$ Emitidas $./"F 4tros gastos de importacin ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados +" *9-'98'O@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $./"F /ransferencia de costos. R 1iquidada la carta de fianza, se debern revertir las cuentas de orden.

,I,")I.&, ",,)(&.+I

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",I),.,F ",I),.,F

M)#e$!),e" 1%+*$)&%" e' e, +e$1)&% ')1!%'),.- #e presentan dos casos! C)"% 1< 8ompra de materias primas sin gastos adicionales SI. "FF,FFF.FF. +F 84;%-9# +F$ ;aterias primas "FF,FFF.FF

+F$" ;aterias primas para productos manufacturados (F /-'KU/4# L 9%4-/E# 91 #'#/E;9 6E %E@#'4@E# L 6E #91''6 %4- %939(F" 3obierno central (F"" 'mpuesto general a las ventas (F""" '3*:8uenta propia ($ 8UE@/9# %4- %939- 84;E-8'91E#:/E-8E-4# ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$Emitidas / 8ompras seg?n registro. "FF,FFF.FF "FF,FFF.FF ::::::::::::::::::::::::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados +" *9-'98'4@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados / /ransferencia de compras C)"% 2< %or materias primas adquiridas en #/. )F,FFF.FF pagamos al mismo proveedor fletes por #/. ",FFF.FF. +F 84;%-9# +F$ ;aterias primas +F$" ;aterias primas para productos manufacturados )F.FFF.FF +FI$" 3.*inc. /rans (F /-'KU/4# L 9%4-/E# 91 #'#/E;9 6E %E@#'4@E# L 6E #91U6 %4- %939(F" 3obierno central (F""" '3*:8uenta propia ($ 8/9# %4- %939- 84;E-. : /E-8. ($" 7acturas, boletas y otros comprobantes por pagar ($"$Emitidas / 8ompras seg?n registro. )",FFF.FF )",FFF.FF +F,+IF.FF I,+IF.FF ",FFF.FF )",FFF.FF ""I,FFF.FF "I,FFF.FF

$( ;9/E-'9#%-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados +" *9-'98'O@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas

+"$" ;aterias primas para productos manufacturados / /ransferencia de compras

De(%,;1!%'e" ), *$%(ee&%$.- En devoluciones parciales, cualquiera sea el motivo, el proveedor emitir la correspondiente nota de crdito para regularizar el crdito fiscal en la empresa adquirente y, la obligacin en la vendedora. En la referida nota deber figurar como referencia el n?mero de factura y el detalle de los bienes devueltos. 8uando la devolucin es total, bastara ad0untar la factura, siempre que el '3* no haya sido ob0eto de liquidacin, en cuyo caso, lo recomendable es lo primero. El registro es una anotacin inversa a la compra. M)#e$!),e" ;#!,!-)&%" e' ,) e,)0%$)1!9' &e *$%&;1#%".- #e refiere a los entregados por el almacn para su procesamiento2 o que, por alguna circunstancia, son adquiridos y entregados directamente a la planta de produccin. E0emplo! #e entrega a la produccin materiales directos por #/, &),FFF.FF. +" *9-'98'O@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados / Entregas de almacn a produccin :::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: IF ;9/E-'9 %-';9 E@ %-48E#4 ,I 89-39#';%U/9K1E#9 8UE@/9# 6E 84#/4# L 39#/4# ,I" 8.'.8.8.y3. / /ransferencia salidas del almacn 1a cuenta IF ;9/E-'9 %-';9 E@ %-48E#4 puede reemplazarse por otra con denominacin af<n. /ambin, por una ms general como IF 84#/4 6E %-46U88'4@, que englobara los acumulados de los tres elementos del costo en divisionarias por separado, as<! &),FFF.FF &),FFF.FF &),FFF.FF &),FFF.FF

IF 84#/4 6E %-46U88'4@ IF" ;aterias primas ,I 89-39# ';%U/9K1E# 98UE@/9# 6E 84#/4# L 39#/4#

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,I" 8.'.8.8.y3. R1os materiales salen del almacn utilizando el mtodo de valuacin de e istencias adoptado por la empresa. De(%,;1!9' &e +)#e$!),e" &e *$%&;11!9' ), ),+)12'.- 1as circunstancias pueden ser diversas! #obrantes de produccin, materiales con alguna imperfeccin, materiales que no re?nen las caracter<sticas solicitadas, etc. En todos los casos el registro es igual. E0emplo! -egistrar la devolucin de materiales que hace la planta de produccin al almacn por #/. (,FFF.FF. $( ;9/E-'9# %-';9# $(" ;aterias primas para productos manufacturados +" *9-'98'4@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados / 6evoluciones de produccin ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: ,I 89-39#';%U/9K1E#98UE@/9# 6E 84#/4# L 39#/4# ,I" 8.'.8.8.y3. IF ;9/E-'9 %-';9 E@ %-48E#4 / %ara revertir el costo de los materiales devueltos al almacn. (,FFF.FF (,FFF.FF (,FFF.FF (,FFF.FF

M)#e$!),e" ;#!,!-)&%" e' *$%&;11!9' &e )1#!(% !'+%(!,!-)&%.- En principio produccin inmovilizada es una produccin como cualquier otra, el sentido de inmovilizado lo fi0a el destino, esto es, cuando el bien producido formara parte del activo fi0o2 por tanto, se trata de bienes que sern ob0eto de depreciacin como si se hubieran adquirido hechos. E0emplo! #e habilita materiales por #/. "F,FFF.FF para la confeccin de tres escritorios destinados al uso por la empresa. +" *9-'98'4@ 6E EM'#/E@8E# +"$ ;aterias primas +"$" ;aterias primas para productos manufacturados $( ;9/E-'9# %-';9# "F,FFF.FF "F,FFF.FF

$(" ;aterias primas para productos manufacturados / Entregas a la produccin ::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: && '@;UEK1E#. ;9SU'@9-'9 L ESU'%4 &&I 8onstrucciones y obras en curso &&II 4tros activos en curso ,$ %-46U88'4@ 6E 98/'*4 '@;4*'1'T964 ,$$ 'nmuebles, maquinaria y equipo ,$$( ;uebles y enseres / 7abricacin de escritorios REl traba0o se complementar con mano de obra y carga fabril. R8uando los bienes adquieren la condicin de acabados, el monto del traba0o en curso es ob0eto de clasificacin en la subcuenta correspondiente, as<! && '@;UEK1E#. ;9SU'@9-'9 L ESU'%4 &&) ;uebles y enseres. &&)"" ;uebles:8osto && '@;UEK1E#. ;9SU'@9-'9 L ESU'%4 &&I 8onstrucciones y obras en curso &&II 4tros activos en curso / -eclasificacin traba0o en curso terminado. M M "F,FFF.FF "F,FFF.FF