Presupuesto de Venta

Proyeccin al 2011
Concepto.
Unidades Proyectadas a Vender
Precio
Ventas Proyectadas

Enero
10,000
80
800000

Febrero
10,200
80
816000

Marzo
10,500
80
840000
Presupuesto de Produccion
Proyeccion al 2011

Concepto.
Unidades a Vender
Inventario Final
Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Enero
10,000
4080
14,080
3000
11,080

Febrero
10,200
3150
13,350
4080
9,270

Marzo
10,500
2850
13,350
3150
10,200
Presupuesto deConsumo
Proyeccion al 2011
Marzo
10,200

Concepto.
Jabon
Consumo
Aceite
Gliserina
Esencias
Costo del Consumo
Aceite
Gliserina
Esencias
Total de costo de MT

Enero
11,080

Febrero
9,270

166,200
22,160
16,620

139,050
18,540
13,905

153,000
20,400
15,300

74,790
50,968
66,480
192,238

62,572.50
42,642
55,620
160,834.50

68,850
46,920
61,200
176,970

Concepto.
Soponificacin
Unidades a Producir
Consumo
Tasa
Total MOD
Esencias
Costo del Consumo
Salado y Coccin
Unidades a Producir
Consumo
Tasa
Total MOD
Amasado y Moldeado
Unidades a Producir
Consumo

Enero

Febrero

Marzo

11,080
0.3
15
49860

9,270
0.3
15
41715

10,200
0.3
15
45900

11,080
1
10
110800

9,270
1
10
92700

10,200
1
10
102000

11,080
3.5

9,270
3.5

10,200
3.5

Tasa
Total MD
TOTAL
TOTAL Hrs

Concepto
Aceite
Unidades consumidas
Inventario final PT
Necesidad Total
Inventario inical PT
Unidades a comprar
Precio de compra
Total compras aceite
Glicerina
Unidades consumidas
Inventario final PT
Necesidad Total
Inventario inical PT
Unidades a comprar
Precio de compra
Total compras Glecerina
Esencias
Unidades consumidas
Inventario final PT
Necesidad Total
Inventario inical PT
Unidades a comprar
Precio de compra
Total compras esencias
Total costo de compra MP

7
271460
432120
53184

7
227115
361530
44496

7
249900
397800
48960

Enero

Febrero

166,200

139,050

153,000

22,160

18,540

20,400

16,620

13,905

15,300

Presupuesto de compra
Marzo

Presupuesto de Venta
L a Javn S.A
Proyeccin al 2011
Abril
9,500
80
760000

Mayo
9,650
80
772000

Junio
9,900
80
792000

Julio
10,200
80
816000

Agosto
10,475
80
838000

Septiembre
11,000
80
880000

Octubre
11,263
80
901040

Presupuesto de Produccion
L a Javn S.A
Proyeccion al 2011
Abril
Mayo
9,500
9,650
2895
2970
12,395
12,620
2850
2895
9,545
9,725

Junio
9,900
3060
12,960
2970
9,990

Julio
10,200
3143
13,343
3060
10,283

Agosto
Septiembre
10,475
11,000
3300
3379
13,775
14,379
3143
3300
10,632
11,079

Octubre
11,263
3596
14,859
3379
11,480

Presupuesto deConsumo
L a Javn S.A
Proyeccion al 2011
Abril
Mayo
9,545
9,725

Junio
9,990

Julio
10,283

Agosto
Septiembre
10,632
11,079

Octubre
11,480

143,175
19,090
14,317.50

145,875
19,980
14,586

149,850
19,980
14,985.00

154,245
20,566
15,425

159,480
21,264
15,948

166,185
22,158
16,618.50

172,200
22,960
17,220

64,428.75
43,907
57,270
165,605.75

65,643.75
44,735
58,342
168,720.75

67,432.50
45,954
59,940
173,326.50

69,410.25
47,301.80
61,698
178,410.05

71,766
48,907.20
63,792
184,465.2

74,783.25
50,963.40
66,474
192,220.65

77,490
52,808
68,880
199,178

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

9,545
0.3
15
42952.5

9,725
0.3
15
43762.5

9,990
0.3
15
44955

10,283
0.3
15
46273.5

10,632
0.3
15
47844

11,079
0.3
15
49855.5

11,480
0.3
15
51660

9,545
1
10
95450

9,725
1
10
97250

9,990
1
10
99900

10,283
1
10
102830

10,632
1
10
106320

11,079
1
10
110790

11,480
1
10
114800

9,545
3.5

9,725
3.5

9,990
3.5

10,283
3.5

10,632
3.5

11,079
3.5

11,480
3.5

7
233852.5
372255
45816

7
238262.5
379275
46680

7
244755
389610
47952

7
251933.5
401037
49358.4

7
260484
414648
51033.6

7
271435.5
432081
53179.2

7
281260
447720
55104

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

143,175

145,875

149,850

154,245

159,480

166,185

172,200

19,090

19,980

19,980

20,566

21,264

22,158

22,960

14,317.50

14,586

14,985.00

15,425

15,948

16,618.50

17,220

Presupuesto de compra
Abril

Noviembre
11,985
80
958800

Diciembre
12,000
80
960000

Noviembre
11,985
3600
15,585
3596
11,989

Diciembre
12,000
38002
50,002
3600
46,402

Total
126,673
38002
164,675
3000
161,675

Noviembre
11,989

Diciembre
46,402

Total
161,675

179,835
23,978
17,983.50
80,926
55,149.40
72,934
209,009.15

Total
126,673
80
10133840

696,030 2,425,125
92,804
323,350
69,603
242,512.50
313,213.50
213,449.10
278,412
805,074.60

1,091,306.25
743,705
242,512.50

Noviembre

Diciembre

Total

11,989
0.3
15
53950.5

46,402
0.3
15
208809

161,675
0.3
15
727537.5

11,989
1
10
119890

46,402
1
10
464020

161,675
1
10
1616750

11,989
3.5

46,402
3.5

161,675
3.5

7
293730.5
467571
57547.2

7
1136849
1809678
222729.6

7
3961037.5
6305325
776040

Noviembre

Diciembre

Total

179,835

696,030

2,425,125

23,978

92,804

323,350

17,983.50

69,603

242,512.50

UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD Y FINANZAS Clase Practica
Docente: Carlos Gerardo Velsquez Prez

Presupuesto de Venta
L aJavn S.A
Proyeccin al 2011

Fecha: 6 de Noviembre del 2013

La Empresa Javn, S.A. de Nicaragua, fabrica un jabon especial para limpieza facial y actualmente se encuentra ubicada en algun lugar del
territorio nacional y esta elaborando su presupuesto para el ao 2011.
Por lo que le solicita a usted enviar una propuesta de presupuesto con los datos que dicha empresa le proporciona, en base a la informacion
suministrada.

Concepto.
Unidades Proyectadas a Vender

Enero
10,000

Febrero
10,200

Marzo
10,500

Abril
9,500

Mayo
9,650

Junio
9,900

Julio
10,200

Agosto
10,475

Septiembre
11,000

Octubre
11,263

Noviembre
11,985

Diciembre
12,000

Total
126,673

Precio
Ventas Proyectadas

80
800000

80
816000

80
840000

80
760000

80
772000

80
792000

80
816000

80
838000

80
880000

80
901040

80
958800

80
960000

80
10133840

Concepto.
Unidades a Vender
Inventario Final
Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Enero
10,000
4,080
14,080
3,000
11,080

Febrero
10,200
3,150
13,350
4,080
9,270

Marzo
10,500
2,850
13,350
3,150
10,200

Abril
9,500
2,895
12,395
2,850
9,545

Mayo
9,650
2,970
12,620
2,895
9,725

Junio
9,900
3,060
12,960
2,970
9,990

Julio
10,200
3,143
13,343
3,060
10,283

Agosto
10,475
3,300
13,775
3,143
10,633

Septiembre
11,000
3,379
14,379
3,300
11,079

Octubre
11,263
3,596
14,859
3,379
11,480

Noviembre
11,985
3,600
15,585
3,596
11,990

Diciembre
12,000
3,600
15,600
3,600
12,000

Total
126,673
3,600
130,273
3,000
127,273

Concepto.
Unidades a Producir

Enero
11,080

Febrero
9,270

Presupuesto de Consumo
Marzo
Abril
Mayo
10,200
9,545
9,725

Junio
9,990

Julio
10,283

Agosto
10,633

Septiembre
11,079

Octubre
11,480

Noviembre
11,990

Diciembre
12,000

Total
127,273

Consumo
Aseite

166200

139050

153000

143175

145875

149850

154237.5

159487.5

166183.5

172194

179842.5

180000

1909095

22160
16620

18540
13905

20400
15300

19090
14317.5

19450
14587.5

19980
14985

20565
15423.75

21265
15948.75

22157.8
16618.35

22959.2
17219.4

23979
17984.25

24000
18000

254546
190909.5

74790
50968
66480

62572.5
42642
55620

68850
46920
61200

64428.75
43907
57270

65643.75
44735
58350

67432.5
45954
59940

69406.875
47299.5
61695

71769.375
48909.5
63795

74782.575
50962.94
66473.4

77487.3
52806.16
68877.6

80929.125
55151.7
71937

81000
55200
72000

859092.75
585455.8
763638

Presupuesto de MOD
Marzo
Abril
Mayo

La empresa Javn, considerara su respuesta para una posible contratacion en base a sus resultados, para trabajar como Gestor de
Presupuesto en tan prestigiada empresa. Esperamos sus resultados. A continuacion informacion necesaria:

Concepto.
Unidades Proyectadas a Vender
Nota: El precio de Venta por unidad es de:

Enero
10,000
C$

Febrero
10,200
80.00

Marzo
10,500

Abril
9,500

Mayo
9,650

Junio
9,900

Julio
10,200

Agosto
10,475

Septiembre
11,000

Octubre
11,263

Noviembre
11,985

Diciembre
12,000

Total
126,673

Mar-31
2,850

Apr-30
2,895

May-31
2,970

Jun-30
3,060

Jul-30
3,143

Aug-30
3,300

Sep-31
3,379

Oct-31
3,596

Nov-31
3,600

Dec-31
38,002

La citada empresa desea que las siguientes unidades de articulos terminados estn disponibles en las fechas siguientes:
Meses
Unidades

Jan-01
3,000

Jan-31
4,080

Feb-28
3,150

Los inventarios de Materiales deben de colocarse en un nivel del 40% de las exigencias de los meses siguientes. Las necesidades de materiales
para el mes de Enero del 2012 equivalen a un 30% de las por encima de los materiales a utilizar en el mes Diciembre del 2011.

La empresa consta con tres proceso de produccion en las cuales aade MD en todos los Departamentos y segn la ficha estandar de la
empresa tiene la siguiente informacion:
Concepto.
Proceso 1: Saponificacion
Proceso 2: Salado y Coccion
Proceso 3: Amasado y Moldeado

MD

Consumo Unitario
15 Kg
2 Kg
1.5 litros

Aceites
Glicerina
Esencias

Costo Unitario C$
C$
0.45
C$
2.30
C$
4.00

Gliserina
Esencias
Costo del Consumo
Aseite
Gliserina
Esencias

Con relacion a la Mano de Obra Directa de igual manera los datos estandar que posee la empresa son los siguientes:
Concepto.
Proceso 1: Saponificacion
Proceso 2: Salado y Coccion
Proceso 3: Amasado y Moldeado

Consumo Unitario Hrs /Unidad

Tasa Horaria C$
0.3 C$
15.00
1 C$
10.00
3.5 C$
7.00

Los costos de fabricacion fijos y variables son los siguientes:

Tipo de Gasto
Mano de Obra Directa
Impuesto
Mantenimiento
Telefono
Energia
Varios
Agua
Material Indirecto
Supervision
Seguros
Depreciacion

Fijo
C$
C$
C$
C$
C$

1,000.00
1,000.00
700.00
450.00
555.00

C$
C$
C$
C$

2,200.00
1,250.00
650.00
4,000.00

Variable / hmod
C$
0.50
C$
0.30
C$
0.20
C$
0.10
C$
0.12
C$
0.15
C$
0.11

TOTAL
TOTAL Hrs

Nota: Los CIF variables se calculan bajo la base de horas de mano de obra directa.

Se le pide elaborar:

Concepto.
Soponificacin
Unidades a Producir
Consumo
Tasa
Total MOD
Salado y Coccin
Unidades a Producir
Consumo
Tasa
Total MOD
Amasado y Moldeado
Unidades a Producir
Consumo
Tasa

puntaje.

1. Presupuesto de Ventas
(1 pts)
2. Presupuesto de Produccion
(1 pts)
3. Presupuesto de Mano de Obra
(2 pts)
4. Presupuesto de Materiales Directos (consumo, costo y compras) 3 pts
5. Presupuesto de CIF
3 pts
6. Presupuesto de Costo de Produccion (punto opcional valor 1 punto)

Concepto.
MOD
Impuesto
Mantenimiento
Telefono
Energa
Varios
Agua
Material directo
Supervicin
Seguros
Depresiacin

Enero

Febrero

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

11,080
0.3
15
49860

9,270
0.3
15
41715

10,200
0.3
15
45900

9,545
0.3
15
42952.5

9,725
0.3
15
43762.5

9,990
0.3
15
44955

10,283
0.3
15
46271.25

10,633
0.3
15
47846.25

11,079
0.3
15
49855.05

11,480
0.3
15
51658.2

11,990
0.3
15
53952.75

46,402
0.3
15
208809

161,675
0.3
15
727537.5

11,080
1
10
110800

9,270
1
10
92700

10,200
1
10
102000

9,545
1
10
95450

9,725
1
10
97250

9,990
1
10
99900

10,283
1
10
102825

10,633
1
10
106325

11,079
1
10
110789

11,480
1
10
114796

11,990
1
10
119895

46,402
1
10
464020

127,273
1
10
1272730

11,080
3.5
7
271460
432120
53184

9,270
3.5
7
227115
361530
44496

10,200
3.5
7
249900
397800
48960

9,545
3.5
7
233852.5
372255
45816

9,725
3.5
7
238262.5
379275
46680

9,990
3.5
7
244755
389610
47952

10,283
3.5
7
251921.25
401017.5
49356

10,633
3.5
7
260496.25
414667.5
51036

11,079
3.5
7
271433.05
432077.1
53178.72

11,480
3.5
7
281250.2
447704.4
55102.08

11,990
3.5
7
293742.75
467590.5
57549.6

46,402
3.5
7
1136849
1809678
222729.6

127,273
3.5
7
3118188.5
5118456
621231

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

Fijo
1000
1000
700
450
555

Presupuesto de CIF Enero

Variable
Total
26592
27592
15955.2
16955.2
10636.8
11336.8
5318.4
5768.4
6382.08
6937.08

2200
1250
650
4000

Concepto.
MOD
Impuesto
Mantenimiento
Telefono
Energa
Varios
Agua
Material directo
Supervicin
Seguros
Depresiacin

Presupuesto de CIF Febrero

Fijo
Variable
Total
1000
22248
23248
1000
13348.8
14348.8
700
8899.2
9599.2
450
4449.6
4899.6
555
5339.52
5894.52

2200
1250
650
4000

xito !Dios le Bendiga!

l

Concepto.
Materiales directos
Mano de Obra Directa
Costso Cif
total

Enero

Febrero

Presupuesto de Produccin
Marzo
Abril
Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre