Empresa e Iniciativa Emprendedora (Ejercicios)

Unidad 8 Que impuestos tengo que pagar.

Unidad 8 Actividades 1. Juan Mart n! titu"ado en e"ectromec#nica de ve$ cu"os! quiere montar un ta""er de reparaci%n de ve$ cu"os. &ara e""o a"qui"a un "oca" ' compra una p"a(a de garaje! en e" edi)icio co"indante! para guardar "a )urgoneta. Adopta e" "oca" a sus necesidades! con "o cua" se ve o*"igado a rea"i(ar o*ras de cierta importancia. +ea"i(a una serie de consu"tas a una empresa especia"ista en mar,eting ' se concierta! entre otras acciones! $acer una ri)a entre sus )uturos c"ientes como acto promociona" de" ta""er. Esta consiste en entregar a cada c"iente una pape"eta para un sorteo consistente en e" mantenimiento de" autom%vi" durante dos a-os o cien mi" ,i"%metros. &or u"timo! contrata un tra*ajador a media jornada. Enumera "os impuestos menores a "os que se encuentra sometido ' "as retenciones e ingresos a cuenta que de*er# rea"i(ar (pagina 169).
Impuestos: IBI por la compra del Garaje. Impuesto sobre vehculos de tracci n mec!nica por la compra de la "urgoneta. Impuestos sobre construcciones# instalaciones $ obras por obras en el local. Impuesto de transmisiones patrimoniales $ actos jurdicos documentados por las consultas a la empresa de mar%eting. &etenciones 'or el al(uiler del local 19) 'or los premios de la ri"a 19) 'or consultas a la empresa en mar%eting un 1*) 'or el trabajador a media jornada en "unci n a retribuci n $ hijos

.. /A que impuestos est#n sometidas "as empresas individua"es0 (pagina 1+,). Impuesto sobre la renta de las personas "sicas (I&'-). Impuesto sobre el valor a.adido. 1. /A que impuestos est#n sometidas "as 2ociedades0 Impuestos sobre /ctividades 0con micas (I/0). Impuestos de 1ociedades. Impuesto sobre el 2alor /.adido (I2/). 3. 4a comunidad de *ienes /Que impuestos de*e "iquidar0 Impuesto sobre la renta de las personas "sicas (I&'-)# cada socio de la 3B. Impuesto sobre el 2alor /.adido (I2/) la propia 3B. 5. Un empresario individua" se pregunta si tiene que pagar impuestos por "os *ene)icios que o*tenga su empresa! ' si a e" "e a)ecta e" Impuesto de 2ociedades. /2a*r as responder"e0. 6endr a que pagar e" I+&7
4o le a"ecta el Impuesto de 1ociedades.

8. /&odr as e9p"icar para que te servir#n "os pagos a cuenta! o pagos )raccionados! si )ueras un empresario individua"0 'ara (ue llegado el momento de la li(uidaci n tenga (ue pagar menos en 5acienda. :. 2i un empresario individua" te dijera que se $ace un "io con "os tres sistemas que e9isten para ca"cu"ar "os *ene)icios de su empresa ' que no sa*e cua" de e""os de*e e"egir! /podr as e9p"ic#rse"o0 6a 0stimaci n directa normal (074)# es para grandes empresarios individuales# te deber!s acoger obligatoria8mente a este r9gimen si la empresa "acturo mas de 6::.:::; en el ejercicio pasado. 1e calcula por la di"erencia entre ingresos computables $ gastos deducibles $ e<ige llevar una contabilidad ajustada a lo dispuesto en el c digo de comercio $ legali=ar los libros en el registro mercantil. 6a 0stimaci n directa simpli"icada (071)# se adecuada a pe(ue.os empresarios# si la empresa "acturo entre >*:.:::; $ 6::.:::; se puede elegir este r9gimen. 1e calcula tambi9n por la di"erencia entre ingresos computables $ gastos deducibles# pero e<isten ciertos gastos (ue no se pueden deducir# para compensarlo se permite deducir el *) de los rendimientos netos# solo se e<ige un libro de registro de gastos# otro de ingresos $ uno de inversiones. 6a 0stimaci n ?bjetiva (0?)# es para pe(ue.os empresarios# te puedes acoger a este r9gimen si la empresa "acturo menos de >*:.:::;# no gasto mas de ,::.:::; en compra de bienes $ servicios# no ha renunciado al r9gimen simpli"icado del I2/ $ cumple con las e<igencias (ue se citen para cada actividad. 1e calcula en "unci n a unos m dulos establecidos por le$ seg@n numero de trabajadores# metros del local# etc. por cada actividad# apenas se e<igen re(uisitos $ es el mas sencillo $ "!cil de aplicar. 8. ;"asi)ica "os tres sistemas para ca"cu"ar e" *ene)icio de una empresa! de menos comp"icado a mas comp"icado! en "o que se re)iere a requisitos conta*"es ' registra"es. 6a 0stimaci n ?bjetiva (0?). 6a 0stimaci n directa simpli"icada (071). 6a 0stimaci n directa normal (074). <. 4o que ca"cu"amos con "a estimaci%n directa! 'a sea norma" o simp"i)icada! ' con "a Estimaci%n =*jetiva! /es "a cantidad que tenemos que pagar a "a Agencia 6ri*utaria por "os *ene)icios o*tenidos en nuestra empresa0
4o# son los bene"icios netos obtenidos por la empresa.

1>. /Que tipo de empresas est#n sometidas a" IAE0 (pag. 1+6). 0l 0mpresario individual 6as empresas cu$a "orma jurdica sea de 1ociedad (sociedades). 11. 4a )a*rica de mue*"es ?uncan 24! dedicada a "a )a*ricaci%n de mue*"es a medida! no sa*e que requisitos de*e cump"ir una empresa para verse o*"igada a pagar e" IAE. /Que requisitos se "e e9igir#n a ?uncan 24 para someterse a" IAE0. Aener una "acturaci n superior a 1 mill n de euros al a.o.

1.. 4a )a*rica anterior $a )acturado "as siguientes cantidades a sus c"ientes@ ;"iente Amparo Mu-o(! empresaria individua" @ 5>>A en eneroB 3>>A en agostoB 11>>A en diciem*re. ;"iente Cidasoa 24@ .>>>A en )e*reroB 8>>A en junioB 5>>A en noviem*re. ;"iente ;omunidad de Cienes Mue*"eria 4a Moderna ;C@ 1.>>>A en )e*rero. ;"iente ?ionisio Mue*"es de 4ujo 24@ .1>A en mar(oB 18>>A en ju"ioB 1:>A en noviem*re. +edacta "a dec"araci%n o re"aci%n anua" de operaciones con terceras personas. 3liente amparo Bu.o= : 4o esta dentro de la declaraci n por(ue "actura menos de ,::*#:6; 3liente Bidasoa: 1i esta dentro de la declaraci n por(ue "actura mas de ,::*#:6; 3liente 3omunidad de Bienes muebleria 6a Boderna: 1i esta dentro de la declaraci n por(ue "actura mas de ,::*#:6; 3liente 7ionisio: 4o esta dentro de la declaraci n por(ue "actura menos de ,::*#:6; 11. 4a empresa Dendemas.com sortea entre sus c"ientes un autom%vi" va"orado en 1.>>>A. e)ectuado e" sorteo ! aparece e" ganador ' Dendemas.com "e comunica que de*e entregar"e ..8>A en concepto de retenci%n. /Es correcta esta retenci%n0 1i por(ue le retiene un 19). 13. Una empresa de ca"(ado constituida como 2ociedad 4imitada presenta "os siguientes datos a )ina" de a-o@ Cene)icios o*tenidos por "a sociedad@ 1.>>>>>A. 7acturaci%n@ <>>>>>>A ;a"cu"a "os costes o gastos en que incurri% esta sociedad para poder rea"i(ar "a )acturaci%n que se india.
Bene"icios C Ingresos (-acturaci n) 8 3ostes 3ostes C Ingresos (-acturaci n) 8 Bene"icios C 9:::::: 8 1D::::: C +.E::.:::;

18. 4a empresa Dendemas.com presto servicios por va"or de 8>1>1!.1A e $i(o un descuento de" 11E so*re dic$a cantidad. ;argo en concepto de desp"a(amientos 18>1!>1A. 6eniendo en cuenta que pago a sus proveedores 3.>:>!83A por e" IDA soportado ' que e" producto esta sometido a" 1>E de IDA! /&odr as $acer "a "iquidaci%n de IDA0 ('ag. 1E1). 6:1::1#D1 F 1E:,#:, C 619:>#D> 619:>#D> 8 :#1,G6:1:1#D1 C *>:91#E I2/ repercutido C :#1G*>:91#E C *>:9#1: 6i(uidaci n de I2/ C I2/ repercutido 8 I2/ soportado C*>:9#1: 8 >D:+:#E> C ,6661#+> 5acienda le devolver! ,6661#+> 1:. /E9isten operaciones e9entas de" pago de" IDA0! en caso a)irmativo! /&odr as citar tres ejemp"os0. 1i (3orreos# 1eguros $ 5ospitales).

18. E" due-o de "a cadena de supermercados Faspar acude a uno de sus ma'oristas ' rea"i(a "as siguientes compras@ ;ompra productos en"atados por va"or de 18>>>A sometidos a un IDA de" .1E. ;ompra productos de "impie(a por va"or de :>>>A sometidos a un IDA de" 1>E.
H compra productos embotellados por valor de ,:::; sometidos a un I2/ del >).

;a"cu"a e" IDA ' e" recargo de equiva"encia que soportara este minorista. I2/ C 16::: G :.D1 C ,,6: &ecargo e(uivalencia (*#D)) C 16::: G :.:*D C E,D I2/ C +::: G :.1: C +:: &ecargo e(uivalencia (1#>)) C +::: G :.:1> C 9E I2/ C ,::: G :.:> C 1D: &ecargo e(uivalencia (:#*)) C ,::: G :.::* C 1* Unidad 8 6est de repaso (pag. 1E,)

Unidad 8 comprue*a tu aprendi(aje (pag. 1E>) 1. copia en tu cuaderno e" siguiente esquema! re""enando "os campos que )a"tan.

Empresa Individual

Comunidad de Bienes (CB)

Impuestos sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF)

IVA

IRPF (cada socio)

IVA (la CB)

Sociedades Mercantiles

IAE

Impuesto sobre sociedades

IVA

1>. /;ua" de "os siguientes impuestos de*e )igurar en "os espacios en *"anco de" gr#)ico0.

Sociedades Mercantiles

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

a) Impuestos sobre veh culos de tracci!n mec"nica

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

b) Impuesto sobre #ransmisiones patrimoniales $ Actos %ur dicos documentados

Unidad < Que documentos tengo que uti"i(ar.

Unidad < Actividades 1. ;omenta "os documentos que intervienen en una compraventa (pag. 1<8).
'edido. 0s el encargo echo por el cliente a un proveedor. /lbar!n. 0s el documento (ue acompa.a la entrega de la mercanca. -actura. 0s el documento (ue acredita legalmente $ justi"ica una prestaci n de servicios o compraventa de mercanca.

.. /Que datos de*e contener un pedido0

'roducto o servicio 3aractersticas determinadas 'la=o "ijado 'recio 3ondiciones

1. /Que es un a"*ar#n ' que )unci%n cump"e0

/lbar!n es un documento (ue acompa.a la entrega de la mercanca e indica las caractersticas# cantidad# datos de entrega $ nombre de comprador $ vendedor. 6a "unci n es servir de justi"icante de salida de los artculos del almac9n $ acreditar (ue se ha reali=ado al entrega (consta de > copias# para almac9n# departamento de ventas# cliente $ justi"icante de recepci n del cliente)

3. ?escri*e "a in)ormaci%n que de*e )igurar en una )actura.

7atos completos de la empresa (ue e"ect@a la venta. 7atos completos del comprador. numero de orden de la "actura $ "echa. 4umero de albar!n con el (ue se relaciona. 4umero del cliente (seg@n registro de clientes (ue se tenga). &e"erencia de los artculosIservicios vendidos. 4umero de unidades de cada articulo. &elaci n completa de los artculos solicitados. 2alor unitario de los productos. &esultado de multiplicar numero de unidades por precio unitario. 1uma de los importes de los di"erentes artculos. 7escuento (ue se aplica# indicando porcentaje $ importe. 3antidad sobre la (ue se calculara el I2/. Impuesto aplicado $ porcentaje. Aotal de la "actura (Base imponible F I2/).

5. E9p"ica "os tres tipos de )acturas que e9isten.

-actura completa. 3uando el destinatario act@a como empresario o pro"esional. -actura simpli"icada. 3uando la contraprestaci n no supera los 9:; $ el destinatario de la misma no es pro"esional (no es obligatorio recoger la identi"icaci n del destinatario). 7ocumento (ue sustitu$e a la "acturas (Ai(ues). 3uando el importe no e<ceda de ,::6; $ en algunas actividades autori=adas (las "acturas se pueden sustituir por ti(ues e<pedido por ma(uinas registradoras). -actura electr nica. 7ocumento digital (ue sustitu$e a la "actura tradicional $ tiene un valor legal id9ntico.

8. /Que ventajas tiene poder pagar a p"a(os para e" comprador ' e" vendedor0 (pag. .>3).
1e pueden obtener artculos sin tener li(uide=. 4o tiene gastos de "inanciaci n ajena. &educe los costes de almacenaje.

:. /Que es un reci*o0.
0s un documento mediante el cual la persona (ue lo reali=a $ lo entrega reconoce haber recibido una cantidad de dinero de la persona (ue lo acepta.

8. ;aracter sticas de una "etra de cam*io.

0s un titulo valor 0s un documento "ormalista. 0s un titulo completo. contiene un mandato de pagar. 7ebe haber sido aceptada. ?bliga solidariamente a las personas (ue ponen su "irma.

<. E"ementos persona"es de "a "etra de cam*io.

0l librador# es la persona (ue crea la letra $ la manda pagar. 0l librado# es la persona a (uien se ordena hacer el pago de la letra. 0l tomador# 0s la persona a la (ue se hace el pago (puede ser el librador).

1>. /Que es e" protesto0.

0s una de las "ormas legales de acreditar la "alta de pago o de aceptaci n de una letra $ cumple una "unci n probatoria# acreditativa de (ue el tenedor presento la letra a la aceptaci n o al cobro $ (ue el principal obligado no la pago o no la acepto.

11. /Que personas intervienen en un c$eque0(pag. .>:).

6ibrado es el banco o entidad de cr9dito (ue paga el che(ue a su presentaci n con cargo a los "ondos del librador. 6ibrador es la persona (ue dispone de los "ondos de la cuenta. Aomador es la persona (ue tiene (ue recibir el importe del che(ue.

1.. /;omo se puede emitir un c$eque0 E9p" ca"o.

/l portador# se pagan a la persona (ue lo presenta al cobro. 4ominativos# se pagan a la persona (ue se indica en el che(ue (presentara el 74I). / la orden# se pagan a la persona indicada con la clausula Ja la ordenJ# puede ser endosado.

11. /;onoces a"gGn c$eque especia"0.

3he(ue cru=ado# es cuando se cru=a con dos barras paralelas sobre el anverso. 3he(ue cru=ado general si solo contiene dos barras sin otra menci n o Jbanco# compa.aJ 3he(ue cru=ado especial es cuando ademas de las barras contiene el nombre de un determinada entidad bancaria# $ solo se podr! presentar en dicha entidad. 3he(ue para abonar en cuenta# no se podr! cobrar en e"ectivo $ deber! ser ingresado en una cuenta bancaria. 3he(ue con"ormado# es cuando el banco "irma el che(ue con"irmando (ue son correctos los datos $ la disponibilidad el dinero.

13. Enumera "os requisitos )orma"es de un pagare.

7enominaci n e<presa de pagare. 'romesa pura $ simple de pagar una cantidad determinada. 6a le$ dice (ue e<tender un pagare no implica un reconocimiento de deuda. Indicaci n del vencimiento. 6ugar de pago. 4ombre de la persona a (uien tiene (ue hacerse el pago (bene"iciario). -echa $ lugar en (ue se "irma el pagare. 6a "irma del (ue emite el pagare.

Unidad < 6est de repaso (pag. D:9)