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SEPARATA ESPECI AL

domingo 28 de octubre de 2012


FUNDADO
EN 1825 POR
EL LIBERTADOR
SIMN BOLVAR
NORMAS LEGALES
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL
DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA N 248-2012/SUNAT
MODIFICAN LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 286-2009/SUNAT
QUE DICT DISPOSICIONES PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL LLEVADO DE
DETERMINADOS LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
DE MANERA ELECTRNICA
AO DE LA
INTEGRACIN
NACIONAL Y EL
RECONOCIMIENTO
DE NUESTRA DIVERSIDAD
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477420
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 248-2012/SUNAT
MODIFICAN LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 286-2009/SUNAT
QUE DICT DISPOSICIONES PARA
LA IMPLEMENTACIN DEL LLEVADO
DE DETERMINADOS LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
DE MANERA ELECTRNICA
Lima, 26 de octubre de 2012
CONSIDERANDO:
Que el numeral 16 del artculo 62 del Texto nico
Ordenado (TUO) del Cdigo Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N 135-99-EF y normas modicatorias,
establece que tratndose de libros y registros contables u
otros libros y registros exigidos por las leyes, reglamentos
o resolucin de superintendencia vinculados a asuntos
tributarios, la SUNAT establecer los deudores tributarios
obligados a llevarlos de manera electrnica o los que
podrn llevarlos de esa manera. Agrega que en los dos
casos antes mencionados, la SUNAT mediante resolucin
de superintendencia sealar los requisitos, formas,
plazos, condiciones y dems aspectos que debern
cumplirse para la autorizacin, almacenamiento, archivo y
conservacin, as como los plazos mximos de atraso de
los mismos;
Que mediante la Resolucin de Superintendencia N
286-2009/SUNAT y normas modicatorias, se aprob el
Sistema de llevado de Libros y Registros Electrnicos y se
dispuso que la aliacin a este por los deudores tributarios
sea opcional;
Que en uso de la facultad de la SUNAT mencionada
en el considerando precedente al anterior, se ha visto
por conveniente establecer que el Sistema de llevado
de Libros y Registros Electrnicos sea obligatorio para
algunos deudores tributarios;
Que asimismo, a n de incentivar el uso del Sistema
de llevado de Libros y Registros Electrnicos, se ha visto
por conveniente reducir el nmero de libros y registros
que deben ser llevados obligatoriamente de manera
electrnica, otorgar la posibilidad tanto a los que se alien
voluntariamente al Sistema como aquellos para los cuales
ser obligatorio el uso del mismo, a llevar voluntariamente
algunos libros o registros de manera electrnica y exibilizar
lo relacionado con la informacin a ser consignada en
el Libro de Inventarios y Balances bajo determinadas
condiciones;
Que, de otro lado, de acuerdo a lo dispuesto en la
Tercera Disposicin Complementaria, Transitoria y Final
de la Ley N 28951, Ley de actualizacin de la Ley N
13253, de profesionalizacin del Contador Pblico y de
creacin de los Colegios de Contadores Pblicos, a partir
del 2012 el Libro de Inventarios y Balances slo puede ser
rmado por un contador pblico colegiado, motivo por el
cual se debe actualizar el texto del inciso e) del artculo
6 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/
SUNAT y del inciso f) del artculo 8 de la Resolucin
de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias;
Que asimismo para efecto de adecuar la estructura de
los Libros y/o Registros Electrnicos a la operatividad de
las empresas, se ha previsto sustituir el Anexo N 2 referido
a la Estructura e informacin de los Libros y/o Registros
Electrnicos de la Resolucin de Superintendencia N
286-2009/SUNAT y normas modicatorias, motivo por
el cual resulta necesario aprobar una nueva versin del
PLE;
Que por otra parte, el primer prrafo de la Cuarta
Disposicin Complementaria Transitoria del Decreto
Legislativo N 1120 dispone que por excepcin, la opcin
de efectuar los pagos a cuenta por los meses de agosto a
diciembre de 2012 de acuerdo con lo previsto en el acpite
ii) del segundo prrafo del artculo 85 del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta, se har sobre la base de los
resultados que arroje el estado de ganancias y prdidas al
30 de junio de 2012;
Que la nica Disposicin Complementaria Transitoria
del Decreto Supremo N 155-2012-EF seala que la
declaracin jurada que contenga el estado de ganancias
y prdidas al 30 de junio se presentar a la SUNAT en la
forma, lugar, plazo y condiciones que sta establezca;
Que mediante la Resolucin de Superintendencia
N 200-2012/SUNAT se dictaron las normas relativas
a la presentacin de la declaracin a que se reere el
considerando anterior, norma que ha dispuesto, entre
otros, que los contribuyentes que presenten la declaracin
debern anotar su estado de ganancias y prdidas al 30
de junio de 2012 en el Libro de Inventarios y Balances a
valores histricos;
Que por lo expuesto, resulta necesario establecer el
plazo para anotar el mencionado estado de ganancias y
prdidas en el Libro de Inventarios y Balances regulado por
la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT,
o de ser el caso, en el Libro de Inventarios y Balances
regulado por la Resolucin de Superintendencia N 286-
2009/SUNAT;
En uso de las facultades conferidas por el numeral 16 del
artculo 62 y del artculo 87 del TUO del Cdigo Tributario,
aprobado por el Decreto Supremo N 135-99-EF y normas
modicatorias, el artculo 11 del Decreto Legislativo N 501,
el artculo 5 de la Ley N 29816, Ley de fortalecimiento de
la SUNAT y el inciso q) del artculo 19 del Reglamento de
Organizacin y Funciones de la SUNAT, aprobado por el
Decreto Supremo N 115-2002-PCM;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- DEFINICIONES
Sustityase los incisos f) e i) del artculo 1 de la
Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y
normas modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 1.- DEFINICIONES
(...)
f) Generador(es) : Al(a los) deudor(es)
tributario(s) que ha(n) optado
por aliarse al Sistema
o al(a los) que es(son)
incorporado(s) a este por la
SUNAT.
(...)
i) Libros y/o Registros : A aquellos libros y/o registros
sealados en el Anexo N
o
. 1
y en el Anexo N 4.
Artculo 2.- DE LA INCORPORACIN O AFILIACIN
AL SISTEMA Y DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS
ELECTRNICOS
Sustityase la denominacin del Captulo II de la
Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y
normas modicatorias, por el siguiente texto:
CAPTULO II
DE LA INCORPORACIN O AFILIACIN AL
SISTEMA Y DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS
ELECTRNICOS
Artculo 3.- DE LA INCORPORACIN AL SISTEMA
Sustityase el artculo 4 de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 4.- DE LA INCORPORACIN AL SISTEMA
El llevado de manera electrnica de los libros
y/o registros del Anexo N 1 a travs del Sistema
ser obligatorio para aquellos sujetos que la
SUNAT incorpore al mismo mediante Resolucin de
Superintendencia.
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La incorporacin al Sistema ser denitiva a partir
de la fecha que se seale en la referida Resolucin de
Superintendencia.
Artculo 4.- DE LA AFILIACIN AL SISTEMA
Sustityase el artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 5.- DE LA AFILIACIN AL SISTEMA
5.1 Los sujetos que no son incorporados al Sistema
podrn optar por aliarse a l siempre que cuenten con
Cdigo de Usuario y Clave SOL, y cumplan con las
siguientes condiciones:
a) Lleven algn libro y/o registro sealado en el Anexo
N 1 o en el Anexo N 4, de acuerdo a la normatividad
vigente.
b) Cuenten con la condicin de domicilio scal habido
en el RUC.
c) No se encuentren en estado de suspensin temporal
de actividades o de baja de inscripcin en el RUC.
5.2 Los sujetos que opten por afiliarse al Sistema
debern ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea,
seleccionar la opcin que para tal efecto prevea el
sistema de la SUNAT y registrar su afiliacin, luego
de lo cual podrn imprimir la constancia de afiliacin
respectiva.
La aliacin al Sistema surtir efecto con su registro y
tendr carcter denitivo, por lo que una vez realizada no
proceder la desaliacin.
Artculo 5.- DE LOS EFECTOS DE LA
INCORPORACIN O DE LA AFILIACIN AL SISTEMA
Sustityase el artculo 6 de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 6.- DE LOS EFECTOS DE LA
INCORPORACIN O DE LA AFILIACIN AL SISTEMA
6.1 La incorporacin o aliacin al Sistema
determinar:
a) Con relacin a los libros y/o registros sealados en
el Anexo N 1
- La obligacin por parte del Generador de llevar los
libros y/o registros sealados en el Anexo N 1 de manera
electrnica, incluyendo en ellos lo que corresponda
registrar a partir del mes de la incorporacin o aliacin
al Sistema, o del ejercicio en que dicha incorporacin o
aliacin tuvo lugar, segn sea el caso.
- La obligacin por parte del Generador de presentar
ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de
pago y documentos autorizados que se anotaran en
el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de
Compras a partir del 1 de enero de 2013, la que se
entender cumplida con la generacin del Resumen de
los mencionados libros.
- La obligacin de cerrar los libros y/o registros incluidos
en el Anexo N 1 llevados en forma manual o en hojas
sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda
anotar en el mes anterior al de su incorporacin o
aliacin al Sistema o, en el ejercicio precedente a dicha
incorporacin o aliacin, segn sea el caso.
b) Con relacin a los libros y/o registros sealados en
el Anexo N 4, la opcin de llevarlos de manera electrnica
en cuyo caso la emisin de la primera constancia de
recepcin de alguno de los libros y/o registros sealados
en el citado anexo determinar:
i) La obligacin por parte del Generador de llevarlos de
manera electrnica incluyendo en ellos lo que corresponda
registrar a partir del mes o del ejercicio en que se emita
dicha constancia.
ii) La autorizacin a la SUNAT para que mediante el
PLE se genere el Resumen.
iii) La obligacin de cerrar el libro y/o registro llevado
en forma manual o en hojas sueltas o continuas, previo
registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior
a aqul respecto del cual se emita la primera constancia
de recepcin o, en el ejercicio precedente a aqul
respecto del cual se emite la referida constancia, segn
sea el caso.
6.2 La incorporacin al Sistema de un sujeto que
con anterioridad se hubiera aliado a l determinar la
obligacin por parte del Generador de continuar llevando
de manera electrnica aquellos libros y/o registros del
Anexo N 4 por los cuales hubiera sido emitida la primera
constancia de recepcin.
Artculo 6.- DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS
ELECTRNICOS
Sustityase el numeral 7.1 del artculo 7 de la
Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y
normas modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 7.- DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS
ELECTRNICOS
7.1 Para generar los Libros y/o Registros Electrnicos
as como para registrar en ellos las actividades u
operaciones del mes o ejercicio de la afiliacin o de la
incorporacin al Sistema, segn sea el caso, y por los
meses o ejercicios siguientes, el Generador utilizar
el PLE y enviar el Resumen del Libro y/o Registro
teniendo en cuenta los plazos establecidos en el Anexo
N 2 de la Resolucin de Superintendencia N 234-
2006/SUNAT.
Artculo 7.- DE LA FORMA DE LLEVADO
Sustityase el inciso f) del artculo 8 de la Resolucin
de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 8.- DE LA FORMA DE LLEVADO
(...)
f) Tratndose del Libro de Inventarios y Balances, ste
deber ser rmado por el Generador o su representante
legal as como por el Contador Pblico Colegiado
responsable de su elaboracin. Para ello, cada uno utilizar
su propio Cdigo de Usuario y Clave SOL.
Artculo 8.- DE LA CONSERVACIN DE LOS
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
Sustityase los dos primeros prrafos del numeral 10.2
del artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia N
286-2009/SUNAT y normas modicatorias, por el siguiente
texto:
Artculo 10.- DE LA CONSERVACIN DE LOS
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
(...)
10.2 Los sujetos que sean incorporados al Sistema
debern conservar, por el mismo perodo de tiempo y en
alguno de los medios sealados en el numeral anterior,
un ejemplar de los libros y/o registros electrnicos en un
establecimiento distinto al domicilio scal, cuya direccin
deber ser puesta en conocimiento de la SUNAT. Para
dicho efecto, el sujeto incorporado al Sistema deber
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con el Cdigo
de Usuario y la Clave SOL, seleccionar la opcin que
prevea el sistema de la SUNAT y consignar los datos que
se le solicite, antes de generar el primer libro o registro
electrnico.
Si con posterioridad a la aliacin al Sistema el
Generador es incorporado a este deber comunicar a la
SUNAT la direccin del establecimiento donde conservar
el ejemplar adicional de los libros y/o registros electrnicos
para lo cual deber ingresar a SUNAT Operaciones
en Lnea con el Cdigo de Usuario y la Clave SOL,
seleccionar la opcin que prevea el sistema de la SUNAT y
consignar los datos que se le solicite. La comunicacin se
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deber efectuar antes de generar el primer libro o registro
electrnico que corresponda.
Artculo 9.- DE LOS PLAZOS MXIMOS DE ATRASO
Y DE LA PRDIDA O DESTRUCCIN DE LOS LIBROS
Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
Sustityase los numerales 12.2 y 12.3 del artculo 12
de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
y normas modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 12.- DE LOS PLAZOS MXIMOS DE
ATRASO Y DE LA PRDIDA O DESTRUCCIN DE LOS
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
(...)
12.2 La comunicacin de la prdida o destruccin a que
se reere el numeral anterior slo deber ser efectuada,
en el caso de los sujetos incorporados al Sistema, cuando
se produzca la prdida o destruccin por siniestro, asalto
y otros, de sus Libros y/o Registros Electrnicos y de los
ejemplares adicionales as como en el supuesto previsto
en el quinto prrafo del numeral 10.2 del artculo 10.
12.3 El plazo para rehacer los Libros y/o
Registros Electrnicos establecido en la Resolucin
de Superintendencia N 234-2006/SUNAT y normas
modicatorias es de aplicacin en el caso de los sujetos
incorporados al Sistema, cuando se produzca la prdida de
dichos Libros y/o Registros Electrnicos y sus ejemplares
adicionales as como en el supuesto previsto en el quinto
prrafo del numeral 10.2 del artculo 10.
Artculo 10.- DE LA INFORMACIN DE LOS LIBROS
Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
Sustityase los numerales 1.3, 2.1 y 11 del artculo 13
de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
y normas modicatorias, por los siguientes textos:
Artculo 13.- DE LA INFORMACIN DE LOS LIBROS
Y/O REGISTROS ELECTRNICOS
(...)
1. LIBRO CAJ A Y BANCOS
(...)
1.3 El Generador se encontrar exceptuado de llevar
el Libro Caja y Bancos de acuerdo a lo establecido en la
presente resolucin o en la Resolucin de Superintendencia
N 234-2006/SUNAT siempre que su informacin se
encuentre contenida en el Libro Mayor.
(...)
2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2.1 Este libro deber contener, al cierre de cada
ejercicio gravable, la informacin establecida en el Anexo
N 2.
El Libro de Inventarios y Balances podr ser elaborado
sin consignar informacin en los tems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8,
3.11 y 3.14 previstos en el Anexo N 2, siempre que
se cuente con la referida informacin con la estructura
establecida en dicho anexo en otro libro y/o registro
llevado de manera electrnica y sea presentado cuando
le sea requerido por la SUNAT.
(...)
11. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
Este libro deber incluir mensualmente la informacin
establecida en el Anexo N 2 por cada tipo de existencia,
proveniente de la entrada y salida fsica de las mismas en
cada almacn y sustentada en comprobantes de pago y/o
documentos.
Los Generadores que se encuentren obligados a llevar
este registro y opten por hacerlo de manera electrnica,
estn exceptuados de llevar el Registro de Inventario
Permanente en Unidades Fsicas de acuerdo a lo
establecido en la presente resolucin o en la Resolucin
de Superintendencia N 234-2006/SUNAT.
Artculo 11.- DEL ANEXO N 1 RELACIN DE
LIBROS Y REGISTROS QUE PUEDEN SER LLEVADOS
DE MANERA ELECTRNICA APROBADO POR LA
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 286-2009/
SUNAT
Sustityase el Anexo N 1 Relacin de Libros y
Registros que pueden ser llevados de manera electrnica
aprobado por la Resolucin de Superintendencia N 286-
2009/SUNAT y normas modicatorias, por el Anexo N 1
Relacin de Libros y/o Registros que obligatoriamente
deben ser llevados de manera electrnica que ser
publicado en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) en la
misma fecha en que se publique la presente resolucin.
Artculo 12.- MODIFICACIN DEL ANEXO N 2
ESTRUCTURA E INFORMACIN DE LOS LIBROS Y/O
REGISTROS ELECTRNICOS APROBADO POR LA
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 286-2009/
SUNAT
Sustityase el Anexo N 2: Estructura e informacin de
los Libros y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas modicatorias,
por el Anexo N 2 que ser publicado en SUNAT Virtual en la
misma fecha en que se publique la presente resolucin.
El Anexo a que se reere el prrafo anterior ser
utilizado a partir de la fecha en que se ponga a disposicin
el PLE Versin 3.0.
Artculo 13.- DE LA APROBACIN DEL ANEXO
N 4 RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE
PUEDEN SER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE DE
MANERA ELECTRNICA
Aprubese el Anexo N 4 Relacin de Libros y/o
Registros que pueden ser llevados voluntariamente
de manera electrnica e incorprese el mismo a la
Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
y normas modicatorias. Dicho anexo ser publicado en
SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) en la misma fecha en
que se publique la presente resolucin.
Artculo 14.- DE LA NICA DISPOSICIN
COMPLEMENTARIA TRANSITORIA DE LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 286-2009/SUNAT
Sustityase el numeral 3 de la nica Disposicin
Complementaria Transitoria de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
3. A partir del 1 de enero de 2013, la aliacin al
Sistema producida hasta el 31 de diciembre de 2012,
determinar la obligacin por parte del Generador de:
a) Llevar de manera electrnica, adems del Registro
de Ventas e Ingresos, el Registro de Compras.
b) Llevar de manera electrnica, a partir del 1 de
junio de 2013 los dems libros y/o registros del Anexo
N 1.
c) Continuar llevando de manera electrnica aquellos
libros y/o registros contenidos en el Anexo N 4 por los
que se hubiera emitido la primera constancia de recepcin
hasta el 31.12.2012.
Para aplicar lo dispuesto en el artculo 6 respecto del
Registro de Compras que se continu llevando en forma
manual o en hojas sueltas o continuas, se considerar como
fecha de aliacin el 1 de enero de 2013. En el caso de los
dems libros y/o registros del Anexo N 1, se considerar
como fecha de aliacin el 1 de junio de 2013.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera.- DE LA APLICACIN DE LA NICA
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA DE
LA RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 286-
2009/SUNAT
Lo dispuesto en la nica Disposicin Complementaria
Transitoria de la Resolucin de Superintendencia N 286-
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2009/SUNAT y normas modicatorias seguir siendo de
aplicacin a los sujetos no comprendidos en el anexo a
que se reere la Segunda Disposicin Complementaria
Final de la presente resolucin.
Segunda.- DE LA INCORPORACIN AL SISTEMA
Incorprese, a partir del 1 de enero de 2013, al Sistema
de llevado de Libros y/o Registros Electrnicos a que se
reere la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/
SUNAT y normas modicatorias, a los sujetos sealados
en el anexo de la presente resolucin.
Excepcionalmente, la referida incorporacin
determinar la obligacin por parte del Generador de:
a) Llevar de manera electrnica el Registro de Ventas
e Ingresos y el Registro de Compras a partir del 1 de enero
de 2013 debiendo incluir en ellos lo que corresponda
registrar a partir de la mencionada fecha.
b) Llevar de manera electrnica los otros libros y/o
registros incluidos en el Anexo N 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT modicado por
la presente resolucin a partir del 1 de junio de 2013,
debiendo incluir en ellos lo que corresponda registrar a
partir de la mencionada fecha.
Para aplicar lo dispuesto en el artculo 6 respecto del
Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras
que se continuaron llevando en forma manual o en hojas
sueltas o continuas, se considerar como fecha de
incorporacin el 1 de enero de 2013 y en el caso de los
dems libros y/o registros del Anexo N 1, se considerar
como fecha de aliacin el 1 de junio de 2013.
Tercera.- DE LA APROBACIN DE LA NUEVA
VERSIN DEL PLE Y DE SU OBTENCIN Y
UTILIZACIN
Aprubase el PLE versin 3.0, el cual estar a
disposicin de los interesados en SUNAT Virtual desde
el 31 de diciembre de 2012. La SUNAT, a travs de
sus dependencias, facilitar la obtencin del PLE a los
deudores tributarios que no tuvieran acceso a la Internet.
Con anterioridad a dicha fecha, se continuar utilizando el
PLE versin 2.0.
La versin 3.0 del PLE deber ser utilizada a partir del
31 de diciembre de 2012 incluso para efectuar el registro
de lo que corresponda anotar con anterioridad a dicha
fecha y que se omiti registrar oportunamente.
Cuarta.- DEL REGISTRO DEL ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS A QUE SE REFIERE LA
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 200-2012/
SUNAT
a) La anotacin del estado de ganancias y prdidas
a que se reere la Segunda Disposicin Complementaria
Transitoria de la Resolucin de Superintendencia N 200-
2012/SUNAT o la anotacin del estado de ganancias y
prdidas a que se reere el artculo 4 de la citada resolucin
que corresponda a las Declaraciones presentadas desde
la fecha de entrada en vigencia de la Resolucin de
Superintendencia N 200-2012/SUNAT hasta la fecha de
entrada en vigencia de la presente norma, deber ser
realizada en el Libro de Inventarios y Balances regulado
por la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/
SUNAT o, de ser el caso, en el Libro de Inventarios y
Balances regulado por la Resolucin de Superintendencia
N 286-2009/SUNAT, en el plazo de un mes calendario
computado desde la fecha de entrada en vigencia de la
presente resolucin.
b) La anotacin del estado de ganancias y prdidas
a que se reere el artculo 4 de Resolucin de
Superintendencia N 200-2012/SUNAT que corresponda a
las Declaraciones presentadas a partir del da siguiente de
la fecha de entrada en vigencia de la presente resolucin,
deber ser realizada, en el Libro de Inventarios y Balances
regulado por la Resolucin de Superintendencia N 234-
2006/SUNAT o, de ser el caso, en el Libro de Inventarios y
Balances regulado por la Resolucin de Superintendencia
N 286-2009/SUNAT, en el plazo de un mes calendario
computado desde el primer da del mes siguiente a la
presentacin de la Declaracin.
En el caso del Libro de Inventarios y Balances regulado
por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/
SUNAT, lo dispuesto en el prrafo anterior constituye una
excepcin a lo establecido en el numeral 7.3 del artculo 7
de esta ltima resolucin.
Para efecto de lo establecido en la presente disposicin
se entiende por Declaracin a la denida como tal en el literal
c) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N
200-2012/SUNAT.
Quinta.- VIGENCIA
La presente resolucin entrar en vigencia a partir del
da siguiente al de su publicacin.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
MODIFICATORIA
nica.- DE LA FORMA DE LLEVADO DE LOS
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS
TRIBUTARIOS REGULADOS EN LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT
Sustityase el inciso e) del artculo 6 de la Resolucin
de Superintendencia N 234-2006/SUNAT y normas
modicatorias, por el siguiente texto:
Artculo 6.- FORMA DE LLEVADO
(...)
e) Tratndose del Libro de Inventarios y Balances, ste
deber ser rmado al cierre de cada perodo o ejercicio
gravable, segn corresponda, por el deudor tributario o
su representante legal as como por el Contador Pblico
Colegiado responsable de su elaboracin.
Regstrese, comunquese y publquese.
TANIA QUISPE MANSILLA
Superintendente Nacional
ANEXO: RELACINDE SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR
LOS LIBROS Y/O REGISTROS DE MANERA ELECTRNICA
CDIGO NOMBRE ODESCRIPCIN
1 SUJETOS DESIGNADOS POR LASUNAT COMOPRINCIPALES
CONTRIBUYENTES
ANEXO 1: RELACINDE LIBROS Y/O REGISTROS
QUE OBLIGATORIAMENTE DEBENSER LLEVADOS
DE MANERA ELECTRNICA
CDIGO NOMBRE ODESCRIPCIN
5 LIBRODIARIO
5A LIBRODIARIODE FORMATOSIMPLIFICADO
6 LIBROMAYOR
8 REGISTRODE COMPRAS
14 REGISTRODE VENTAS E INGRESOS
ANEXO 4: RELACINDE LIBROS Y/O REGISTROS
QUE PUEDENSER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE
DE MANERA ELECTRNICA
CDIGO NOMBRE ODESCRIPCIN
1 LIBROCAJAY BANCOS
3 LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRODE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO34
DE LALEY DEL IMPUESTOALARENTA
7 REGISTRODE ACTIVOS FIJOS
9 REGISTRODE CONSIGNACIONES
10 REGISTRODE COSTOS
12 REGISTRODE INVENTARIOPERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS
13 REGISTRODE INVENTARIOPERMANENTE VALORIZADO
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ANEXO2: ESTRUCTURAS E INFORMACINDE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS
Libros yRegistros Cdigo Estructuradel nombredel archivo(1)
1 LibroCajayBancos
1.1 LIBROCAJAYBANCOS- DETALLEDELOSMOVIMIENTOSDELEFECTIVO 010100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
1.2 LIBROCAJAYBANCOS- DETALLEDELOSMOVIMIENTOSDELACUENTACORRIENTE 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
3 LibrodeInventariosyBalances
3.1 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- BALANCEGENERAL 030100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT
3.2 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA10EFECTIVOYEQUIVALENTESDEEFECTIVO(2) 030200 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
3.3 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA12CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROSY
13CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESRELACIONADAS
030300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3.4 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDO DELACUENTA14CUENTASPORCOBRARALPERSONAL, ALOS
ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORESYGERENTES(2)
030400 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3.5 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDO DELACUENTA16CUENTASPORCOBRARDIVERSAS- TERCEROSO
CUENTA17- CUENTASPORCOBRARDIVERSAS- RELACIONADAS
030500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
3.6 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA19ESTIMACINDECUENTASDECOBRANZADUDOSA 030600 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3.7 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA20- MERCADERIASYLACUENTA21- PRODUCTOS
TERMINADOS(2)
030700 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3.8 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA30INVERSIONESMOBILIARIAS (2) 030800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3.9 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA34- INTANGIBLES 030900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3.11 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA41REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR
(2)
031100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
3.12 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA42CUENTASPORPAGARCOMERCIALESTERCEROSY
LACUENTA43CUENTASPORPAGARCOMERCIALESRELACIONADAS
031200 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
3.13 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA46CUENTASPORPAGARDIVERSASTERCEROSYDELA
CUENTA47CUENTASPORPAGARDIVERSASRELACIONADAS
031300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3.14 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA47- BENEFICIOSSOCIALESDELOSTRABAJADORES
(PCGR) - NOAPLICABLEPARAELPCGE(2)
031400 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3.15 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA37ACTIVODIFERIDOYDELACUENTA49PASIVO
DIFERIDO
031500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3.16 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELSALDODELACUENTA50CAPITAL 031600
3.16.1DETALLEDELSALDODELACUENTA50- CAPITAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT
3.16.2ESTRUCTURADELAPARTICIPACINACCIONARIAODEPARTICIPACIONESSOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT
3.17 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- BALANCEDECOMPROBACIN 031700 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT
3.18 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO 031800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3.19 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIONETO 031900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
3.20 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- ESTADODEGANANCIASYPRDIDASPORFUNCIN 032000 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT
3.21 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELPLANCONTABLEUTILIZADO 032100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032100CCOIM1.TXT
3.22 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- DETALLEDELASCUENTASY/OPARTIDASDELOSESTADOSFINANCIEROS 032200 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032200CCOIM1.TXT
3.23 LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES- NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS(3) 032300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF
4 LibrodeRetencionesincisoe) yf) del Art. 34 delaLIR
4.1 LIBRODERETENCIONESINCISOE) YF) DELART. 34 DELALEYDELIMPUESTOALARENTA 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro
Diario
5.1 LIBRODIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5A LibroDiariodeFormatoSimplicado
5.2 LIBRODIARIODEFORMATOSIMPLIFICADO 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
6 Libro
Mayor
6.1 LIBROMAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
7 RegistrodeActivosFijos
7.1 REGISTRODEACTIVOSFIJOS- DETALLEDELOSACTIVOSFIJOSREVALUADOSYNOREVALUADOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
7.3 REGISTRODEACTIVOSFIJOS- DETALLEDELADIFERENCIADECAMBIO 070300 LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
7.4 REGISTRODEACTIVOSFIJOS- DETALLEDELOSACTIVOSFIJOSBAJOLAMODALIDADDEARRENDAMIENTOFINANCIEROAL31.12 070400 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
8 RegistrodeCompras
8.1 REGISTRODECOMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT
9 RegistrodeConsignaciones
9.1 REGISTRODECONSIGNACIONES- PARAELCONSIGNADOR- CONTROLDEBIENESENTREGADOSENCONSIGNACIN 090100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT
9.2 REGISTRODECONSIGNACIONES- PARAELCONSIGNATARIO- CONTROLDEBIENESRECIBIDOSENCONSIGNACIN 090200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT
10 RegistrodeCostos
10.1 REGISTRODECOSTOS- ESTADODECOSTODEVENTASANUAL 100100 LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT
10.2 REGISTRODECOSTOS- ELEMENTOSDELCOSTOMENSUAL 100200 LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT
10.3 REGISTRODECOSTOS- ESTADODECOSTODEPRODUCCIONVALORIZADOANUAL 100300 LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
12 RegistrodeInventarioPermanenteenUnidadesFsicas
12.1 REGISTRODELINVENTARIOPERMANENTEENUNIDADESFSICAS- DETALLEDELINVENTARIOPERMANENTEENUNIDADESFSICAS 120100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
13 RegistrodeInventarioPermanenteValorizado
13.1 REGISTRODELINVENTARIOPERMANENTEVALORIZADO- DETALLEDELINVENTARIOVALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 RegistrodeVentaseIngresos
14.1 REGISTRODEVENTASEINGRESOS 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
(1) Sedetallaloquesignicacadapartedelaestructuradel nombre
(2) Podrn ser elaborados sin consignar informacin, siempre que cuente con la referida informacin con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrnica y sea presentado cuando le sea requerido
por laSUNAT
(3) Estelibrodeberregistrarseenformatopdf. Suinformacinycontenidodebeestar deacuerdoalanormatividadsealadapor laSuperintendenciadel MercadodeValores- SMV
Posicin Nemotcnico Descripcin
01-02 LE Identicador joLE
03-13 RRRRRRRRRRR RUCdel deudor tributario
14-17 AAAA Ao, aplicaatodosloslibros
18-19 MM Mes, aplicaaloslibrosdeperiodicidadmensual, paralosdemsconsigne00:
1. LibrosCajayBancos
4. LibrodeRetencionesincisoe) yf) del Art. 34 delaLIR
5. LibroDiario
5A. LibroDiariodeFormatoSimplicado
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Posicin Nemotcnico Descripcin
6. LibroMayor
9. RegistrodeConsignaciones
12. RegistrodeInventarioPermanenteenUnidadesFsicas
13. RegistrodeInventarioPermanenteValorizado
14. RegistrodeVentaseIngresos
20-21 DD Da, aplicaal LibrodeInventariosyBalances, paralosdemsconsigne00
22-27 LLLLLL Identicador del libro
28-29 CC Cdigodeoportunidaddepresentacindel EEFF, aplicaal LibrodeInventariosyBalances, paralosdemsconsigne00:
01 Al 31dediciembre
02 Al 31deeneroo30deabril, por modicacindel porcentaje
03 Al 30dejunioo31dejulio, por modicacindel porcentaje
04 Al 30dejunioo31dejulio, por modicacindel coeciente
05 Al daanterior alaentradaenvigenciadelafusin, escisinydemsformasdereorganizacindesociedadesoempresasoextincindela
personajurdica
06 Alafechadel balancedeliquidacin, cierreocesedenitivodel deudor tributario
07 Alafechadepresentacinparalibrepropsito
30-30 O Indicador deoperaciones
1 Empresaoentidadoperativa
2 Cierredel libro- noobligadoallevarlo
0 Cierredeoperaciones- bajadeinscripcinenel RUC
31-31 I Indicador del contenidodel librooregistro
1 Coninformacin
0 Sininformacin
32-32 M Indicador delamonedautilizada
1 Nuevossoles
2 USdlares
33-33 G Indicador delibroelectrnicogeneradopor el PLE
1 Generadopor PLE(Fijo)
REGLAS GENERALES DE LAINFORMACINDE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS
El Programa de Libros Electrnicos - PLEvalida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y
cuyos campos deben estar separados por el caracter | (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan en la hoja Libros
Tributarios.
N Aspecto solicitado Regla
1 Monto negativo Consignar el formato - #.##
2 Texto No debe contener el carcter |
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
4 Default de Texto De NOhaber informacin, consignar el caracter guin -
5 Default de Monto De NOhaber informacin, consignar 0.00
6 Default de Cantidad De NOhaber informacin, consignar 0
7 Default de Fecha De NOhaber informacin, consignar 01/01/0001
N Aspecto solicitado Regla
1 Clculos Resumen Tomar los montos y cantidades en valor absoluto o respetando el signo segn se indique
2 ndice Detalle Los campos llave no se aceptarn datos default
3 Inventarios y Balances Para el libro de inventarios y balances el concepto perodo debe considerar AAAA-MM-DD(da)
4 Detalle Los campos montos excluyentes no deben contemplar 2 ceros (0.00 y 0.00) seguidos para la misma tupla
Reglas de tipo y nmero de documento
Nro. Descripcion LO T L M
0 OTROS 15 A V -
1 LIBRETAELECTORALODNI 08 N F -
4 CARNETDEEXTRANJERIA 12 A V -
6 REG. UNICODECONTRIBUYENTES 11 N F M
7 PASAPORTE 12 A V -
A CEDULADIPLOMATICA 15 N F -
Donde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumrico (Solo letras y nmeros)
N: Numrico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Mdulo 11
M: Aplica
- : No aplica
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1Estructuradel Libro Cajay Bancos
1.1LIBROCAJAY BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 7 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 7 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del registro o el cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 7 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 7 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 7 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4 Hasta 100 Si No Descripcin de la operacin. Alfanumrico 1. Obligatorio
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 6
4. Campo 5 y 6 no pueden ser ambos 0.00
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 5
4. Campo 5 y 6 no pueden ser ambos 0.00
7 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
8 al 14 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
1.2LIBROCAJAY BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LACUENTACORRIENTE
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 14 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 14 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del registro o el cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 14 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est
informando
3. Si el campo 14 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 14 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se
modica
5. No acepta valor por default
3 2 Si Si Cdigo de la entidad nanciera donde se
encuentra su cuenta bancaria
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 3
3. No acepta valor por default
4 Hasta 30 Si Si Cdigo de la cuenta bancaria del contribuyente Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
5 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
6 3 Si No Medio de pago utilizado en la operacin
bancaria
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 1
7 Hasta 100 Si No Descripcin de la operacin bancaria. Alfanumrico 1. Obligatorio
8 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del girador
o beneciario
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones mltiples, registrar -
9 Hasta 15 Si No Nmero de Documento de Identidad del
girador o beneciario
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones mltiples, registrar -
10 Hasta 60 Si No Apellidos y nombres, Denominacin o Razn
Social del girador o beneciario.
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones mltiples se podr consignar varios
11 Hasta 20 Si No Nmero de transaccin bancaria, nmero de
documento sustentatorio o nmero de control
interno de la operacin bancaria
Alfanumrico 1. Obligatorio
12 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 13
4. Campo 12 y 13 no pueden ser ambos 0.00
13 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 12
4. Campo 12 y 13 no pueden ser ambos 0.00
14 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
15al 28 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
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Pg. 477427
3Estructuradel Libro deInventarios y Balances
3.1LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 22
3. Se debe utilizar el catlogo de CONASEVcuando est obligado a utilizar el Plan Contable
General Empresarial o Revisado, o se est bajo el mbito de supervisin de CONASEV.
4. No acepta valor por default
3 6 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo 2 =1 entonces la primera posicin del Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida
debe comenzar con el digito 1, segn CONASEV.
3. Si el campo 5 es igual a 1, consignar el Cdigo la Cuenta Contable y/o Partida del periodo
que se est informando
4. Si el campo 5 es igual a 8, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo asociado a su periodo
5. Si el campo 5 es igual a 9, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo que se modica
6. No acepta valor por default
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Saldo del Rubro Contable Numrico 1. Obligatorio
5 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.2LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA10EFECTIVOY EQUIVALENTES DE EFECTIVO(PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar la Cuenta Contable del periodo que se est
informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo en
que se omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a esta cuenta
asociada a su periodo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo que
se modica
5. No acepta valor por default
3 2 Si Si Cdigo de la Entidad nanciera a la que
corresponde la cuenta
Numrico Se registra el cdigo de Banco , ver hoja Cdigos de Bancos
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 3
3. Consignar 99 en caso de efectivo
4. No acepta valor por default
4 Hasta 30 Si Si Nmero de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo3 =99 entonces campo4 ser -
3. 4.2. Si campo3 <>99 entonces campo4 <>-
4. No acepta valor por default
5 3 Si Si Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Alfanumrico Se registra el tipo de moneda , ver hoja Tipos de Moneda
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 4
3. No acepta valor por default
6 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Saldo deudor de la cuenta Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con el campo 7
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Saldo acreedor de la cuenta Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con el campo 6
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
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Pg. 477428
3.3LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Y 13CUENTAS POR
COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del cliente Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del cliente
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de emisin o fecha de referencia del
Comprobante de Pago
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Monto de cada cuenta por cobrar del cliente Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.4LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del
accionista, socio o personal
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
accionista, socio o personal
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del accionista, socio o personal
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de inicio de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Monto de cada cuenta por cobrar del
accionista, socio o personal
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477429
3.5 LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS OCUENTA17
- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
tercero
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social de terceros
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago o
Fecha de inicio de la operacin
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Monto de cada cuenta por cobrar del tercero Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.6LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA19ESTIMACINDE CUENTAS DE COBRANZADUDOSA(PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 11 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 11 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 11 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est
informando
3. Si el campo 11 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 11 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se
modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del deudor Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
deudor
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del deudor
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago de la cuenta
por cobrar provisionada, en caso sea aplicable
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar 00
7 Hasta 20 Si No Nmero serie del comprobante de pago
o documento o nmero de serie de la
maquina registradora de la cuenta por cobrar
provisionada, en caso sea aplicable
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 6 =01, 03, 04, 07, 08 =>longitud 4, para el resto longitud hasta 20
4. Si campo 6 =00 =>registrar -
5. Si campo 6 <>00 =>registrar <>-
8 Hasta 20 Si No Nmero de Comprobante de Pago de la
cuenta por cobrar provisionada, en caso sea
aplicable
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 6 =00 =>registrar -
4. Si campo 6 <>00 =>registrar <>-
9 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago o
Fecha de inicio de la operacin
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
10 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Monto de cada provisin del deudor Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
11 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
12al 22 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477430
3.7LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA20- MERCADERIAS Y LACUENTA21- PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 11 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 11 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 2 Si Si Tipo de existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 5
3. No acepta valor por default
4 Hasta 24 Si Si Cdigo de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Segn catlogo utilizado (campo 2)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 80 Si No Descripcin de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio, solo cuando campo 2 =3 9, en caso contrario registrar -
6 Hasta 3 Si No Cdigo de la Unidad de medida de la
existencia
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 6
7 1 Si No Cdigo del mtodo de valuacin utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 14
8 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de la existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
9 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo unitario de la existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
10 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo total Numrico 1. Obligatorio
11 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
12al 22 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.8LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA30INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 11 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 11 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 11 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est
informando
3. Si el campo 11 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo11es igual a9, consignar el correlativodelaoperacinoriginal quesemodica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del emisor Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir registrar 0
4. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
emisor
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. En caso de no existir registrar 0
4. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del emisor
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 2 Si No Cdigo del Ttulo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 15
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor nominal unitario del Ttulo Numrico 1. Obligatorio
8 Hasta 12 Si No Cantidad de Ttulos Numrico 1. Obligatorio
9 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor en libros - Costo total de los Ttulos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
10 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor en Libros - Provisin total de los Ttulos Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir positivo
11 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
12al 22 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477431
3.9LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA34- INTANGIBLES (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado, relacionado
con la fecha de inicio de la operacin o
codicacin interna del intangible
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 10 Si No Fecha de inicio de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4 Hasta 24 Si No Cdigo de la cuenta contable asociada a la
obligacin y desagregado en subcuentas al
nivel mximo de dgitos utilizado, segn la
estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
5 Hasta 40 Si No Descripcin del intangible Alfanumrico 1. Obligatorio
6 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor contable del intangible Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Amortizacin contable acumulada Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir positivo
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.11LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
5 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
trabajador
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
6 Hasta 11 Si No Cdigo del trabajador Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumrico 1. Obligatorio
8 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Saldo Final Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10 al
18
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477432
3.12LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Y LACUENTA43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
proveedor
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
6 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del proveedor
Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Monto de cada cuenta por pagar al proveedor Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.13 LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Y DE LACUENTA47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
tercero
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago o
Fecha de inicio de la operacin
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
6 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres de terceros Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta 24 Si No Cdigo de la cuenta contable asociada a la
obligacin y desagregado en subcuentas al
nivel mximo de dgitos utilizado, segn la
estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
8 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Monto pendiente de pago al tercero Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10 al
18
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477433
3.14LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA47- BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR)
- NOAPLICABLE PARAEL PCGE (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 7 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 7 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 7 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 7 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 7 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
4 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
trabajador
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumrico 1. Obligatorio
6 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Saldo Final Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
7 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
8 al 14 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.15 LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA37ACTIVODIFERIDOY DE LACUENTA49PASIVODIFERIDO(PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin del Libro Diario o del Libro
Diario de Formato Simplicado
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en
caso sea aplicable
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar 00
4 Hasta 20 Si No Nmero serie del comprobante de pago o
documento o nmero de serie de la maquina
registradora relacionada, en caso sea
aplicable
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 3 =01, 03, 04, 07, 08 =>longitud 4 o 6, para el resto longitud hasta 20
4. Si campo 3 =00 =>registrar -
5. Si campo 3 <>00 =>registrar <>-
5 Hasta 20 Si No Nmero de Comprobante de Pago
relacionado, en caso sea aplicable
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 3 = 00 =>registrar -
4. Si campo 3 <>00 =>registrar <>-
6 Hasta 24 Si No Cdigo de la cuenta contable asociada a la
obligacin y desagregado en subcuentas al
nivel mximo de dgitos utilizado, segn la
estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio solo cuando se use el PCGE
2. Cuando utilice el PCGRconsignar cero
3. Positivo o 0
7 Hasta 40 Si No Concepto o descripcin de la operacin Alfanumrico 1. Obligatorio
8 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Saldo Final Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalmente permitir negativo
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10 al
18
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477434
3.16LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LACUENTA50- CAPITAL (2)
3.16.1DETALLE DEL SALDODE LACUENTA50- CAPITAL (PCGR Y PCGE)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 6 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Importe del Capital Social o Participaciones
Sociales al cierre del ejercicio o periodo que
corresponda
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
3 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor nominal por accin o participacin social Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Nmero de acciones o participaciones sociales
suscritas
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Nmero de acciones o participaciones sociales
pagadas
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
6 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.16.2ESTRUCTURADE LAPARTICIPACINACCIONARIAODE PARTICIPACIONES SOCIALES
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del accionista
o socio
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. No acepta valor por default
3 Hasta 15 Si Si Nmero de Documento de Identidad del
accionista o socio
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. No acepta valor por default
4 3 Si No Cdigo de los tipos de acciones o
participaciones
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 16
5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o
Razn Social del accionista o socio, segn
corresponda
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 Hasta 12 Si No Nmero de acciones o de participaciones
sociales
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
7 Hasta 3 enteros
y hasta 8
decimales,
Si No Porcentaje Total de participacin de acciones o
participaciones sociales
Numrico 1. Obligatorio
2. ###.########
3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.17LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN(3)
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 7 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 7 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
3 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Saldo deudor inicial del ejercicio Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con el campo 4
4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Saldo acreedor inicial del ejercicio Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con el campo 3
4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477435
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Debe Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Haber Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
7 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
8 al 14 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.18LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADODE FLUJOS DE EFECTIVO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 22
3. Se debe utilizar el catlogo de CONASEVcuando est obligado a utilizar el Plan Contable
General Empresarial o Revisado, o se est bajo el mbito de supervisin de CONASEV.
4. No acepta valor por default
3 6 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 =1 entonces la primera posicin del Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida
debe comenzar con el digito 3, segn CONASEV.
3. Si el campo 5 es igual a 1, consignar el Cdigo la Cuenta Contable y/o Partida del periodo
que se est informando
4. Si el campo 5 es igual a 8, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo asociado a su periodo
5. Si el campo 5 es igual a 9, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo que se modica
6. No acepta valor por default
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Saldo del Rubro Contable Numrico 1. Obligatorio
5 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.19LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADODE CAMBIOS ENEL PATRIMONIONETO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 16 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 16 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 22
3. Se debe utilizar el catlogo de CONASEVcuando est obligado a utilizar el Plan Contable
General Empresarial o Revisado, o se est bajo el mbito de supervisin de CONASEV.
4. No acepta valor por default
3 6 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 =1 entonces la primera posicin del Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida
debe comenzar con el digito 4, segn CONASEV.
3. Si el campo 16 es igual a 1, consignar el Cdigo la Cuenta Contable y/o Partida del
periodo que se est informando
4. Si el campo 16 es igual a 8, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo asociado a su periodo
5. Si el campo 16 es igual a 9, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo que se modica
6. No acepta valor por default
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Capital Numrico 1. Obligatorio
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Acciones de Inversin Numrico 1. Obligatorio
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Capital Adicional Numrico 1. Obligatorio
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477436
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Resultados no Realizados Numrico 1. Obligatorio
8 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Reservas Legales Numrico 1. Obligatorio
9 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si Otras Reservas Numrico 1. Obligatorio
10 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Resultados Acumulados Numrico 1. Obligatorio
11 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Diferencias de Conversin Numrico 1. Obligatorio
12 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Ajustes al Patrimonio Numrico 1. Obligatorio
13 Hasta12
enterosyhasta
2decimales, sin
comasdemiles
Si No Resultado Neto del Ejercicio Numrico 1. Obligatorio
14 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Excedente de Revaluacin Numrico 1. Obligatorio
15 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Resultado del Ejercicio Numrico 1. Obligatorio
16 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
17al 32 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.20LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADODE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 22
3. Se debe utilizar el catlogo de CONASEVcuando est obligado a utilizar el Plan Contable
General Empresarial o Revisado, o se est bajo el mbito de supervisin de CONASEV.
4. No acepta valor por default
3 6 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 =1 entonces la primera posicin del Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida
debe comenzar con el digito 2, segn CONASEV.
3. Si el campo 5 es igual a 1, consignar el Cdigo la Cuenta Contable y/o Partida del periodo
que se est informando
4. Si el campo 5 es igual a 8, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo asociado a su periodo
5. Si el campo 5 es igual a 9, consignar el Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida que
corresponda al periodo que se modica
6. No acepta valor por default
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Saldo del Rubro Contable Numrico 1. Obligatorio
5 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.21LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLANCONTABLE UTILIZADO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 6 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 24 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable desagregada
hasta el nivel mximo de dgitos utilizado
Numrico 1. Obligatorio
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477437
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
2. Desde dos dgitos hasta el nivel el nivel mximo de dgitos utilizado por cuenta contable.
3. No acepta valor por default
3 Hasta 100 Si No Descripcin de la Cuenta Contable
desagregada al nivel mximo de dgitos
utilizado
Alfanumrico 1. Obligatorio
4 2 Si No Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el
deudor tributario
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
5 Hasta 60 Si No Descripcin del Plan de Cuentas utilizado por
el deudor tributario
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo4 =99 entonces campo5 ser <>-
3. Si campo4 <>99 entonces campo5 =-
6 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
3. Registrar 8 cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y NOse
inform en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuandolaCuentaContableseinformenunperiodoanterior y sedeseacorregir.
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.22LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/OPARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 22
3. No acepta valor por default
3 6 Si Si Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida de
los Estados Financieros
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 =1 entonces la primera posicin del Cdigo de la Cuenta Contable y/o Partida
debe comenzar con los digito 1, 2, 3 o 4, segn CONASEV.
3. No acepta valor por default
4 Hasta 100 Si No Descripcin de la Cuenta Contable y/o Partida
de los Estados Financieros
Alfanumrico 1. Obligatorio
5 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta Contable y/o Partida se informa en el periodo.
3. Registrar 8 cuando la Cuenta Contable y/o Partida se debi informar en un periodo
anterior y NOse inform en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la Cuenta Contable y/o Partida se inform en un periodo anterior y se
desea corregir.
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
3.23LIBRODE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS ALOS ESTADOS FINANCIEROS
Este libro deber registrarse en formato pdf. Su informacin y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad sealada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV
(1) Resolucin Gerencia General N 044-2007-EF/94.11
(2) Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo a un plan contable distinto al Plan Contable General Empresarial (PCGE) debern adecuar la informacin equivalente.
(3) Las cifras deben ser presentadas a valores histricos.
4Estructuradel Libro deRetenciones inciso e) y f) del Art. 34 delaLIR
4.1LIBRODE RETENCIONESINCISOE)YF)DEL ART. 34 DE LALEYDEL IMPUESTOALARENTA
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default

2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retencin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4 1 Si No Tipo de Documento de Identidad de la
persona que prest el servicio
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
5 Hasta 15 Si No Nmero de Documento de Identidad de la
persona que prest el servicio
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
6 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres de la persona que prest
el servicio
Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Monto Bruto Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
8 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Retencin efectuada Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477438
5Estructuradel Libro Diario
5.1LIBRODIARIO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 2 Si Si Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el
deudor tributario
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
3. No acepta valor por default
4 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
5 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
6 Hasta 100 Si No Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin registrada, de ser el caso.
Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Movimientos del Debe Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 8
4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
8 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Movimientos del Haber Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 7
4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
5AEstructuradel Libro Diario deFormato Simplicado
5.2LIBRODIARIODE FORMATOSIMPLIFICADO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 2 Si Si Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el
deudor tributario
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
3. No acepta valor por default
4 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
5 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
6 Hasta 100 Si No Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin registrada, de ser el caso.
Alfanumrico 1. Obligatorio
7 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Movimientos del Debe Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 8
4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
8 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Movimientos del Haber Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 7
4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477439
6Estructuradel Libro Mayor
6.1LIBROMAYOR
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico
de la operacin en el Libro Diario
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a 1, consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se modica
5. No acepta valor por default
3 Hasta 24 Si Si Cdigo de la cuenta contable asociada
desagregado en subcuentas al nivel mximo
de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
4 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
5 Hasta 100 Si No Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin registrada
Alfanumrico 1. Obligatorio
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 7
4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excluyente con campo 6
4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
7Estructuradel Registro deActivos Fijos
7.1REGISTRODE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NOREVALUADOS
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA>=2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 33 es igual a 1
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 33 es diferente a 1
6. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 Hasta 24 Si Si Cdigo relacionado con el Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
4 1 Si No Cdigo del tipo de Activo Fijo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 18
5 Hasta 24 Si No Cdigo de la Cuenta Contable del Activo
Fijo, desagregada hasta el nivel mximo de
dgitos utilizado
Numrico 1. Obligatorio
6 1 Si No Estado del Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 19
7 Hasta 40 Si No Descripcin del Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 = 3 o 9 entonces campo7 ser <>-
3. Si campo2 <>3 o 9 entonces campo7 -
8 Hasta 20 Si No Marca del Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar -
9 Hasta 20 Si No Modelo del Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar -
10 Hasta 30 Si No Nmero de serie y/o placa del Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar -
11 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe del saldo inicial del Activo Fijo Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Si no existe, registrar 0.00
12 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe de las adquisiciones o adiciones de
Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
13 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe de las mejoras del Activo Fijo Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477440
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
14 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe de los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
15 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe por otros ajustes en el valor del
Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
16 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la revaluacin voluntaria efectuada Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
17 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la revaluacin efectuada por reorga-
nizacin de sociedades
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
18 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de otras revaluaciones efectuada Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
19 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Importe del valor del ajuste por inacin del
Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
20 10 Si No Fecha de adquisicin del Activo Fijo DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
21 10 Si No Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
22 1 Si No Cdigo del Mtodo aplicado en el clculo de
la depreciacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 20
23 Hasta 20 Si No Nmero de documento de autorizacin para
cambiar el mtodo de la depreciacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
24 Hasta 3 enteros
y 2 decimales,
Si No Porcentaje de la depreciacin Numrico 1. Obligatorio, solo si campo 22 es 1
2. ###.##
3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
25 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Depreciacin acumulada al cierre del ejercicio
anterior.
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
26 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin del ejercicio sin
considerar la revaluacin
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
27 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin del ejercicio relacio-
nada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
28 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin relacionada con
otros ajustes
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
29 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin de la revaluacin
voluntaria efectuada
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
30 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin de la revaluacin
efectuada por reorganizacin de sociedades
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
31 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor de la depreciacin de otras revaluacio-
nes efectuadas
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
32 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Valor del ajuste por inacin de la depre-
ciacin
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
33 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
34 al
66
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477441
7.3REGISTRODE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LADIFERENCIADE CAMBIO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA>=2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 13 es igual a 1
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a 1
6. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 Hasta 24 Si Si Cdigo relacionado con el Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
4 10 Si o Fecha de adquisicin del Activo Fijo DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor de adquisicin del Activo Fijo en moneda
extranjera
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
6 1 entero y 3
decimales
Si No Tipo de cambio de la moneda extranjera en la
fecha de adquisicin
Numrico 1. Obligatorio
2. #.###
3. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor de adquisicin del Activo Fijo en moneda
nacional
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
8 1 entero y 3
decimales
Si No Tipo de cambio de la moneda extranjera al
31.12 del periodo que corresponda
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.000
3. #.###
4. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
9 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo Numrico 1. Obligatorio
10 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Depreciacin del ejercicio Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
11 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Depreciacin del ejercicio relacionada con los
retiros y/o bajas del Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
12 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Depreciacin relacionada con otros ajustes Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
13 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
14 al
26
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
7.4REGISTRODE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJOLAMODALIDADDE ARRENDAMIENTOFINANCIERO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA>=2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a 1
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a 1
6. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 Hasta 20 Si Si Nmero del contrato de arrendamiento
nanciero del Activo Fijo
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
4 10 Si Si Fecha del contrato de arrendamiento nancie-
ro del Activo Fijo
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
5 Hasta 24 Si Si Cdigo relacionado con el Activo Fijo Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
6 10 Si No Fecha de inicio del arrendamiento nanciero
del Activo Fijo
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
7 Hasta 5 Si No Nmero de cuotas pactadas Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
8 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Monto total del contrato de arrendamiento
nanciero del Activo Fijo
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
9 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
10al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477442
8Estructuradel Registro deCompras
8.1REGISTRODE COMPRAS
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a9
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a9
1 7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del Registro o cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 32 es igual a 1 o 6 o 7, consignar el correlativo de la operacin que se est
informando
3. Si el campo 32 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se
modica
4 . No acepta valor por default
3 10 Si No Fecha de emisin del comprobante de pago
o documento
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32
=1
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el
campo 1, entonces campo 32 =6
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el
campo 1, entonces campo 32 =7
4 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/
AAAA
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 =14 en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
5 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar 00
6 Hasta 20 Si No Seriedel comprobantedepagoodocumento.
EnloscasosdelaDeclaracinnicade
Aduanas(DUA) odelaDeclaracinSimplicada
deImportacin(DSI) seconsignarel cdigode
ladependenciaAduanera.
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo 5 =01, 03, 04, 07, 08 =>longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 =50 , 52 =>longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar -
7 4 Si No Ao de emisin de la DUAo DSI Numrico 1. Obligatorio
2. Si campo 5 =50 , 52 registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo
informado y al ao del periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <>50 , 52 , registrar 0
8 Hasta 20 Si No Nmerodel comprobantedepagoodocumento
onmerodeordendel formulariofsicoovirtual
dondeconsteel pagodel impuesto, tratndose
deliquidaciones decompra, utilizacinde
servicios prestados por nodomiciliados uotros,
nmerodelaDUA, delaDSI, delaLiquidacin
decobranzauotros documentos emitidos por
SUNATqueacreditenel crditoscal enla
importacindebienes.
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
En caso de optar por anotar el importe total
de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crdito scal en forma consolidada,
registrar el nmero inicial (2).
9 Hasta 20 Si No En caso de optar por anotar el importe total
de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crdito scal en forma consolidada,
registrar el nmero nal (2).
Numrico 1. Si campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34,
35,36,37,55,56,87 y 88, campo 9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar 0
10 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del
proveedor
Alfanumrico 1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,22,23,26,28,30,
34,35,36,37,55,56,87,88, 91, 97 y 98 o
b. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 25 =03, 12, 13, 14 y 36
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar 0
11 Hasta 15 Si No Nmero de RUCdel proveedor o nmero de
documento de Identidad, segn corresponda.
Alfanumrico 1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,22,23,26,28,30,
34,35,36,37,55,56,87,88, 91, 97 y 98 o
b. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 25 =03, 12, 13, 14 y 36
en cuyos casos ser opcional
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. En caso de no existir, registrar -
12 Hasta 60 Si No Apellidos y nombres, denominacin o razn
social del proveedor. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el
siguiente orden: apellido paterno, apellido
materno y nombre completo.
Alfanumrico 1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,22,23,26,28,30,
34,35,36,37,55,56,87,88, 91, 97 y 98 o
b. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 25 =03, 12, 13, 14 y 36
en cuyos casos ser opcional
2. En caso de no existir, registrar -
13 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Base imponible de las adquisiciones
gravadas que dan derecho a crdito scal
y/o saldo a favor por exportacin, destinadas
exclusivamente a operaciones gravadas y/o
de exportacin
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
14 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Monto del Impuesto General a las Ventas y/o
Impuesto de Promocin Municipal
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
4. Impuesto que corresponde a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el campo
13.
15 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Base imponible de las adquisiciones gravadas
que dan derecho a crdito scal y/o saldo
a favor por exportacin, destinadas a
operaciones gravadas y/o de exportacin y a
operaciones no gravadas
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477443
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
16 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Monto del Impuesto General a las Ventas y/o
Impuesto de Promocin Municipal
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
4. Impuesto que corresponde a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el campo
15.
17 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Base imponible de las adquisiciones gravadas
que no dan derecho a crdito scal y/o saldo a
favor por exportacin, por no estar destinadas
a operaciones gravadas y/o de exportacin.
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
18 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Monto del Impuesto General a las Ventas y/o
Impuesto de Promocin Municipal
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
4. Impuesto que corresponde a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el campo
17.
19 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Valor de las adquisiciones no gravadas Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
20 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Monto del Impuesto Selectivo al Consumo
en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo
como deduccin.
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
21 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Otros tributos y cargos que no formen parte
de la base imponible.
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
22 Hasta12
enteros y 2
decimales, sin
comas demiles
Si No Importe total de las adquisiciones registradas
segn comprobante de pago.
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
23 1 entero y 3
decimales
Si No Tipo de cambio (3). Numrico 1. Obligatorio
2. #.###
3. Positivo
4. Si no existe registrar 0.000
24 10 Si No Fecha de emisin del comprobante de pago
que se modica (4).
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98, campo 24 <>default (01/01/0001)
3. En caso contrario, en el campo 24 registrar fecha default (01/01/0001)
4. Menor o igual al periodo informado
5. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
25 2 Si No Tipo de comprobante de pago que se
modica (4).
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98, campo 25 <>00
4. En caso contrario campo 25 =00
26 Hasta 20 Si No Nmero de serie del comprobante de pago
que se modica (4).
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. En caso de no existir o no ser aplicable de acuerdo a la normativa vigente registrar -
27 Hasta 20 Si No Nmero del comprobante de pago que se
modica (4).
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98 =>campo 27 <>-
4. En caso contrario registrar -
28 Hasta 20 Si No Nmero del comprobante de pago emitido por
sujeto no domiciliado (5).
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 5 =91 o 97 o 98 =>campo 28 <>-
4. En caso contrario registrar -
29 10 Si No Fecha de emisin de la Constancia de
Depsito de Detraccin (6)
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio si campo 30 <>0
2. En caso contrario, en el campo 29 registrar fecha default (01/01/0001)
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
4. Menor o igual al mes siguiente del periodo sealado en el campo 1.
30 Hasta 20 Si No Nmero de la Constancia de Depsito de
Detraccin (6)
Alfanumrico 1. Obligatorio si campo 29 <>01/01/0001
2. Positivo, de ser numrico
3.Si no existe registrar 0
31 1 Si No Marca del comprobante de pago sujeto a
retencin
Numrico 1. Obligatorio
2. Si identica el comprobante sujeto a retencin consignar 1, caso contrario 0
32 1 Si No Estado que identica la oportunidad de la
anotacin o indicacin si sta corresponde
a un ajuste.
Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se
emiti o que se pag el impuesto, segn corresponda.
3. Registrar 6 cuando la fecha de emisin del Comprobante de Pago o de pago del impuesto,
por operaciones que otorguen derecho a crdito scal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda.
4. Registrar 7 cuando la fecha de emisin del Comprobante de Pago o pago del impuesto,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito scal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda.
5. Registrar 9 cuando se realice un ajuste o recticacin en la anotacin de la informacin de
una operacin registrada en un periodo anterior.
33 al
64
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artculo 10 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por Decreto Supremo N. 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modicatorias.
(2) En caso la anotacin corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que
mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la vericacin individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratndose de notas de crdito, el montodel ajustede la base imponible y/o del impuesto o valor, segn corresponda, sealados en los referidos documentos, se consignarn, respectivamente, en las
columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de
exportacin y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratndose de notas de dbito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, segn corresponda, sealados en los referidos documentos se consignarn, respectivamente, en las columnas indicadas en el
prrafo anterior.
(5) Slo para el caso de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deber registrar la base imponible correspondiente al monto del
impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha informacin se consignar, segn corresponda, en las columnas utilizadas para sealar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportacin; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identicar los comprobantes de pago respecto de los cuales se
efectu el depsito.
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9Estructuradel Registro deConsignaciones
9.1REGISTRODE CONSIGNACIONES - PARAEL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS ENCONSIGNACIN
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 22 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 22 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 2 Si Si Tipo de existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 5
3. No acepta valor por default
4 Hasta 24 Si Si Cdigo de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Segn catlogo utilizado (campo 2)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del registro o el cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
6 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si campo2 = 3 o 9 entonces campo6 ser <>-
3. Si campo2 <>3 o 9 entonces campo6 -
7 Hasta 3 Si No Cdigo de la unidad de medida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 6
8 10 Si No Fecha de emisin de la gua de remisin
emitido por el consignador
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
9 Hasta 20 Si No Serie de la gua de remisin emitido por el
consignador, con la que entrega los bienes
al consignatario o se recibe los bienes no
vendidos por el consignatario
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
10 Hasta 20 Si No Nmero de la gua de remisin emitido por el
consignador, con la que entrega los bienes
al consignatario o se recibe los bienes no
vendidos por el consignatario
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
11 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento
emitido por el consignador
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si no existe registrar 00
12 10 No No Fecha de emisin del comprobante emitido
por el consignador
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
13 Hasta 20 Si No Serie del Comprobante de Pago emitido por el
consignador (1)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si no existe registrar 0
14 Hasta 20 Si No Nmero del Comprobante de Pago emitido
por el consignador (1)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si no existe registrar 0
15 10 Si No Fecha de entrega o devolucin del bien DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
16 1 Si No Tipo de documento de identidad del
consignatario
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
17 Hasta 15 Si No Nmero de RUCdel consignatario o del
documento de identidad
Alfanumrico 1. Obligatorio
18 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del consignatario
Alfanumrico 1. Obligatorio
19 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Cantidad de bienes entregados en
consignacin (la primera tupla corresponde
al saldo inicial)
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Si no existe registrar 0.00
4. Es excluyente de los campos 20 y 21
5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
20 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Cantidad de bienes devueltos por el
consignatario
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Si no existe registrar 0.00
4. Es excluyente de los campos 19 y 21
5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
21 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Cantidad de bienes vendidos Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Si no existe registrar 0.00
4. Es excluyente de los campos 19 y 20
5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
22 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
23 al
44
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
9.2REGISTRODE CONSIGNACIONES - PARAEL CONSIGNATARIO- CONTROL DE BIENES RECIBIDOS ENCONSIGNACIN
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 21 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
NORMAS LEGALES
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Pg. 477445
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
2 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
3 2 Si Si Tipo de existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 5
3. No acepta valor por default
4 Hasta 24 Si Si Cdigo de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Segn catlogo utilizado (campo 2)
3. No acepta valor por default
5 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del registro o el cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
6 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio cuando campo 2 =3 o 9, en caso contrario registrar -
7 Hasta 3 Si No Cdigo de la unidad de medida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 6
8 10 Si No Fecha de emisin de la gua de remisin
emitida por el consignador
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
9 Hasta 20 Si No Serie de la gua de remisin emitido por el
consignador, con la que se reciben los bienes
o se devuelven al consignador los bienes
no vendidos
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
3. Si no existe registrar 0
10 Hasta 20 Si No Nmero de la gua de remisin emitido por el
consignador, con la que se reciben los bienes
o se devuelven al consignador los bienes
no vendidos
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo
3. Si no existe registrar 0
11 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento
emitido por el consignatario, por la venta de
los bienes recibidos en consignacin
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si no existe registrar 00
12 10 Si No Fecha de emisin del comprobante emitido
por el consignatario, por la venta de los bienes
recibidos en consignacin
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
13 Hasta 20 Si No Serie del Comprobante de Pago emitido por
el consignatario, por la venta de los bienes
recibidos en consignacin (2)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si no existe registrar 0
14 Hasta 20 Si No Nmero del Comprobante de Pago emitido
por el consignatario, por la venta de los bienes
recibidos en consignacin (2)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si no existe registrar 0
15 10 Si No Fecha de recepcin, devolucin o venta
del bien
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
16 11 Si No Nmero de RUCdel consignador Numrico 1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc. Para tipo =06)
17 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social del consignador
Alfanumrico 1. Obligatorio
18 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de bienes recibidos en consignacin
o por devolucin del cliente (la primera tupla
corresponde al saldo inicial)
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Si no existe registrar 0
4. Es excluyente de los campos 19 y 20
19 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de bienes devueltos al consignador Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Si no existe registrar 0
4. Es excluyente de los campos 18 y 20
20 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de bienes vendidos por el
consignatario
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Si no existe registrar 0
4. Es excluyente de los campos 18 y 19
21 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
22al 42 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
(1) Una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario; en este caso, deber anotarse en los campos 9 y 10 , la serie y el nmero de la gua de remisin con la que se emitieron los referidos
bienes al consignatario
(2) Deber anotarse en los campos 9 y 10 la serie y el nmero de la guia de remisin con la que recibi los referidos bienes del consignador
10Estructuradel Registro deCostos
10.1REGISTRODE COSTOS - ESTADODE COSTODE VENTAS ANUAL
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Ejercicio Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA>=2010
4. Se entiende que la informacin es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de
actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 6 es igual a 1
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 6 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costo del inventario inicial de productos
terminados contable
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costo de produccin de productos terminados
contable
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477446
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costos del inventario nal de productos
terminados disponibles para la venta contable
Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Ajustes diversos contables Numrico 1. Obligatorio
6 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
10.2REGISTRODE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTOMENSUAL
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. AAAA>=2010
4. 01 <=MM<=12. Se entiende que la informacin es a partir del 01 de enero del ejercicio o
desde el inicio de actividades, cuando corresponda
5. Si el periodo corresponde al ejercicio informado, campo 8 es igual a 1
6. Si el periodo es menor al ejercicio informado, entonces campo 8 es diferente a 1
2 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costo de Materiales y Suministros Directos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costo de la Mano de Obra Directa Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Otros Costos Directos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Gastos de Produccin Indirectos: Materiales y
Suministros Indirectos
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Gastos de Produccin Indirectos:Mano de
Obra Indirecta
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Otros Gastos de Produccin Indirectos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
8 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
10.3REGISTRODE COSTOS - ESTADODE COSTODE PRODUCCIONVALORIZADOANUAL
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Ejercicio Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA>=2010
4. Se entiende que la informacin es a partir del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de
actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 13 es igual a 1
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 13 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 10 Si Si Cdigo de identicacin del Proceso
informado (La informacin podr agruparse
optativamente por proceso productivo, lnea
de produccin, producto o proyecto)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
3 Hasta 100 Si No Descripcin del Proceso informado Alfanumrico 1. Obligatorio
4 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costos de los Materiales y Suministros
Directos
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
5 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Costos la Mano de Obra Directa Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
6 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Otros Costos Directos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
7 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Gastos de Produccin Indirectos: Materiales y
Suministros Indirectos
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
8 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Gastos de Produccin Indirectos: Mano de
Obra Indirecta
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477447
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
9 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Otros Gastos de Produccin Indirectos Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
10 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Inventario inicial de productos en proceso Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
11 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Inventario nal de productos en proceso Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
12 1 Si No Cdigo de agrupamiento del costo de
produccin valorizado anual
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 21
13 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
14al 26 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
12Estructuradel Registro deInventario permanenteenUnidades Fsicas
12.1REGISTRODEL INVENTARIOPERMANENTE ENUNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIOPERMANENTE ENUNIDADES FSICAS
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 15 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 15 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 7 Si Si Cdigo de establecimiento anexo:
1. Los cuatro primeros dgitos son obligatorios
y corresponden al cdigo de establecimiento
anexo segn el Registro nico de
Contribuyentes
Numrico 1. Obligatorio
2. Como mnimo consignar ####
3. Positivo
2. De la posicin 5 a la 7 registrar un
correlativo, de ser necesario
4. No acepta valor por default
3 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
4 2 Si Si Tipo de existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 5
3. No acepta valor por default
5 Hasta 24 Si Si Cdigo de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
6 10 Si Si Fecha de emisin del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. No acepta valor por default
7 2 Si Si Tipo del documento de traslado, comprobante
de pago, documento interno o similar
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05 o 06, campo 7 <>00
4. En caso contrario campo 7 puede tomar cualquier valor de la tabla 10, incluyendo 00
5. No acepta valor por default
8 Hasta 20 Si Si Nmero de serie del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
Alfanumrico 1. Obligatorio, si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05 o 06
2. Si no existe registrar 0
3. Positivo, de ser numrico
4. No acepta valor por default
9 Hasta 20 Si Si Nmero del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
Alfanumrico 1. Obligatorio, si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05 o 06
2. Si no existe registrar 0
3. Positivo, de ser numrico
4. No acepta valor por default
10 2 Si Si Tipo de operacin efectuada Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 12
3. No acepta valor por default
11 Hasta 80 Si No Descripcin de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio cuando campo 3 =3 o 9, en caso contrario registrar -
12 Hasta 3 Si No Cdigo de la unidad de medida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 6
13 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Entradas de las unidades fsicas (la primera
tupla corresponde al saldo inicial)
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalemnte puede ser negativo
4. Excluyente con campo 14
5. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00
14 Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Si No Salidas de las unidades fsicas Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Excepcionalmente puede ser positivo
4. Excluyente con campo 13
5. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00
15 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
16al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477448
13Estructuradel Registro deInventario PermanenteValorizado
13.1REGISTRODEL INVENTARIOPERMANENTE VALORIZADO- DETALLE DEL INVENTARIOVALORIZADO
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 23 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 23 es diferente a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 7 Si Si Cdigo de establecimiento anexo:
1. Los cuatro primeros dgitos son obligatorios
y corresponden al cdigo de establecimiento
anexo segn el Registro nico de
Contribuyentes
Numrico 1. Obligatorio
2. Como mnimo consignar ####
3. Positivo
2. De la posicin 5 a la 7 registrar un
correlativo, de ser necesario
4. No acepta valor por default
3 1 Si Si Cdigo del catlogo utilizado Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 13
3. No acepta valor por default
4 2 Si Si Tipo de existencia Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 5
3. No acepta valor por default
5 Hasta 24 Si Si Cdigo de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Segn catlogo utilizado (campo 3)
3. No acepta valor por default
6 10 Si Si Fecha de emisin del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. No acepta valor por default
7 2 Si Si Tipo del documento de traslado, comprobante
de pago, documento interno o similar
Numrico 1. Obligatorio, si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05, y 06
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si no existe registrar 00
4. No acepta valor por default
8 Hasta 20 Si Si Nmero de serie del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
Alfanumrico 1. Obligatorio, si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05, y 06
2. Si no existe registrar 0
3. Positivo, de ser numrico
4. No acepta valor por default
9 Hasta 20 Si Si Nmero del documento de traslado,
comprobante de pago, documento interno
o similar
Alfanumrico 1. Obligatorio, si campo 10 =01, 02, 03, 04, 05, y 06
2. Si no existe registrar 0
3. Positivo, de ser numrico
4. No acepta valor por default
10 2 Si Si Tipo de operacin efectuada Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 12
3. No acepta valor por default
11 Hasta 80 Si No Descripcin de la existencia Alfanumrico 1. Obligatorio cuando campo 3 =3 o 9, en caso contrario registrar -
12 Hasta 3 Si No Cdigo de la unidad de medida Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 6
13 1 Si No Cdigo del Mtodo de valuacin de
existencias aplicado
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 14
14 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de unidades fsicas del bien
ingresado (la primera tupla corresponde al
saldo inicial)
Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
3. Excepcionalemnte puede ser negativo
15 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo unitario del bien ingresado Numrico 1. Obligatorio si campo 14 <>0.00
2. Positivo o 0.00
16 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo total del bien ingresado Numrico 1. Obligatorio
17 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de unidades fsicas del bien retirado Numrico 1. Obligatorio
2. Negativo o 0.00
3. Excepcionalmente puede ser positivo
18 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo unitario del bien retirado Numrico 1. Obligatorio si campo 17 <>0.00
2. Positivo o 0.00
19 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo total del bien retirado Numrico 1. Obligatorio
20 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Cantidad de unidades fsicas del saldo nal Numrico 1. Obligatorio
21 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo unitario del saldo nal Numrico 1. Obligatorio
2. Positivo o 0.00
22 Hasta12
enteros y hasta
8decimales, sin
comas demiles
Si No Costo total del saldo nal Numrico 1. Obligatorio
23 1 Si No Indica el estado de la operacin Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
24al 46 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477449
14Estructuradel Registro deVentas eIngresos
14.1REGISTRODE VENTAS E INGRESOS
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Perodo Numrico 1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <=MM<=12
4. Menor o igual al perodo informado
5. Si el perodo es igual a perodo informado, campo 27 es igual a 1 o 2
6. Si perodo es menor a perodo informado, entonces campo 27 es diferente a a 1
7. No acepta valor por default
2 Hasta 40 Si Si Nmero correlativo del registro o el cdigo
nico de la operacin
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Si el campo 27 es igual a 1 o 2, consignar el correlativo de la operacin que se est
informando
3. Si el campo 27 es igual a 8, consignar el correlativo que corresponda al perodo en que se
omiti la anotacin. Para modicaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 27 es igual a 9, consignar el correlativo de la operacin original que se
modica
5. No acepta valor por default
3 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio, excepto cuando el campo 27 =2
2. Menor o igual al perodo informado
3. Menor o igual al perodo sealado en el campo 1.
4 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/
AAAA
1. Solo es obligatorio cuando el campo 5 =14 y campo 27 <>2
2. Menor o igual al perodo informado
3. Menor o igual al perodo sealado en el campo 1.
5 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar 00
6 Hasta 20 Si No Nmero serie del comprobante de pago o
documento o nmero de serie de la maquina
registradora
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 5 =01, 03, 04, 07, 08 =>longitud 4 o 6, para el resto longitud 20
4. Si campo 5 =00 =>registrar -
7 Hasta 20 Si No Nmero del comprobante de pago o
documento.
Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras que no
otorguen derecho a crdito scal de acuerdo a
las normas de Comprobantes de Pago y opten
por anotar el importe total de las operaciones
realizadas por da y por mquina registradora,
registrar el nmero inicial (2)
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Tratndose del IVAP, el usuario del servicio de
pilado anotar la constancia de depsito por
los retiros de bienes que hubiere efectuado
8 Hasta 20 Si No Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras que no
otorguen derecho a crdito scal de acuerdo a
las normas de Comprobantes de Pago y opten
por anotar el importe total de las operaciones
realizadas por da y por mquina registradora,
registrar el nmero nal (2).
Numrico 1. Si campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34,
35,36,37,55,56,87 y 88 (1), campo 8 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar 0
9 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumrico 1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34
,35,36,37,55,56,87 y 88 o
b. campo 27 =2 o
c. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 24 =03, 12, 13, 14 y 36
d. campo 12 >0.00
en cuyo caso es opcional (3)
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar 0
10 Hasta 15 Si No Nmero de Documento de Identidad del
cliente
Alfanumrico 1. Obligatorio excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34
,35,36,37,55,56,87 y 88 o
b. campo 27 =2 o
c. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 24 =03, 12, 13, 14 y 36
d. campo 12 >0.00
en cuyo caso es opcional (3)
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. En caso de no existir, registrar -
11 Hasta 60 Si No Apellidos y nombres, denominacin o razn
social del cliente. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el
siguiente orden: Apellido paterno, apellido
materno y nombre completo.
Alfanumrico 1. Obligatorio excepto cuando
a. campo 5 =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34
,35,36,37,55,56,87 y 88 o
b. campo 27 =2 o
c. campo 5 =07, 08, 87, 88, 97, 98 y campo 24 =03, 12, 13, 14 y 36
d. campo 12 >0.00
en cuyo caso es opcional (3)
2. En caso de no existir, registrar -
12 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Valor facturado de la exportacin Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
13 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Base imponible de la operacin gravada (4) Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, domingo 28 de octubre de 2012
Pg. 477450
Campo Long. Obligatorio Llavenica Descripcin Formato Observaciones
14 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Importe total de la operacin exonerada Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
15 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Importe total de la operacin inafecta Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
16 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Impuesto Selectivo al Consumo, de ser
el caso.
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
17 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto
de Promocin Municipal
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 o 97
18 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Base imponible de la operacin gravada con
el Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado
Numrico 1. Obligatorio si campo 5 =40 y campo 27 <>2
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
19 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numrico 1. Obligatorio si campo 5 =40 y campo 27 <>2
2. Si no existe, registrar 0.00
3. Acepta negativos slo si campo 5 =07 o 87 0 97
20 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Otros tributos y cargos que no forman parte
de la base imponible
Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
21 Hasta12
enteros y hasta
2decimales, sin
comas demiles
Si No Importe total del comprobante de pago Numrico 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.00
22 1 entero y 3
decimales
Si No Tipo de cambio (5) Numrico 1. Obligatorio
2. #.###
3. Positivo
4. Si no existe registrar 0.000
23 10 Si No Fecha de emisin del comprobante de pago o
documento original que se modica (6)
DD/MM/
AAAA
1. Obligatorio
2. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98 y campo 27 <>2, campo 23 <>default
(01/01/0001)
3. En caso contrario, en el campo 23 registrar fecha default (01/01/0001)
4. Menor o igual al perodo informado
5. Menor o igual al perodo sealado en el campo 1.
24 2 Si No Tipo del comprobante de pago que se
modica (6)
Numrico 1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98 y campo 27 <>2, campo 24 <>00
4. En caso contrario campo 24 =00
25 Hasta 20 Si No Nmero de serie del comprobante de pago
que se modica (6)
Alfanumrico 1. Obligatorio si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98 y campo 27 <>2 y campo 24
<>12
2. Si campo 5 =07 o 08 y longitud debe ser 4 o 6
3. Si campo 5 =87 o 88 o 97 o 98 longitud hasta 20, excepto default
4. Positivo, de ser numrico
5. Si campo 5 <>07 , 08, 87, 88, 97, 98 =>registrar -
26 Hasta 20 Si No Nmero del comprobante de pago que se
modica (6).
Alfanumrico 1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
3. Si campo 5 =07 o 08 o 87 o 88 o 97 o 98 y campo 27 <>2 y campo 24 <>12 =>
registrar campo 26 <>-
4. En caso contrario registrar -
27 1 Si No Estado que identica la oportunidad de la
anotacin o indicacin si sta corresponde
a alguna de las situaciones previstas en el
inciso e) del artculo 8 de la Resolucin de
Superintendencia N. 286-2009/SUNAT
Numrico 1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde al perodo, as como a las Notas de Crdito y Dbito emitidas
en el perodo.
3. Registrar 2 cuando el documento ha sido inutilizado durante el perodo previamente a ser
entregado, emitido o durante su emisin.
4. Registrar 8 cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un perodo anterior y NOha sido anotada en dicho perodo.
5. Registrar 9 cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un perodo anterior y SI ha sido anotada en dicho perodo.
28 al
54
Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios pblicos.
(2) Tambin podr efectuarse la anotacin de manera consolidada cuando sta corresponda a alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N. 286-
2009/SUNATrespecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crdito scal diferentes a los tickets o cintas emitidos por
mquinas registradoras y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la vericacin individual de
cada documento.
(3) En aquellas operaciones mayores a S/. 700, se debe identicar al adquiriente o usuario, de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8 del Reglamento de Comprobantes de Pago, de corresponder
(4) En caso de ser una operacin gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratndose de notas de crdito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, segn corresponda, se consignar, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor
facturado de la expotacin, base imponible de la operacin gravada e importe total de la operacin exonerada o inafecta.
Tratndose de notas de dbito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, segn corresponda, se consignarn, respectivamente, en las columnas indicadas en el prrafo anterior.
859644-1