PRESUPUESTOS INTRODUCCION Hay 4 razones relevantes para presupuestar Saber si ha de tener utilidades en el futuro Para mostrar ante el banco

que tan bien puede ir el negocio Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio Se identifica que parte del negocio puede mejorar. Sobre los presupuestos Vale la pena establecer el periodo mas adecuado (anual, mensual, diario) Hacerlos simples y de fcil uso Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y planificar. Revisarlos continuamente para contrastar lo planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del caso. Entrando en Materia Dentro del plan de actividades a presupuestar es relevante identificar a que se le debe hacer esta gestin. Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las ventas, los costos, la produccin, las compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo. Presupuesto de Ventas e Ingresos Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promocin y plan de gastos en ventas. Los elementos bsicos para su elaboracin: Cuanto produzco, yo vs la competencia, poltica de inventarios, capacidad de planta. Presupuesto de Ventas e Ingresos

Presupuesto de Produccin Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso. No es necesario para las empresas comerciales y de servicio. Presupuesto de produccin

Presupuesto de Compras Son las cantidades de materias primas, mercanca, e insumos a comprar. Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin, ventas e ingresos. Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad Presupuesto de Compras de Materia Prima Presupuesto de Compras de Mercancia

Presupuesto de Compras de Insumos

Presupuesto de Mano de Obra

Presupuesto de Mano de Obra Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de produccin Para su elaboracin se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de das a trabajar, tasa estandar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT. VHT = Salario Mes / # horas por mes Presupuesto de Efectivo Se tiene varias razones para presupuestar el efectivo (Razn operativa, Razn de seguridad, Razn especulativa) Sirve para estimar todas las entradas y salidas de efectivo para un periodo futuro determinado. Es til para la planeacin y control de las operaciones de la empresa y como apoyo para la toma de decisiones de inversin, financiacin y dividendos. ELABORACIN PRESUPUESTO EFECTIVO Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos Egresos: Pago a proveedores, sueldos y salarios, prestaciones sociales, arrendamientos, servicios pblicos, Impuestos, etc Paso 2 : Obtencin primera plantilla ELABORACIN PRESUPUESTO EFECTIVO (Primera plantilla)

ANLISIS PRESUPUESTO DE EFECTIVO Dficit temporal Prstamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reduccin de compras, promociones de mercancia, liquidacin inversiones Dficit permanente o crnico Prstamos a largo plazo, reducir plazos de crdito, Dcto permanente Cartera, Reduccin inventarios, reduccin gastos, costos e inversiones, liquidacin inversiones, no reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de K Anlisis Presupuesto de efectivo Supervit temporal Inversin temporal, anticipar pagos, reciprocidad bancaria Supervit permanente Inversiones permanentes, reparo de utilidades, inversiones estratgicas, anticipos pagos obligaciones. ANLISIS PRESUPUESTO DE EFECTIVO Supervit temporal Inversin temporal, anticipar pagos, reciprocidad bancaria Supervit permanente Inversiones permanentes, reparo de utilidades, inversiones estratgicas, anticipos pagos obligaciones.