UNHEVAL FIIS EAP. INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD GERENCIAL PROF.: ING.

. JOSE MALLQUI ALVARADO --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------EXAMEN PARCIAL - TIPO 1 Al 01/01/2010, la Empresa Distribuidora de Abarrotes "SUPERHUANUCO SAC tiene los siguientes saldos en sus cuentas: (En Nuevos Soles S/.)

ACTIVO CORRIENTE Caja Banco Mercancias Cuentas x Cobrar Letras x Cobrar Cuentas x Cobrar diversas Cargas Diferidas ACTIVO NO CORRIENTE Edificio Vehiculo (Unidad de transporte) Muebles y enseres PASIVO CORRIENTE Remuneraciones x pagar Proveedores(Ctas x P) Letra x Pagar PASIVO NO CORRIENTE Deuda a L.P CAPITAL

18,300 6,300 41,000 8,600 3,560 1,500 1,300 15,000 11,000 5,500 2,400 8,600 5,200 15,700 80,160

Tasa IGV = 19% Informacin Complementaria de los Saldos Iniciales 1 Las Cuentas x Cobrar Diversas al comienzo del perodo corresponden a: prstamos a accionistas por 1200 prstamos a accionistas por 300 2 Las cargas diferidas de 1,300 corresponden a un seguro contra incendios de la empresa, contratado por el Gerente General el 31 Diciembre 2009, vigente hasta el 30 de Junio del 2010. 3 La cuenta de remuneraciones por pagar estn compuesta por dietas a los directores. Las Operaciones realizadas en el ejerccio son las siguientes: Enero 2010:
1. Pagamos nuestra cuenta de s/. 10,500, y nos conceden un 2.0 % de rebaja, segn factura. El 70 % fue al contado y el saldo se pago mediante una letra 2. Vendimos mercancas por s/. 51,000, segn factura N 201565, nos pagaron: s/. 30,100 con un cheque, s/. 9,000 en efectivo, y por el resto una letra 3. Nos devolvieron mercancas de la transaccin anterior por valor de venta de s/.5,000, el valor fue reintegrado en efectivo.

Feb. 2010:
4. Nos pagaron en efectivo una cuenta x cobrar de s/. 7,400. Se concede 1.5% de rebaja, segn Factura N 201514

Marzo 2010:
5. Se vende al contado acciones de PDVSA, y se gana en la transaccin S/. 1,200. 6. Se vende al contado algunos muebles y enseres con valor contable de S/. 900 a un precio de S/. 750. 7. Se compra a crdito mercancas por valor a s/. 20,200; sujeto a inters del 2.2 %, segn Factura N 208269. 8. Se devuelven mercancas de la transaccin anterior equivalente al valor de compras e intereses de s/. 5,300; por lo que el valor de la cuenta disminuye.

UNHEVAL FIIS EAP. INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD GERENCIAL PROF.: ING. JOSE MALLQUI ALVARADO --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Abril 2010 9. Pagamos en efectivo al Ing. Riquelme por charlas de capacitacin al personal de almacenes, segn Factura la suma de s/.7,600; sujeto al 10 % de retencin por impuesto a la renta. 10. A la fecha se registra los intereses a nuestro cargo por s/. 3,700 con cheque N 522164. 11. Nos pagaron en efectivo una letra de s/. 2,700. 12. Se paga en efectivo una letra de cambio de S/. 3,000, fuera del plazo de vencimiento, los intereses moratorios es el 3.5 % y esta sujeto a IGV los intereses. 13. Pagamos en efectivo la D.L.P. de s/.8,900; despus de su vencimiento, sobre los cuales se aplica un inters de 2.0 %. Mayo 2010 14. Se vendieron mercancas al crdito por un valor de s/. 7,800, sujeto a un inters del 3.5 %, segn Factura. N 209578, la operacin se garantiz con una letra de cambio. 15. Pagamos con cheque la reparacin del vehculo de transporte de mercadera por s/.2,500, segn Factura N 105299 Junio 2010 16. Se efecta la Provisin para BBSS. por s/. 3,500 17. Se efecta la Deprec. del edificio: 4 % anual sobre el total. 18. Se efecta la Deprec. de los Muebles y Enseres: 10 % anual sobre el total. 19. Se efecta la Deprec. del Vehculo: 20 % anual sobre el total. 20. Se compra maquinaria importada por S/.9,000, arancel 5% y sujeto a IGV. De los cuales el 70% se financia con un pagar de Largo Plazo y el resto se paga con Cheque N 1745. 21. Segn el inventario fsico, al 30 Junio 2010 se tiene mercancas por s/.26,400. Se pide: 1. Efectuar los registros de operaciones en: Mayor con la Cta. Costo Venta, IGV y EG/P. (4/ 2 / 3) Pts 2. Presentar el Balance General (en Mayor y en Reporte) al 30 Junio 2005. (3 / 2) Pts. 3. Presentar el Estado de Ganancias y Perdidas.( 4 Pts) 4. Conclusiones y recomendaciones.( 2 Pts)

Hunuco, Agosto 2010