REPBLICADECOLOMBIA

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DECRETONMERO
24
18 DE 2013
(31 OCT 2013
Porelcualsereglamenta parcialmentela Ley 1607de2012
ElPRESIDENTEDE LAREPBLICADE COLOMBIA,
enejerciciodesusfacultadesconstitucionalesylegales,enespeciallasqueleconfieren los numerales
11 y20del artculo189delaConstitucin Poltica, losartculos365,366Y395delEstatutoTributarioy
endesarrollodeloprevisto porelartculo94de la Ley 1607de2012
CONSIDERANDO:
Que la Ley 1607de2012, en su artculo94, modificel artculo 240del EstatutoTributarioen el sentido
de disminuir, de 33% a25%, la tarifa del impuesto sobre la renta de las sociedades annimas, de las
sociedades limitadas yde los dems entes asimilados a unas yotras, que tengan la calidad de
nacionales de conformidad con las normas pertinentes, incluidas tambin las sociedades y otras
entidades extranjeras de cualquier naturaleza que obtengan sus rentas atravs de sucursales ode
establecimientospermanentes.
Que de acuerdo con lo anterior, es necesario establecer nuevas tarifas de retencin en la fuente por
concepto del impuesto sobre la renta, con el fin de hacerefectiva dicha disminucin yas garantizarel
adecuadoflujoderecursos ala Nacin demaneraconsecuente con lanuevatarifadelimpuestosobrela
rentayloscambiosintroducidosporlaLey 1607de2012.
Que de acuerdo con los artculos 365, 366 Y395 el Gobierno Nacional se encuentra facultado para
establecerlas tarifas de retencin en la fuente con el fin de facilitar, aceleraryasegurarel recaudo del
impuestosobrelarenta ysuscomplementarios.
DECRETA:
ARTCULO1.Modifqueseelartculo4deldecreto260de2001,el cualquedaras:
"Artculo4. Retencin en la fuente sobre otros ingresos. La tarifade retencin en la fuente a
ttulo de impuesto sobre la renta por los pagos o abonos en cuenta que por los conceptos
sealados en el inciso primero del artculo 5del Decreto 1512 de 1985 efecten las personas
jurdicas, las sociedades de hecho ylas dems entidades ypersonas naturales que tengan la
calidad deagentesretenedores, eseldospuntocincoporciento(2.5%).
Los pagos oabonosen cuenta quecorrespondan aestosconceptos, para loscualesexistan tarifas
de retencin en la fuente, sealadas en disposiciones especiales, seguirn rigindose por dichas
tarifas.
Pargrafo 1. Cuando los pagos oabonos en cuenta incorporen el valor de impuestos, tasas y
contribuciones, para calcular la base de retencin en la fuente se descontar el valor de los
impuestos, tasas ycontribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o
abonos tengan la calidad de responsables orecaudadores de los mismos. Tambin se descontar
delabaseelvalordelaspropinasincluidasen lassumasapagar.
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DECRETONUMERO__ de2013 HojaNo.2
Continuacindel Decreto"Porelcual sereglamenta parcialmentela Ley 1607de2012"
Pargrafo 2. Sin perjuicio de las disposiciones especiales previstas para otros impuestos, los
ingresosprovenientesdelasoperaciones realizadasatravsdeinstrumentosfinancierosderivados,
estarn sometidos auna tarifade retencin en la fuente attulodel impuesto sobre la renta del dos
puntocincoporciento(2.5%).
PargrafoTransitorio. La tarifa aque se refiere el presente artculo ser del uno punto cinco por
ciento(1.5%)paralosmesesdenoviembreydiciembrede2013.
ARTCULO2. Modifqueseelincisosegundodelartculo5deldecreto 1512de1985,el cual quedar
as:
"Cuando el pago oabono en cuenta corresponda acontratos de construccin ourbanizacin, la
retencin prevista en este artculo ser del dos por ciento (2.0%). Cuando el pago oabono en
cuentacorrespondaala adquisicin devehculoslaretencin previstaen esteartculoserdel uno
porciento(1.0%).
Cuandoel pago oabonoen cuentacorresponda ala adquisicin de bienes races cuya destinacin
yuso seavivienda de habitacin, la retencin previstaen este artculoserdel unoporciento (1%)
porlas primerasveinte mil (20.000) UVT. Para el excesodedichomonto, latarifaderetencin ser
del dos punto cinco por ciento (2.5%). Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la
adquisicin de bienes races cuya destinacin yuso sean distintos avivienda de habitacin, la
retencin previstaenesteartculoserdeldospuntocincoporciento(2.5%)"
AR'rcUlO3. Tarifaderetencinen rendimientosfinancierosprovenientesdettulosderentafija.
Todas las referencias hechas en el Decreto700de 1997, en particularlasque se realizan en el artculo
4, el pargrafodelartculo 12, el pargrafodel artculo 13,el artculo24, el numeral5del artculo33yel
incisosegundodelpargrafodelarticulo42del Decreto700de1997,alatarifaderetencinen lafuente
por concepto de rendimientos financieros provenientes de ttulos con intereses y/o descuentos o
generados en sus enajenacionesdel siete porciento (7.0%), sern efectuadas ala tarifa del cuatro por
ciento(4.0%).
ARTCULO 4. Retencin en la fuente en operaciones de reporto o repo, simultneas y
transferencia temporal de valores. La retencin en la fuente attulo del impuesto sobre la renta y
complementarios,en lasoperacionesdereportoorepo, simultneasytransferenciatemporal devalores,
para los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta ycomplementarios, se sujeta alo
establecido en el articulo 2.36.3.1.4 del Decreto 2555 de 2010 Ycualquier norma que lo modifique o
sustituya, yalassiguientesreglas:
1. Autorretencin y retencin en la fuente. Las entidades sometidas a la vigilancia de la
Superintendencia Financiera de Colombia, actuarn como autorretenedores de rendimientos
financieros en las operaciones de reporto orepo, simultneas yde transferencia temporal de
valores que celebren. Cuando quien celebre la operacin de reporto orepo, simultnea ode
transferencia temporal de valores no sea una entidad vigilada por la Superintendencia
Financiera de Colombia, la retencin en la fuente porconceptoderendimientos financieros ser
practicada porel intermediario de valores del adquirente inicial parael caso de las operaciones
de reporto orepo ysimultneas, ydeloriginadoren el casodelasoperacionesdetransferencia
temporaldevalores.
2. La basede retencin en lafuenteserel valorneto resultantedelos pagosgiradosolosabonos
en cuenta hechos, directa oindirectamente, afavor yen contra del adquirente inicial para el
caso de las operaciones de reporto orepo ysimultneas, ydel originador en el caso de las
operacionesdetransferenciatemporaldevalores.
2418
DECRETONUMERO______de2013
HojaN.3
ContinuacindelDecreto"Porelcual se reglamenta parcialmentela Ley 1607de2012"
3. La tarifa de retencin en la fuente aplicable aestas operaciones ser del dos punto cinco por
ciento(2.5%)yse aplicaralabasedeterminadaen el numeral2del presenteartculo.
4. La retencin en la fuente en las operaciones de que trata este artculo, se practicar
exclusivamente al momentodelaliquidacinfinal de la respectiva operacinsin teneren cuenta
parael efectocuantasmnimas.
ARTIcULO5. Retencin en lafuentesobreinteresesoriginadosen operacionesactivasdecrdito
uoperacionesdemutuocomercial.
Los intereses orendimientos financieros que perciban las entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia provenientes de las operaciones activas de crdito o mutuo comercial que
realicen endesarrollodesu objetosocialestarnsometidosaunatarifade retencin en lafuente attulo
del impuestosobrelarenta, deldospuntocincoporciento(2.5%) sobreelcomponentequecorresponda
ainteresesorendimientosfinancierossobrecadapagooabonoencuenta
Pargrafo1.Paralaprcticadeestaretencin en la fuente, nosetendrn encuentacuantasmnimas.
Pargrafo2. Para efectosde lo establecido en el presente artculo, todas las entidadesvigiladas porla
Superintendencia Financiera de Colombia tendrn la calidad de autorretenedoras por concepto de
intereses orendimientos financieros, independientemente de que el pago oabono en cuenta provenga
deunapersonanaturalodeunapersonajurdicaquenotengalacalidaddeagente retenedor.
Pargrafo 3. Los pagos oabonos en cuenta que correspondan arendimientos financieros para los
cuales existan tarifas de retencin en la fuente, sealadas en disposiciones especiales, seguirn
rigindosepordichastarifas.
Pargrafo 4. No estarn sujetos aesta retencin en la fuente los intereses orendimientos financieros
que perciban lasentidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia que no tengan la
calidad decontribuyentesdelimpuestosobrelarentaycomplementarios.
ARTCULO 6. Retencin en la fuente en los ingresos por concepto de comisiones en el sector
financiero. Los pagos oabonosen cuenta queseefecten alasentidadessometidasala vigilancia de
la SuperintendenciaFinancieradeColombiaquecorrespondan acomisionesestarn sujetasaunatarifa
de retencin en la fuente del once por ciento (11.0%). En el caso de comisiones por concepto de
transacciones realizadas en bolsa la tarifa de retencin en la fuente aplicable ser del tres porciento
(3.0%).
Pargrafo 1. Para la aplicacin de la retencin en la fuente de que trata este artculo, no se tendr en
cuentacuantasmnimas.
Pargrafo 2. Sin p e ~ u i i o de lo previsto en otras disposiciones. las entidades vigiladas por la
SuperintendenciaFinancieradeColombiaactuarncomo autorretenedoresdel impuestosobre la rentay
complementarios porconcepto de comisiones, independientemente de que el pago oabono en cuenta
provengadeunapersonanaturalodeunapersonajurdicaquenotengalacalidaddeagenteretenedor.
ARTCULO7. Modificaseel artculo 1delDecreto 1505de2011,elcual quedaras:
"ARTIcULO 1. Retencin por ingresos provenientes de exportacin de hidrocarburos y dems
productos mineros. Las tarifas de retencin en la fuente a ttulo de impuesto de renta y
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DECRETO NUMERO __2,--4--,--1_8__de 2013
Hoja No. 4
Continuacin del Decreto "Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012"
complementarios sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior
por exportacin de hidrocarburos ydems productos mineros sern:
1. Exportaciones de hidrocarburos: uno punto cinco por ciento (1.5%).
2. Exportaciones de dems productos mineros, incluyendo el oro: uno por ciento (1 %).
Pargrafo. Lo dispuesto en el presente artculo no aplica a los ingresos originados en exportaciones de
oro que efecten las Sociedades de Comercializacin Internacional, siempre y cuando los ingresos
correspondan a oro exportado respecto del cual la Sociedad de Comercializacin Internacional haya
efectuado retencin en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el Pargrafo del artculo 13 del
Decreto 2076 de 1992."
ARTCULO 8. Modificase el artculo 1del Decreto 2885 de 2001, el cual quedar as:
"Artculo 1. Autorretencin en la fuente para servicios pblicos. Los pagos o abonos en cuenta por
concepto de servicios pblicos domiciliarios y las actividades complementarias a que se refiere la Ley
142 de 1994 y dems normas concordantes, prestados acualquier tipo de usuario, estn sometidos a la
tarifa del dos punto cinco por ciento (2.5%), sobre el valor del respectivo pago o abono en cuenta, la cual
deber ser practicada a travs del mecanismo de la autorretencin por parte de las empresas
prestadoras del servicio, que sean calificadas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales,
mediante Resolucin de carcter general.
Pargrafo 1. Durante la vigencia de la exencin de que trata el artculo 211 del Estatuto Tributario, la
base para la autorretencin se reducir en el porcentaje de exencin aplicable en cada ao gravable,
para cada servicio pblico domiciliario.
Pargrafo 2, Los valores efectivamente recaudados por concepto de servicios pblicos, facturados
para terceros no estarn sujetos a autorretencin,
Pargrafo 3. Sobre los dems conceptos efectivamente recaudados incluidos en la factura de servicios
pblicos, actuar como agente retenedor la empresa de servicios pblicos que emita la factura.
Pargrafo 4. La retencin en la fuente de que trata este artculo, aplicar cualquiera fuere la cuanta del
pago o abono en cuenta."
ARTCULO 9. Vigencia y derogatorias. El presente Decreto rige a partir del primero (1) de noviembre
de 2013 yderoga el inciso 3 del artculo 12 del Decreto 2026 de 1983.
pUBLfaUESE y CMPLASE.
Dado en Bogot D. C., a3
1 OCT 2013
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.; , : ~ MAURICIO CRDENAS SANTAMARA
{jI. Ministro de Hacienda y Crdito Pblico