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INSTITUT SUPRIEUR DU GNIE APPLIQU - 27, rue OQBA, Agdal, RABAT Tl : 05 37 77 14 68 / 69 / 70

Examen Semestre2 Contrle1 (S2C2)


Anne universitaire 2011/2012
CLASSE MATIERE PROFESSEUR 3 SIACG AUDIT INTERNE SOBHI DATE DUREE DOCUMENTS 08/06/12 3 HEURES NON AUTORISES

La direction gnrale de la socit transmet les procdures organisant les cycles Investissement/Immobilisations.

GHITA FER vous Vente/Clients et

Votre mission est deffectuer un audit interne des deux cycles en prsentant : Le tableau des faiblesses risques et recommandations.

Partie I Procdures Vente/Clients : Commande : Les commandes clients sont collectes par le reprsentant (indpendant) et transmis au service commercial. Ce dernier accepte automatiquement la commande, tablit le BC en deux exemplaires : Au magasin A la comptabilit. Les matires commandes sont prpares par les employs du magasin. Elles sont mises en boites et reformes pour garantir la scurit lors de la livraison. Expdition : Le service commercial soccupe de lexpdition. Il tablit un BL en un seul exemplaire. A la livraison, le BL est sign par le client et retourn lexpditeur. Aucun exemplaire nest laiss au client. Facturation/Enregistrement : La facture est prpare par le comptable sur la base du BC reu. La facture est tablie en deux exemplaires : Au fournisseur. La facture est envoye par voie postale. A la comptabilit pour enregistrement immdiat.
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Paiement : Les traites envoyes par les clients sont rcupres par les reprsentants. Ces derniers les envoient la fin de semaine la comptabilit. Suivi des crances : Lorsquun client dpass le dlai retenu.les responsables dans le cadre de la bonne relation entre entreprise/clients lui donnent automatiquement un dlai supplmentaire.

Partie II Procdures Investissement/Immobilisations : Acquisition des biens : Le service demandeurs tablit une DA concernant le bien dsir et la transmet au service acheteur. Ce dernier demande un devis auprs des fournisseurs quil connait et tabli un BC en 3 exemplaires : Au fournisseur choisi. Au service financier pour information. A la souche. A la rception le service entretien procde au contrle par le biais du BL reus du fournisseur. Une fiche technique est immdiatement labore comprenant la date dacquisition, la nature du bien, sa valeur, sa dure de vie. Cette fiche est transmise au comptable qui procde au calcul damortissement partir de cette date. Lentretien et la protection : Le service entretien procde lentretien du matriel sur demande du service utilisateur. Une assurance est souscrite pour lensemble des biens immobiliss. Cette dernire couvre lincendie uniquement. Cession et mise en rebus : Lorsque le service utilisateur juge que le bien nest plus utilisable. Le service financier prend la dcision de sa mise en rebus. Le service utilisateur sil le dsire se charge de la vente du bien (la procdure en vigueur donne priorit au personnel dsirant acqurir le bien encaiss) Inventaire : Un inventaire est effectu la fin de lanne il couvre lensemble des biens existants dans lentreprise.