Gua de Estudio 3 - Tec. Particip. de Plan. y Gestin 1 a) - Cuales son los factores influyentes en el control interno?

Ambiente de control: conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y determina el grado en que sus principios imperan las conductas y procedimientos organizacionales. Es asumida por la alta direccin de un organismo y de l depende que los dems agentes asuman la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.

Factores que determinan el ambiente de control: - El estilo de la direccin - La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y manuales de procedimientos. - La integridad y valores ticos de quienes dirigen una estructura.

b) Evaluacinde riesgos:vulnerabilidad del sistema) frecuencia de alteracin El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan las actividades de las organizaciones. A travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza, se evala la vulnerabilidad del sistema. El anlisis del riesgo incluir: -Una estimacin de la importancia /trascendencia. -Una evaluacin de la probabilidad /frecuencia -Una definicin del modo en que habrn de manejarse c) Actividadesde Control : procedimientos de control y pautas d control. Frecuencia y Fluidez de comunicacin como herramienta de optimizar procedimientos. Estn constituidos por los procedimientos especficos establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos. Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en cada una de las etapas de la gestin, partiendo de laelaboracin de un mapa de riesgos, se dispone de controles destinados a evitarlos o minimizarlos. Las actividades de control abarcan una amplia gama de aspectos entre los que merecen ser destacados los siguientes: - Anlisis efectuado por la direccin; - Seguimiento y revisin por parte de los responsables de las diversas funciones o actividades. - Comprobacin de las transacciones en cuanto a su exactitud, totalidad y autorizacin pertinente. - Controles fsicos patrimoniales: arqueos, conciliaciones, recuentos. - Dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros. Tambin hay que remarcar la importancia de contar con buenos controles de las tecnologas de la informacin, pues estas desempean un papel fundamental en la gestin, destacndose al respecto el centro de procesamiento de datos, la adquisicin, implementacin y mantenimiento de software, la seguridad en el acceso a los sistemas, los proyectos de desarrollo y mantenimiento de las aplicaciones. c) Informaciny Comunicacin: As como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les corresponde desempear en la organizacin, es imprescindible que cuenten con la informacin peridica y oportuna que deben manejar para orientar sus acciones en consonancia con las dems reas. La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que llegue a todos los sectores que requieren de ella para posibilitar la tarea de direccin, ejecucin y control de las operaciones, as como tambin influye sobre la capacidad de la direccin para tomar decisiones de gestin y control. d) Supervisin: Incumbe a la direccin la existencia de una estructura de control interno idneo y eficiente, as como su revisin y actualizacin peridica para mantenerla en un nivel adecuado. Como se ha visto en la enumeracin de los cinco factores mencionados por el informa, la tarea de control no tiene solo aspectos normativos que la determinan, sino que hay factores que contribuyen tanto positiva o negativamente al logro del objetivo y de la exactitud o no de las informaciones depender su importancia en la toma de decisiones

- Qu legislacin crea la Auditoria General de la Nacin?

3 - Cules son las caractersticas que garantizan la independencia como organismo de control de la AGN? 4 - Qu comprende el mbito de control de la AGN? 5 - Qu es la cuenta de inversin? 6 - Cmo est conformado el Tribunal de Cuentas de la Provincia? 7- Cules son sus atribuciones? 8- Qu sucede ante una observacin a un trmite?

Actividades Clase 3

*Para desarrollar las actividades, se recomienda rever el texto de Huergo y (de ser necesario) recurrir al texto de Mario Kapln 1- Con qu modelo de educacin propuesto por Kapln podramos relacionar a los medios populares? Por qu? 2- Pensemos en lo que dice Huergo sobre comunicacin popular o comunitaria !"iste algn medio de comunicacin que permita la interaccin con el otro? #usti$iquen la respuesta

1% son aquellas prestaciones que cubren necesidades pblicas o de inters

comunitario, que explicitan las unciones! ines del "stado, de e#ecuci$n per se o por terceros, mediando concesi$n, licencia, permiso, autori%aci$n o &abilitaci$n, pero siempre ba#o iscali%aci$n estatal' Podr(n prestarse en orma compartida, en co!gesti$n' )ambin podr( prestarlos el "stado cuando no lo &aga la comunidad o cuando ra%ones de #usticia social y bienestar determinen su necesaria intervenci$n 2% "lementos* Para que se considere servicio pblico se debe tomar en cuenta tres elementos que deben tenerse en cuenta al mismo tiempo* ! "l in que el servicio cumple* +atis acer necesidades colectivas ! ,a persona que lo atiende* -ebe tener dependencia con la administraci$n pblica ! "l rgimen que lo regula( est( ba#o la iscali%aci$n del "stado) * "l "stado es el que establece el marco regulatorio, la organi%aci$n, la iscali%aci$n y el rgimen sancionatorio' &% ,as caracter.sticas del servicio pblico son ! Continuidad* +e debe prestar el servicio cada ve% que la necesidad a cubrir se &aga presente' "l servicio debe prestarse de manera ininterrumpida' Pueden dividirse en servicios con continuidad absoluta y continuidad relativa, en el primer caso no pueden interrumpirse y los de continuidad relativa deben prestarse cuando se demande' ! Uniformidad: ! Regularidad* "l servicio debe prestarse con orme a reglas preestablecidas o a determinadas normas/ ! Igualdad* se re iere a la igualdad de trato en la prestaci$n, que es el derec&o de exigir y recibir el servicio en igualdad o uni ormidad de condiciones, sin discriminaci$n, ni privilegios y que no admite excepciones' -eriva del principio constitucional de igualdad ante la ley (art' 01, 23)' ,a igualdad de trato para los usuarios de un determinado servicio es regla general, cualquiera sea la naturale%a del servicio de que se trate' ,a 2onstituci$n indica expresamente que los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derec&o 4a condiciones de trato equitativo y digno4 (art' 56) ! Generalidad ,a generalidad signi ica que el servicio puede ser exigido y usado por todos los &abitantes, sin exclusi$n alguna' "l servicio se

! !

establece para satis acci$n de una necesidad general o colectiva . +e trata de prestaciones de inters comunitario Obligatoriedad "s in&erente al servicio, por su propia naturale%a, la obligatoriedad de la prestaci$n, que se corresponde con el derec&o sub#etivo del usuario de exigirla Calidad y Eficiencia ,a 2onstituci$n 3acional precisa en el art' 56 que los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derec&o a la protecci$n de su salud, seguridad e intereses econ$micos/ a una in ormaci$n adecuada y vera%/ libertad de elecci$n, y a condiciones de trato equitativo y digno' "n este mismo orden, dispone que las autoridades proveer(n a la protecci$n de esos derec&os, a la de ensa de la competencia contra toda orma de distorsi$n de los merca dos, al control de los monopolios naturales y legales, a la calidad y e iciencia de los servicios pblicos' "l ob#etivo de la 2onstituci$n es lograr una me#or calidad de vida, de modo que tales niveles de prestaci$n son exigibles a todos los prestadores del servicio pblico ("stado, licenciatario, concesionario)'

!marco regulatorio/ !ordenaci$n y organi%aci$n/ ! iscali%aci$n 1% !rgimen sancionatorio' (contratos)