DOCUMENTO PRELIMINAR (TEXTO INFORMAL)

EL FRAUDE FISCAL

TODOS CONTRIBUIRN AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUBLICOS DE ACUERDO CON SU CAPACIDAD ECONOMICA MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO BASADO EN LOS PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD QUE EN NINGN CASO TENDR ALCANCE CONFISCATORIO. (Artculo 31 de la Constitucin de la Constitucin Espaa) Espaa no tiene un problema de gasto pblico excesivo, sino de insuficientes ingresos impositivos, por eso una reforma fiscal es necesaria e imprescindible. Es falso que las pensiones o el Estado del bienestar sean insostenibles por falta de medios. Es obvio que si recaudacin tributaria y fiscal se redisease, se podra incluso con menos impuestos sostener todas las necesidades sociales. Las medidas tributarias a adoptar deben ser muy selectivas, guiadas tanto por el criterio de eficacia recaudatoria como por el de su equidad. Cmo podramos alcanzar los principios bsicos de equidad-progresividad, eficacia recaudatoria y supervisin eficiente? La poltica fiscal configurada por el Pacto del Euro (sobre este tema ya nos expresamos en este documento desde Democracia real YA) considera los recortes del gasto pblico, de las prestaciones sociales y la liquidacin de los activos pblicos como las nicas acciones posibles para la reduccin del dficit y sentar las bases para la recuperacin del crecimiento. La omisin de iniciativas orientadas a recuperar los 80.000 millones de euros defraudados anualmente al Erario Pblico, 20.000 millones de ellos utilizando cuentas bancarias ocultas en el extranjero, resta credibilidad a esa poltica. La ausencia de propuestas para que el principio de capacidad econmica sea el factor determinante de lo que cada uno ha de aportar al sostenimiento de los gastos pblicos, tal como exige el artculo 31 de la Constitucin, desvela, igualmente, el carcter profundamente injusto de la poltica fiscal dibujada por el pacto del Euro. Una poltica justa y equilibrada contra la crisis requiere acciones urgentes para recuperar los ingresos pblicos que los sectores que tienen posibilidad de defraudar a la Hacienda Pblica han dejado de aportar al sostenimiento de los gastos pblicos. Los sectores inmobiliario y financiero, mximos responsables de la crisis econmica, resultan adems protagonistas destacados de la insolidaridad fiscal. El primero por la intensa utilizacin de billetes de 500 euros, sntoma revelador de patologas gravsimas de ocultacin fiscal. El segundo por sus conexiones con los parasos fiscales y las cuentas secretas. La omisin de iniciativas orientadas a recuperar los 80.000 millones de euros defraudados anualmente al Erario Pblico, 20.000 millones de ellos utilizando cuentas bancarias ocultas en el

extranjero, resta credibilidad a esa poltica De igual forma, resultan indispensables iniciativas legislativas y administrativas para que los principios constitucionales de capacidad econmica, de igualdad y progresividad, como manifestaciones del de justicia tributaria, sean de aplicacin efectiva. De acuerdo con estas consideraciones es hora de plantearse una serie de medidas que impulsen y favorezcan la ms decidida y eficaz accin de los poderes pblicos contra el fraude fiscal y contribuyan a la toma de conciencia y movilizacin de la ciudadana para la erradicacin de esta lacra social. Al mismo tiempo debemos sealar tres medidas concretas, de ejecucin inmediata, tendentes a hacer efectivos los principios constitucionales de la imposicin que resultan ser premisa bsica para una salida justa de la crisis. 1. MEDIDAS URGENTES CONTRA EL FRAUDE FISCAL. La investigacin criminal que en este momento se est desarrollando a instancias de la AEAT respecto al caso HSBC constituye una buena oportunidad para tomar conciencia de la importancia capital de esta lucha y promover medidas que puedan constituir un significativo paso adelante. Las iniciativas concretas que puedan articularse respecto a este caso y que ms adelante se refieren, pueden permitir acumular fuerzas para impulsar otras de ms largo alcance en relacin a las reuniones de los grupos G-X, instituciones que, a pesar de ser un referente del poder globalista, insisten (al menos nominalmente) en plantear como objetivo impulsar medidas de carcter multilateral para terminar con los parasos fiscales. 1.1 Solicitud de datos al HSBC Solicitar desde el Gobierno una carta acompaada por el pliego de firmas de apoyo de las mximas autoridades en Economa y Hacienda, solicitando la entrega de todas las cuentas abiertas en Suiza en ese banco por contribuyentes espaoles y la garanta del pago de los impuestos defraudados, exigiendo, en caso de negativa, el establecimiento de sanciones a la entidad bancaria o interferencia del flujo de capitales de dichos titulares. 1.2. Solicitudes ante las embajadas de pases desleales: Idem. a 1.1. Especialmente en lo referente a Suiza, Gibraltar y Andorra. Solicitar a la UE una aclaracin sobre su negativa a estudiar el Fraude Fiscal a travs de estos territorios, estableciendo un plazo razonable en el que el propio Gobierno tendra que intervener unilateralmente. 1.3. Solicitudes ante el Ministerio de Hacienda: La felicitacin por la iniciativa de la AEAT de perseguir, incluso criminalmente, a los responsables de los delitos e incumplimientos tributarios derivados de la ocultacin de capitales en las cuentas suizas del HSBC debe acompaarse de una solicitud y pliego firmado que procure que se retire la ficha bancaria a la sucursal del HSBC en Espaa si no facilita a la AEAT las cuentas de espaoles en Suiza en ese banco. La solicitud de que el Ministerio que dirige inste a la OCDE para que promueva entre sus estados miembros la adopcin de dos medidas concretas: a) Que todos los gobiernos de los pases miembros obtengan anualmente de sus bancos la identidad de los clientes que tienen cuentas abiertas en sus filiales y sucursales establecidas en el extranjero y particularmente en Suiza, Luxemburgo, Mnaco,

Liechtenstein, Andorra, Gibraltar, Antillas Holandesas, Jersey, Guernsey, Isla de Man, Bahamas, Islas Vrgenes Britnicas, Islas Cayman, Panam, Singapur y Hong Kong. b) Que todos los pases se comprometan a suministrar automticamente la identidad de los extranjeros titulares de cuentas bancarias a sus respectivas autoridades fiscales. c) Que el Presidente del Gobierno promueva estas dos medidas en la reunin del G-X prxima. d) Que promueva una modificacin de la Ley General Tributaria y del Cdigo Penal en orden a: d.1. Establecer una multa del 50% del saldo mximo mantenido en una cuent bancaria no declarada abierta en el extranjero. d.2. Elevar las penas por delito fiscal hasta los 6 aos de crcel. d.3. Ampliar del plazo de prescripcin del delito fiscal a 10 aos.

1.4. Solicitud formal del Gobierno de la Nacin ante la prxima reunion del G-X. La generalizacin de los recortes sociales en los pases miembros de la Unin Europea, la ausencia de medidas para repartir equitativamente el coste de la crisis y singularmente de una accin que permita recuperar los ingentes ingresos tributarios evadidos que se han ocultado en los llamados parasos fiscales hacen posible y til una concentracin internacional para exigir a la reunion del G-X que lleve acabo aquello a lo que se comprometi en Cannes hace exactamente dos aos: ....acordamos desarrollar acciones contra las jurisdicciones no cooperativas incluyendo los parasos fiscales. Estamos listos para aplicar sanciones en orden a proteger nuestras finanzas pblicas y sistemas financieros. La era del secreto bancario ha terminado..... La efectividad de estas declaraciones pasa porque la comunidad internacional adopte dos medidas concretas que suponen el fin del secreto bancario y consecuentemente de los parasos fiscales: a) Que todos los gobiernos de los pases miembros obtengan anualmente de sus bancos la identidad de los clientes que tienen cuentas abiertas en sus filiales y sucursales establecidas en el extranjero y particularmente en Suiza, Luxemburgo, Mnaco, Liechtenstein, Andorra, Gibraltar, Antillas Holandesas, Jersey, Guernsey, Isla de Man, Bahamas, Islas Vrgenes Britnicas, Islas Cayman, Panam, Singapur y Hong Kong. b) Que todos los pases se comprometan a suministrar automticamente la identidad de los extranjeros titulares de cuentas bancarias a sus respectivas autoridades fiscales. De no aceptar el G-X la iniciativa, quedara en evidencia que las declaraciones e iniciativas desarrolladas hasta el momento a instancias de esta Institucin por la OCDE han sido puras acciones cosmticas que han contribuido a perpetuar una situacin radicalmente injusta: la ocultacin de ingentes recursos evadidos por los ms poderosos cuando se estn imponiendo draconianas medidas de austeridad al conjunto de la poblacin.

2. TRES MEDIDAS A CORTO PLAZO PARA HACER EFECTIVOS LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA IMPOSICIN.

PRIMERA. LA ARMONIZACIN FISCAL LEAL. El Gobierno debe de llevar a la Agenda de la Comisin Europea como prioridad bsica la armonizacin fiscal de los estados miembros de acuerdo con los principios de capacidad econmica y progresividad, con independencia de la permanencia o no de dichos estados en la zona euro. SEGUNDA. RESTAURACIN DE LOS IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO Y SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. Ambos tributos deberan incluir un mnimo exento general de 1 milln de euros que se elevara a 6 millones de euros en lo que se refiere a los bienes patrimoniales relacionados con las llamadas empresas familiares. Habran de configurarse como figuras impositivas sobre las grandes fortunas, facilitar la tenencia y transmisin mortis causa de las pequeas y medianas empresas y cumplir adems una funcin de control sobre el patrimonio de las personas fsicas que contribuyera a hacer ms eficaz la aplicacin de los Impuestos sobre la Renta. TERCERA. INCREMENTO DE LOS EFECTIVOS DESTINADOS A LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE. La Oferta de Empleo Pblico para 2014 ha de incluir 200 nuevos empleos destinados a la lucha contra el fraude fiscal. CUARTA. MEDIDAS ALTERNATIVAS PARA AUMENTAR LA RECAUDACIN.

3. CUESTIONES A PLANTEARSE.

1. En qu consistira un Plan de Prevencin de Lucha contra el Fraude? 2. Cules son las principales novedades que se introduciran respecto a los mecanismos actuales?

3. Cules son los supuestos de infraccin tributaria y cules son las sanciones econmicas que se aplicarin? 4. Cul es el alcance real y la necesidad de esta reforma? 5. Qu cabe decir sobre la obligacin de informacin sobre bienes y derechos situados en el extranjero? 6. Cules son las modificaciones en el rgimen de mdulos? 7. Es realmente eficaz la limitacin de pagos en metlico como efecto disuasorio? 8. El rgimen sancionador especfico por obstruccin a la inspeccin 9. Qu medidas seran necesarias para la limitacin de la deducibilidad de los gastos financieros intragrupo en el Impuesto sobre Sociedades? 10. Cules son los tipos de fraude ms perjudiciales? 10.1. Economa Sumergida. Actividades empresariales ocultas a Hacienda y Seguridad Social 10.2. Que los empresarios no ingresen en Hacienda el IRPF retenido a los trabajadores 10.3. No hacer la declaracin de la renta correspondiendo hacerla 10.4. Que las empresas no paguen en su integridad el impuesto de sociedades 10.5. No ingresar en Hacienda el IVA cobrado 10.6 Que usuarios o compradores no paguen IVA (etc.) 11. Qu medidas antifraude son ms urgentes? 11.1. Adecuacin del IVA al deudor en concurso 11.2. Lucha y prevencin del fraude en las autoliquidaciones presentadas sin ingreso 11.3. Novedades en el rgimen de responsabilidad 11.4. El embargo de participaciones sociales (etc.) 12. Qu reformas son precisas en el Cdigo Penal en material tributaria? 12.1. Modificacin del tipo delictivo en materia de delitos contra la Hacienda Pblica 12.2. Modificaciones en la regularizacin de la situacin tributaria 12.3. Nuevos tipos a gravar. 12.4. La recaudacin de las deudas y el proceso penal 12.5. La reanudacin de las actuaciones inspectoras tras la devolucin del expediente en los casos de archivo, sobreseimiento y sentencia absolutoria en el proceso por delito fiscal. 12.6. El derecho a la defensa en el proceso por delito fiscal. 13. Son eficaces las propuestas de sensibilizacin fiscal y la eficiencia del gasto pblico de los ciudadanos? 13.1. Cmo mejorar la concienciacin individual sobre los efectos perniciosos del fraude para la sociedad. 13.2. Cmo disminuir la tolerancia social al fraude. 13.3. Cmo modificar la percepcin de la lucha contra la economa sumergida 14. Qu enfoques y herramientas se pueden usar frente al fraude fiscal? 14.1. Cmo analizar correctamente los riesgos a los que se expone una empresa?

14.2. Qu medidas prcticas deben asumir las empresas para prepararse ante la aprobacin de una Ley de Prevencin del Fraude Fiscal realista? 14.3. Cmo implementar un programa preventivo antifraude? 14.4. Tcnicas de investigacin para prevenir, detectar e investigar fraudes 14.5. La investigacin econmica en la lucha contra el fraude 15. Y qu decir sobre los procesos administrativos habituales o previos a las repercusiones civiles y/o penales?? 15.1. Medidas materiales contra el fraude de ley tributaria. 15.2. El derecho a la defensa en los procedimientos sancionadores tributarios. 15.3. El procedimiento administrativo sancionador. (etc.)