Empresa de Transformacin

UNIFORMES JUGUEL

4 Productos
4 Procesos
4 Departamentos de Servicio

15 Conceptos de Costos Fijos por Centro de Responsabilidad v:gr. Rayas, Suel

2 Conceptos de Costos Variables por Proceso sin considerar Materia Prima y De

Que se requiere: Reporte del proyecto

- Descripcin del negocio y su proceso respectivo.
- Clculo del Costo Estndar
- Estados de Resultados tanto en Costeo estandar Total como en Costeo
- Cual es el Mejor Producto (Utilice todos los mtodos que usted conozc
- Se proporconan los datos de las Ventas Reales y sus respectivos prec
puede obtener la Utilidad Marginal y/o Bruta, con lo cual se puede hacer
de la Utilidad tanto Bruta como Marginal HAGALO.

e Responsabilidad v:gr. Rayas, Sueldos, refacciones mquina #4, ..Materiales y servicios Diversos.

eso sin considerar Materia Prima y Desperdicios v:gr. Materiales de desgaste, Combustible, Detergentes, ...etc.

osteo estandar Total como en Costeo Directo

todos los mtodos que usted conozca)
Ventas Reales y sus respectivos precios de venta , por lo que se
y/o Bruta, con lo cual se puede hacer el Anlisis de la Variacin

les y servicios Diversos.

ombustible, Detergentes, ...etc.

Catalogo de Cuentas:
1.00.000
1.01.000

ACTIVOS
Activo Circulante

1.01.001
1.01.002
1.01.101
1.01.201
1.01.301
2.00.000
2.01.000
2.02.000
2.03.000
2.05.000
3.00.000
3.01.000
3.02.000
3.03.000
3.04.000
4.00.000
4.01.000
4.02.000
4.03.000
5.00.000
5.01.000
5.02.000
5.03.000
5.04.001
5.05.001
5.06.001
5.07.002
5.08.002
5.09.002
5.10.003
5.11.003
5.12.003
5.13.004
5.14.004

Bancos
Inventarios Materia Prima
Inventario Producto en Proceso
Inventarios Producto Terminado
Documentos por Cobrar
PRODUCCIN
Corte
Bordado
Confeccion
Empaquetado
SERVICIOS
Mantenimiento
Sistemas
Almacen
Gerencia de Produccin
OPERACIN
Ventas
Finanzas
Comisiones
COSTOS FIJOS
Sueldos
R. Maquinaria
R.Terreno
Mantenimiento
Refacciones
Serv.Limpieza
Servicio de Luz y Fuerza
Servicio de Agua
Seguro Social
Seguro De Vida
Seg. Carros
Equipo de Transporte
Depreciacin Eq. De Transporte
Eq. Seguridad

5.15.004
6.00.000
6.01.000
6.02.000

Capacitacion
COSTOS VARIABLES
Materiales de Proceso
Materiales Desgaste

$57,668,234.98

arios Materia Prima

ario Producto en Proceso
arios Producto Terminado
entos por Cobrar

$316,812.50
$351,062.50
$385,312.50
$316,812.50
$1,370,000.00

$140,000.00
$160,000.00
$80,000.00
$200,000.00
$580,000.00

$330,000.00
$165,000.00
$125,000.00
$620,000.00

$518,000.00
$89,000.00
$170,000.00
$25,100.00
$28,050.00
$22,700.00
$12,400.00
$15,400.00
$2,550.00
$53,300.00
$57,900.00
$46,200.00
$20,000.00
$29,800.00

$30,000,000.00
$4,276,282.22
$7,500,000
$12,391,952.76
$3,500,000.00

$33,000.00
$1,123,400.00

$820,905.87
$788,174.12

X2

X1

X4

X3

Depto. A
Corte

Depto. B
Bordado

Depto.C
Confeccion

X1
X2

X3

X4
Depto. D
Empaqueta
do

Desperdicio Ustedes lo van a generar con los lmites que se establecen

Un Desperdicios por Producto y por Proceso
El total del Desperdicio Por producto /proceso debe ser de: 0.10> d , v:gr d= 0.03 ; d= 0.06

Tiempos de Produccin

mm/un.
Procesos

producto

P1

P2

P3

P4

X1

2.1

3.6

4.2

1.8

X2

2.5

1.8

2.4

X3

3.2

1.8

3.8

3.6

X4

3.6

2.3

2.1

0.10> d , v:gr d= 0.03 ; d= 0.06

Costos Fijos

El Costo Fijo de Produccin es de 1,370,000 pesos

El Costo Fijo de los Departamentos de Servicio es de 580,000
El Costo de Administracin es de 620,000 pesos

Usted establece la distribucin segn el caso entre los distintos Cen

y cuentas de Costos Fijos, tanto de Produccin, como de Servicio y

Aqu estamos simulando la presupuestacin del Costo Fijo de cada

uno de los Conceptos de Costo, establecidos en su Ctalogo de cue

de los Centros de Responsabilidad ya sean de Produccin o de Gast

cio es de 580,000

o entre los distintos Centros de Responsabilidad,

in, como de Servicio y Gastos de Operacin

n del Costo Fijo de cada

s en su Ctalogo de cuentas, en cada uno

de Produccin o de Gastos de Operacin.

Materia Prima
Producto
Kg./un.

$/Kg.

P1
Mat. de Proc M. de Desg.
$/mm
$/mm

P2
Mat. de Proc M. de Desg.
$/mm
$/mm

X1
X2
X3
X4

CONDICIONES:
La Materia Prima debe de ser: Consumo por unidad de Producto de 1.00 a 4.0 M
Precio por Metros cuadrados de 2.50 a 12.80 $/Mt2.

Los conceptos de Costo Variables deben de ser: distintos por Producto / proces
de Proceso todos son iguales) y de 0.30 a 2.50 ya sean $/mm o $/un. D

P3
Mat. de Proc Prod. Quim.
$/mm
$/un. De P.

P4
M. de Desg. Prod. Quim.
$/mm
$/un. De P.

P5
Mat. de Proc C Var Varios
$/mm
$/mm

r unidad de Producto de 1.00 a 4.0 Mt2/un.

uadrados de 2.50 a 12.80 $/Mt2.

e ser: distintos por Producto / proceso (Excepto en el Proceso 1 donde en Materiales

de 0.30 a 2.50 ya sean $/mm o $/un. De Producto

Producto
X1
X2
X3
X4

Unidades de Venta
Presupuesto
Real
6,800
5,200
12,500
13,200
7,600
6,500
18,100
15,600

Precio de Venta
Presupuesto
Real
1.25
1.32
1.16
1.13
1.32
1.35
1.43
1.28

El Precio de Venta est expresado en un multiplo del Costo TOTAL; por ejemplo 1.25, si el
el precio de Venta seria de 28.85 por 1.25 o sea 36.06 $/un.

el Costo TOTAL; por ejemplo 1.25, si el Costo Total de ese producto es de 28.85 entonces

Productos

Proceso

X1
X2
X3
X4

Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Pres

P1
P2
P3
P4

Un/Produccin

Tiem./Prod. (mm/
Real

6,800
12,500
7,600
18,100

5,200
13,200
6,500
15,600

Corte
2.1
0
3.2
3.6

MateriaPrima

Corte

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Concepto

Mts2./un.
4
3
3
2

$/Mt2
$9.50
$7.50
$8.80
$11.00

Deptos. Productivos
Bordado
$125,000.00
$23,000.00
$45,000.00
$8,500.00
$8,850.00
$5,500.00
$3,200.00
$1,200.00
$600.00
$13,500.00

Sueldos
R. Maquinaria
R.Terreno
Mantenimiento
Refacciones
Serv.Limpieza
Servicio de Luz y Fuerza
Servicio de Agua
Seguro Social
Seguro De Vida

Corte
$116,000.00
$18,000.00
$35,000.00
$5,100.00
$6,000.00
$5,000.00
$3,000.00
$1,000.00
$500.00
$13,000.00

Seg. Carros
Equipo de Transporte
Depreciacin Eq. De Transporte
Eq. Seguridad
Capacitacion
Total

$15,000.00
$10,000.00
$5,000.00
$6,000.00
$8,000.00
$246,600.00

$14,500.00
$11,500.00
$5,000.00
$8,000.00
$7,500.00
$280,850.00

Corte

Bordado

G. de Produc.
Almacen
Sistemas
Mantenimiento

Mat. de Proc
$/mm
$1.20
$1.20
$1.20

0.15
0.15
0.15
0.25

Confeccin
$155,000.00
$26,000.00
$45,000.00
$6,500.00
$6,800.00
$6,200.00
$3,400.00
$1,200.00
$700.00
$14,500.00
$15,000.00
$12,000.00
$5,000.00
$8,800.00
$9,000.00
$315,100.00

0.15
0.2
0.15
0.25

Asignacin de departamentos de serv

Confeccin
0.2
0.08
0.15
0.25

ANALISIS DEL FLUJO DE Produccin

8,031

Corte

7,648

Uniforme escolar
D:

5%

D:

382.4184
13,787
Uniforme industrial
D:

9,678

Corte

9,396

Uniforme secretarial
D:

3%

D:

281.871384

19,959

Corte

18,829

Uniforme medico
D:

6%

D:

1129.7658

Actividad Normal
Corte
Unidades
7,648
9,396
18,829

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

mm/un
2.1
3.2
3.6

mm
16061.5728
30066.28096
67785.948

113913.8018

Confeccin
Unidades
7,140
12,625
8,284
18,100

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

mm/un
4.2
1.8
3.8
2.1

mm
29988
22725
31479.2
38010

122202.2

ASIGNACIN DE LOS GASTOS FIJOS DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVIC

Concepto
Costo Fijo
G. de Produc.
Almacen

Corte
$246,600.00
0.15
$30,000.00
0.15

Bordado
$280,850.00
0.15
$30,000.00
0.2

Total CF
mm

$15,000.00
0.15
$28,650.00
0.25
$54,687.50
$374,937.50
113913.8018

$20,000.00
0.15
$28,650.00
0.25
$54,687.50
$414,187.50
117984.892

CF $/mm

$3.2914

$3.5105

Almacen
Sistemas
Mantenimiento

Uniforme escolar
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

C
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

4
0.20
2.1
2.1
2.1

Uniforme industrial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

C
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

-

Uniforme secretarial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

C
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

3
0.09
3.2
3.2
3.2

Uniforme medico
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc

C
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm

Un/ Un. D Prod

2
0.12
3.6

M. de Desg.
CF de Transf

$/mm
$/mm

3.6
3.6

Prueba de Absorcion
Productos
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Unidades
6800
12500
7600
18100

Costo Estandar
$138.3090
$85.4858
$150.9119
$81.0184

Simulacion de Gastos
Valor de MateriaPrima
Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Unidades
8,031
13,787
9,678
19,959

Valor de Materiales de Proceso

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Corte
Unidades
7,648
0
9,396
18,829

Valor de Materiales de desgaste

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Mts2/un
4
3
3
2

mm/un
2.1
0
3.2
3.6

Corte
Unidades
7,648
0
9,396
18,829

mm/un
2.1
0
3.2
3.6

COS
Costos Fijos
Corte
Bordado
Confeccin
Empaquetado
Mantenimiento
Sistemas
Almacen
G. de Produc.

$246,600.00
$280,850.00
$315,100.00
$280,850.00
$140,000.00
$160,000.00
$80,000.00
$200,000.00
$1,703,400.00

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Unidades de Venta
Presupuesto
6,800
12,500
7,600
18,100

Real
5,200
13,200
6,500
15,600

Analisis de Utilidad Bruta

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Restriccion de mm en

Precio Venta
Costo de Venta
$172.89
$138.3090
$99.16
$85.4858
$199.20
$150.9119
$115.86
$81.0184

Confeccin

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Precio de Venta
Costo de Venta
$172.89
$138.3090
$99.16
$85.4858
$199.20
$150.9119
$115.86
$81.0184

Ventas Presupuestadas
Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Un. Pres.
6800
12500
7600
18100

Precio Venta
$172.89
$99.16
$199.20
$115.86

Un. Reales
5,200
13,200
6,500
15,600

Precio Venta
$182.57
$96.60
$203.73
$103.70

Real
$5,166,485.90

Variacion
-$859,631.56

$4,092,433.21
$1,074,052.68

$530,003.43
-$329,628.12

Ventas Reales
Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Estado de Resultados Costeo Estndar

Pres.

$6,026,117.45
$4,622,436.65

Ventas
Costo de ventas
utilidad Bruta
Var. Ef.
Var.Vol.
Var. P.
Total Var.

1,403,680.80

Ventas
Finanzas
Comisiones

Total Gastos Op.

Utilidad Op.

$
$

$330,000.00
$165,000.00
$125,000.00
620,000.00
783,680.80

$1,074,052.68

Proceso

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Corte
Bordado
Confeccin
Empaquetado

Corte
x

Bordado
x
x
x
x

x
x

Confeccin
x
x
x
x

Desperdic
Tiem./Prod. (mm/un)
Bordado
Confeccin
3.6
4.2
2.5
1.8
1.8
3.8
2.3
2.1

Corte
M. de Desg.
$/mm
$2.30
$1.50
$2.00

Corte
Empaquetado
1.8
2.4
3.6
0

Bordado
Mat. de Proc
M. de Desg.
$/mm
$/mm
$0.85
$0.40
$0.68
$0.70
$0.35
$0.90
$0.42
$0.50

D1
0.05
0.03
0.06

Confeccin
Mat. de Proc
M. de Desg.
$/mm
$/mm
$3.00
$1.50
$3.50
$1.70
$2.80
$2.00
$3.20
$3.60

Empaquetado
Mat. de Proc
$/mm
$4.00
$3.70
$2.80
-

Depto. Servicio
Mantenimiento
$140,000.00
Sistemas
$160,000.00
Almacen
$80,000.00
G. de Produc.
$200,000.00
$580,000.00

Empaquetado
$122,000.00
$22,000.00
$45,000.00
$5,000.00
$6,400.00
$6,000.00
$2,800.00
$12,000.00
$750.00
$12,300.00
$13,400.00
$12,700.00
$5,000.00
$7,000.00
$8,500.00
$280,850.00

Asignacin de departamentos de servicio

Empaquetado
Mantenimiento
0.2
0.1
0.35
0.11
0.3
0.25
0.25
1

Sistemas
0.1
0.11
1

Almacen

G. de Produc.
0.1
1

LISIS DEL FLUJO DE Produccin

Bordado

7,354

4%

Confeccin
D:

294.168
Bordado

13,130

Confeccin
D:

656.5

D:

8,781

340
12,625

4%

Confeccin
D:

614.6728

Empaquetado
D:

125

8,284

6%

1%

Confeccin
D:

186.43

12,500

1%

Empaquetado
D:

7,600

9%

497.04

18,643

6,800

5%

505

7%

Bordado

3%

Empaquetado

214.2

5%

Bordado

7,140

684

18,100

3%
543

vidad Normal

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Bordado
Unidades
7,354
13,130
8,781
18,643

mm/un
3.6
2.5
1.8
2.3

mm
26475.12
32825
15805.872
42878.9

117984.892

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Empaquetado
Unidades
mm/un
6,800
1.8
12,500
2.4
7,600
3.6
-

mm
12240
30000
27360
-

69600

E LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIO A LOS DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS

Confeccin
$315,100.00
0.2
$40,000.00
0.08

Empaquetado
$280,850.00
0.2
$40,000.00
0.35

Mantenimiento
$140,000.00
0.1
$20,000.00
0.11

Sistemas
$160,000.00
0.1
$20,000.00
0.11

Almacen
$80,000.00
0.1
$20,000.00
1

G. de Produc.
$200,000.00
1

$8,000.00
0.15
$28,650.00
0.25
$54,687.50
$446,437.50
122202.2

$3.6533

$35,000.00
0.3
$57,300.00
0.25
$54,687.50
$467,837.50
69600

$11,000.00
0.25
$47,750.00

$11,000.00

1
$191,000.00

1
$218,750.00

$6.7218

Corte

Uniforme escolar

Costo Unitario
CF

$100,000.00

Costo Total

CV
$9.50
$9.50
$1.20
$2.30

$3.2914

CF

CV
$38.00
$1.90
$2.52
$4.83

$6.91
$6.91

Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

$47.25
$54.16

Corte

Uniforme industrial

Costo Unitario
CF

Costo Total
CV
-

CF

CV
-

$0.00

Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

$0.00
$0.00

Corte

Uniforme secretarial

Costo Unitario
CF

CV
$8.80
$8.80
$1.20
$1.50

$3.2914

Costo Total
CF

CV
$26.40
$0.79
$3.84
$4.80

$10.53
$10.53

Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

$35.83
$46.36

Corte

Uniforme medico

Costo Unitario
CF

CV
$11.00
$11.00
$1.20

Costo Total
CF

CV
$22.00
$1.32
$4.32

Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc

$2.00
$3.2914

$7.20
$11.85
$11.85

M. de Desg.
CF de Transf

$34.84
$46.69

VEP
$940,500.93
$1,068,571.97
$1,146,930.50
$1,466,433.25
$4,622,436.65

$/Mt2
$9.50
$7.50
$8.80
$11.00

$
$305,169.88
$310,196.25
$255,488.22
$439,102.31
$1,309,956.66
Materiales de Proceso

$/mm
$1.20
$0.00
$1.20
$1.20

$
$19,273.89
$0.00
$36,079.54
$81,343.14
$136,696.56

Producto
Unidades
Uniforme escolar
7,354
Uniforme industrial
13,130
Uniforme secretarial
8,781
Uniforme medico
18,643

Materiales de desgaste
$/mm
$2.30
$0.00
$1.50
$2.00

$
$36,941.62
$0.00
$45,099.42
$135,571.90
$217,612.93

Producto
Unidades
Uniforme escolar
7,354
Uniforme industrial
13,130
Uniforme secretarial
8,781
Uniforme medico
18,643

Bordado
mm/un
3.6
2.5
1.8
2.3

Bordado
mm/un
3.6
2.5
1.8
2.3

COSTO TOTAL VS VEP

C. V. T.
C. F. T
Costo Estandar

$2,919,036.65
$1,703,400.00
$4,622,436.65

Prueba de Abosrcion
Simulacion Costo Estandar

$4,622,436.65
$4,622,436.65
$0.00

Precio de Venta
Presupuesto
1.25
1.16
1.32
1.43

Real
1.32
1.13
1.35
1.28

Utilida Bruta
$34.58
$13.68
$48.29
$34.84

3
4
1
2

Utilidad Bruta
$34.58
$13.68
$48.29
$34.84

$
$1,175,626.16
$1,239,543.49
$1,513,948.26
$2,096,999.54
$6,026,117.45

$
$949,352.70
$1,275,105.56
$1,324,251.99
$1,617,775.64
$5,166,485.90

mm/un
4.2
1.8
3.8
2.1

Productos
Costo Estandar %Pres.
Uniforme escolar
$138.3090
Uniforme industrial
$85.4858
Uniforme secretarial
$150.9119
Uniforme medico
$81.0184

1.25
1.16
1.32
1.43

El Mejor producto es:Uniforme secretarial

Ut.mm
8.232676199
7.598734017
12.7083712
16.58948425

3
4
2
1

El mejor producto con la restriccion de mm en Confecci

Costo Estandar
Producto
Un. Pres.
Costo Estandar
Uniforme escolar
6800
$138.3090
Uniforme industrial
12500
$85.4858
Uniforme secretarial
7600
$150.9119
Uniforme medico
18100
$81.0184

Costo Estandar
Producto
Un. Reales
Costo Estandar
Uniforme escolar
5,200
$138.3090
Uniforme industrial
13,200
$85.4858
Uniforme secretarial
6,500
$150.9119
Uniforme medico
15,600
$81.0184

$
$940,500.93
$1,068,571.97
$1,146,930.50
$1,466,433.25
$4,622,436.65

$
$719,206.59
$1,128,412.00
$980,927.40
$1,263,887.22
$4,092,433.21

Analisis de Variacion de Utilidad Bruta

%
-14.27%
11.47%
-23.48%

Ventas Unidades
Producto
Presupuestado
Uniforme escolar
6,800
Uniforme industrial
12,500
Uniforme secretarial
7,600
Uniforme medico
18,100

Real
5,200
13,200
6,500
15,600

Variacion
-1,600
700
-1,100
-2,500

Empaquetado
x
x
x

Bordado
D1
0.04
0.05
0.07
0.01

Desperdicio
Confeccin
D1
0.03
0.04
0.06
0.03

Empaquetado
M. de Desg.
$/mm
$2.00
$2.80
$4.00
-

Administracin
Ventas
$330,000.00
Finanzas
$165,000.00
Comisiones
$125,000.00
$620,000.00

Empaquetado
D1
0.05
0.01
0.09
-

CALCULO DE COSTO ESTANDAR

Bordado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

1
0.04
3.6
3.6
3.6

Costo Unitario
CF
CV
$6.91
$47.25
$6.91
$47.25
$0.85
$0.40
$3.5105

Uniforme escolar
Costo Total
CF
$6.91
$0.28

CV
$47.25
$1.89
$3.06
$1.44

$12.64
$19.83

$53.64
$73.47

me industrial

Bordado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

3
0.15
2.5
2.5
2.5

Costo Unitario
CF
CV
$0.00
$7.50
$0.00
$7.50
$0.68
$0.70
$3.5105

Uniforme industrial
Costo Total
CF

CV
$22.50
$1.13
$1.70
$1.75

$8.78
$8.78

$27.08
$35.85

me secretarial

Bordado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

1
0.07
1.8
1.8
1.8

Costo Unitario
CF
CV
$10.53
$35.83
$10.53
$35.83
$0.35
$0.90
$3.5105

Uniforme secretarial
Costo Total
CF
$10.53
$0.74

CV
$35.83
$2.51
$0.63
$1.62

$6.32
$17.59

$40.59
$58.18

Bordado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm

Un/ Un. D Prod

1
0.01
2.3

Costo Unitario
CF
CV
$11.85
$34.84
$11.85
$34.84
$0.42

Uniforme medico
Costo Total
CF
$11.85
$0.12

CV
$34.84
$0.35
$0.97

$/mm
$/mm

2.3
2.3

$0.50
$3.5105

$1.15
$8.07
$20.04

$37.30
$57.35

Materiales de Proceso
$/mm
$0.85
$0.68
$0.35
$0.42

$
$22,503.85
$22,321.00
$5,532.06
$18,009.14
$68,366.05

Producto
Unidades
Uniforme escolar 7,140
Uniforme industrial12,625
Uniforme secretarial8,284
Uniforme medico 18,100

Materiales de desgaste
$/mm
$0.40
$0.70
$0.90
$0.50

$
$10,590.05
$22,977.50
$14,225.28
$21,439.45
$69,232.28

Producto
Unidades
Uniforme escolar 7,140
Uniforme industrial12,625
Uniforme secretarial8,284
Uniforme medico 18,100

Confeccin
mm/un
4.2
1.8
3.8
2.1

$/mm
$3.00
$3.50
$2.80
$3.20

Confeccin
mm/un
4.2
1.8
3.8
2.1

$/mm
$1.50
$1.70
$2.00
$3.60

%Real.

Pres.
1.32
1.13
1.35
1.28

Precio de venta
Real
$172.89
$182.57
$99.16
$96.60
$199.20
$203.73
$115.86
$103.70

la restriccion de mm en Confeccin es:Uniforme medico

Precio deVenta
Presupuestado
$172.89
$99.16
$199.20
$115.86

Real
$182.57
$96.60
$203.73
$103.70

C. E.
Variacion
$9.68
-$2.56
$4.53
-$12.15

$/Un
Ut. Brut Presp.
$138.3090
$34.58
$85.4858
$13.68
$150.9119
$48.29
$81.0184
$34.84

Variacion de Utilidad Bruta

Var. Precio
Var. Vol.
$50,344.46
-$55,323.58
-33852.36005 9574.404862
29427.82207 -53120.99163
-189583.0828
-87094.7923
-$143,663.16 -$185,964.96

-$329,628.12

Uniforme escolar
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Confeccin
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

1
0.03
4.2
4.2
4.2

Costo Unitario
CF
CV
$19.83
$53.64
$19.83
$53.64
$3.00
$1.50
$3.6533

Un/ Un. D Prod

1
0.04
1.8
1.8
1.8

Costo Unitario
CF
CV
$8.78
$27.08
$8.78
$27.08
$3.50
$1.70
$3.6533

Un/ Un. D Prod

1
0.06
3.8
3.8
3.8

Costo Unitario
CF
CV
$17.59
$40.59
$17.59
$40.59
$2.80
$2.00
$3.6533

Un/ Un. D Prod

1
0.03
2.1

Costo Unitario
CF
CV
$20.04
$37.30
$20.04
$37.30
$3.20

Uniforme industrial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Confeccin

Uniforme secretarial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Uniforme industrial
Costo Total
CF
CV
$8.78
$27.08
$0.35
$1.08
$6.30
$3.06
$6.58
$15.70
$37.52
$53.22

Confeccin

Uniforme medico
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc

Uniforme escolar
Costo Total
CF
CV
$19.83
$53.64
$0.59
$1.61
$12.60
$6.30
$15.34
$35.76
$74.15
$109.91

Uniforme secretarial
Costo Total
CF
CV
$17.59
$40.59
$1.06
$2.44
$10.64
$7.60
$13.88
$32.53
$61.27
$93.79

Confeccin
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm

Uniforme medico
Costo Total
CF
CV
$20.04
$37.30
$0.60
$1.12
$6.72

M. de Desg.
CF de Transf

$/mm
$/mm

2.1
2.1

$3.60
$3.6533

$7.56
$7.67
$28.31

C.E. Uniforme medico

Materiales de Proceso
$
$89,964.00
$79,537.50
$88,141.76
$121,632.00
$379,275.26

Producto
Unidades
Uniforme escolar 6,800
Uniforme industrial
12,500
Uniforme secretarial
7,600
Uniforme medico 0

Materiales de Proceso
$
$44,982.00
$38,632.50
$62,958.40
$136,836.00
$283,408.90

Producto
Unidades
Uniforme escolar 6,800
Uniforme industrial
12,500
Uniforme secretarial
7,600
Uniforme medico 0

$52.70
$81.02

Empaquetado
mm/un
1.8
2.4
3.6
0

$/mm
$4.00
$3.70
$2.80
$0.00

$
$48,960.00
$111,000.00
$76,608.00
$0.00
$236,568.00

$/mm
$2.00
$2.80
$4.00
$0.00

$
$24,480.00
$84,000.00
$109,440.00
$0.00
$217,920.00

Empaquetado
mm/un
1.8
2.4
3.6
$0.00

de Utilidad Bruta
Var. Prod.
-$4,979.12
-24277.9552
-23693.1696
-276677.875

Uniforme escolar
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Empaquetado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Un/ Un. D Prod

1
0.05
1.8
1.8
1.8

Costo Unitario
CF
CV
$35.76
$74.15
$35.76
$74.15
$4.00
$2.00
$6.7218
C.E. Uniforme escolar

Uniforme industrial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Empaquetado
Un/ Un. D Prod
1
0.01
2.4
2.4
2.4

Costo Unitario
CF
CV
$15.70
$37.52
$15.70
$37.52
$3.70
$2.80
$6.7218
C.E. Uniforme industrial

Uniforme secretarial
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc
M. de Desg.
CF de Transf

Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm
$/mm
$/mm

Costo Total
CF
CV
$15.70
$37.52
$0.16
$0.38
$8.88
$6.72
$16.13
$31.99
$53.49
$85.49

Empaquetado
Un/ Un. D Prod
1
0.09
3.6
3.6
3.6

Costo Unitario
CF
CV
$32.53
$61.27
$32.53
$61.27
$2.80
$4.00
$6.7218
C.E. Uniforme secretarial

Uniforme medico
Concepto
MateriaPrima
Desperdicio
Mat. de Proc

Costo Total
CF
CV
$35.76
$74.15
$1.79
$3.71
$7.20
$3.60
$12.10
$49.65
$88.66
$138.31

Costo Total
CF
CV
$32.53
$61.27
$2.93
$5.51
$10.08
$14.40
$24.20
$59.65
$91.26
$150.91

Empaquetado
Un.
$/Mt2
%($/Mt2)
$/mm

Un/ Un. D Prod

-

Costo Unitario
CF
CV
-

Costo Total
CF
CV
-

M. de Desg.
CF de Transf

$/mm
$/mm

$0.00

$0.00
$0.00

Costeo Directo

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

C.E. Variable
$88.6567
$53.4932
$91.2596
$52.7035

Analisis de Utilidad Marginal

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Precio Venta
$172.89
$99.16
$199.20
$115.86

Restriccion de mm en

C.E. Variable
$88.6567
$53.4932
$91.2596
$52.7035

Utilida Marginal
$84.23
$45.67
$107.94
$63.15

2
4
1
3

Confeccin

Producto
Precio de Venta C.E. Variable
Utilidad Marginal
Uniforme escolar
$172.89
$88.6567
$84.23
Uniforme industrial
$99.16
$53.4932
$45.67
Uniforme secretarial
$199.20
$91.2596
$107.94
Uniforme medico
$115.86
$52.7035
$63.15

Ventas Presupuestadas
Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Un. Pres.
6,800
12,500
7,600
18,100

Precio Venta
$172.89
$99.16
$199.20
$115.86

$
$1,175,626.16
$1,239,543.49
$1,513,948.26
$2,096,999.54
$6,026,117.45

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial
Uniforme secretarial
Uniforme medico

Un. Reales
5,200
13,200
6,500
15,600

Precio Venta
$182.57
$96.60
$203.73
$103.70

$
$949,352.70
$1,275,105.56
$1,324,251.99
$1,617,775.64
$5,166,485.90

Ventas Reales

Estado de Resultados Costeo Directo

Pres.

$6,026,117.45
$2,919,036.65

Ventas
Costo de ventas
Utilidad Marginal

3,107,080.80

Real
$5,166,485.90

Variacion
-$859,631.56

$2,582,486.87
$2,583,999.03

$336,549.78
-$523,081.78

%
-14.27%
11.53%
-16.84%

Costo Fijo Pre.

Var.Ef..
Var. P.
Total Var.
Ventas
Finanzas
Comisiones

Total Gastos Op.

Utilidad Op.

$
$

$1,950,000.00

$1,950,000.00

$330,000.00
$165,000.00
$125,000.00
620,000.00
537,080.80

$633,999.03

Directo

mm/un
4.2
1.8
3.8
2.1

Ut.mm
20.0546524
25.3723883
28.4063567
30.0727602

Costo Estandar Variable

Producto
Un. Pres.
Uniforme escolar
6,800
Uniforme industrial 12,500
Uniforme secretarial 7,600
Uniforme medico
18,100

C.E. Variable
$88.6567
$53.4932
$91.2596
$52.7035

$
$602,865.29
$668,664.75
$693,572.68
$953,933.93
$2,919,036.65

Costo Estandar
Producto
Un. Reales
Uniforme escolar
5,200
Uniforme industrial 13,200
Uniforme secretarial 6,500
Uniforme medico
15,600

C.E. Variable
$88.6567
$53.4932
$91.2596
$52.7035

$
$461,014.63
$706,109.98
$593,187.16
$822,175.10
$2,582,486.87

Analisis de Variacionde Utilidad Marginal

Producto
Uniforme escolar
Uniforme industrial

Ventas Unidades
Presupuestado
Real
6,800
12,500

5,200
13,200

Variacion
-1,600
700

Uniforme secretarial
Uniforme medico

7,600
18,100

6,500
15,600

-1,100
-2,500

Precio deVenta
Presupuestado
Real
$172.89
$99.16

$182.57
$96.60

Variacion
$9.68
-$2.56

C. E. V.
$/Un
$88.6567
$53.4932

Ut. Brut Presp.

$84.23
$45.67

Variacion de Utilidad Bruta

Var. Precio
Var. Vol.
50344.4615 -134767.264
-33852.36 31969.2092

$199.20
$115.86

$203.73
$103.70

$4.53
-$12.15

$91.2596
$52.7035

$107.94 29427.8221 -118738.571

$63.15 -189583.083 -157881.991
-143663.159 -379418.617
-$523,081.78

n de Utilidad Bruta
Var. Prod.
-84422.8028
-1883.1508

-89310.7488
-347465.074