Ley Impositiva 440- 1999 LEY PROVINCIAL 440 (Pcia. de Tierra del Fuego) (p.p.)Ushuaia, 25 de enero de 1999B.O.

: 1/2/99 (T. del Fuego) Provincia de Tierra del Fuego. Ley impositiva. Ejercicio 1999. Impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos. Con las modificaciones de las Leyes provinciales 448 (B.O.: 11/6/99 T. del Fuego), 500 (B.O.: 1/12/00 T. del Fuego), 566 (B.O.: 10/1/03 T. del Fuego), 733 (B.O.: 8/1/07 T. del Fuego), 756 (B.O.: 31/1/08 T. del Fuego) y 759 (B.O.: 7/3/08 T. del Fuego). CAPITULO II - Impuesto sobre los ingresos brutos Art. 13 (1) De conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Fiscal, establcese en el Anexo I de la presente el nomenclador de actividades, alcuotas y montos mnimos mensuales aplicables en el impuesto sobre los ingresos brutos a partir del primer da del mes siguiente al de su promulgacin. (1) Artculo sustituido por Ley 448, art. 2 (B.O.: 11/6/99 T. del Fuego). El texto anterior deca: Artculo 13 De conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Fiscal, establcese en el Anexo I de la presente el nomenclador de actividades, alcuotas y montos mnimos mensuales aplicables en el impuesto sobre los ingresos brutos a partir del primer da del mes siguiente al de su publicacin. Art. 14 (1) Las actividades detalladas en el Anexo I de la presente ley, apart. 1, incs. a), b), c), d) y f), la actividad detallada en el cdigo 130 206 y apart. 2, incs. a), b) y c), se encuentran gravadas a tasa cero (0), siempre que renan las condiciones establecidas en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley, y exclusivamente por los ingresos que se originen en la comercializacin en etapa mayorista de bienes producidos total o parcialmente por establecimientos radicados en la provincia y sean desarrolladas por el titular de la explotacin. (1) Artculo sustituido por Ley 756, art. 6 (B.O.: 31/1/08 T. del Fuego). Vigencia: regir para los hechos imponibles generados a partir del 1/2/08. El texto anterior deca: Artculo 14 Las actividades detalladas en el Anexo I de la presente ley, aparts. 1, incs. a), b), c), d) y f), y 2, incs. a), b) y c), se encuentran gravadas a tasa cero (0), siempre que renan las condiciones establecidas en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley y exclusivamente por los ingresos que se originen en la comercializacin en etapa mayorista de bienes producidos total o parcialmente por establecimientos radicados en la provincia y sean desarrolladas por el titular de la explotacin. Art. 15 (1) Las actividades detalladas en el Anexo I de la presente ley, apart. 3, ptos. I, II, V, VI y VIII, del pto. XI al pto. XV, el pto. XVII y el pto. XVIII en sus incs. a), b) y d) se encuentran gravadas a tasa cero (0), siempre que se renan las condiciones establecidas

en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley, y exclusivamente por los ingresos que se originen en la comercializacin en etapa mayorista de bienes producidos total o parcialmente por establecimientos radicados en la provincia. (1) Artculo sustituido por Ley 756, art. 7 (B.O.: 31/1/08 T. del Fuego). Vigencia: regir para los hechos imponibles generados a partir del 1/2/08. El texto anterior deca: Artculo 15 Las actividades detalladas en el Anexo I de la presente ley, apart. 3, ptos. I al VIII, del pto. X al pto. XV, el pto. XVII y el pto. XVIII en sus incs. a), b) y d), se encuentran gravadas a tasa cero (0), siempre que se renan las condiciones establecidas en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley y exclusivamente por los ingresos que se originen en la comercializacin en etapa mayorista de bienes producidos total o parcialmente por establecimientos radicados en la provincia. Art. 16 (1) Los sujetos que ejerzan actividades detalladas en los arts. 14 y 15, as como tambin las incluidas en el Anexo I, apart. 3, ptos. XVI y XVIII, inc. c), estarn alcanzados con la alcuota establecida para cada actividad en el Anexo I, apart. 6, pto. II, para los ingresos provenientes de la comercializacin en etapa minorista o con destino a consumidor final. (1) Artculo sustituido por Ley 448, art. 3 (B.O.: 11/6/99 T. del Fuego). El texto anterior deca: Artculo 16 Los sujetos que ejerzan actividades detalladas en los arts. 11 y 12, as como tambin las incluidas en el Anexo I, apart. 3, ptos. XVI y XVIII, inc. c), estarn alcanzados con la alcuota establecida para cada actividad en el Anexo I, pto. 6, apart. II, para los ingresos provenientes de la comercializacin en la etapa minorista o con destino a consumidor final. Art. 17 Las actividades detalladas en los cdigos 410128, 410136, 410144, 410225 y 420018 del apart. 4 del Anexo I de la presente ley estarn gravadas con tasa cero (0) y exclusivamente por aquellos ingresos que se originen en la comercializacin de bienes obtenidos, producidos y/o elaborados total o parcialmente o en los servicios prestados por establecimientos radicados en la provincia, siempre que renan los requisitos prescriptos en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley. El beneficio de tasa cero (0) consagrado en el presente artculo no alcanza a las actividades de prestacin de servicios efectuadas para domicilios destinados a vivienda o casa de recreo o veraneo. Asimismo, gozar del beneficio de tasa cero (0) la actividad codificada bajo nmero 711320, con los alcances establecidos en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley. Art. 18 Las actividades de construccin detalladas con los cdigos 500011, 500038, 500046, 500200 y 500300 del apart. 5, pto. I, del Anexo I de la presente ley estarn gravadas con tasa cero (0). La caracterizacin indicada en el presente artculo se refiere a la actividad desarrollada por sujetos que revistan el carcter de empresas constructoras, inscriptas como tales en el Registro Nacional de la Industria de la Construccin y/o en los

organismos provinciales y municipales que correspondan, debiendo ser considerados exclusivamente los ingresos provenientes de obras pblicas y privadas ejecutadas dentro del mbito de la provincia, siempre que renan los requisitos previstos en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley. El beneficio de tasa cero (0) consagrado en el presente artculo no alcanza a las locaciones de obras o de servicios vinculados con la actividad hidrocarburfera y sus servicios complementarios, o de las actividades previstas en el art. 21, Tt. III, Cap. IV, de la Ley nacional 23.966, quienes tributarn con la alcuota del tres coma cinco por ciento (3,5%) bajo los cdigos de actividad 832424 o 500015, segn corresponda. Art. 19 Derogado por Ley 566, art. 2 (B.O.: 10/1/03 T. del Fuego). Su texto deca: Las actividades detalladas en los cdigos 810223 y 810290 exclusivamente por los ingresos provenientes de operaciones de intermediacin habitual entre oferta y demanda de recursos financieros (incluye exclusivamente compaas de capitalizacin y ahorro y administradoras de Fondos Comunes de Inversin y de Fondos de Jubilaciones y Pensiones); 810312 y 810436, exclusivamente por los ingresos provenientes de compraventa de divisas; 820016, exclusivamente por los ingresos provenientes de servicios prestados por compaas de seguros, reaseguros y aseguradoras de riesgo de trabajo (no incluye a la actividad de intermediacin); y los cdigos 810118, 810215, 810231, 810320, 810339 y 810428, exclusivamente por aquellos ingresos provenientes de prestaciones financieras realizadas por las entidades comprendidas en la Ley nacional 21.526 del apart. 8 del Anexo I de la presente ley estarn gravadas con tasa cero (0), siempre que los servicios sean exclusivamente prestados por establecimientos radicados en la provincia y renan los requisitos prescriptos en los arts. 20, 21, 22 y 23 de la presente ley. Art. 20 La tasa cero (0) establecida en los arts. 14, 15, 17, 18 y 19 de la presente ley regir mientras se mantenga la vigencia del Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento, y subsista el rgimen de desgravaciones de cargas sociales instituido por el Gobierno de la Nacin. Este beneficio no alcanza a las actividades hidrocarburferas, sus servicios complementarios y supuestos previstos en el art. 21 del Tt. III, Cap. IV, de la Ley nacional 23.966. Art. 21 Los sujetos que ejerzan actividades gravadas con tasa cero (0), de acuerdo con lo establecido en la presente ley, debern tramitar ante la Direccin General de Rentas la constancia de cumplimiento fiscal para acceder al beneficio. Los sujetos que se encuentren en situacin fiscal regular gozarn del beneficio a partir de la fecha de solicitud de dicha constancia. Los que no acrediten el cumplimiento de las obligaciones formales y materiales correspondientes a los tributos recaudados por la Direccin General de Rentas,

devengados o exigibles, debern tributar el impuesto sobre los ingresos brutos de conformidad con las alcuotas establecidas en la presente ley sin el beneficio de la alcuota cero (0) con ms los accesorios de la ley devengados hasta la fecha del efectivo pago. En caso de que el contribuyente revierta la situacin e ingrese la deuda exigible, la tasa cero (0) ser de aplicacin para los hechos imponibles que se generen a partir del mes de regularizacin de la situacin fiscal. Los que, habiendo comenzado a gozar del beneficio de tasa cero (0), incurran en alguna falta formal o material, no perdern el mismo, en tanto y en cuanto: a) procedan a regularizar su situacin en forma espontnea; b) procedan a la regularizacin de la formalidad omitida a solicitud de la Direccin y dentro del plazo establecido por la misma; o c) procedan a la cancelacin de la deuda exigida por la Direccin, una vez firme. A solicitud de los contribuyentes, y a efectos de evitar iniquidades, se admitir la aplicacin retroactiva de este artculo, siempre que la misma no implique la generacin de un derecho de repeticin al contribuyente ni devolucin de impuestos por parte del Fisco. Art. 22 Los sujetos que desarrollan actividades gravadas a tasa cero (0) no se encuentran liberados del cumplimiento de los deberes formales establecidos por el Cdigo Fiscal y las reglamentaciones dispuestas por la Direccin General de Rentas de la provincia. Art. 23 Facltase a la Direccin General de Rentas de la provincia a dictar las normas complementarias necesarias para la aplicacin y el control del presente rgimen. Art. 24 La actividad detallada en el Anexo I de la presente ley con el cdigo 711314 se encontrar gravada con una alcuota del uno por ciento (1%) exclusivamente por aquellos ingresos que se originen por el transporte pblico de pasajeros en taxmetros, siempre que las unidades afectadas al servicio se encontraren equipadas con reloj emisor de tickets y controlador de acuerdo con la reglamentacin que al efecto dicte la Direccin General de Rentas. Disposiciones generales Art. 25 No dejar de gravarse una actividad no codificada expresamente en esta ley. En tal supuesto se aplicar la alcuota general del gravamen del tres por ciento (3,0%). A los efectos de su encuadramiento se utilizar el cdigo de actividad 000000 consignado en el apart. 10, inc. b), del Anexo I de la presente ley. Art. 26 El pago del impuesto mnimo mensual para las actividades sujetas al mismo ser obligatorio desde la fecha de vencimiento de la posicin correspondiente al inicio de actividades debidamente acreditadas. Dicha obligacin cesar cuando el contribuyente comunique fehacientemente a la Direccin General de Rentas su cese de actividad, o cuando los elementos de prueba presentados indiquen que sta fuera anterior. Art. 27 (1) Los agentes de retencin o percepcin de la Administracin Pblica de la provincia, entes autrquicos y descentralizados debern exigir la presentacin del

Certificado de Cumplimiento Fiscal extendido por la Direccin General de Rentas, a todos los sujetos pasivos a los que se deba efectuar pagos, en las condiciones dispuestas por las leyes fiscales vigentes. Igual obligacin tendr el Banco de Tierra del Fuego en sus contrataciones y en las operaciones de otorgamiento de crditos. En los casos en que los citados agentes deban realizar pagos a contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos no inscriptos, debern retener el doble de la alcuota de retencin establecida para la respectiva actividad. Los agentes de retencin que efecten pagos a contribuyentes inscriptos, que no presenten el Certificado de Cumplimiento Fiscal citado, debern aplicar el doble de la alcuota de retencin que corresponda. Facltase al Poder Ejecutivo de la provincia para compensar y/o efectuar aplicaciones de pago respecto de deudas y crditos fiscales genuinos que se generen en las relaciones con los contribuyentes de la provincia, conforme a la reglamentacin que al efecto se dicte. A los importes que adeuden los contribuyentes en concepto de tributos, cuya cancelacin se efecte por medio de compensaciones y/o aplicaciones de pago se les aplicarn los intereses previstos en las disposiciones legales vigentes hasta la fecha de solicitud de compensacin y/o aplicacin de pago. En caso de resultar a favor del Fisco, a los mismos se les aplicarn los accesorios de la ley correspondiente previstos en el art. 38, inc. f), del Cdigo Fiscal, desde la fecha de vencimiento de la obligacin de que se trate y hasta la fecha de efectivo pago. (1) Artculo sustituido por Ley 756, art. 8 (B.O.: 31/1/08 T. del Fuego). Vigencia: regir para los hechos imponibles generados a partir del 1/2/08. El texto anterior deca: Artculo 27 (1) Los agentes de retencin o percepcin de la Administracin Pblica de la provincia, entes autrquicos y descentralizados debern exigir la presentacin del Certificado de Cumplimiento Fiscal extendido por la Direccin General de Rentas a todos los sujetos pasivos a los que se deba efectuar pagos, en las condiciones dispuestas por las leyes fiscales vigentes. En los casos en que los citados agentes deban realizar pagos a contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos no inscriptos, debern retener el doble de la alcuota de retencin establecida para la respectiva actividad. Los agentes de retencin que efecten pagos a contribuyentes inscriptos que no presenten el Certificado de Cumplimiento Fiscal citado debern aplicar el doble de la alcuota de retencin que corresponda. Facltase al Poder Ejecutivo de la provincia para compensar y/o efectuar aplicaciones de pago respecto de deudas y crditos fiscales genuinos que se generen en las relaciones con los contribuyentes de la provincia, conforme a la reglamentacin que al efecto se dicte. A los importes que adeuden los contribuyentes en concepto de tributos, cuya cancelacin se efecte por medio de compensaciones y/o aplicaciones de pago, se les aplicarn los

intereses previstos en las disposiciones legales vigentes hasta la fecha de solicitud de compensacin y/o aplicacin de pago. En caso de resultar a favor del Fisco, a los mismos se les aplicarn los accesorios de la ley correspondiente previstos en el art. 38, inc. f), del Cdigo Fiscal, desde la fecha de vencimiento de la obligacin que se trate y hasta la fecha de efectivo pago. (1) Artculo sustituido por Ley provincial 500 (B.O.: 1/12/00 T. del Fuego). El texto anterior deca: Artculo 27 Los agentes de retencin o percepcin de la Administracin Pblica de la provincia, entes autrquicos y descentralizados debern exigir la presentacin del Certificado de Cumplimiento Fiscal al impuesto sobre los ingresos brutos, extendido por la Direccin General de Rentas, a todos los sujetos pasivos a los que se deban efectuar pagos, en las condiciones dispuestas por las normas fiscales vigentes. En los casos en que los citados agentes deban realizar pagos a contribuyentes en el impuesto sobre los ingresos brutos no inscriptos, debern retener el doble de la alcuota de retencin establecida para la respectiva actividad. Los agentes de retencin que efecten pagos a contribuyentes inscriptos que no presenten el Certificado de Cumplimiento Fiscal citado debern aplicar el doble de la alcuota de retencin que corresponda. Los contribuyentes inscriptos, retenidos al doble de la alcuota por la no presentacin de dicho certificado, nicamente podrn acreditar en concepto de pago a cuenta del tributo el cincuenta por ciento (50%) del importe retenido, revistiendo el carcter de multa el cincuenta por ciento (50%) restante. Facltase al Poder Ejecutivo de la provincia para compensar y/o efectuar aplicaciones de pago respecto de deudas y crditos fiscales genuinos que se generen en las relaciones con los contribuyentes de la provincia, conforme a la reglamentacin que al efecto se dicte. A los importes que adeuden los contribuyentes en concepto de tributos, cuya cancelacin se efecte por medio de compensaciones y/o aplicaciones de pago, se les aplicarn los intereses previstos en las disposiciones legales vigentes hasta la fecha de solicitud de compensacin y/o aplicacin de pago. En el caso de resultar saldos a favor del Fisco, a los mismos les sern de aplicacin los accesorios de ley correspondientes previstos en el art. 38, inc. f), del Cdigo Fiscal vigente, desde la fecha de vencimiento de la obligacin que se trate y hasta la fecha del efectivo pago. Art. 28 Actividades tursticas: 1. Cotos de pesca: facltase al Poder Ejecutivo provincial a regular los montos del impuesto mnimo mensual durante la temporada de pesca deportiva, en funcin de las categoras que se establezcan de conformidad con lo previsto en el art. 19 del Dto. provincial 3.043/97.

2. Las actividades de intermediacin turstica, en los casos en que no se encuentre discriminada en la factura o documentos equivalentes la comisin por los servicios prestados, la base imponible estar configurada por el cinco por ciento (5%) del total facturado en el mes. En el caso de comercializacin de pasajes por agencias de viajes y/o turismo regir el porcentaje de comisin que establezcan las prestatarias del servicio. Art. 29 En las operaciones de ventas de rodados nuevos realizados por concesionarios, representantes o vendedores, corresponder ingresar en concepto de pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos por cada unidad vendida el importe que resulte de aplicar la alcuota establecida para la actividad sobre el precio de venta final del rodado, sin incluir los importes correspondientes a los conceptos de flete y patentamiento, si estuvieran discriminados en la respectiva factura. Dicho pago a cuenta deber ingresarse dentro de los cinco das hbiles de la fecha de facturacin, del despacho a plaza o pago total o parcial del bien, o entrega del rodado, el que sea anterior, con carcter previo y como condicin para tramitar el patentamiento del rodado. Los pagos respectivos se imputarn a cuenta de la posicin mensual que en definitiva corresponda ingresar por el mes en que se efectuaron las ventas. En caso de falta de ingreso o ingreso fuera de trmino del referido pago a cuenta, se devengarn los intereses y accesorios establecidos en el Cdigo Fiscal. Art. 30 Eliminado por Ley 756, art. 9 (B.O.: 31/1/08 T. del Fuego). Vigencia: regir para los hechos imponibles generados a partir del 1/2/08. Su texto deca: El trabajo personal prestado en el mbito de la Administracin Pblica (nacional, provincial, municipal, empresas y sociedades del Estado), cualquiera sea la forma de contratacin, cuya remuneracin est sujeta al pago de aportes previsionales, estar eximido de la inscripcin en la Direccin General de Rentas, exento del pago de impuestos mnimos mensuales que determina la presente ley y no estar sujeto a retencin del impuesto sobre los ingresos brutos. Art. 31 Se entender que existen operaciones de comercializacin en la etapa mayorista con prescindencia de la calidad de los sujetos intervinientes, de la cantidad de unidades comercializadas y del carcter del vendedor y del comprador frente a la legislacin tributaria nacional, a la venta de la produccin que fuese destinada para su reventa en el estado en que se encuentra. Se entender que la empresa que compra bienes para incorporarlos a su activo como bienes de uso o insumos para construir dichos bienes de uso es un consumidor final de stos. Las ventas hechas al Estado nacional, los Estados provinciales, municipales, sus entes descentralizados y entes autrquicos se considerarn hechas a consumidor final. Art. 31 bis (1) En la comercializacin minorista de combustibles lquidos, la base imponible estar dada por el valor agregado incorporado en dicha etapa. La presente

disposicin ser de aplicacin en tanto rija en la provincia la desgravacin en el precio de los mismos, emergente de la aplicacin del Dto. P.E.N. 2.198/91, modificado por Dto. 897/92. (1) Artculo incorporado por Ley 448, art. 5 (B.O.: 11/6/99 T. del Fuego).