UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE TECMAC

DIVISIN DE ADMINISTRACIN

EMPRESA FRESH MAN

Nombre del profesor: Yanet Diaz Materia: Contabilidad. Nombre de los integrantes: Antonio Herrera Hctor Cedillo Herrera Vctor Rubn Gutirrez Daz Bernardo Medel Jurez Manuel Jessica Padrn Barriga Grupo 1AEP4

Fecha de entrega 02 de Diciembre de 2013

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La empresa denominada FRESH MAN,SA DE CV dedicada a la manufactura de crema corporal inicia sus operaciones de apertura con los siguientes saldos: Bancos $150,000.00 Capital social $150,000.00 1. 1 de Oct. Se compra Materia Prima y envase por las siguientes cantidades, pagando de contado: Cera de abeja Esencia Envase Aceite de almendras $500.00 2,000.00 200.00 300.00

2. 2 de Oct. Se paga con cheque renta de local por anticipado para 3 meses a $11,000.00 cada mes.

3. 5 de Oct. Se paga con cheque el flete de la compra de la Materia Prima por $58.00.

4. 6 de Oct. Se compra mobiliario y Equipo de oficina por $16,000.00 pagando la mitad al contado y por el resto nos conceden un crdito.

5. 9 de Oct. Para la elaboracin de la crema se paga al contado los siguientes gastos Gas Otros gastos Transporte $100.00 150.00 40.00

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6. 11 de Oct. Se paga al contado la publicidad solicitada Sitio Web Etiqueta $200.00 100.00

7. 13 de Oct. Se vende 30 cremas al contado por un costo de $30.00 cada una.

8. 14 de Oct. Se compra Equipo de Computo por $8,000.00 pagando de contado.

9. 15 de Oct. Se paga con cheque la deuda de la compra del mobiliario del da 6 de Octubre.

10. 16 de Oct. Se pide un prstamo bancario por $200,00.00, pagando una tasa de inters del 5%.

11. 17 de Oct. Se compra Maquinaria por $70,000.00 al contado.

12. 17 de Oct. Se compra al contado Equipo de Reparto por $80,000.00.

13. 18 de Oct. Se realiza una venta de 50 cremas por $30.00 cada una cobrando la mitad de contado y el resto a crdito.

14. 18 de Oct. Se adquiere Materia Prima y Envases para la elaboracin del producto Cera de abeja Esencia $800.00 4,000.00

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Aceite de almendras Envase

400.00 600.00

15. 20 de Oct. Se manda Materia Prima a Produccin en Proceso, para la elaboracin de 100 piezas.

16. 21 de Oct. Se paga Mano de Obra por $1,869.90, reteniendo IMSS $150.00, ISR $100.00 y el resto es con cheque.

17. 22 de Oct. Se termina la produccin y se enva a artculos terminados. 18. 23 de Oct. Se realiza una venta de 80 cremas a Walmart por $30.00 cada una. Cobrando la mitad y el resto nos firman una letra.

19. 25 de Oct. Se vende 20 cremas a la farmacia Paris por $30.00 cada una, cobrando al contado.

20. 26 de Oct. Se manda Materia Prima a Produccin en Proceso, para la elaboracin de 250 piezas.

21. 27 de Oct. Se termina la produccin y se enva artculos terminados.

22. 27 de Oct. Walmart nos paga su deuda con cheque del da 23 de Octubre.

23. Se realiza una venta de 100 cremas a Tienda de abarrotes 3Bpor $30.00 cada una. Cobrando el 75% de contado y el resto nos firman pagar.

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24. Se realiza una venta de 100 cremas a farmacias Santoyo por $30.00 cada una. Cobrando de contado.

25. 30 de Oct. Se realiza una aportacin de los socios por $30,000.0 por cada uno. 26. 31 de Oct. Se quiere saber de cuanto fue el costo de lo vendido, ya que nos quedaron artculos terminados.
FRESH MAN, S.A de C.V. Fecha 01/10/2013 1 2 01/10/2013 3 4 1 02/10/2013 5 4 1 05/10/2013 3 4 1 06/10/2013 6 4 7 1 8 IVA Acreditable IVA por Acreditar Bancos Acreedores Diversos Almacn de MP IVA Acreditable Bancos Pago flete al contado. 4 Mobiliario y Equipo de Oficina 16,000.00 1,280.00 1,280.00 9,280.00 9,280.00 IVA Acreditable Bancos Pago rentas de local por anticipado. 3 58.00 9.28 67.28 Almacn de MP IVA Acreditable Bancos Compro Materia Prima al contado. 2 Rentas pagadas por anticipado 33,000.00 5,280.00 38,280.00 Bancos Capital Social Por el inicio de operaciones. 1 3,000.00 48.00 3,480.00 CTA. Concepto AP $150,000.00 $150,000.00 Parcial Debe Haber

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Compro mobiliario pago mixto. 09/10/2013 9 4 1 11/10/2013 10 4 1 13/10/2013 1 11 12 14/10/2013 13 4 1 15/10/2013 8 4 1 7 16/10/2013 1 14 15 17/10/2013 16 4 1 17/10/2013 17 Maquinaria IVA Acreditable Bancos Compr maquinaria al contado. 12 Equipo de Transporte 80,000.00 Bancos Crdito Bancario Intereses pagados por anticipado Por el prstamo bancario que se solicit. 11 70,000.00 11,200.00 81,200.00 190,000.00 10,000.00 Acreedores Diversos IVA Acreditable Bancos IVA por Acreditar Pago al contado la deuda con el acreedor. 10 200,000.00 Equipo de Computo IVA Acreditable Bancos Compro Equipo de cmputo al contado. 9 9,280.00 1,280.00 9,280.00 1,280.00 Bancos Ventas IVA Trasladado Venta de mercancas al contado. 8 8,000.00 1,280.00 9,280.00 Gastos de Venta IVA Acreditable Bancos Pago al contado los gastos de publicidad. 7 1,044.00 900.00 144.00 IVA Acreditable Bancos Pago al contado de los cargos indirectos. 6 300.00 48.00 348.00 5 Produccin en Proceso 290.00 46.40 336.40

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4 1

IVA Acreditable Bancos Por la compra de Equipo al contado.

12,800.00 92,800.00

18/10/2013 1 18 11 12 19 19/10/2013 3 4 1 20/10/2013 20 3 21/10/2013 20 21 1 22/10/2013 22 23 23/10/2013 1 24 11 12 19 Bancos Doctos por cobrar Ventas Almacn de MP IVA Acreditable Bancos Bancos Clientes Ventas

13 870.00 870.00 1,500.00 120.00 120.00 IVA Trasladado IVA por Trasladar Venta de mercancas cobro mixto. 14 5,800.00 928.00 6,728.00 15 Produccin en proceso Almacn de MP Se enva MP a Produccin. 16 Produccin en proceso Impto. Retenidos Bancos Pag Mano de Obra al contado. 17 Artculos Terminados Produccin de proceso Por los Artculos terminados. 18 1,392.00 1,392.00 2,400.00 192.00 192.00 2,312.00 2,312.00 1,869.90 250.00 1,619.90 2,312.00 2,312.00

Compro MP pag al contado.

IVA Trasladado IVA por Trasladar Venta de mercanca cobr mixto.

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25/10/2013 1 11 12 Bancos Ventas

19 696.00 600.00 96.00 IVA Trasladado Venta de mercanca cobr al contado

26/10/2013 20 3 27/10/2013 22 23 27/10/2013 1 19 1 12 28/10/2013 1 24 11 12 19 29/10/2013 1 11 12 30/10/2013 1 2 30/10/2013 Bancos Bancos Ventas Bancos Doctos por cobrar Ventas Bancos IVA por Trasladar

20 Produccin en proceso Almacn de MP Se enva MP a Produccin. 21 Artculos Terminados Produccin de proceso Por los Artculos terminados. 22 1,392.00 192.00 1,392.00 192.00 Doctos por Cobrar IVA Trasladado Cobro al contado de un docto. 23 2,610.00 870.00 3,000.00 360.00 120.00 5,780.00 5,780.00 5,780.00 5,780.00

IVA Trasladado IVA por Trasladar Venta de mercanca cobr mixto. 24 3,480.00

3,000.00 480.00

IVA Trasladado Venta de mercancas al contado. 25 150,000.00 Capital Social Por la aportacin de los socios. 26

150,000.00

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25 22 30/10/2013

Costo de ventas Artculos Terminados 27 IVA Trasladado IVA Acreditable

8,092.00 8,092.00 1,584.00 1,584.00 32,615.68 28

30/10/2013 26 4 30/10/2013 11 27 30/10/2013 11 28 30/10/2013 28 10 30/10/2013 28 29 PYG PYG Ventas Ventas IVA A Favor

IVA Acreditable 29 8,092.00 Costo de ventas 30 16,808.00 PYG 31 300.00 Gastos de venta 32 16,508.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO

32,615.68

8,092.00

16,808.00

300.00

16,508.00

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BANCOS AP) $3,480.00 (1 $150,000.00 7) 1,044.00 38,280.00 (2 10) 200,000.00 67.28 (3 13) 870.00 9,280.00 (4 18) 1,392.00 336.40 (5 19) 696.00 348.00 (6 22) 1,392.00 9,280.00 (8 23) 2,610 9,280.00 (9 24) 3,480.00 81,200.00 (11 25) 150,000.00 92,800.00 (12 6,728.00 (14 1,619.90 (16 511,484.00 252,699.58

CAPITAL SOCIAL $150,000.00 (AP 150,000.00 (25 $300,000.00

ALMACN DE M.P. 1) $3,000.00 $2,312.00 (15 3) 58.00 5,780.00 (20 14) 5,800.00 8,858.00 8,092.00 $766.00

RENTAS PAGADAS X ANTICI. 2) $33,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OF.

4) $16,000.00

IVA POR ACREDITAR 4) $1,280.00 $1,280.00 (9

ACREEDORES DIVIERSOS

$258,784.42

9) $9,280.00 $9,280.00 (4

IVA ACREDITABLE 1) $48.00 2) 5,280.00

PRODUCCIN EN PROCESO

DOCTOS POR COBRAR 18) $1,392.00 $1,392.00 (22 23) 870.00 2,262.00 $870.00 1,392.00

5) $290.00 $2,312.00 (17 15) 2,312.00 5,780.00 (21 16) 1,869.90 20) 5,780.00 10,251.90 $2,159.90
IMPTOS. RETENIDOS $250.00 (16

3) 9.28
4) 1,280.00 5) 46.40 6) 48.00 8) 1,280.00 9) 1,280.00 11) 11,200.00 12) 12,800.00 14) 928.00 34199.68 $1,584.00 (27 $32,615.68 32,615.68 (28

8,092.00

ARTCULOS TERMINADOS 17) $2,312.00 21) 5,780.00 $8,092.00 8,092.00 (26

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EQUPO DE COMPUTO 8) $8,000.00 CRDITOS BANCARIOS $190,000.00 (10

INTERE. PAG X ANTI

$10,000.00 (10

MAQUINARIA

EQUIPO DE TRANSPORTE 12) $80,000.00

CLIENTES

11) $70,000.00

13) $870.00

GASTOS DE VENTA $300.00 6) $300.00 (31

VENTAS $900.00 (7 1,500.00 (13 2,400.00 (18 600.00 (19 3,000.00 (23 3,000.00 (24

IVA TRASLADADO $144.00 (7 120.00 (13 192.00 (18 96.00 (19 192.00 (22 360.00 (23 480.00 (24 $1,584.00

IVA POR TRASLADADO 22) $120.00 $192.00 (13 192.00 (18 120.00 (23 192.00 432 $312.00

29) $24,900.00 $8,092.00 30) $16,808.00 16,808.00

27)$1,584.00

COSTO DE VENTA 26) $8,092.00 $8,092.00 (29

IVA A FAVOR 28) $32,615.68

PYG $16,808.00 31) $300.00 (30

32) 16,508.00 $16,508.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $16,508.00 (32

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FRESH MAN, SA DE CV Estado de resultados del 1 al 31 de octubre de 2013 Ventas Rebajas de ventas Devolucin de ventas VENTAS NETAS Inventario Inicial Compras Gastos de compra Rebajas de compra Devolucin de compra COMPRAS NETAS Inventario Final COSTO DE VENTAS UTILIDAD/PRDIDA BRUTA GASTOS DE OPERACIN Gastos de admn Gastos de venta UTILIDAD/PRDIDA EN OPERACIN COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMENTO Gastos Financieros Productos Financieros UTILIDAD/PRDIDA EN FINANCIAMENTO Otros gastos Otros productos UTILIDAD/PRDIDA ANTES DE IMPTOS. I.S.R P.T.U UTILIDAD/PRDIDA NETA $ 16,508.00 $ $ $ $ 300.00 $ $ $ $ $ $ $ 8,092.00 $ 16,808.00 $ $ 24,900.00 $ $ -

$ 24,900.00

$ 16,508.00

$ 16,508.00 $ $ -

$ 16,508.00

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FRESH MAN, SA DE CV Estado de posicin financiera al 31 de octubre de 2013

ACTIVO Circulante BANCOS ALMACN DE M.P. DOCTOS POR COBRAR CLIENTES IVA A FAVOR Fijo MOBILIARIO Y EQUIPO DE OF. EQUPO DE COMPUTO MAQUINARIA EQUIPO DE TRANSPORTE Diferido RENTAS PAGADAS X ANTICI. INTERE. PAG X ANTI TOTAL ACTIVO $33,000.00 $10,000.00 43,000.00 $16,000.00 $8,000.00 $70,000.00 $80,000.00 174,000.00 $258,784.42 $766.00 $870.00 $870.00 $32,615.68

PASIVO Circulante IVA POR TRASLADADO IMPTOS. RETENIDOS Fijo CRDITOS BANCARIOS $293,906.10 TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO $300,000.00 16,508.00 $190,000.00 $190,000.00 $190,562.00 $312.00 250 $562.00

$316,508.00 $507,070.00

$467,906.10 TOTAL P+C

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7.- Plazo promedio de pago. ESTO ES DE MI ESPRESA DE LA PREPA CHEQUEN Y SI SI LO QUIEREN HAGO EL DE ESTA Cuen. x pagar/Compras Anuales/365 $200.00/0/365= 0 Das

EMPRESA VALE PERO YO LO ARIA HASTA EN LA NOCHE. VIABILIDAD FINANCIERA

8.- Razn de endeudamiento. Pasivo total/Activo total. $710.00/$2,240.00= 31.6%

9.- Razn pasivo a largo plazo. 1.-Capital Neto de Trabajo. Activo Circulante- Pasivo Circulante $1740.00- $710.00= $1,030.00 10.- Razn pasivo a L/P/ AT. 2.- ndice de solvencia. AC/ PC $1740.00/$710.00= $2.45 Pasivo a L/P/ Activo Total $0.00/$2,240.00= 0% Pasivo a largo plazo/ capital. $0.00/$1,530.00= $0.00

3.- Prueba del cido. AC-Inventarios/ PC $1740.00-$0.00/$710= $2.45

11.- Razn cobertura de intereses. Utilidad. Antes impto./Intereses. $125.00/$0.00= $0.00

4.- Rotacin de Inventarios. Costo de Ventas/ Inventarios $0.00/ $0.00= 0 Veces

12.- Margen Neto de utilidad. Utilidad Neta/ Ventas. $715.00/$1,970.00= $36.00

5.-Rotacin de cuentas por cobrar. Ventas/ Cuentas por Cobrar $1970.00/ $200.00= 9.85 Veces

13.- Retorno de la inversin. Utilidad Neta/ Activo total. $715.00/$2,240.00= $31.60

6.- Plazo promedio de cobro. 365/Rota. de cuentas. x cobrar. 365/ $9.85= 37.0 Das

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Tecmac de Felipe Villanueva a 26 de mayo de 2013. Atn Accionistas Dont Cry Despus de haber efectuado el anlisis a los estados financieros de su empresa al 31 de diciembre de 2012 y aplicar el mtodo de razones simples se reduce lo siguiente: El capitn neto de trabajo es de $1,030.00 para re inversin despus de pagar las deudas a corto plazo. El ndice de solvencia nos muestra que la empresa cuenta con $2.45 pesos, por cada peso que se deba a corto plazo. La prueba del cido nos indica que por cada peso que se deba a corto plazo la empresa cuenta con $2.45 pesos. LA rotacin de inventarios nos indica que es de 0 veces lo que se sugiere incrementar sus ventas ya sea por ofertas o rebajas. La empresa tarda en promedio de 37 das en recuperar la cartera y en liquidar las cuentas por pagar es de 0 das, lo cual no le conviene porque no tiene tiempo para poder sacar las mercancas y as mismo liquidar sus deudas. La razn de endeudamiento nos indica que el 31.6% de los activos han sido por las inversiones y el 68.4% es por la aportacin de los socios. Por cada peso vendido obtenemos una ganancia de $31.9 pesos.

S ms por el momento me despido de ustedes y quedo a sus rdenes para cualquier aclaracin.

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LES PIDO UNA GRAN DISCULPA POR LA HORA, PERO ESQUE UNAS COSAS SI ESTABAN MAL Y ME TOCO CORREJIR, ME FALTA LA BLANZA DE COMPROBACIN,NO TE QUE NO HICIMOS DEPRESIACIONES Y NO ME CUADRO EL BALANZE. POR FAVOR CHEQUEN LO DEL ANALISIS Y ME DICEN PARA SI O NO HACERLO VALE GRACIAS :D