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1 Discipline et outils de base

gestion financire

25/09/2013

Programme des cours Axe 1 : comptes des P et bilan !diagnostic" Diagnostic il # a deux approc$es : Approc$e financire : c%&'&d% patrimoniale est c(est seulement dans un )tat anormale exemple : cessation de paiement Approc$e fonctionnelle : c%&a%&d c est c(est l()tat normale 1 : anal#se stati*ue : les )l)ments *ui ont contribu)es et celles *ui n(ont pas ex : solde interm)diaire+ 2 : anal#se d#nami*ue : baser sur le rapproc$ement c%&a%&d comparaison entre deux ann)e pour ,oire l(),olution ex : tableau des emplois et ressources -emar*ue pendant le cours
cons)*uence c(est un besoins Axe 2 : anal#se des ris*ues

: augmentation des cr)ances.. augmentation des besoins Diminution des dettes ... diminution des ressources et par

1 ris*ue d(exploitation : connaitre les )l)ments fa,orables et d)fa,orables : mal structur)e et non rentable et p)riode de crise sectoriel 2 ris*ues financire : d(arbitrage c%&a%&d le c$oix entre financement interne et financement externe -emar*ue : ' partir de *uels moments en ,a c$oisir le mode de financement 3 ris*ues de cession de paiement : un ensemble d(indicateurs pour pr),enir le futur de l(entreprise/ il est n)cessaire de prendre des mesures de pr)caution pour faire face au ris*ue Axe 3 : c$oix d(in,estissement et de financement 1 c$oix d(in,estissement : )tudes et les outils 2 d)cisions de financement Axe 0 : la tr)sorerie !gestion pr),isionnel" c%&a%&d politi*ue de financement a court terme Ouvrages 1estion financire/ D23A452 6A--A7 1estion financire/ 3A8139:; et -9332< )dition =ouc$er / 2005

Remarque il nous a dis que lexam sera un QCM

2 1 d)finition & & &

gestion financire

02/10/2013

1= est une prati*ue organisationnelle pour l(entreprise diffre d(une a une autre/ un apprentissage et outils pour dire comment le r)sulta est form)e 1= se compose dans le temps et dans l(espace elle est aussi une r),ision et d)cision 3a 1= nous offre plusieurs mo#ens pour cadr)e l(a,enir de l(entreprise en cas de lancement d(un produit/ augmentation de A/ ++

& 3a gestion de la tr)sorerie : fraction de gestion financire/ c(est une op)ration >our le >our pour g)rer les encaissements et les d)caissements !gestion a cour terme" 3es encaissements et d)caissements peut ?tre d(exploitation ou $ors exploitation Aussi c(est une donn)e sur l(entreprise est ce *ue elle est d)ficitaire ou exc)dentaire Remarque : la comptabilit) et la gestion financire sont attac$)es 3a gestion financire se diffre d(une entreprise a une autre 2 op)rations/ flux/ stoc@ :

Opration : acte de gestion ac$at/ ,ente +ex : 3(ac$at : acte Acte Acte Acte Acte 1 : l(entreprise a ,raiment besoins d(un produit !appro,isionnement" 2 : formaliser par une demande 3 : consultation auprs du fournisseur 0 : c$oix de l(offre 5 : bon de commande

3e critre de l(op)ration : 1 selon la s)*uence : courante !r)p)titi,e/ s)*uentielle" ..exploitation Ponctuelle !amortissement/ pro,ision" . financire 2xceptionnelle !cession /ac*uisition" . non courant 2 selon la fonction : exploitation/ =inancire 8on courant 3 selon la contrepartie : toutes op)ration g)nre un encaissement ou un d)caissement sortie d(argent ou entr)e :l # a des op)rations *ui n(ont pas une contrepartie !le cas des dons/ les sub,entions/ impAts% Flux : c(est la somme des op)rations *ui g)nre un encaissement ou un d)caissement ex :

Ac$at .......... facture 100 D4 ............paiement !t0" 100 D4 1 2 Donc l(op)ration d(ac$at g)nre deux flux =lux de fond : d) *ue la cr)ance est comptabilis) c$eB l(entreprise mais le paiement est d)cal) =lux de tr)sorerie : lors*ue elle est imm)diate donc impacte sur le tr)sorerie

Remarque

: flux de fond : op)ration d(encaissement ou d)caissement est d)cal) =lux de tr)sorerie : op)ration d(encaissement ou d)caissement est imm)diate

Le stock : comptable ment c(est les sommes des produits et fournitures ou la sommes des biens *ui cr)e le patrimoine de l(entreprise ex d(une entreprise commerciale :

3(entreprise est la sommes d(acti,it)s Can,ier =),rier ++% D)cembre Dente Dente +%% ,ente =acture 8 1 =acture 8 2 ++% =acture 8 12 100 D4 100 D4 +%% 100 D4

12 ,entes

12 factures

1200 D4

!12 factures" flux de fond et de tr)sorerie !1200" ......... A ;i les factures sont pa#)es : on aura au bilan !compte des cr)ances" 100 D4 celle du mois de d)cembre car se mois n(entre *ue dans l(ann)e sui,ante ne concerne pas cette ann)e !car le paiement le mois plu tard" 9n aura 1200 du A !au compte des produit du P " compte E11+ Donc : 1 !" est un stoc@ 8otion de flux : P 8otion stoc@ : bilan

-emar*ue : on ne peut pas dire *u(au P tous les produits sont encaiss)s car par exemple les amortissements et pro,isions sont calcul)s et non pas r)el/ aussi il # a des c$arges ),entuelles/ les flux d)cal)/+ Processus d(ac$at : besoins .. commande ..,alidation du commande ...li,raison .... factures ...++%%...>ournal 3a comptabilit) !m)canisme et rgles ! normes "" pour con,ertir les flux .. au ... op)ration financire Acti,it)s de l(entreprise ....op)ration ....flux ....trait)e par la comptabilit) ! loi comptable et code g)n)rale de normalisation comptable ! 18 ".................. .......information comptable et financire Les # principes de compta$ilit % 1 continuit) d(exploitation : toutes entreprise ,eut continu)e son exploitation ! car elle )tablie le bilan et P /+" ;i il n(est pas respect) !le principe d(exploitation" donc pas de possibilit) d()tablir le bilan selon l(approc$e fonctionnelle% 2 le cout $istori*ue : 2n ,ertu du principe comptable du coFt $istori*ue/ les biens ac*uis ' titre on)reux sont enregistr)s ' leur coFt d(ac*uisition/ les biens ac*uis ' titre gratuit ' leur ,aleur ,)nale ou ,aleur d(usage/ et les produits sont enregistr)s leur coFt de production ou de construction% 3e principe du coFt $istori*ue est l(un principes g)n)raux comptables% 3 permanence des m)t$odes :prati*u) les m)t$odes et pr)sentation et manire d(),olution 0 prudences : produit r)ellement r)alis) et les c$arges sont comptabilis) d)s *uGils sont probables 5 autonomies : attribu)es *ue les c$arges et produits concern)es H la compensation : pas de compensation entre produit et c$arges et entre les comptes actif et passif E l(image fidle : imp)rati,e *ualit) d(information