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V adquiere en arredamiento
financiero una Maquina de ensamble segun condiciones siguientes:
Valor Razonable:
Plazo del arredamiento:
Vida Util
cuota :
Tasa de interes implicita:
Tasa de interes incremental:
Opcion de compra:
VP=
51,800.00
4 aos
5 aos
$1,500
mensules pagaderos el 30 de cada mes
15 % anual
No la conoce el arrendatario
18 % anual
$1,000
Ejerciada al final del contrato
CUOTA
+
I = 0.18/12
VP=
1500
VP=
1500
VP=
51,063.83
VP=
0.015
489.36
51,553.19
AO 2013
ABONO A
CAPITAL
FECHA
1/1/2013
1/30/2013
2/28/2013
3/30/2013
4/30/2013
5/30/2013
6/30/2013
7/30/2013
8/30/2013
9/30/2013
10/30/2013
11/30/2013
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
726.70
737.60
748.67
759.90
771.30
782.86
794.61
806.53
818.62
830.90
843.37
INTERES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
773.30
762.40
751.33
740.10
728.70
717.14
705.39
693.47
681.38
669.10
656.63
CUOTA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
SALDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
51,553.19
50,826.49
50,088.89
49,340.22
48,580.32
47,809.03
47,026.16
46,231.55
45,425.03
44,606.40
43,775.50
42,932.13
12/30/2013 $
TOTAL
$
856.02 $
9,477.08 $
643.98 $
8,522.92 $
1,500.00 $
18,000.00
FECHA
CONCEPTO
1/1/2013 Cuentas por cobrar A/F corto plazo
Cuentas por cobrar A/F largo plazo
Otros gastos
Propiedad, planta y equipo
V/ Reconocimiento de arrendamiento
42,076.11
PARCIAL
DEBE
$ 9,551.33
$ 42,207.46
$
41.21
$ 51,800.00
FECHA
CONCEPTO
12/30/2015 Efectivo y Equivalentes
Cuentas por cobrar A/F corto plazo
Intereses
IVA- Debito Fiscal
V/ Registro de pagos de cuotas para el ao 2015
PARCIAL
DEBE
$ 21,470.00
$ 21,470.00
V/ Registro de pagos de cuotas
para el ao 2013
51553.19
4
DEPRECIACION:
12,888.30
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Depreciacion Acumulada
Maquinaria
V/ Registro de consumo de los
beneficios economicos 2013
PARCIAL
$
12,888.30
12,888.30
FECHA
CONCEPTO
12/30/2015 Cuentas por cobrarA/F Largo plazo
Cuentas por cobrar A/F Corto plazo
V/ Reclasificacion porcion a corto plazo
PARCIAL
AO 2014
FECHA
1/1/2014 $
ABONO A
CAPITAL
-
INTERES
$
CUOTA
-
SALDO
-
42,076.11
DEBE
$ 12,888.30
DEBE
$ 17,218.25
1/30/2014
2/28/2014
3/30/2014
4/30/2014
5/30/2014
6/30/2014
7/30/2014
8/30/2014
9/30/2014
10/30/2014
11/30/2014
12/30/2014
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
868.86
881.89
895.12
908.55
922.17
936.01
950.05
964.30
978.76
993.44
1,008.35
1,023.47
11,330.97
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
631.14
618.11
604.88
591.45
577.83
563.99
549.95
535.70
521.24
506.56
491.65
476.53
6,669.03
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
18,000.00
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
Otros Gastos
Intereses
IVA- Credito Fiscal
Efectivo y Equilaventes
bancos
V/ Registro de pagos de cuotas
para el ao 2014
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
41,207.25
40,325.36
39,430.24
38,521.69
37,599.52
36,663.51
35,713.47
34,749.17
33,770.40
32,776.96
31,768.62
30,745.14
PARCIAL
6,669.03
$
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Depreciacion Acumulada
Maquinaria
V/ Registro de consumo de los
beneficios economicos 2014
12,888.30
12,888.30
PARCIAL
AO 2015
1/1/2015 $
1/30/2015 $
ABONO A
CAPITAL
$
1,038.82 $
INTERES
$
461.18 $
CUOTA
$
1,500.00 $
2,340.00
20,340.00
PARCIAL
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Largo plazo
Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
V/ Reclasificacion porcion a corto plazo
FECHA
DEBE
$ 11,330.97
$ 6,669.03
SALDO
30,745.14
29,706.32
DEBE
$ 12,888.30
DEBE
$ 13,547.51
2/28/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015
6/30/2015
7/30/2015
8/30/2015
9/30/2015
10/30/2015
11/30/2015
12/30/2015
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,054.41
1,070.22
1,086.27
1,102.57
1,119.11
1,135.89
1,152.93
1,170.23
1,187.78
1,205.60
1,223.68
13,547.51
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
445.59
429.78
413.73
397.43
380.89
364.11
347.07
329.77
312.22
294.40
276.32
4,452.49
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
18,000.00
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
Otros Gastos
Intereses
IVA- Credito Fiscal
Efectivo y Equilaventes
bancos
V/ Registro de pagos de cuotas
para el ao 2015
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
28,651.91
27,581.69
26,495.42
25,392.85
24,273.74
23,137.85
21,984.91
20,814.69
19,626.91
18,421.31
17,197.63
PARCIAL
4,452.49
$
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Depreciacion Acumulada
Maquinaria
V/ Registro de consumo de los
beneficios economicos 2015
12,888.30
12,888.30
PARCIAL
AO 2016
1/1/2015 $
1/30/2015 $
ABONO A
CAPITAL
$
1,242.04 $
INTERES
$
257.96 $
CUOTA
$
1,500.00 $
2,340.00
20,340.00
PARCIAL
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Largo plazo
Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
V/ Reclasificacion porcion a corto plazo
FECHA
DEBE
$ 13,547.51
$ 4,452.49
SALDO
17,197.63
15,955.59
DEBE
$ 12,888.30
DEBE
$ 17,197.63
2/28/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015
6/30/2015
7/30/2015
8/30/2015
9/30/2015
10/30/2015
11/30/2015
12/30/2015
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,260.67
1,279.58
1,298.77
1,318.25
1,338.03
1,358.10
1,378.47
1,399.14
1,420.13
1,441.43
2,463.04
17,197.63
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
239.33
220.42
201.23
181.75
161.97
141.90
121.53
100.86
79.87
58.57
36.96
1,802.37
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
2,500.00
19,000.00
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
Otros Gastos
Intereses
IVA- Credito Fiscal
Efectivo y Equilaventes
bancos
V/ Registro de pagos de cuotas
y opcion de compra para el ao 2016
DEPRECIACION:
10,310.64
2,470.00
21,470.00
12,888.29
12,888.29
PARCIAL
6,669.03
4,452.49
1,802.37
51553.19
1,802.37
PARCIAL
Gasto por
Interes
$
$
$
$
DEBE
$ 17,197.63
$ 1,802.37
$
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Obligaciones por pagar A/F Largo plazo
Obligaciones por pagar A/F Corto plazo
V/ Reclasificacion porcion a corto plazo
ao
2013
2014
2015
2013
14,694.93
13,415.35
12,116.58
10,798.33
9,460.31
8,102.21
6,723.74
5,324.60
3,904.47
2,463.04
(0.00)
PARCIAL
FECHA
CONCEPTO
12/30/2013 Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Depreciacion Acumulada
Maquinaria
V/ Registro de consumo de los
beneficios economicos 2016
Gasto por
Depreciacion
$
12,888.30
$
12,888.30
$
12,888.30
$
12,888.29
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DEBE
$ 12,888.29
DEBE
$ 17,197.63
DEPRECIACION:
FECHA
1/1/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2014
12/31/2014
12/31/2015
12/31/2015
12/31/2016
CONCEPTO
Adquisicion
Depreciacion
Saldo
Depreciacion
Saldo
Depreciacion
Saldo
Depreciacion
VALOR EN LIBROS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
73,000.00
12,888.30
60,111.70
19,557.33
40,554.37
17,340.79
23,213.58
14,690.66
8,522.92
10,310.64
DIFERENCIA
TEMPORARIA
ACUMULADA
BASE FISCAL
$
$
$
$
$
$
73,000.00
$18,000.00
55,000.00
18000
37,000.00
18000
19,000.00
19,000.00
-
IMPUESTO
DIFERIDO
ACUMULADO
(5,111.70) $
(1,533.51)
(3,554.37) $
(1,066.31)
(4,213.58) $
(1,264.07)
(8,522.92) $
(2,556.88)
FECHA
CONCEPTO
12/31/2014 Activo por impuesto diferido
Pasivo por impuesto diferido
Otros Ingresos
Ingreso por Impuesto Diferido
V/ Regristro de impuesto diferido ao 2014
PARCIAL
FECHA
CONCEPTO
12/31/2014 Activos por Impuesto diferico
Ingresos por Impuesto diferido
V/ Regristro de impuesto diferido ao 2014
PARCIAL
DEBE
$
467.20
FECHA
CONCEPTO
12/31/2015 Activos por Impuesto diferico
Ingresos por Impuesto diferido
V/ Regristro de impuesto diferido ao 2015
PARCIAL
DEBE
$
970.29
FECHA
CONCEPTO
12/31/2016 Otros gastos
Activo por impuesto diferido
V/ Regristro reversionde impuesto diferido ao 2016
PARCIAL
DEBE
$ 1,050.52
$
$
DEBE
80.23
230.24
HABER
51,800.00
51,800.00
HABER
$
$
$
17,218.25
1,781.75
2,470.00
21,470.00
HABER
12,888.30
HABER
$
17,218.25
HABER
20,340.00
HABER
12,888.30
HABER
$
13,547.51
HABER
20,340.00
HABER
12,888.30
HABER
$
17,197.63
HABER
21,470.00
HABER
12,888.29
HABER
$
17,197.63
DIFERENCIA
TEMPORARIA
ANUAL
$
$
IMPUESTO
DIFERIDO
ANUAL
(5,111.70) $ (1,533.51)
1,557.33 $
467.20
(659.21) $
(197.76)
(4,309.34) $ (1,292.80)
HABER
$
$
230.24
80.23
HABER
$
467.20
HABER
$
970.29
HABER
$
1,050.52
Fecha
1/1/2013
1/30/2013
2/28/2013
3/30/2013
4/30/2013
5/30/2013
6/30/2013
7/30/2013
8/30/2013
9/30/2013
10/30/2013
11/30/2013
12/30/2013
Total
Abono
Interes
Cuota
$
733.15
$
744.01
$
755.04
$
766.22
$
777.57
$
789.09
$
800.79
$
812.65
$
824.69
$
836.91
$
849.31
$
861.89
$ 9,551.33
$ 766.85
$ 755.99
$ 744.96
$ 733.78
$ 722.43
$ 710.91
$ 699.21
$ 687.35
$ 675.31
$ 663.09
$ 650.69
$ 638.11
$ 8,448.67
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
18,000.00
Fecha
1/30/2014
2/28/2014
3/30/2014
4/30/2014
5/30/2014
6/30/2014
7/31/2014
8/31/2014
9/30/2014
10/31/2014
11/30/2014
12/31/2014
Total
Abono
$
874.66
$
887.62
$
900.77
$
914.12
$
927.66
$
941.40
$
955.35
$
969.51
$
983.87
$
998.45
$ 1,013.24
$ 1,028.25
$ 11,394.90
Interes
$ 625.34
$ 612.38
$ 599.23
$ 585.88
$ 572.34
$ 558.60
$ 544.65
$ 530.49
$ 516.13
$ 501.55
$ 486.76
$ 471.75
$ 6,605.10
Cuota
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 18,000.00
Fecha
1/31/2015
2/28/2015
3/31/2015
4/30/2015
5/31/2015
6/30/2015
7/31/2015
8/31/2015
9/30/2015
10/31/2015
11/30/2015
Abono
$ 1,043.49
$ 1,058.95
$ 1,074.64
$ 1,090.56
$ 1,106.71
$ 1,123.11
$ 1,139.75
$ 1,156.64
$ 1,173.77
$ 1,191.16
$ 1,208.81
Interes
$ 456.51
$ 441.05
$ 425.36
$ 409.44
$ 393.29
$ 376.89
$ 360.25
$ 343.36
$ 326.23
$ 308.84
$ 291.19
Cuota
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
12/31/2015
Total
Fecha
1/31/2016
2/29/2016
3/31/2016
4/30/2016
5/31/2016
6/30/2016
7/31/2016
8/31/2016
9/30/2016
10/31/2016
11/30/2016
12/31/2016
Abono
$ 1,244.90
$ 1,263.34
$ 1,282.06
$ 1,301.05
$ 1,320.33
$ 1,339.89
$ 1,359.74
$ 1,379.89
$ 1,400.33
$ 1,421.08
$ 1,442.13
$ 2,463.50
$ 17,218.25
Interes
$ 255.10
$ 236.66
$ 217.94
$ 198.95
$ 179.67
$ 160.11
$ 140.26
$ 120.11
$
99.67
$
78.92
$
57.87
$
36.50
$ 1,781.75
Cuota
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 2,500.00
$ 19,000.00
Saldo
$ 51,758.79
$ 51,025.64
$ 50,281.63
$ 49,526.59
$ 48,760.37
$ 47,982.79
$ 47,193.70
$ 46,392.91
$ 45,580.26
$ 44,755.57
$ 43,918.66
$ 43,069.36
$ 42,207.46
Saldo
$ 41,332.80
$ 40,445.18
$ 39,544.41
$ 38,630.29
$ 37,702.64
$ 36,761.23
$ 35,805.88
$ 34,836.37
$ 33,852.50
$ 32,854.06
$ 31,840.82
$ 30,812.56
Saldo
$ 29,769.08
$ 28,710.13
$ 27,635.50
$ 26,544.94
$ 25,438.22
$ 24,315.11
$ 23,175.36
$ 22,018.72
$ 20,844.95
$ 19,653.79
$ 18,444.97
Ingreso Financiero
Concepto
Interes
Ingresos percibidos
Concepto
1,781.75 Cuotas
Depreciacion x 2 aos
1,781.75
Ingresos percibidos
$
$
(6,125.69)
(4,501.75)
$ 17,218.25
Saldo
$ 15,973.35
$ 14,710.01
$ 13,427.95
$ 12,126.90
$ 10,806.57
$ 9,466.68
$ 8,106.93
$ 6,727.05
$ 5,326.71
$ 3,905.63
$ 2,463.50
$
(0.00)
4405
$
$
$
Ingreso Fiscal
19,000.00
20,720.00
(1,720.00)
Analisis Financiero
Utilidad Antes de I.S.R. Y Reserva Legal
Reserva Legal
Utilidad Antes de I.S.R.
Gasto por Impuesto
Ingreso por Impuesto Diferido
I.S.R.
Utilidad del Ejercicio
$
$
$
$
480,000.00
33,373.60
446,626.40
133,987.92
312,638.48
Analisis Fiscal
Utilidad Antes de I.S.R. Y Reserva Legal
Diferencia Temporal
Utilidad Gravable
Reserva Legal
Utilidad Antes de I.S.R.
I.S.R.
$
$
$
$
$
$
480,000.00
3,234.31
476,765.69
33,373.60
443,392.09
133,017.63
310,374.46
Analisis Fiscal
Utilidad Antes de I.S.R. Y Reserva Legal
Diferencia Temporal(Deducible)
Diferencia Temporal(Reversion)
Utilidad Gravable
Reserva Legal
Utilidad Antes de I.S.R.
I.S.R.
$
$
$
$
$
$
$
500,000.00
267.44
767.46
500,500.02
35,035.00
465,465.02
139,639.51
325,825.51
$
$
$
$
500,000.00
35,035.00
464,965.00
139,489.50
325,475.50
Analisis Financiero
Utilidad Antes de I.S.R. Y Reserva Legal
Reserva Legal
Utilidad Antes de I.S.R.
Gasto por Impuesto
Ingreso por impuesto
Gasto por Impuesto Diferido
I.S.R.
Utilidad del Ejercicio
$
970.29
$ 133,017.63
$
230.24
$
80.23
$ 139,639.51
$
1,050.52 $
970.29
1,050.52
2013
2013
12/31/2013
2014
$ 70,000.00
$ 10,000.00
$ 60,000.00
$ 3,000.00
$ 63,000.00
$ 21,000.00
$ 42,000.00
Pago
Reversion de Incobrabilidad
Saldo a reducir en C x C
21,000
3000
18,000