1. Qu norma y en que fecha se aprueba el TUO del cdigo tributario?

Norma VI: Modificacin y derogacin de normas tributarias, TUO fue aprobado por el D.S. N 135-99-EF y su ms reciente modificacin es el D.S. N 133-2013-EF. 2. Qu es la hiptesis de incidencia tributaria? Como sabemos toda norma contiene una hiptesis y un mandato, este mandato slo es obligatorio asociado a la hiptesis. Por su parte, la hiptesis de la norma describe los actos abstractos que, siempre y cuando acontezcan, convierten al mandato en obligatorio, asimismo, describe las cualidades de las personas que debern tener el comportamiento prescrito en el mandato. El concepto de hiptesis lleva implcito el de sus cuatro aspectos, que son a saber aspectos: subjetivo, objetivo, temporal y espacial. El aspecto subjetivo de la norma, se encarga de sealar quin es el sujeto que se encuentra obligado al cumplimiento de la prestacin tributaria, y generalmente responde a la pregunta: quin es el sujeto obligado al pago?. El aspecto objetivo o material de la norma, precisa que se est afectando o gravando con el dispositivo, y generalmente responde a la pregunta: qu es lo que se grava?. El aspecto temporal de la norma nos indica el momento en el cual nace la obligacin tributaria, y generalmente responde a la pregunta: cundo nace la obligacin? Finalmente, el aspecto espacial precisa el lugar donde se desarrolla la operacin, y generalmente responde a la pregunta: dnde se configura el hecho imponible? 3. Mencione como mnimo 5 fuentes del derecho tributario. Son fuentes del Derecho Tributario: a) Las disposiciones constitucionales; b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la Repblica; c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente; d) Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos regionales o municipales; e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias;

f) La jurisprudencia; g) Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin Tributaria; y, h) La doctrina jurdica

4. Defina la facultad discrecional en las administraciones tributarias. La facultad discrecional de la administracin tributaria es utilizada en diversas actuaciones frente a los contribuyentes entre las que destacan: La determinacin de los agentes de retencin y percepcin; el procedimiento de fiscalizacin: cuando determina y sanciona administrativamente a los contribuyente por cometer infracciones tributarias,etc. 5. Cules son las facultades de la administracin tributaria. Facultad de recaudacin. Facultad de determinacin y fiscalizacin. Facultad sancionadora. 6. Defina lo que para usted significa obligacin tributaria. La obligacin tributaria es el vnculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado) y el deudor tributario (las personas fsicas o jurdicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestacin tributaria. Por tratarse de una obligacin, puede ser exigida de manera coactiva. El contribuyente, de esta manera, tiene una obligacin de pago a partir del vnculo jurdico. Gracias a los tributos, el Estado puede solventarse y desarrollar obras de bien pblico. 7. Defina lo que para usted es domicilio fiscal. Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario. 8. Mencione como mnimo 5 formas de extincin de la administracin tributaria. Pago. Compensacin. Condonacin. Consolidacin.

Resolucin de la administracin tributaria sobre deudas de cobranza dudosa, o recuperacin onerosa, que consten en las respectivas resoluciones de determinacin, o resoluciones de multa u rdenes de pago.

9. Defina lo que es prescripcin. La prescripcin constituye el medio por el cual la accin para exigir el pago de una obligacin tributaria deviene en inexigible por el transcurso del tiempo y en tanto se cumpla con las condiciones previstas en el Cdigo Tributario. Es el derecho que tiene el contribuyente para oponerse a cualquier cobro de deuda tributaria que pretende efectuar la Administracin Tributaria por cualquier obligacin tributaria, luego del trmino del plazo legal que tiene para determinarla, exigir su pago y aplicar las sanciones correspondientes. 10. Defina lo que para usted significa declaracin jurada. La declaracin jurada: cuando el contribuyente u otro sujeto obligado a declarar, presenta la declaracin jurada interpreta las normas tributarias sustantivas aplicndolas a la situacin o los hechos cuya verificacin reconoce e identifica el hecho imponible definido por la ley, valora tambin el contenido de esos hechos econmicos segn las pautas legales y finalmente aplica la alcuota del impuesto sobre los valores determinados. 11. Defina lo que significa declaracin jurada sustitutoria. Significa que tiene un plazo para poder ser modificada despus de ser presentada. 12. Defina lo que significa declaracin jurada rectificatoria Es cuando se vence el plazo de la declaracin sustitutoria y se presenta dentro del plazo de prescripcin, transcurrido este plazo no se podr presentar declaracin rectificatoria alguna. 13. Defina lo que para usted significa fiscalizacin. La funcin fiscalizadora incluye la inspeccin, investigacin y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectacin, exoneracin o beneficios tributarios. 14. Con que documento contribuyente. se inicia formalmente la fiscalizacin a un

Con la notificacin del requerimiento.

15. Defina lo que para usted significa un requerimiento y que debe contener. Toda fiscalizacin inicia con la notificacin de requerimiento. La Administracin Tributaria est facultada a exigir informacin, ya sea del propio contribuyente a fiscalizar o la que podra provenir de terceros, debiendo cumplir con los siguientes requisitos: Competencia. Objeto y contenido. Finalidad Pblica. Motivacin. Todo requerimiento para que sea vlido debe contener: Claridad y precisin en la informacin requerida y plazos de cumplimiento. Firma de funcionarios. Firma del contribuyente o Constancia de Negativa de recepcin del requerimiento. Consignacin de fechas de inicio y cierre de la fiscalizacin. Plazos razonables solicitar entrega de informacin. Debe constar por escrito. Debemos tomar en cuenta que los requerimientos deben ser: Simples. Directos. Sin amenazas. Dar plazos razonables. 16. En que momento y donde se notifica una acta de no inspeccin. Si la inspeccin no se pudiera llevar a cabo, por causas imputables al contribuyente, se proceder a levantar el Acta de Inspeccin No Realizada, la misma que deber ser notificada en el domicilio fiscal, otorgndole en dicho documento un plazo de 05 das hbiles como mximo a efectos de reprogramar la inspeccin, reprogramacin que se realizar en el Departamento de Fiscalizacin y dejando constancia de este acto. 17. Que documento se emite al contribuyente para que reciba el resultado de la inspeccin ocular programada. Una vez finalizada toda la etapa de verificacin de documentos e inspeccin de predios, el fiscalizador proceder a elaborar el Informe de Valuacin Reglamentaria de Predio, dicho informe se realizar por cada uno de los predios que posea el contribuyente, siempre y cuando la rectificacin de la Declaracin Jurada sea de oficio, y se emita valores (Resolucin de Determinacin y Resolucin de Multa). 18. Que documento se emite al observaciones de la fiscalizacin contribuyente para que plantee las

Una vez realizada la fiscalizacin, se proceder a realizar una nueva determinacin (si la hubiera) ser comunicada al contribuyente notificndose en el Requerimiento de Sustentacin de Reparos todos los reparos encontrados. El plazo para el levantamiento de las observaciones no ser menor a (03) tres das hbiles. Concluido el plazo otorgado y si el contribuyente no presenta alguna observacin al proceso de fiscalizacin, se proceder a llenar y notificar el Resultado del Requerimiento de Sustentacin de Reparos, indicando claramente si los reparos han sido levantados o no.

19. Que sancin regula el artculo 176.1 del cdigo tributario. No presentar las declaraciones que contengan la determinacin de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos. 20. Que sancin regula el artculo 176.1 del cdigo tributario. No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos. 21. Que sancin regula el artculo 177.16 del cdigo tributario. Impedir que funcionarios de la Administracin Tributaria efecten inspecciones, tomas de inventario de bienes, o controlen su ejecucin, la comprobacin fsica y valuacin; y/o no permitir que se practiquen arqueos de caja, valores, documentos y control de ingresos, as como no permitir y/o no facilitar la inspeccin o el control de los medios de transporte. 22. Que sancin regula el artculo 178.1 del cdigo tributario. No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinacin de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinacin de la obligacin tributaria; y/o que generen aumentos indebidos de saldos o prdidas tributarias o crditos a favor del deudor tributario y/o que generen la obtencin indebida de Notas de Crdito Negociables u otros valores similares. 23. Que tabla regula la sancin descritas en los numerales 19, 20, 21,22. La tabla II codigo tributario - libro cuarto (infracciones y sanciones) personas naturales, que perciban renta de cuarta categora, personas acogidas al rgimen especial de renta y otras personas y entidades no incluidas en las tablas i y iii, en lo que sea aplicable. 24. Cuando se emite una resolucin de determinacin. Una vez Concluido el proceso de fiscalizacin o verificacin. 25. Que norma regula los impuestos de los gobiernos locales, especifique el nmero. Ley de Tributacin Municipal (basada en el TUO aprobado por el Decreto

Supremo Nro.156-2004-EF). 26. Defina lo que para usted es impuesto predial. Es el Impuesto cuya recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. La Municipalidad de Cajamarca es la encargada de la recaudacin, administracin y fiscalizacin del Impuesto Predial de los inmuebles ubicados en Cajamarca. Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rsticos en base a su autovalo. El autovalo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construccin que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento todos los aos. 27. Defina lo que para usted significa arbitrios municipales. Los Arbitrios Municipales son una contraprestacin por la prestacin de un servicio pblico por parte de las Municipalidades, es decir, son aquellas tasas que se pagan por la prestacin, mantenimiento del servicio pblico, individualizado en el contribuyente. Las clases de arbitrios que existen sn: Arbitrios de limpieza pblica: Comprende el servicio de recoleccin domiciliaria de residuos slidos, barrido de calles, avenidas, pistas y reas de beneficio pblico. Comprende adems el servicio de transporte y disposicin final de residuos slidos. Arbitrio de Parques y Jardines Pblicos: El arbitrio de Parques y Jardines Pblicos, comprende el cobro de los servicios de implementacin, recuperacin, mantenimiento y mejoras de Parques y Jardines de uso y dominio pblico, recoleccin de maleza de origen pblico, transporte y disposicin final. Arbitrio de Serenazgo: El arbitrio de Serenazgo comprende el cobro de los servicios por el mantenimiento y mejora del servicio de vigilancia pblica y atencin de emergencias, en procura de la seguridad ciudadana. 28. Como se determina la base imponible en el impuesto predial. La base imponible para la determinacin del impuesto est constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdiccin distrital. A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicar los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificacin vigentes al 31 de octubre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad y estado de conservacin, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construccin y Saneamiento mediante Resolucin Ministerial. Las instalaciones fijas y permanentes sern valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodologa aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el reglamento, y considerando una depreciacin de acuerdo a su antigedad y estado de conservacin. Dicha valorizacin est sujeta a fiscalizacin posterior por

parte de la Municipalidad respectiva. En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos bsicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos ser estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario ms prximo a un terreno de iguales caractersticas. 29. Como se vala el terreno de un predio. En el caso de una valuacin reglamentaria, se tomara como base el valor unitario oficial del terreno urbano o arancel urbano; y en caso de una tasacin oficial se tomara como base el valor unitario del estudio inmobiliario de la zona. 30. Defina para usted que son obras complementarias. Son obras complementarias fijas y permanentes todas las que se encuentran adheridas fsicamente al suelo o la construccin y que no pueden ser separadas de estos sin destruir , deteriorar ni alterar el valor del predio porque son parte integrante y funcional de este.