SANCHEZ AVILA GENTE PRODUCTIVA, C.A.

(GENPROCA)

EMPRESA LA CONFIANZA, S.A CONCILIACION BANCARIA AL 30/12/2013

DESCRIPCION
SALDO AL 31/12/2012 CHEQUE N 388 CHEQUE N 392 DEPOSITO CHEQUE N 394 DIFERENCIA CHEQUE N 383 CHEQUE N 385 NOTA DE DEBITO CHEQUE N 395 NOTA DE DEBITO CHEQUERA

SALDO SEGN BANCO NACIN

SALDO SEGN LIBRO

235.00 -300.00 -870.00 1,300.00 -315.00

3,760.00

-20.00 -1,500.00 -10.00 -500.00 -20.00 -50.00 -1,500.00 110.00 160.00 160.00

ERRORES Y/O OMISIONES

REVERSO CHEQUE MAL REGISTRADO REINTEGRO CHEQUE COBRADO POR DUPLICADO

TOTALES

SANCHEZ AVILA GENTE PRODUCTIVA, C.A. (GENPROCA)

EMPRESA LA CONFIANZA, S.A ARQUEO DE CAJA AL 31/12/2013 RECIBO N 1648 1649 1650 1868 1869 1870 COBRANZA NO VALORES DEPOSITADAS RECONTADOS 2,100.00 2,200.00 5,400.00 5,400.00 1,000.00 1,000.00 6,300.00 6,300.00 800.00 700.00 800.00 800.00 16,400.00 16,400.00 DIFERENCIA 100.00 100.00 200.00

COMPROBANTES DE CAJA VALES A PERSONAL SALDO EN CAJA (EFECTIVO) 110.00 190.00 300.00

FONDO FIJO DE CAJA

200.00

RECAUDACIONES A DEPOSITAR RECIBO N 1648 1649 1650 1868 1869 FALTA RECIBO N 1870

2,100.00 5,400.00 1,000.00 6,300.00 800.00 15,600.00 800.00 16,400.00

SISTEMAS BASICOS DE INFORMACION COMERCIALIZACION CICLOS DE PRODUCCION ADMINISTRACION

PEDIDOS PEDIDOS

PLAN DE PRODUCCIN

CUENTAS POR PAGAR

CONTABILIDAD

PEDIDOS FACTURACIN

INVENTARIO

REQUERIMIENTO DE MATERIA PLAN DE PRODUCCIN PRIMA

CUENTAS POR COBRAR

COMPRAS

ESTADSTICAS

CONTROL DE PRODUCCIN

COSTOS

Pedidos: Es importante la auditoria en los pedidos debido a que se puede observar si existe alguna irregularidad con los precios, cantidades, condiciones de pagos en relacion a los que se establecieron anteriormente en las ordenes de compras y segn las politicas de la empresa con cada cliente Facturacion: la importancia de la auditoria en la facturacion es que se puede detectar si los montos reflejejados en la factura sean los correctos, el impuesto al valor agregado se encuentra en regla segn ley, que sea legible y que cumpla con todos los lineamientos establecidos Estadisticas: es importante la auditoria en las estadisticas ya que se puede dar fiabilidad de las estadisticas financieras presentadas, asi como poder observar las variaciones entre cada proceso y lograr con esto una toma de decisin mas idonea segn sea el caso. Inventario: La importancia fundamental de la auditoria de inventario es que estos son un factor determinante en el clculo de las utilidades y la correcta integracin del costo de ventas. Constituyen generalmente un rubro material dentro del balance general y si no estuvieran bien controlados fsicamente y bien valuados, las cifras del balance careceran de razonabilidad. Plan de Produccion: es importante la auditoria ya que centra en observar los recursos disponibles (equipamientos y mano de obra) y la manera en que son manejados incluyendo el aprovechamiento de los recursos y el manejo de los costos de produccin. Requerimiento de Materia Prima: es importante la auditoria en este punto ya que se puede comprobar si los requerimientos hechos previamente por el Gerente de Control de Produccion fueron los necesarios para poder cumplir con el proceso productivo que esta por realizarse. Control de Produccin: es importante la auditoria en el control de produccion ya que tiene como objeto revisar para mejorar, los procedimientos del area productiva tratando y verificando de que se haga uso racional de los recursos como lo son la materia prima, energia, insumos, mano de obra, tiempo,entre otros, para asi cumplir con las metas establecidas. Costos: la y la forma como adjudican estos a los productos, los ingresos y la utilidad, analizando que los reportes entregados por el modelo de costos utilizado sean lgicos, adecuados, en el trmino del tiempo requerido, reales y abarquen las necesidades de informacin de la gerencia y las dependencias de operacin, para la toma de decisiones.

Compras: la auditoria es sumamente importante en la compras porque no solo se revisa los procesos internos y externos sino tambin el nivel de honestidad de los Agentes de Compras y Jefes/Superintende

y as tambin detectar oportunidades de reduccin de costo y oportunidades de mejora. A su vez estas evaluaciones independientes y objetivas se deben realizar cuando menos una vez al ao a fin de contar con una operacin saludable de Adquisiciones disminuyendo el riesgo y mejorando la operacin. Cuentas por Cobrar: es importante porque con la auditoria se puede comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen en operaciones de ventas, si los valores registrados son realizables enforma efectiva (cobrables) y si estos valores corresponden a transacciones al igual que si no existen devoluciones descuentos o cualquier otroelemento que deba considerarse, ademas comprobar si hay una valuacin permanente respecto de intereses y reajustes del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance Cuentas por pagar: es importante la auditoria en las cuentas por pagar debido a que se tendrn cuenta todas las cuentas de proveedores y acreedores incluyendo las deudas recogidas en efectos comerciales, Si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las compras es acorde con las necesidades de la empresa, que exista una correlacin entre el pedido, la mercanca recibida y el importe facturado, entre otros. Contabilidad: es primordial la auditoria en la contabilidad ya que esta permite verificar la contabilidad y finanzas para asi poder obtener elementos de juicio y evidencia comprobatoria suficiente y competente sobre los estados financieros y que estos cumplan con los aspectos legales y poder cumplir con las metas establecidas.

receran de razonabilidad.

ol de Produccion

es de Compras y Jefes/Superintendentes de reas detectando actividades fraudulentas

para efectos del balance

AUDITORIA EMPRESA: UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA ENTREVISTADO: JOS MENDEZ CARGO: COMPRADOR III CUESTIONARIO: PROCEDIMIENTOS DEPARTAMENTO DE COMPRAS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9

PREGUNTAS
Existe algn registro en orden cronologico para la descripcion de pedidos de todas las entradas y quien lo lleva? Estn las funciones de compras debidamente separadas de las funciones de contabilidad y recepcion de mercancia? Existen normas y/o procedimientos para comprar? Se realizan las compras unicamente a base solicitudes firmados por funcionarios autorizados? Se realizan las compras de acuerdo a una proyeccion presupuestaria ya establecida? Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores? Existe constancia por escrito de la adjundicacion, el motivo y el tipo de seleccin aplicada? Se indica en las ordenes de compras descripcion detallada del articulo a comprar, precios, cantidad, plazos de entrega, condiciones de pagos? Se presenta la relacin de ordenes de compras causadas en el periodo al supervisor inmediato?

SI

NO

NO APLICA

COMENTARIOS