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Le Vrificateur Gnral du Mali

Un Peuple - Un But - Une Foi

Rpublique du Mali

RAPPORT ANNUEL

2012

Bureau du Vrificateur Gnral

RAPPORT ANNUEL 2012

Bureau du Vrificateur Gnral

MESSAGE DU VERIFICATEUR GENERAL


La publication du rapport annuel du Vrificateur Gnral, est pour moi, une occasion traditionnelle pour porter lattention de lensemble des acteurs de la gouvernance les principales ralisations de lAutorit Administrative Indpendante de contrle externe que jai lhonneur et la fiert dincarner et de rpresenter. Cest galement une opportunit de partager les dfis qui mritent notamment le concours la fois des pouvoirs publics, des gestionnaires et des organisations de la socit civile. Ainsi, voudrais-je raffirmer que le Bureau du Vrificateur Gnral usera pleinement de ses attributs, notamment dindpendance, pour rpondre favorablement aux sollicitations permanentes des citoyens en matire de lutte contre la corruption et la dlinquance conomique et financire. La publication du rapport annuel de 2012 sinscrit dans ce cadre. La frquence annuelle lgalement prescrite de cette publication vise notamment rappeler aux responsables et agents des services publics leur devoir de loyaut envers lEtat. Elle consiste aussi rendre compte au citoyen de manire transparente des faits sur lesquels son droit dinformation est constamment limit et attirer lattention des autorits publiques sur les mesures urgentes prendre en vue de circonscrire les comportements hrtiques de certains agents publics ; ceux qui, trs souvent et dans bien de cas, savent quen agissant ainsi ils entrent en conflit avec la lgalit et que leur indlicatesse, au-del de leur intrt personnel assouvi, conduit la dliquescence de lEtat et fait croire au citoyen quil est mpris et abandonn. Cette perception fait partie des motifs des multiples saisines reues par le Bureau, dont certaines ne relvent pas de sa comptence et auxquelles il a t, trs souvent, contraint amrement davouer limpossibilit den donner une suite favorable. Sur cette base, lanne 2012 a t marque, essentiellement, par trois fondamentaux. Dabord, lexcution du programme annuel de vrification qui, en raison de la particularit de lanne 2012, domine par la gestion de la crise et la diminution des moyens mis la disposition du Bureau du Vrificateur Gnral, a t oriente sur des services publics situs Bamako. En outre, les missions ont concern fondamentalement des services porteurs pour lconomie du pays, en vue de contribuer assainir ce domaine. Ainsi, suivant ce programme, essentiellement ax sur les services dassiette, de recouvrement et de gestion ainsi que les services socio-sanitaires, les missions ont port sur 17 vrifications financires ; la spcificit de lanne nayant pas permis dopter pour des vrifications de performance. Les 17 vrifications financires ont t conduites avec objectivit, professionnalisme et un sens lev de pdagogie afin de faire admettre aux entits vrifies la ncessit dintroduire un changement dans leur conduite ou agir sur les attitudes mises en cause. Les principaux dysfonctionnements et irrgularits constats sont essentiellement dus au non-respect des dispositifs de contrle interne, la violation des dispositions des textes rgissant les marchs publics, labsence de sincrit et de rgularit dans lexcution des dpenses
Message du Vrificateur Gnral

publiques, au dtournement de ressources publiques dans lencaissement et le reversement des recettes fiscales, la non-application des critres lgaux dans les procdures de mise en rforme de matriels et quipements de lEtat. De manire plus inquitante, ont t aussi relevs des cas dacquisitions fictives sur les deniers publics dans des secteurs aussi sensibles que coteux comme lEducation nationale et la Sant publique. Ces comportements anomiques adopts par des gestionnaires publics ont entrain au dtriment de lEtat une perte financire de 49,39 milliards de francs CFA, dont 7,57 milliards de francs CFA reprsentent la fraude et 41,82 milliards de francs CFA la mauvaise gestion. Ce montant est suffisamment significatif pour confirmer que la fraude et la mauvaise gestion handicapent srieusement notre conomie. Ainsi, le Bureau du Vrificateur Gnral, se consacrant son devoir de veille, souhaite attirer lattention des dcideurs publics sur la ncessit dune prise de conscience de chaque gestionnaire quant sa responsabilit de tenir correctement ses charges, eu gard la situation socio-politique de lanne 2012 sans prcdent dans lhistoire de notre pays. Devant cette frustrante dsolation, il est regrettable de constater que cette situation de crise dans laquelle tait plong notre pays, au lieu dtre une sismothrapie patriotique pour les gestionnaires publics, leur a servi de prtexte pour prendre de monstrueuses liberts de dtournement de largent public.

Enfin, lanne 2012, a t galement marque par la remise de dix (10) rapports individuels et un rapport annuel produits, au titre de lanne 2011, respectivement : - Son Excellence Monsieur le Prsident de la Rpublique par intrim ;

Ensuite, lanne 2012 a t galement celle de 12 saisines de la part du Gouvernement, parmi lesquelles 11 ont fait lobjet de vrifications. Le Bureau du Vrificateur Gnral salue cette initiative et espre que les recommandations conscutives ces saisines seront suivies de beaucoup dattention, eu gard la gravit des faits et surtout quelles ont t engages la demande du Gouvernement. Le Bureau, dans le souci de jouer entirement sa partition et dans le strict respect de son mandat, continuera dappuyer le Gouvernement dans sa stratgie de restauration de la lgalit, de lquit et de la justice sociale, travers, notamment ses travaux de vrification. Lensemble des travaux de vrification a obi, comme laccoutume, au respect de la lgalit et des rgles professionnelles en la matire. Le respect du principe du contradictoire, des normes de contrle, notamment le Guide daudit comptable et financier du secteur public approuv par Arrt n10-1251/MEF-SG du 11 mai 2010 du Ministre de lEconomie et des Finances et les manuels du Bureau du Vrificateur Gnral sont les supports normatifs sur lesquelles sadossent les travaux dont la synthse est contenue dans le prsent rapport. Le Bureau du Vrificateur Gnral reste fidle la vision dessine dans son plan stratgique qui traduit en substance les perspectives dactions dans le cadre de la lutte contre la corruption et la mauvaise gestion. Le partenariat stratgique que le Bureau a entrepris avec lAssemble Nationale, les Ples Economiques et Financiers et la Socit Civile, contribuera certainement faciliter la mise en uvre de ces recommandations, ainsi que de toutes les vrifications entreprises.

Message du Vrificateur Gnral

- Monsieur le Premier Ministre, Chef du Gouvernement ;

En outre, tant les Ministres, dont les services ont fait lobjet de vrification, que les services eux-mmes ont reu copie des rapports individuels qui les concernent, et dont la publication demeure plus restreinte que le rapport annuel. Pour soutenir ces remises de rapport de haute porte politique et face cette situation alarmante lie la mauvaise gestion des ressources publiques, le Bureau du Vrificateur Gnral, en plus des recommandations fortes formules, a dnonc les faits infractionnels devant le Procureur de la Rpublique, charg du Ple Economique et Financier, et a saisi la Direction Gnrale du Contentieux de lEtat pour la dfense des intrts de lEtat. Aprs ces vnements importants de la vie du Bureau, les perspectives pour lanne 2013 sannoncent sous de bons auspices. En effet, le Bureau entend poursuivre ses missions de vrification, tant Bamako que dans les rgions en diversifiant les secteurs. Ainsi, paralllement la conduite de missions de vrification de performance, le Bureau validera le guide de vrification de suivi des recommandations afin de capitaliser les expriences acquises dans ce domaine et se doter de rfrentiel plus adapt pour apprcier le niveau de mise en uvre des recommandations des vrifications prcdentes. Aussi, le Bureau poursuivra ses actions de coopration avec les institutions trangres similaires et continuera raffermir ses cadres de collaboration avec ses partenaires stratgiques, notamment les Ples Economiques et Financiers, lAssemble Nationale et la Socit Civile. Pour terminer, je voudrais adresser mes vifs remerciements aux plus hautes autorits de notre pays, qui malgr la crise, ont poursuivi leur appui notre institution. Ces remerciements vont galement aux services publics et organismes privs dont la contribution a t dterminante dans la russite des missions de vrification ainsi qu tout le personnel du Bureau dont limplication et lengagement ont permis datteindre les objectifs assigns. Je voudrais, aussi, rendre un hommage sincre nos collgues qui ont rendu lme par la grce du tout puissant au cours de lanne 2012. Le Bureau leur sera ternellement reconnaissant pour leur contribution ainsi que pour la belle collaboration quils ont toujours su dmontrer. Bamako, le 13 octobre 2013 Le Vrificateur Gnral,

- Monsieur le Prsident de lAssemble Nationale par intrim.

Amadou Ousmane TOURE Officier de lOrdre National.

Message du Vrificateur Gnral

SOMMAIRE LISTE DES SIGLES


Environnement du Bureau du Vrificateur Gnral Principales ralisations Nature des missions et domaines couverts Respect du principe du contradictoire et des autres Normes de contrle Faits saillants du rapport annuel Avertissement 1

INTRODUCTION

SYNTHESE DES VERIFICATIONS EFFECTUEES CHAPITRE I

5 5 9 9 10 17 16

SERVICES DASSIETTE, DE RECOUVREMENT ET DE GESTION

1.1. Vrification de lencaissement et du reversement des recettes fiscales par le Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako 1.2. Vrification de la gestion financiere du Pari Mutuel Urbain, PMU-MALI S.A.E.M. 1.3. Vrification de la gestion financire de lAutorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali et du suivi des obligations techniques et financires des socits ptrolires 1.4. Vrification de la mise en rforme des matriels et quipements de lEtat par la Commission de Rforme des Mobiliers, Matriels et Equipements des Services Publics et la Commission Nationale de Suivi des Vhicules de lEtat 1.5. Vrification de la gestion foncire et financire du Gouvernorat du District de Bamako 1.6. Vrification financire de la Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali (CCIM) 1.7. Vrification financire de la Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence 1.8. Vrification financire de la Direction des Finances et du Matriel du Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce 1.9. Vrification de la passation et de lexcution des marchs n1203/DGMP-2008, 0846 et 0598/DGMP-2009 par la Direction des Finances et du Matriel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions 1.10. Vrification financire de la Direction des Finances et du Materiel du Ministre des Mines 1.11. Vrification de lexcution budgtaire par la Direction des Finances et du Matriel du Ministre charg de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique 1.12. Vrification de lexcution des dpenses publiques par la Direction des Finances et du Materiel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, charg des Relations avec les Institutions
Sommaire

20 21 25 36 41 47 55 62 69

78 86

74

94

2.1. Vrification de lutilisation des ressources alloues par le Fonds Mondial pour la lutte contre le SIDA par le Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de lutte contre le SIDA 2.2. Vrification de lutilisation des ressources alloues par le Fonds Mondial pour la lutte contre le SIDA par lAssociation de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA ( ARCAD SIDA) et ses sous-Bnficiares 2.3. Vrification de lutilisation des ressources alloues par le Fonds Mondial pour la lutte contre le SIDA par le Groupe Pivot Sant Population 2.4. Vrification de lutilisation des ressources alloues par le Fonds Mondial pour la lutte contre le SIDA par la Cellule de Coordination du Comit Sectoriel de Lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant 2.5. Vrification financire du Centre National dAppareillage Orthopdique

SERVICES SOCIO-SANITAIRES

CHAPITRE II

100 101

106 112 117

ANNEXE

CONCLUSION

122

130

Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 instituant le Vrificateur Gnral

132 132

Sommaire

ACCT : ACEF : ADAC : ADICO : ADIT : AGC : AGF : ASAME : AUREP : BDC-DB : BIP : BNDA : C3A : CAR.D : CARFIP : CCAG : CCIM : CDI : CEDEAO : CICI : CLUEDUCA : CMP : CNAOM : CNSVE : CNTS : CRHP : CRMMESP : DAF : DAO : DFM : DGABE : DGE : DGI : DID : DME : DNCC : DNDC : DNGM : DNS : DNTCP : DR : DRB : ENDA : FCFA :
Liste des sigles

Agence Comptable Central du Trsor Appui Conseil aux Enfants et aux Femmes Association pour le Dveloppement et lAppui aux Communauts Association pour le Dveloppement et lInitiative Communautaire Accompte sur Divers Impts et Taxes Agence de Gestion des Contrats Agence de Gestion Fiduciare Association Sant Mre Enfant Autorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali Bureau des Domines et du Cadastre de Bamako Produit Intrieur Brut Banque Nationale de Dveloppement Agricole Consortium 3 Associations Carrefour Dveloppement Cellule dAppui la Rforme des Finances Publiques Cahier des Clauses Administratives Gnrales Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali Commissariat au Dveloppement Institutionnel Communaut Economique des tats de l'Afrique de l'Ouest Centre des Impt de la Commune I du District de Bamako Club Education Actuelle Code des Marchs Publics Centre National dAppareillage Orthopdique du Mali Commission Nationale de Suivi des Vhicules de lEtat Centre National de Transfusion Sanguine Centre de Radaptation pour Handicaps Physiques Commission de Rforme des Mobiliers, Matriels et Equipements des Services Publics Direction Administrative et Financire Dossier dAppel Offres Direction des Finances et du Matriel Direction Gnrale de lAdministration des Biens de lEtat Direction des Grandes Entreprises Direction Gnrale des Impts Direction des Impts du District de Bamako Direction des Moyennes Entreprises Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence Direction Nationale des Domaines et du Cadastre Direction Nationale de la Gologie et des Mines Direction Nationale de la Sant Direction Nationale du Trsor et de la Comptabilit Publique Dclaration de Recette Direction Rgionale du Budget Environnement et Dveloppement du Tiers-Monde Francs de la Communaut Financire Africaine

LISTE DES SIGLES

FM : GAAS : GARDEM : GDB : GP/SP : INRFP-HP :

Fonds Mondial de Lutte Contre le Paludisme, la Tuberculose et le VIH/SIDA Groupement dAnimation Action au Sahel Mali Groupe dAction et de Recherche pour le Dveloppement Endogne du Mali Gouvernorat du District de Bamako Groupe Pivot Sant Population Institut National pour la Radaptation et la Formation Professionnelle des Handicaps Physiques INRSP : Institut National de Recherche en Sant Publique INTOSAI : International Organisation of Supreme Audit Institutions ITS : Impt sur les Traitements et Salaires LNS : Laboratoire National de la Sant LPF : Livre de Procdures Fiscales MCMI : Ministre du Commerce, des Mines et de lIndustrie MTFPRE : Ministre du Travail, de la Fonction Publique et de la Rforme de lEtat NIF : Numro dIdentification Fiscal OHADA : Organisation pour lHarmonisation en Afrique du Droit des Affaires OM : Ordre de Mission PAGAM : Plan dAction Gouvernemental pour lAmlioration et la Modernisation des Finances Publiques au Mali PCD : Point de Course en Direct PGT : Paierie Gnrale du Trsor PMU : Pari Mutuel Urbain PTF : Partenaires Techniques et Financiers PVVIH : Personne Vivant avec le VIH/SIDA RIOEV : Rseau des Intervenants auprs des Orphelins et autres Enfants Vulnrables SAEM : Socit Anonyme dEconomie Mixte SE-HCNLS : Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte Contre le SIDA TEJ : Taxe Emploi Jeunes TFP : Taxe pour la Formation Professionnelle TVA : Taxe sur la Valeur Ajoute

Liste des sigles

1234-

Environnement du Bureau du Vrificateur Gnral Principales ralisations Nature des missions et domaines couverts Respect du principe du contradictoire et des autres normes de contrle 5- Faits saillants du rapport annuel

INTRODUCTION

Introduction

A linstar de la nation entire, le Bureau du Vrificateur Gnral (BVG) a t affect par la crise institutionnelle qui a frapp de plein fouet le systme administratif. Le dsordre socio-conomique qui en est rsult a davantage complexifi le domaine dintervention du Bureau. En effet, des services publics ont t entirement dtruits dans les Rgions Nord du pays et la situation rudimentaire qui prvalait avant la crise na apparemment pas permis des mesures de sauvegarde des documents. Les pices probantes de plusieurs annes sont ainsi tombes dans lalatoire et font chapper des gestionnaires un contrle systmatique et rigoureux. Il apparat alors ncessaire laune de la reconstruction et de la fonctionnalit future de ces services dintgrer une telle dimension. Cest le lieu dexprimer toute la compassion du Bureau lendroit des populations qui, pendant cette priode sombre de lhistoire de notre pays, ont t victimes de cette tragdie. Aussi, cette crise a-t-elle conduit les Partenaires Techniques et Financiers (PTF) du Mali arrter leur accompagnement financier. Le Bureau na plus, de ce fait, bnfici de lappui de la Coopration canadienne qui lui permettait de renforcer ses capacits et lappuyer dans sa croissance et dans son internationalisation. Outre cette contingence regrettable, le Bureau a enregistr, au cours de lanne 2012, le dcs de deux membres de son personnel, le Vrificateur Assistant Madame Aminata TRAORE et le Chauffeur Boubacar TRAORE, qui ont apport leur concours indfectible aux travaux, objet du prsent rapport, et auxquels le Bureau sera ternellement reconnaissant. Ils ont laiss leurs collgues du Bureau un immense souvenir dhumilit et de dvouement la tche. Malgr ces douloureuses circonstances, le Bureau a pu, en plus de la publication du Rapport annuel 2011, excuter au titre de lanne 2012 lensemble de son programme annuel de vrification, qui, compte tenu du caractre spcifique de lanne, a t orient uniquement sur des vrifications financires. Le Bureau sest galement investi dans le domaine de la stabilisation institutionnelle et linstauration dun climat de srnit, notamment travers la relecture de son Accord dtablissement. Par ailleurs, diverses activits ont t conduites qui concernent la fois le renforcement des capacits et la promotion du partenariat stratgique. Ces activits sont dclines dans les rubriques qui suivent.

1. Environnement du Bureau du Vrificateur Gnral

Sur le plan organisationnel :

2. Principales ralisations

Aprs leur cration en 2011, les Cellules en staff du BVG ainsi que les Directions oprationnelles ont t rorganises, dans certains cas, et renforces en vue de les rendre plus oprationnelles. Ainsi, la Cellule charge de lAnalyse des Saisines a t remplace par une Cellule Juridique et la Direction des Finances et de la Comptabilit par une Direction Administrative et Financire. Aussi, pour des besoins de rationalisation institutionnelle, les missions de la Direction des Ressources Humaines ont t prises en charge par un Bureau des Ressources Humaines cr au sein de la Direction Administrative et Financire.
Introduction

La nouvelle organisation se dcline comme suit : - Cellules en staff : Centre de Formation Technique ; Cellule Juridique ; - Directions :

Cellule de Gestion de la Qualit ; Cellule Communication. Direction des Pratiques Professionnelles ; Direction Administrative et Financire ; Direction de lInformatique.

Cette restructuration a eu une vritable valeur ajoute sur le fonctionnement du Bureau. Loprationnalisation de la Cellule Juridique, dirige par un Vrificateur, Magistrat de profession, assist dminents spcialistes de droit public, de droit priv et de droit domanial et foncier, a permis de mieux traiter et de dnoncer au Procureur de la Rpublique les faits susceptibles de constituer des infractions la loi pnale. Sous les auspices du Vrificateur Gnral, cette Cellule sattle prparer les dossiers destins la Justice et promouvoir le partenariat dune part, entre le BVG et les Autorits Judicaires et, dautre part entre le BVG et la Direction Gnrale du Contentieux de lEtat. Cest ainsi quen 2012, sept (7) dossiers de dnonciation de faits caractre infractionnel rvls par les missions de vrification effectues pendant la priode de rfrence ont t prpars pour remise solennelle au Procureur de la Rpublique prs le Tribunal de Premire Instance de la Commune III du District de Bamako et la Direction Gnrale du Contentieux de lEtat.

Au niveau de la Cellule de Gestion de la Qualit, il sest agi de mettre en place un dispositif qui permet de veiller la crdibilit des travaux du BVG en sassurant de la prise en compte des exigences professionnelles, lgales et les bonnes pratiques en matire de contrle. Lobjectif global est de favoriser la qualit des rapports de vrification et dvaluation de politiques publiques. Le modle dassurance qualit du BVG est fond sur les normes INTOSAI, en particulier, les normes de contrle des finances publiques, la norme ISSAI 40 portant contrle de qualit pour les Institutions Suprieures de Contrle des finances publiques et la norme ISSAI 1220 portant contrle qualit dun audit dtats financiers. Une politique encadrant la gestion de la qualit accompagne des outils indispensables est en cours dlaboration.

Ce schma permet galement, travers le Centre de Formation Technique du BVG dont les travaux reposent sur lamlioration continue et le renforcement des capacits du personnel du BVG, un dveloppement professionnel qualitatif bas sur une gestion prvisionnelle des emplois et des comptences. Parmi les instruments qui matrialisent cette approche figure llaboration dune politique de formation.

Introduction

Sur le plan du renforcement des capacits et du partenariat stratgique :


En 2012 les capacits du personnel ont t renforces par lorganisation de : - deux formations ayant port sur : la communication et les relations publiques dans la fonction de secrtaire et dAssistant administratif ; la mise en place dun cadre de gestion de la qualit ; la consolidation des connaissances sur les normes nationales et internationales daudit ; - un sminaire sur le thme la corruption : dtection, prvention et rpression . lutilisation du logiciel informatique dextraction de fichier (IDEA).

Par ailleurs, le BVG a procd au recrutement dun Directeur de lInformatique et dun Comptable-matires Assistant et lanc la fin de lanne 2012 un processus de recrutement de huit (8) vrificateurs, dont deux par promotion interne.

Les ateliers organiss lattention des services publics ayant fait lobjet de vrification sur la priode 2005-2010 visaient mieux leur expliquer les travaux, mandats et objectifs des missions de vrification. Ces changes ont port sur des concepts comme le respect du principe du contradictoire, les typologies et mthodologies de vrification. Le sens de ces rencontres tait de mieux expliquer les travaux du BVG aux structures avec lesquelles certainement les relations ont t, jusque-l et juste raison, tendues eu gard la nature des rles, contrleur et contrls, que les parties sont obliges dassumer, chacun en ce qui la concerne. Lavantage dune telle dmarche aura t de raffirmer tout le professionnalisme qui caracterise les vrifications et limportance capitale que le BVG accorde aux rponses des entits vrifies. Ces rencontres ont t unanimement salues par les diffrents participants qui ont recommand de renouveler linitiative et porter lattention des Ministres les conclusions y affrentes.

Il a nanmoins enregistr le dpart dun Chef de mission, de deux Vrificateurs Assistants et dun Comptable public. En plus de ces actions de renforcement de capacits, le BVG a entrepris diverses actions de partenariat stratgique avec les responsables des entits vrifies, les acteurs de la Justice, lAssemble Nationale et les Organisations de la Socit Civile.

Un autre acteur incontournable dans lamlioration de la gestion publique a t galement approch. Il sagit des Autorits Judiciaires qui doivent apprcier les dnonciations faites par le BVG. Cette nouvelle plateforme de collaboration est le fruit dun atelier dchanges initi par le BVG lintention des diffrents Procureurs de la Rpublique, des Juges dInstruction, et des Prsidents des chambres daccusation, des Procureurs Gnraux et des Officiers de Police Judiciaire. Les prochaines tapes consisteront partager avec ces autorits la lecture des rapports de vrification afin de leur permettre une exploitation plus consquente desdits rapports.

Introduction

Un partenariat du genre a t tabli avec lAssemble Nationale dont limplication effective dans le suivi des recommandations des vrifications a t soutenue, travers lorganisation dun atelier de travail. Toutefois, la situation de crise que le pays a connue en 2012 na pas facilit lapprofondissement de la question. Cette activit sera relance ds quune nouvelle quipe parlementaire sera mise en place.

Sous ce mme registre, le BVG a tabli un cadre permanent de collaboration avec le Conseil National de la Socit Civile visant mieux promouvoir, sur lensemble du territoire, la bonne gestion conomique et financire. Cet accord a t assorti dun programme annuel dactivits, au titre duquel sest tenue une rencontre visant partager le contenu du dernier rapport annuel 2011 du Vrificateur Gnral, la typologie et la finalit des missions de vrification.

Enfin, la prsentation du rapport annuel 2011 aux Partenaires Techniques et Financiers a t une occasion pour le BVG de recueillir leurs proccupations relativement la gouvernance conomique et financire du Mali. Les principales recommandations de cette rencontre ont port sur la ralisation davantage de missions de vrification de performance et de missions de suivi des recommandations ainsi que la publication des rapports individuels. Les vrifications de performance inscrites au programme annuel 2013 de vrification ainsi que la finalisation et lapplication dun guide de suivi des recommandations rpondront ces attentes. .

Sur le plan international, lanne 2012 a t marque par des visites dchanges auprs dinstitutions de contrle similaires afin dexprimenter certains domaines que le Bureau se propose de construire. Ainsi, les trois voyages dtudes organiss auprs de lOffice of Auditor General du Rwanda, de la Direction Gnrale des Impts de la Rpublique de Cte dIvoire et du Chinese National Audit Office ont servi de repre au Bureau dans le cadre de la mise en uvre dun certain nombre dactivits, notamment llaboration dun cadre de gestion de la qualit, llaboration dune politique de formation et dune politique des pratiques professionnelles.

Sur le plan de la communication :

Lessentiel des changes a pu se tenir grce au concours financier du Plan dAction Gouvernemental pour lAmlioration et la Modernisation des Finances Publiques au Mali-phase 2 (PAGAM/GFP II), sous la conduite du Ministre de lEconomie et des Finances, travers la Cellule dAppui la Rforme des Finances Publiques (CARFIP).

La communication du BVG en 2012 a t dploye autour de deux axes principaux.

A linterne, le dialogue social a t encourag travers lorganisation de rencontres ponctuelles entre la direction et les differentes catgories du personnel ainsi que linformation, en temps rel, du personnel notamment par la mise jour quotidienne de lintranet du BVG. En outre, lappui aux quipes de vrification

Introduction

dans la finalisation des rapports individuels et annuel, consistant les rendre conformes au guide de rdaction, a egalement marqu les activits de communication. Au plan externe, les activits ont principalement port sur la couverture mdiatique des differentes activits ralises au cours de la priode de rfrence et linformation du grand public travers le site web du BVG. Sur le plan internantional, elles ont galement concern le partage de lexperience malienne relativement au modle institutionnel du Bureau. Toutefois, sagissant des relations avec la presse, la particularit du contexte de lanne 2012 na pas permis la ralisation de toutes les actions prvues. En effet, les rencontres et changes prevus avec les profssionnels des mdia nont pas connu la frquence escompte.

3. Nature des missions et domaines couverts

Dans le cadre de son programme dactivits 2012, le BVG a effectu 17 missions de vrification financire qui ont couvert : Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako, Pari Mutuel Urbain du Mali, Autorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali, Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence, Direction des Finances et du Matriel du Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce, Direction des Finances et du Matriel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions, Direction des Finances et du Matriel du Ministre des Mines, Gouvernorat du District de Bamako, Direction des Finances et du Matriel du Ministre de lEnseignement Suprieur, Commission de Rforme des Mobiliers, Matriels et Equipements des Services Publics, Commission Nationale de Suivi des Vhicules de lEtat et Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali. Centre National dAppareillage Orthopdique du Mali, Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le SIDA, Association de Recherche, de Conseil et dAccompagnement Domicile des personnes vivant avec le VIH-SIDA, Groupe Pivot Sant Population, Cellule Sectorielle de Lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant.

- Des services dassiette, de recouvrement et de gestion :

- Des Services socio-sanitaires :

Le principe du contradictoire consiste permettre une entit vrifie dtre informe et dmettre ses observations sur les constatations du BVG avant la rdaction du rapport dfinitif. Son respect est la fois une obligation lgale et normative pour le personnel de vrification. Ainsi, la fin des travaux sur le terrain,

4. Respect du principe du contradictoire et des autres normes de contrle

Introduction

une sance de restitution est organise entre lquipe de vrification et les responsables de la structure au cours de laquelle lquipe de vrification prsente les principales constatations et requiert les commentaires et explications de lentit vrifie. Un rapport provisoire est ensuite rdig et transmis lentit vrifie pour ses observations crites. Les lments de cette rponse crite, ds rception, sont leur tour analyss par lquipe de vrification afin de prendre en compte les observations pertinentes. Une rencontre entre lquipe de vrification et lentit vrifie est ensuite fixe. Au cours de cette sance , les rponses de lentit sont discutes et lquipe dcide au regard de leur pertinence de maintenir, de rformuler ou dabandonner ses constatations. Un compte-rendu de la sance est sign des deux parties, auquel est annexe une liste de prsence. Il sagit dun exercice interactif au cours duquel les parties prsentent et dfendent leurs points de vue, arguments contre arguments, soutenus par des lments probants. Au besoin, le rapport provisoire est nouveau corrig par lquipe de vrification et est ainsi rendu dfinitif. La rponse crite de lentit est annexe ce rapport dfinitif, qui inclut galement les copies de tous les documents ayant contribu la mise en uvre de la procdure contradictoire y compris le compte-rendu intgral de la sance contradictoire. La procdure ainsi dcrite sapplique toutes les entits vrifies. Toutefois, certaines structures envoient des pices justificatives bien aprs lmission du rapport dfinitif ou proposent de revenir sur la procdure contradictoire longtemps aprs la fin de la mission. Il convient, cependant, de rappeler que le Vrificateur Gnral doit, un moment donn, prendre la responsabilit de mettre fin aux manuvres visant retarder, voire empcher la clture de certaines missions.

5 - Faits saillants

Outre le respect du principe du contradictoire, les travaux de vrification desquels sont extraites les diffrentes synthses aux fins du prsent rapport annuel ont t mens conformment au Guide daudit comptable et financier du secteur public, approuv par lArrt n10-1251/MEF-SG du 11 mai 2010 du Ministre de lEconomie et des Finances, et aux manuels de vrification du Bureau du Vrificateur Gnral, tous inspirs des normes internationales daudit.

Les faits saillants des vrifications qui suivent sarticulent autour des faiblesses constats dans le dispositif de contrle interne et des irrgularits financires.

Concernant le contrle interne, les dysfonctionnements constats sont relatifs notamment au non-respect des textes lgislatifs et rglementaires, labsence de manuel de procdures internes, linadquation entre les profils des agents et des emplois prvus par le cadre organique. En outre, la comptabilit-matires qui constitue un des maillons importants du dispositif de gestion nest pas rgulirement tenue. Les documents comptables ne sont pas systmatiquement renseigns et les rceptions ne se font pas conformment aux dispositions rglementaires.

Introduction

10

Sagissant des irrgularits financires, sur les 17 vrifications effectues, le montant total slve 49,39 milliards de francs CFA dont 7,57 milliards de francs CFA au titre de la fraude (15,32 %) et 41,82 milliards de francs CFA du fait de la mauvaise gestion (84,69 %). Sur ces montants 6,05 milliards de francs CFA sont rellement recouvrables au titre de la mauvaise gestion. Ces irrgularits concernent :

Les services dassiette, de recouvrement et de gestion

Le Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako ou centre de spculation des ADIT :

La vrification a mis en exergue des irrgularits dans lencaissement et le reversement des recettes fiscales qui ont occasionn des pertes dargent aux dpens du Trsor Public pour un montant total de 678,96 millions de francs CFA dont 278,72 millions de francs CFA au titre de la fraude. Les pratiques dceles, notamment le dtournement des ADIT, favorisent lvasion fiscale et la perte dimportantes ressources financires ncessaires au dveloppement conomique et social du Mali. Le Pari Mutuel Urbain du Mali ou lhypprodrome de la fraude et de la mauvaise gestion financires :

Les constatations dmontrent suffisance que la gestion de cette Socit est entache dactes frauduleux qui compromettent la rgularit et la sincrit de ses oprations de recettes et de dpenses. Le montant total des irrgularits financires constates slve 34,10 milliards de francs CFA, dont 3,39 milliards de francs CFA au titre de la fraude. Entre autres irrgularits, un contrat de 19,13 milliards de francs CFA, a t conclu pendant la priode sous revue sans passation de march ni appel concurrence et excut par la suite sous forme de march commandes. En outre, elle a ralis des oprations frauduleuses dun montant de 1,10 milliard de francs CFA sous forme de sorties dargent non justifies ou sur la base de fausses pices justificatives. Pour dissimuler cette fraude, des critures comptables ont t passes, rpartissant le montant entre le compte pertes et profits et autres comptes , donnant ainsi lapparence de pertes dargent subies par la Socit. De plus, PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement reu et dcaiss la somme de 4,36 milliards de francs CFA pour le compte de la DNTCP et 100 millions de francs CFA au profit de la Prsidence de la Rpublique.

Il ressort galement de cette vrification que le PDG de PMU Mali S.A.E.M a accord sans justification, ni autorisation, la somme de 771,72 millions de CFA au titre de dons. LAutorit pour la Promotion et la Recherche Ptrolire au Mali ou le gaspillage des fonds pour retarder lespoir ptrole au Mali :

Les rsultats des travaux de vrification ont fait ressortir que cette structure, qui a pour mission de promouvoir la recherche et lexploitation ptrolire au Mali, a pu susciter lintrt des socits ptrolires sur les potentialits dont recle le sous-sol malien, principalement dans sa partie nord. Ainsi, sur la base de leurs 11
Introduction

ressources propres et leurs propres risques, ces socits y ont engag des ressources importantes. Cependant, en labsence dun suivi rigoureux de ces socits, et en leur laissant libre cours de chiffrer elles-mmes les cots de leurs oprations propres qui sont en ralit des dettes potentielles sur le Mali, lAUREP fait courir au pays le risque dhypothquer durablement ses ressources publiques futures en cas de dcouverte de ptrole.

Les dcisions de mise en rforme des matriels et quipements de ltat ou le moyen de soffrir le vhicule 4x4 du Service en fin de mission :

La mission a mis en relief des irrgularits qui peuvent compromettre la gestion et la scurisation des ressources publiques. Ainsi, des biens ne remplissant pas tous les critres sont rforms, engendrant dnormes dpenses de renouvellement. De mme, la mauvaise gestion des oprations de cession lamiable et de vente aux enchres publiques des matriels et quipements reforms a constitu une source de dperdition des biens de lEtat et de ses ressources financires. La mission a constat que sur 2 252 actes de cession examins, 1 667 nont pas fait lobjet de demande de la part des acqureurs, soit 74%. Ces insuffisances ne permettent pas lEtat davoir une situation fiable de son patrimoine. La Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence ou la dcadence structurelle de limport-export et la promotion de linformel :

La vrification a rvl des irrgularits financires dont le montant total slve 2,71 milliards de CFA. Elles sont essentiellement dues au non-respect des procdures de dlivrance des intentions dimportation et dexportation, doctroi des agrments pour lexercice de certaines professions, de gestion du 11me Don japonais ainsi que la perception irrgulire des ressources mise sa disposition par la Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali (CCIM) travers les ventes dimprims pour la leve des intentions dimportations et dexportation. Les Directions des Finances et du Matriel ou le temple du terrorisme financier :

De nombreux dysfonctionnements et irrgularits financires ont t constats dans les DFM des dpartements ministriels ayant fait lobjet de vrification. Les dpartements concerns sont le Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce, le Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, charg des Relations avec les Institutions, le Ministre des Mines et le Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique. Ces DFM, elles seules, totalisent des irrgularits financires se chiffrant 6,07 milliards de francs CFA, soit plus de 12% du montant total des irrgularits financires constates. Elles sont conscutives la violation de certaines dispositions rgissant les finances et la comptabilit publiques, occasionnant ainsi des cas de fraude et de dtournement des deniers publics. Les dispositions relatives aux processus dexpressions des besoins, dengagement et de mandatement ainsi que celles relatives au fonctionnement des rgies et lexcution des marchs publics sont violes.
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Les constats que font apparaitre les vrifications des DFM confirment que ces dernires ne jouent pas correctement leurs rles entrainant de ce fait la dilapidation des ressources publiques. Pour illustration, la DFM du Ministre des Mines a rceptionn un vhicule usag dont le compteur indique plus de 300 000 km dj parcourus, pour un montant de 189,75 millions de francs CFA en lieu et place dun camion neuf, indiqu dans les termes du contrat de march. A la DFM du Ministre charg de lEnseignement Suprieur, nombreux sont les manquements constats et documents. Plus significatifs et pernicieux sont les fraudes, dtournements et gaspillages que rvlent les travaux et qui reprsentent la somme de 2,10 milliards de francs CFA, soit environ 10% de la dotation budgtaire de la DFM pendant la priode sous revue. En effet, les contrles deffectivit effectus auprs de 24 tablissements denseignement ont rvl que des fournitures et matriels scolaires, objet de marchs entirement pays, nont pas t livrs hauteur de 131,77 millions de francs CFA. Aussi, dans la mme DFM, les documents de gestion voquent des situations matriellement impossibles : les fiches dentretien de groupes lectrognes se rfrent des modles qui nexistent pas au niveau de la DFM, ni au niveau des services dpendant delle. En ce qui concerne les vhicules, il se trouve des fiches dentretien qui indiquent, par exemple, que pour une seule et mme rparation plus de 150 pices ont t installes sur un vhicule ; que 3 pare-brise avant, 3 filtres huile, 3 filtres air, 3 filtres gasoil, 4 amortisseurs avant et 4 amortisseurs arrire ont t installs sur un vhicule ; que 2 pare-brise, 4 amortisseurs avant, 4 amortisseurs arrire, 2 radiateurs, 4 jeux de pattesmoteur, 4 pattes-moteur, 4 pompes dalimentation et 6 phares ont t installs sur un autre vhicule. De telles nonciations taient devenues courantes et habituelles. Lensemble des marchs fictifs ainsi conclus et pays reprsente la somme de 909,23 millions de francs CFA. En somme, les irrgularits dceles, qui du reste sont communes toutes les DFM et DAF vrifies de la cration du Bureau nos jours, sont rvlatrices dune gestion profondment laxiste des biens publics. Les diffrents acteurs font peu cas de lintrt gnral. Leurs agissements, outre quils rodent la confiance publique, affectent ngativement la performance publique. Ces irrgularits sont rcurrentes et ne sauraient prosprer sans la bndiction des Ordonnateurs, les Ministres de la Rpublique. La gestion des ressources alloues au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/SIDA ou le detournement en attendant le vaccin :

Les Services Socio-Sanitaires

Les vrifications effectues auprs du Secrtariat Excutif du Haut Conseil de Lutte contre le SIDA, lAssociation de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile des personnes vivant avec le VIH/SIDA (ARCAD/SIDA) et ses sous bnficiaires, le Groupe Pivot Sant Population et la Cellule de Coordination du Comit Sectoriel de Lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant, ont mis en exergue une gestion entache dun nombre lev dcarts

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Introduction

avec les rgles mises en place aussi bien par les protocoles de financement que le Manuel et le Guide des procdures dexcution des activits finances par le Fonds Mondial. En effet, au niveau du HCNLS, les exigences de matrise de risque nont pas t hautement intgres dans lattribution des fonctions sensibles comme la gestion fiduciaire, llaboration des manuels et guides de procdures, la validation des pices comptables et la formation des gestionnaires de niveau infrieur.

En outre, ARCAD/SIDA et ses sous-bnficiaires ont men des activits non prvues dans leur plan daction, simul des mises en concurrence de fournisseurs, produit des documents faux pour justifier des vraies dpenses. Et nombreuses sont les dpenses ralises sans expression de besoin, sans bon de commande ou sans documents de livraison du bien acquis ou service fait. Le constat de la ralit des activits tranche nettement avec le nombre lev des irrgularits formelles constates tous les niveaux. En effet, le montant des fraudes et actes de dtournement, qui atteint 107 millions de francs CFA, reprsente 1,5% de lensemble des fonds mis disposition dans la priode 2005-2011. En ce qui concerne la gestion des fonds allous au Groupe Pivot Sant Population, des pratiques frauduleuses et des dtournements ont galement t constats, et ce pour un montant total de 35,23 millions de francs reprsentant 1,02% des fonds employs. Quant la Cellule de Coordinantion du Comit Sectoriel de Lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant, les irrgularits financires constates dans sa gestion et celle de ses sous-bnficiaires se chiffrent 3, 22 millions de francs CFA. Assurment, ces irrgularits affectent la qualit de la gestion. En revanche, la plupart des activits sont relles ainsi quont pu ltablir les travaux mens par lquipe de vrification pendant le contrle deffectivit auprs de plusieurs bnficiaires. Se pose donc la question de ladquation du systme de gestion mis en place avec lenvironnement gnral dans lequel voluent les acteurs concerns. Ainsi, il apparat que le mcanisme de gestion des ressources du Fonds Mondial a t faiblement intgr dans le modle de gestion administrative et financire induite par la nature juridique des entits concernes, qui sont, pour la plupart, des Associations, des Directions nationales ou des Services rattachs. Au Centre National dAppareillage Orthopdique ou lespoir handicap : Les travaux ont rvl des irrgularits financires comme lexistence de dpenses non justifies, dachats fictifs et de pratiques frauduleuses. Le montant compromis suite ces irrgularits slve 682,83 millions de francs CFA. Cette situation aurait pu tre attnue voire vite si le Conseil dOrientation avait jou efficacement son rle de contrleur de la gestion de la direction. Les constatations ainsi rvls par la vrification doivent trouver une solution diligente et pragmatique au risque de compromettre lexistence mme de la structure dont lutilit nest plus dmontrer.

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SYNTHESE DES MISSIONS DE VERIFICATION DE LEXERCICE 2012

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La Loi n2012-009 du 08 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 instituant le Vrificateur Gnral au Mali dispose en son article 18 que Chaque anne, le Vrificateur Gnral labore un rapport qu'il adresse au Prsident de la Rpublique, au Premier Ministre, au Parlement et la Juridiction suprieure de contrle des finances publiques. Ce rapport fait la synthse des observations, analyses, critiques et suggestions formules par le Vrificateur Gnral pendant la priode de rfrence. Le rapport annuel est rendu public et publi au Journal officiel . Ainsi, les faits noncs dans le prsent rapport annuel sont une synthse et non une compilation de lensemble des constatations releves dans les rapports individuels. En outre, les vrifications voques dans ce rapport ont t conduites dans le respect des normes internationales daudit, notamment celles de lINTOSAI et par lapplication des principes du Guide daudit comptable et financier du secteur public approuv par lArrt n10-1251/MEF-SG du 11 mai 2010 du Ministre de lEconomie et des Finances et des manuels de vrification du BVG. Enfin, il convient dindiquer que les termes techniques utiliss dans le prsent rapport sont extraits des manuels de vrification financire et de performance du BVG. Il sagit, entre autres, de : Vrification financire : Elle a pour but dapprcier la rgularit et la sincrit des transactions financires effectues par lentit vrifier, la collecte des recettes, ainsi que le respect des normes, textes lgislatifs et rglementaires. Il sagit notamment : - des rgles de comptabilit publique dans le cas de la vrification dune administration ou dun service public ;

AVERTISSEMENT

- des principes comptables gnralement reconnus qui sont utiliss par les responsables de lentit vrifier ; - des lois et rglements qui sappliquent lentit vrifier ;

Irrgularits :

- des normes de vrification gnralement reconnues auxquelles se rfre le Vrificateur pour assurer la conformit de son travail lordonnancement juridique interne et international.

Les irrgularits dsignent notamment les transactions de fraude, de mauvaise gestion, les erreurs comptables, les dficiences sur le plan du contrle interne, les cas de non-respect des textes juridiques et des exigences comptables ainsi que les erreurs et incuries dans lexercice des missions assignes. Fraude : Elle reprsente un montant d mais non peru en raison notamment de vol, dusage de faux, de dtournement, de minoration de recettes, de non-reversement de sommes collectes, de dpense sans pices justificatives, de double paiement dune prestation ou autres.

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Avertissement

Mauvaise gestion :

Elle est relative aux pertes conomiques imputables la non-application de pnalits, aux dpenses sortant du cadre des activits de lentit vrifie, aux surcots dcoulant dun manque de suivi des activits, aux avances non rembourses, aux dcaissements provisoires non justifis par la suite ou autres.

Outre les terminologies utilises dans ce rapport annuel, il est rappeler que la dmarche rdactionnelle du rapport annuel fait lconomie des rfrentiels contrairement au style adopt pour les rapports individuels. En effet, dans les rapports individuels du BVG, chaque groupe de constat est adoss un entte de titre neutre suivi dune constatation qui son tour rappelle le rfrentiel viol, la dmarche mthodologique et les techniques utilises par la mission. La dmarche ainsi dcrite na pas t respecte pour la rdaction du rapport annuel en raison de lhtrognit de son public destinataire. Toutefois, lorsque la comprhension dun constat ncessite la citation dun rfrentiel en vue dune meilleure comprhension, il est alors mentionn brivement. Par ailleurs, lutilisation des signes Astrisque (*) dans les tableaux des irrgularits renvoie aux montants proposs au recouvrement dont la somme est calcule la fin de chaque tableau.

Avertissement

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SERVICES DASSIETTE, DE RECOUVREMENT ET DE GESTION


1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako Pari Mutuel Urbain du Mali Autorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali Commission de Rforme des Mobiliers, Matriels et Equipements des Services Publics et Commission Nationale de Suivi des Vhicules de lEtat Gouvernorat du District de Bamako Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence Direction des Finances et du Matriel du Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce Direction des Finances et du Matriel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, charg des Relations avec les Institutions Direction des Finances et du Matriel du Ministre des Mines Direction des Finances et du Matriel du Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique Direction des Finances et du Matriel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, charg des Relations avec les Institutions

CHAPITRE I

1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12.

Services dAssiette, de Recouvrement et de Gestion

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MANDAT ET HABILITATION

1.1. ENCAISSEMENT ET REVERSEMENT DES RECETTES FISCALES PAR LE CENTRE DES IMPOTS DE LA COMMUNE I DU DISTRICT DE BAMAKO

OBJET

Par Pouvoirs n017/2012/BVG du 4 dcembre 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire du Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako. Le Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako (CIC-I) est un service subrgional de la Direction Gnrale des Impts (DGI), plac sous lautorit technique du Directeur des Impts du District de Bamako. Il est cr par Dcret n09-539/P-RM du 6 octobre 2009 portant cration des directions rgionales et services subrgionaux des impts. Il a pour mission, notamment, dasseoir, de liquider, de contrler, dencaisser et de recouvrer lensemble des impts directs et indirects, droits et taxes de toutes natures, relevant de sa comptence. Il reverse les sommes et valeurs encaisses au Trsor Public.

PERTINENCE

La mission a pour objet lexamen des oprations de recettes effectues par le CIC-I au cours des exercices 2009, 2010 et 2011. Elle vise sassurer de la rgularit et de la sincrit de ces oprations.

La DGI joue un rle central dans la constitution des recettes du budget national qui finance les diffrents projets et programmes de dveloppement conus en faveur des populations.

Avec le dveloppement des politiques conomiques dintgration communautaire, qui entrane la baisse progressive des droits et taxes perus au cordon douanier, une mobilisation accrue des ressources internes simpose comme un enjeu budgtaire majeur.

En vue de poursuivre cette dynamique, il a t procd une restructuration de la DGI et de ses services dconcentrs afin de mobiliser efficacement les recettes fiscales. Cette reforme a limit 100 millions de francs CFA le chiffre daffaires des contribuables relevant des Centres des Impts.

Le CIC-I a recouvr, sur la priode sous revue, 10,04 milliards de francs CFA au titre des recettes budgtaires et 0,92 milliard au titre des recettes hors budget.

En dpit de ces efforts, la mobilisation des ressources fiscales pourrait tre affecte par la fraude et lvasion fiscales.

Lintrt de cette vrification est de contribuer la mise en uvre dune politique de mobilisation optimale des ressources internes.

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Services dAssiette, de Recouvrement et de Gestion

CONSTATATIONS

Le contrle interne du CIC-I prsente des insuffisances

Leffectif et le profil du personnel du Centre ne sont pas conformes son cadre organique. En effet, sur un effectif prvisionnel de 40 agents, le CIC-I dispose de 59, soit un surplus de 19 agents. Ce surplus deffectif concerne les fonctions dagent de recensement (8), de gestionnaire (5) et dagent de poursuite ( 5). En outre, dans 17 cas, le profil du personnel nest pas en adquation avec le cadre organique. Le non-respect des dispositions du cadre organique peut tre un handicap pour assurer un meilleur rendement dans la mobilisation des ressources de ltat. Le contrle de la saisie des quotits de limpt synthtique, par le Chef de la Section Gestion, prsente des faiblesses. En effet, le rapprochement entre les quotits saisies dans le systme informatique et celles du cahier de recensement a rvl que les gestionnaires ont procd, dans certains cas, des modifications de quotits entrainant souvent des minorations dimpts. De plus, pour ces cas, le Chef de Section na pas procd aux contrles et corrections exigs par les dispositions du manuel de procdures. Cette pratique peut favoriser des remises de droits non autorises.

Le CIC-I a effectu des oprations empreintes dirrgularits financires

Le CIC-I napplique pas systmatiquement la procdure de taxation doffice : le rapprochement entre les dclarations dites, celles reues ou dposes et les missions correspondantes a rvl que seulement 52,66% des contribuables domicilis au Centre I, en moyenne, enlvent et dposent les dclarations. Le Centre na pas procd la taxation doffice des autres contribuables qui ne se sont pas acquitts de leur obligation fiscale. Par ailleurs, le centre na pas procd la saisie de certaines dclarations dposes par des contribuables.

Le CIC-I na pas mis en oeuvre les procdures dmission et de recouvrement pour des contribuables qui ont fait lobjet de confirmations de redressement pour les exercices 2009, 2010 et 2011. Les confirmations de redressement ni mises, ni mises en recouvrement se chiffrent 37,86 millions de francs CFA au titre de la vrification de comptabilit et 157,86 millions de francs CFA au titre des Contrles Sur Pices (CSP).

Le CIC-I a irrgulirement interrompu la procdure de redressement de certains contribuables suite au CSP. En effet, il na pas procd la confirmation des notifications de redressement de certains contribuables. Les montants non confirms, qui slvent 204,52 millions de francs CFA, constituent une perte potentielle de recettes pour ltat.

Au CIC-I, le calcul automatique des amendes ne respecte pas les dispositions du Livre de Procdures Fiscales (LPF). La vrification du calcul automatique des amendes relatives au retard de paiement de limpt synthtique, conformment aux dispositions des articles 259 et 265 du LPF a rvl que les amendes ne sont pas toujours appliques malgr le non-paiement dans les dlais lgaux des impts et taxes correspondants. Le montant de ces amendes slve 22,02 millions francs CFA pour les exercices 2009, 2010 et 2011.
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Le CIC-I a procd des imputations frauduleuses dAcomptes sur Divers Impts et Taxes (ADIT). En violation de larticle 10 du Dcret n05-425/P-RM du 26 septembre 2005 relatif lADIT, le CIC-I a procd limputation des ADIT des contribuables sous forme davoirs sans sassurer, au pralable, de laccomplissement par ces contribuables de leurs obligations fiscales au niveau de leurs structures de domiciliation respectives. En effet, les contribuables concerns sont encore redevables ltat de 733, 59 millions de francs CFA au titre des droits constats en 2010 et de 1,16 milliard de francs CFA au titre de 2011. Ces ADIT, dun montant de 243,54 millions de francs CFA, devraient prioritairement tre utiliss pour solder une partie des arrirs fiscaux dus par les contribuables concerns. Cette pratique irrgulire porte atteinte aux efforts consentis par ltat dans la lutte contre lvasion fiscale.

Le CIC-I a irrgulirement utilis les Dclarations de Recette (DR) apurant les ADIT de certains contribuables pour justifier le paiement des vignettes, des droits denregistrement, des timbres fiscaux et dautres impts et taxes pour le compte dautres contribuables, pour un montant de 273,35 millions de francs CFA.

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 114 645 703 : Dclaration de recette dADIT utilises pour le paiement des vignettes, droits de timbre et droits d'enregistrement Fraude 195 729 374 : Confirmations de redressement non mises en recouvrement Mauvaise gestion

Le CIC-I a dtourn des retenues la source de la taxe sur la valeur ajoute. La DR n022372 du 30 dcembre 2010 de 5,37 millions de francs CFA correspondant la retenue la source de la TVA au titre du mois de dcembre 2010, a t utilise par le CIC-I pour justifier la vente des vignettes pour un montant de 3,11 millions de francs CFA et le paiement dautres impts et taxes pour un montant de 2,25 millions de francs CFA.

Total Gnral

158 706 035 : Dclaration de recette dADIT utilises Dtails des pour le paiement de divers 204 516 601 : irrgularits impts et taxes Notifications de 5 367 446 : Paiements redressement sans des impts et taxes confirmation justifis par la DR 022372 du 30/12/10 de la TVA retenue la source Total : 278 719 194

678 965 169

Conclusion Dnonciation la justice : Montants recouvrer : du BVG 278 719 194 400 245 975

Total : 400 245 975

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RECOMMANDATIONS

Au Directeur des Impts du District de Bamako :

- faire recouvrer les arrirs de paiement de tous les contribuables dont limputation des Acomptes sur Divers Impts et Taxes a t dlocalise au Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako ; - respecter les profils exigs par le cadre organique au niveau du Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako.

Au Chef du Centre des Impts de la Commune I du District de Bamako:


- respecter les procdures relatives aux contrles de la saisie des quotits ;

- recouvrer le montant de 195,73 millions de francs CFA issu des redressements ;

- recouvrer le montant de 204,51 millions de francs CFA au titre des notifications de redressement nayant pas fait lobjet de confirmation ;

- mener terme toutes les procdures de redressements des missions de Contrle Sur Pices ;

- appliquer les dispositions relatives la taxation doffices concernant les assujettis qui naccomplissent pas correctement leurs obligations dclaratives ;

- appliquer les amendes relatives aux retards de paiement des impts synthtiques ;

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT :


- aux Dclarations de Recette dADIT utilises pour le paiement des vignettes, droits de timbre et droits denregistrement pour un montant de 114,64 millions de francs CFA ; - aux Dclarations de Recette dADIT utilises pour le paiement de divers impts et taxes pour un montant de 158,71 millions de francs CFA ;

- appliquer les amendes sur le retard de paiement de la taxe sur les transports routiers.

- lutilisation frauduleuse de la Dclaration de Recette 022372 pour un montant de 5,37 millions de francs CFA.

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MANDAT ET HABILITATION

1.2. GESTION FINANCIERE DU PARI MUTUEL URBAIN, PMU-MALI S.A.E.M

Par Pouvoirs n002/2012/BVG du 1er mars 2012, et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire du Pari Mutuel Urbain du Mali, Socit Anonyme dEconomie Mixte (PMU-MALI S.A.E.M).

Le PMU-MALI S.A.E.M a t cr suite la Loi n94-021 du 6 mai 1994 autorisant le Gouvernement de la Rpublique du Mali participer pour le compte de lEtat la cration dune socit dconomie mixte. Il a pour objet social, notamment, lorganisation des paris sur les courses de chevaux hors des hippodromes et de certains jeux de hasard. Son capital social est dtenu par lEtat hauteur de 75% et le reste par des investisseurs nationaux.

OBJET

PERTINENCE

La vrification a pour objet lexamen de la gestion des ressources financires du PMU-MALI S.A.E.M. Elle couvre les exercices 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 et 2011.

Le PMU-MALI S.A.E.M concourt la mobilisation de lpargne publique afin de gnrer des ressources pour le Trsor Public, la rsorption du chmage et la ralisation des travaux dintrt public constitutifs duvres sociales.

Les recettes budgtaires annuelles du PMU-MALI S.A.E.M slvent plus de 27 milliards de francs CFA. LEtat percoit des dividendes hauteur de 75% et, chaque semaine, le PMU-MALI S.A.E.M verse au Trsor Public 10% de ses encaissements aprs remboursement des paris non valids. Il apparat ainsi que le PMU-MALI S.A.E.M apporte un appui important lEtat.

Prenant en compte ces diffrentes considrations, le Vrificateur Gnral a inscrit la vrification financire du PMU-MALI S.A.E.M dans son programme annuel 2012.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne de PMU-MALI S.A.E.M prsente des insuffisances

Le PMU-MALI S.A.E.M ne respecte pas les dispositions du point 12.1 du manuel de procdures relatives lorganisation comptable. En effet, les comptables ont enregistr des oprations de sortie de caisse sur la base des copies de pices et des reus de sortie de caisse comportant des surcharges dcritures. Limputation comptable des oprations nest pas toujours porte sur la pice justificative et des pices justificatives ne portent pas la rfrence du journal de destination. Ces pratiques favorisent lutilisation de pices justificatives falsifies ainsi que leur enregistrement comptable.

Le PMU-MALI S.A.E.M paye des salaires en espces au-del de 50 000 FCFA en violation du point 5.4 du Manuel de Procdures Administratives, Financires Comptables et Spcifiques qui impose le paiement des salaires suprieurs 50 000 FCFA par virement ou chque bancaires.

Le PMU-MALI S.A.E.M ne calcule pas correctement lImpt sur les Traitements et Salaires (ITS). En effet, la base imposable quil utilise pour le calcul de lITS ne prend pas en compte certains lements prvus par larticle 1er du Code Gnral des Impts, savoir laugmentation de salaire alloue certaines catgories de personnel sous lappellation prime dajustement , lindemnit forfaitaire qui a un caractre de complment de salaire et lAssurance Maladie Obligatoire (AMO). En outre, le PMU-MALI S.A.E.M. ne retient pas lITS sur les rmunrations des agents de traitement. Les minorations dITS qui decoulent du non-respect de ces dispositions peut entrainer des redressements fiscaux. Le PMU-MALI S.A.E.M ne respecte pas les principes de la mise concurrence lors des acquisitions des biens et services. En effet, il ne dispose pas de fichier fournisseur alors que le point 11.2 de son manuel lui fait obligation de choisir le fournisseur sur la base de factures proforma produites par au moins trois fournisseurs inscrits auprs de la Socit ou dont la notorit est tablie en la matire. Labsence de ce fichier peut tre source de favoritisme dans le choix des fournisseurs.

Le PMU-MALI S.A.E.M ne respecte pas le point 7.3 de son manuel qui impose que le stock de carnets de tickets soit suivi quotidiennement et rgulirement travers un registre de stock tenu par lAgent charg des stocks et que ce registre soit obligatoirement cot et paraph. Or, lAgent charg de lapprovisionnement ne tient pas de registre cot et paraph et ntablit ni bon d'entre, ni bon de sortie. Les carnets non entams retourns par les revendeurs ne font pas, non plus, lobjet de bon de retour. En outre, les bordereaux denvoi des carnets dans les rgions ne portent pas daccuss de rception de la part des responsables des reprsentations locales de PMU-MALI S.A.E.M. Ces irrgularits favorisent des achats fictifs.
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Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des oprations comportant des irrgularits financires Gestion des emprunts

Le PMU-MALI S.A.E.M a conclu des marchs commandes dpassant la dure lgale. L'article 34.2 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, d'excution et de rglement des Marchs Publics et des Dlgations de Service Public fixe la dure d'un march commandes une anne renouvelable une fois, soit deux ans au maximum. Par manquement cette disposition, des marchs commandes ont t conclus pour une priode dun an renouvelable par tacite reconduction pendant dix annes conscutives. En outre, le PMU-MALI S.A.E.M na pas pu fournir la preuve de limplication de la Direction Gnrale des Marchs Publics et des Dlgations de Service Public (DGMP-DSP) dans le renouvellement de ces marchs. Le non-respect de cette disposition peut entraner du favoritisme dans lattribution de certains marchs.

Le PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement emprunt la somme de 4,14 milliards de francs CFA dont lutilisation na pas t prcise. Or, le point 9.2 de son Manuel ne lautorise effectuer des emprrunts que pour quilibrer son budget, disposer dun effet de levier dment justifi ou rsoudre une difficult de trsorerie dment tablie.

La vrification a tabli quune partie de ces emprunts totalisant 1,94 milliard de francs CFA a occasionn des frais financiers, hauteur de 66,25 millions de francs CFA. En outre, le 29 septembre 2006, le PMU-MALI S.A.E.M a reu dans son compte principal BDM un montant de 2,20 milliards de francs CFA correspondant un emprunt contract sur demande du Ministre charg des Finances. De ce montant, 2,15 milliards de francs CFA ont t transfrs en dehors du Mali pour des raisons non indiques dans les documents. Le reliquat de 47,10 millions de francs CFA a t retir sans justification. Par ailleurs, la somme de 1,47 milliard de francs CFA verse par le Trsor Public, titre de remboursement, ne figure pas dans la comptabilit du PMU-MALI S.A.E.M.

Achats et fournisseurs

Le PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement pass un contrat de gr gr pour un montant total de 19,13 milliards de francs CFA. Ce contrat, excut sous forme de march commandes pour la confection et la fourniture de tickets et de programmes, a t conclu sans respecter les rgles de passation des marchs publics.

Cette pratique enfreint les principes fondamentaux de passation des marchs publics notamment lcononomie et le libre accs la commande publique.

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Le PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement attribu un march de 29 millions de francs CFA relatif la fourniture de matriels informatiques. En effet, la commission de dpouillement et de jugement des offres a compar le prix Toutes Taxes Comprises dun soumissionnaire dun montant de 29,22 millions de francs CFA celui exprim Hors Taxes du titulaire du march dun montant de 29 millions de francs CFA. Ainsi, le titulaire du march a t class comme moins disant en violation de larticle 3.1. du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008.

Le PMU-MALI S.A.E.M a commis des fractionnements de dpenses hauteur de 2,71 milliards de francs CFA suivant deux marchs commandes. Les montants individuels de ces marchs natteignant pas le seuil de passation des marchs, la DGMP-DSP na pas t implique. Or, chaque anne, les achats cumuls auprs de chacun des deux fournisseurs ont dpass largement le seuil de passation des marchs publics. En outre, le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des achats dimprims et dautres fournitures de bureau sur plusieurs exercices sans contrat. Le montant des achats annuels dpasse le seuil autoris de 50 millions de francs CFA de 2006 2008 et de 100 millions de francs CFA de 2009 2010.

Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des payements de travaux supplementaires au-del du seuil autoris. En effet, il a pay 182,23 millions de francs CFA pour des travaux de cloisonnement, de vitrerie et de mur rideau de son sige sans conclure de march. Ce paiement, en plus de lavenant n1 de 366,75 millions de francs CFA, porte 43 % laugmentation de la valeur des travaux par rapport au montant du march initial qui tait de 1,27 milliard de francs CFA. Il sagit dune violation de de larticle 89.5 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 qui exige la passation dun nouveau march lorsque laugmentation de la masse des travaux dpasse 30% du prix initial.

Le PMU-MALI S.A.E.M a procd des paiements suprieurs ses obligations contractuelles dans le cadre dun contrat de bail dun immeuble. En effet, le contrat de bail du 10 mai 2008 fixe 7,08 millions de francs CFA le montant des avances trimestrielles de loyer. La vrification a tabli que le PMU-MALI S.A.E.M, de 2008 2010, a avanc 160 millions de francs CFA au lieu de 75,52 millions de francs CFA dus. Ainsi, il a indment vers 56,16 millions de francs CFA de plus que le cumul de tous les loyers dus et effectivement apurs de 2008 2011.

Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des paiements indus de 18,50 millions de francs CFA une Socit suite au contrat dacquisition de matriels informatiques et de logiciel qui prvoit des paiements priodiques assis sur les enjeux enregistrs sur les terminaux installs. En effet, il a pay 194,18 millions de francs CFA, au titre du remboursement de 177,84 millions de francs CFA correspondant aux cots des matriels informatiques, soit un dpassement de 16,34 millions de francs CFA au 28

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Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des paiements indus de 176,19 millions de francs CFA un imprimeur pour couvrir une diffrence de tarification entre lancien et le nouveau prix des imprims livrs sur la priode allant du 15 aot 2011 au 4 janvier 2012, alors que le nouveau tarif nentrait en vigueur qu partir du 1er janvier 2012.

31 dcembre 2010. En outre, pour le rglement de deux factures, il a pay la somme de 2,17 millions de francs CFA de plus que le montant exact desdites factures. Le PMU-MALI S.A.E.M na pris aucune disposition pour corriger ces dpassements.

Le PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement octroy du carburant son personnel et des partenaires hauteur de 366,66 millions de francs CFA. Ces partenaires sont la Direction Gnrale de la Police, la Direction Gnrale de la Scurit dEtat et le Ministre de la Justice. Les distributions mensuelles de carburant au personnel et des partenaires ne sont soutenues par aucun acte administratif. En outre, le PDG a bnfici, sur la priode sous revue, dune dotation mensuelle de 1500 litres sans autorisation du Conseil dAdministration, en violation de larticle 467 de lActe Uniforme relatif aux socits commerciales et au Groupement dIntrt Economique (GIE) de lOHADA.

La rgularisation devrait porter sur un montant de 10,71 millions de francs CFA, correspondant aux livraisons ayant t effectues du 1er au 4 janvier 2012.

Gestion de la trsorerie et comptabilisation

Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu, sans pices justificatives, des dpenses hauteur de 202,98 millions de francs CFA se dcomposant comme suit : 27,66 millions de francs CFA au titre davances sur salaire, dachats de cartes prpayes et frais de sjour des agents dune socite trangre de loterie nationale ; 30 millions de francs CFA laide de deux chques de 15 millions de francs CFA ; 62,81 millions de francs CFA au titre des impts et taxes ; 82,51 millions de francs CFA au titre de missions.

Le PMU-MALI S.A.E.M a ralis des oprations frauduleuses dun montant de 1,10 milliard de francs CFA sur les gains parieurs. En effet, en 2006 et 2007, la caisse a enregistr des sorties dargent, sur la base de fausses pices justificatives, pour un montant total de 518,55 millions de francs CFA en 2006 et 398,36 millions de francs CFA en 2007. Il sagit de dcaissements effectus sur la base de pices en doublons de photocopies et de reus falsifis. Par ailleurs, en 2008, les payements au titre des gains parieurs ont occasionn des sorties dargent supplmentaires non justifies pour un montant de 182,80 millions de francs CFA. Pour dissimuler cette irrgularit, des critures comptables ont t passes, rpartissant le montant entre le 29

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Le PMU-MALI S.A.E.M na pas justifi le versement sur son compte bancaire de la somme de 371,80 millions de francs CFA sortie de la caisse. Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des oprations irrgulires sur son compte bancaire. En effet, le compte a reu 4,36 milliards de francs CFA deposs par le Trsor Public et transfrs ltranger. Une partie de ces oprations de transfert dun montant de 2,37 milliards de francs CFA est autorise par la Direction Nationale du Trsor et de la Comptabilit Publique (DNTCP). Par ailleurs, le mme compte a reu 100 millions de francs CFA de la Direction Administrative et Financire (DAF) de la Prsidence destins des travaux dinvestissement de lEtat. Le montant a t retir par deux chques au porteur dun montant respectif de 50 millions de francs CFA.

compte pertes et profits pour 106 millions de francs CFA et dautres comptes pour 76,80 millions de francs CFA. Cette manipulation comptable donne lapparence de pertes dargent subies par la Socit.

Le PMU-MALI S.A.E.M na pas dclar des cas de fraude pour 114,65 millions de francs CFA mis au jour par ses services. Ce montant a t enregistr dans le compte dbiteurs divers . Une entente a t tablie lamiable pour le remboursement, mais les auteurs de la fraude nont restitu que 12,31 millions de francs CFA. Le PMU-MALI S.A.E.M a pass des critures comptables inexactes en prenant en compte la compensation obtenue aprs redressement fiscal en 2010. Il en est rsult une diminution des avoirs de lEtat hauteur de 238,70 millions de francs CFA en lieu et place de lapurement des dettes fiscales de PMU-MALI S.A.E.M. Les Chefs dagence Point de Course en Direct (PCD) du PMU-Mali S.A.E.M. nont pas apport la preuve du reversement de la somme de 2,74 millions de francs CFA au titre des recettes collectes.

Payements au titre des dons

Le Prsident Directeur Gnral (PDG) a effectu des payements indus au titre des dons dun montant de 771,72 millions de francs CFA, au-dl du montant de 123,73 millions de francs CFA autoris par le Conseil dAdministration sur la priode sous revue.

Les Administrateurs ont indment peru la somme de 137 millions de francs CFA et des dotations de carburant de 7200 litres chacun en plus de leurs indemnits de fonction, en violation de larticle 430 de lActe Uniforme de lOHADA relatif au Droit des Socits Commerciales et du Groupement d'Intrt Economique. Cette disposition interdit de verser aux Administrateurs toute autre rmunration, permanente ou non, que leurs indemnits de fonction.

Le PMU-MALI S.A.E.M a indment octroy l Agent de la Direction Gnrale de la Scurit dEtat dtach son niveau la somme de 295,50 millions de francs CFA, sur la priode sous revue, en plus des 30

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Gestion des avoirs de lEtat

charges mensuelles de scurit de 600 000 FCFA que la socit lui verse. En outre, il a peru, indment, 7200 litres dessence sur la mme priode. Cette pratique tombe sous le coup de larticle 93 du Code Pnal qui rprime le fait pour un fonctionnaire ou Agent de lEtat de recevoir ce quil sait ne pas tre d pour droits, taxes, contributions, revenus, salaires ou traitements.

Le PMU-MALI S.A.E.M a bnfici dune compensation dimpts sans avoir une crance sur ltat. En effet, etant donn quil ne sacquittait pas de ses obligations fiscales, il a fait lobjet de redressements fiscaux en 2006 et en 2010 pour un montant total de 2,05 milliards de francs CFA. Alors quil navait aucune crance sur lEtat, il a t dispens de payer ce montant par leffet dune compensation qui lui a t accorde.

Le PMU-MALI S.A.E.M a irrgulirement dcaiss 5,81 milliards de francs CFA au titre des dividendes de lEtat. Le Gouvernement a directement utilis ces fonds partir des comptes bancaires de la Socit sans reversement pralable au Trsor Public. Par consquent, il nest pas garanti que lemploi de cette ressource ait bnfici lintrt gnral. Le PMU-MALI S.A.E.M a effectu des dpenses non justifies et non autorises par le Ministre charg des Finances sur les dividendes de ltat pour un montant de 1,57 milliard de francs CFA. Sur ce montant, 200 millions de francs CFA portent sur une avance faite au Ministre charg de la Dfense, non encore rembourse.

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Rubriques

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


47 105 252 : Sorties en espces sans pices justificatives 62 809 380 : Absence de pices justificatives de paiement dimpts et taxes 57 661 333 : Retraits de fonds et dpenses de caisse non justifis

Fraudes

* 66 249 286 : Frais financiers engendr par les emprunts contracts par PMU dont les objets ne rpondent pas un besoin de financement rel de la Socit

Mauvaise Gestion

Total Gnral

19 129 163 126 : March conclu avec un imprimeur sans passation de march ni appel concurrence 29 000 000 : Attribution irrgulire de march 2 708 506 763 : Fractionnement de dpenses 182 227 000 : Paiements irrguliers effectus une entrprise dans le cadre de travaux de construction du Sige * 56 160 000 : Paiements indus au titre davances et acomptes sur frais de location

916 909 500 : Sorties dargents la caisse sur la base de pices justificatives falsifies

182 803 500 : Dcaissements non supports par des pices justificatives 371 800 000 :Dcaissements effectus pour alimenter le Compte bancaire mais non rverss 2 736 930 : Non-reversement de recettes collectes

1 372 692 500 : Dpenses effectues au nom de lEtat sans pices justificatives ni autorisation

* 18 503 477 : Montants indment pays un fournisseur de matriels informatiques au dl du montant factur * 176 193 588 : Paiements indus au titre de differences tarifaires

Dtails des irrgularits

82 513 287 : Dpenses effectues au titre de missions sans pices justificatives


295 500 000 : Montant indument vers lAgent de la Scurit dEtat en plus des charges de Scurit

366 658 820 : Achats de carburants pour le personnel et les partenaires de PMU, non soutenus par des dcisions *200 000 000 : Dcaissement au profit dun service public, non rembours

100 000 000 : Utilisation du compte bancaire de PMU-Mali pour des oprations non lies son activit

34 102 372 352

4 360 887 538 : Utilisation du compte bancaire de PMU-Mali pour des transferts de fonds vers ltranger sans justification * 114 648 291 : Montants de la fraude dtecte par la Direction de PMU

* 771 721 149 : Sommes accordes par le PDG diverses personnes sans autorisation * 2 054 229 437 : Compensations irrgulirement accordes PMU la suite de redressements fiscaux, car non adosses des dettes sur lEtat. *238 692 195 : Mauvaise imputation comptable

Conclusion du BVG :

Dnonciation la Justice : 3 392 531 682

Total : 3 392 531 682

*137 000 000 : Montants indument peru par les Administrateurs de la Socit

*Montants recouvrer : 3 833 397 423


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Total : 30 709 840 670

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RECOMMANDATIONS

Au Ministre charg des Finances :

- rendre conforme lArrt n07-1559/MEF du 20 juin 2007 du Ministre de lEconomie et des Finances, fixant la cl de rpartition du montant des enjeux des paris organis par PMU-MALI S.A.E.M la Loi n96-061du 28 juin 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique ;

Au Conseil dAdministration :

- respecter les dispositions de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique en ce qui concerne lutilisation des dividendes.

- veiller la bonne excution du Budget ;

Au Prsident-Directeur Gnral de PMU-MALI S.A.E.M :

- rembourser la somme de 137 millions de francs CFA indment perue par les Administrateurs de la Socit.

- organiser la comptabilit conformment son Manuel de Procdures Administratives, Financires, Comptables et Spcifiques ;

- mettre en place des documents de gestion et de suivi des stocks de carnets de tickets conformment son Manuel de Procdures Administratives, Financires, Comptables et Spcifiques ; - rendre conforme la base de calcul de lITS aux prescriptions du Code Gnral des Impts ; - renforcer la frquence des activits de contrle des caisses ;

- respecter les dispositions du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, d'excution, de rglement des marchs publics et des dlgations de service public, notamment celles relatives la mise en concurrence, aux principes fondamentaux, au seuil de passation des marchs, au fractionnement, aux marchs commandes, aux avenants ;

- respecter les conditions demprunt fixes du Manuel de procdures Administratives, Financires, Comptables et Spcifiques ; - enregistrer rgulirement toutes les oprations financires ; - rembourser la somme de 66,25 millions de francs CFA au titre des frais financiers ;

- rgulariser lcriture comptable de 1,47 milliard de francs CFA rembourss par le Trsor Public, non porte dans la comptabilit de PMU-MALI S.A.E.M ; - respecter les clauses contractuelles ; - rembourser la somme de 56,16 millions de francs CFA, irrgulirement pay titre de loyers ;

- rembourser le montant de 18,50 millions de francs CFA, irrgulirement pays titre dahats de matriels informatiques et logiciels ;

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- rembourser le montant de 176,19 millions de francs CFA, irrgulirement pay titre de differentiel de prix sur les imprims ; - encadrer les distributions de carburant par des actes administratifs ; - justifier les dpenses et procder au classement rgulier des pices comptables ;

- fixer formellement les limites dencaissement et de dcaissement sur les caisses de rgies ;

- enregistrer les oprations de la caisse sur la base des pices justificatives originales ;

- cesser lutilisation des comptes bancaires de PMU-MALI S.A.E.M. des fins contraires son objet social ; - passer les critures comptables de rgularisation relatives la somme de 238,69 millions de francs CFA sur les avoirs de lEtat ; - respecter les limites budgtaires autorises ;

- rembourser le montant de 771,72 millions de francs CFA irrgulirement attribu au titre des dons ; - prendre les mesures adquates pour le payement des dettes fiscales de la Socit conformment au calendrier dfini par le Code Gnral des Impts ;

- rembourser aux services des impts le montant de 2,05 milliards de francs CFA correspondant une compensation dimpts non justifie par une crance sur ltat ; - recouvrer le montant de 200 millions de francs CFA non rembours par le Ministre de la Dfense ;

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :

- recouvrer le montant de 102,33 millions de francs CFA correspondant au reliquat non rembours au titre des oprations de fraude dcls par PMUMALI S.A.E.M.

- sorties en espce sans justification pour un montant de 47,10 millions de francs CFA ;

- absences de pices justificatives pour un montant de 62,81 millions de francs CFA dcaiss sous la qualification de paiement dimpts et taxes

- dpenses non justifies pour un montant de 57,66 millions de francs CFA ;

- sorties dargents la caisse sur la base de pices justificatives falsifies pour un montant de 916,91millions de francs CFA ;

- sorties dargent non justifies au titre des gains parieurs pour un montant de 182,80 millions de francs CFA ;

- sorties dargent sans justificatifs pour un montant de 371,80 millions de francs CFA ;
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- non-reversement de recettes collectes 2,74 millions de francs CFA ;

pour un montant de

- montant de 295,50 millions de francs CFA et 7200 litres de carburant indment verss lAgent de la Direction Gnrale de la Scurit dEtat ; - dpenses effectues au titre de missions sans pices justificatives pour un montant de 82,51 millions de francs CFA ;

- dpenses effectues au nom de lEtat sans pices justificatives ni autorisations pour un montant de 1,37 milliard de francs CFA.

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MANDAT ET HABILITATION

1.3. GESTION FINANCIERE DE LAUTORITE POUR LA PROMOTION DE LA RECHERCHE PETROLIERE AU MALI ET SUIVI DES OBLIGATIONS TECHNIQUES ET FINANCIERES DES SOCIETES PETROLIERES

OBJET

Par Pouvoirs n010/2012/BVG du 15 juin 2012, et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire de lAutorit pour la promotion de la Recherche Ptrolire au Mali (AUREP).

Cre par lOrdonnance n04-033/P-RM du 23 Septembre 2004, lAutorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali (AUREP) est un service rattach du Ministre charg des Mines. Elle est charge de collecter les informations relatives la recherche ptrolire, de faire la promotion de la recherche ptrolire, dlaborer des conventions avec les socits ptrolires, de suivre les activits techniques et les obligations contractuelles des socits ptrolires et de former son personnel dans la prospection et lexploitation du ptrole et du gaz.

PERTINENCE

La vrification de lAUREP a pour objet lexamen des oprations de suivi des engagements techniques et financiers des socits ptrolires au cours des exercices 2008, 2009, 2010, 2011 et 2012. Elle vise sassurer dune part que lAUREP a procd au suivi des engagements techniques et financiers des socits ptrolires conformment aux dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur, et dautre part que les dpenses effectues sont rgulires et sincres.

Devenir producteur de ptrole, surtout pour un pays pauvre et trs endett mais entour de pays producteurs de cette source dnergie, constitue une forte attente. De plus, la stratgie de diversification des sources dapprovisionnement en ptrole constitue une opportunit dont le Mali compte tirer profit notamment grce son projet intitul Promotion des Nouvelles Zones Ptrolires . Par ce projet, le Mali entend confirmer la prsence du ptrole dans le bloc de Taoudni qui prsente des analogies avec la zone ptrolire qui stend de la Mauritanie au Niger. Afin dacclrer lexploration ptrolire en faisant mieux connatre les possibilits dinvestissement dans ce domaine, le Gouvernement du Mali a cr lAutorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali.

Sur la priode sous revue, lAUREP a pu mobiliser auprs des socits ptrolires un montant de 5,20 milliards de francs CFA, dont 4,54 milliards de francs CFA au titre des fonds de formation du personnel charg de la recherche ptrolire au Mali et 613,10 millions de francs CFA au titre des ventes de donnes sismiques. LAUREP a galement mobilis des recettes de 1,10 milliard de francs CFA, au titre des frais de dlivrance des Permis de recherche et des taxes superficiaires, au profit du Trsor Public travers les services des Domaines de lEtat.
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CONSTATATIONS

LAUREP a effectu des oprations irrgulires dans la perception et lutilisation des recettes

LAUREP a irrgulirement peru des recettes auprs des socits. En effet, aux termes de larticle 12 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique, les comptables publics sont seuls chargs : de la prise en charge et du recouvrement des crances des organismes publics... Or, le Chef du service financier de lAUREP, qui na pas la qualit de Comptable public, a recouvr des crances de ltat sur les socits ptrolires, pour un montant de 6,84 milliards de francs CFA .

Certaines socits se sont retires sans pour autant sacquitter des sommes correspondantes leur priode dactivit. Le montant total non recouvr est de 2,56 milliards de francs CFA. En violation de larticle 30 alina 3 de la Loi n96-060 du 4 novembre 1996 relative la Loi des Finances, la Paierie Gnrale du Trsor (PGT) a pay des salaires et indemnits au personnel partir du compte daffectation spciale de lAUREP sans disposer dune drogation. Le montant total ainsi pay est de 501,77 millions de francs CFA. La PGT a pay sur le compte daffectation spciale des dpenses effectues par lAUREP en 2010 au-del des recettes disponibles, contrairement aux dispositions de larticle 31 de la loi n96-060 du 4 novembre 1996 relative la loi de finances dont il ressort que le total des dpenses engages ou ordonnances au titre dun compte daffectation spciale ne peut excder le total des recettes du mme compte, sauf pendant les trois mois de leur cration... Le montant du dpassement se chiffre 140,28 millions de francs CFA.

En outre, les recouvrements ont t effectus sans dlivrance de titres de perception par le Chef du service financier. De plus, des payements ont t effectus en dehors des dlais et les pnalits de retard dues nont pas t appliques, pour 90,46 millions de francs CFA.

La gestion de lAUREP prsente des insuffisances

LAUREP na pas pu prsenter les pices justificatives de 2008 relatives au paiement des salaires et primes du personnel et autres pices lies.

LAUREP a effectu des dpenses dun montant total de 7,99 millions de francs CFA sur des vhicules ne faisant pas partie de son patrimoine : 3 vhicules ayant fait de rforme ont continu tre rpars au-del de leurs dates de sortie du patrimoine.

LAUREP a, sans base lgale, accord son personnel des dotations en carburant, des produits alimentaires, et lui a affect des vhicules sans acte administratif.

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Le profil du personnel de lAUREP nest pas conforme son cadre organique. En effet, il ressort des travaux de vrifcation quau service juridique un diplm en Lettres occupe un poste destin un diplm en Droit et au service Gologie, un poste prvu pour un Ingnieur est occup par un Technicien.

La certification des factures de la rgie davances nest pas conforme au point 2.4.2.3 du manuel de procdures dexcution des dpenses publiques. Les pices justificatives des dpenses effectues sur la rgie sont certifies par le Chef du service financier et le Rgisseur. Les montants concerns se chiffrent 157,50 millions de francs CFA. Le Rgisseur na pas respect le seuil maximum de payement fix 100 000 FCFA pour 52 oprations dun montant total de 9,63 millions de francs CFA, en violation de larticle 2 de lArrt n05-2053/MEF-SG du 7 septembre 2005 portant institution dune rgie davances auprs de lAUREP .

Le Rgisseur a effectu des achats fictifs. La mission a constat que le Rgisseur a effectu, entre autres, des dpenses de carburant, de fournitures de bureau et dalimentation pour lesquelles il na pu fournir aucune pice justificative en dehors de la facture. Elle na pas non plus prouv lutilisation de ces achats lAUREP. Le montant total de ces achats fictifs slve 66,64 millions de francs CFA.

LAUREP nassure pas un suivi adquat des obligations financires et techniques des socits ptrolires

En vertu de larticle 10 du Dcret n09-175/P-RM du 27 avril 2009, le Service financier est charg dassurer le calcul et lanalyse des cots recouvrables par les socits ptrolires. En cas de dcouverte de ptrole, ces cots sont rembourss sur les recettes de production. Il ressort des travaux de vrification que le Chef du service financier na pas effectu le calcul ni lanalyse des cots recouvrables sur les blocs ptroliers.

Larticle 23 de la Loi n96-060 du 4 novembre 1996 relative la Loi des finances dispose : il est fait recette du montant intgral des produits sans contraction des recettes et des dpenses. En violation de cette disposition, lAUREP a admis que les socits ptrolires prennent en charge ses dpenses de formation qui sont directement dduites des recettes que celles-ci doivent lEtat. Le montant ainsi soustrait slve 149,83 millions de francs CFA.

LAUREP na pas respect les dispositions applicables aux missions ltranger. Les taux journaliers appliqus par les socits ptrolires pour payer les frais de mission sont infrieurs ceux appliqus par lAUREP et des dpenses non ligibles sont effectus en plus des frais de mission. Ces dpenses non ligigles se chiffrent 1,32 million de francs CFA.

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LAUREP ne dispose pas dun rfrentiel pour vendre les donnes sismiques

LAUREP a ralis des missions de suivi sur lensemble des blocs oprationnels dans les bassins du pays sur la priode 2008-2012 sans disposer de programme prtabli de suivi et de contrle des activits des socits ptrolires.

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 7 986 300 : Dpense indues sur les vhicules rforms 66 640 567 : Dpenses indues sur la rgie Fraude Mauvaise gestion 2 564 817 661 : Manque de suivi 90 457 242 : Nonapplication de pnalits

LAUREP a cd 1 226 200 U$ des donnes sismiques dont le cot dacquisition slve 18 997 126 $US, soit un prix de cession 15 fois infrieur au cot rel. Ce dysfonctionnement rsulte dune absence de mcanisme de dtermination des prix de vente des informations relatives aux donnes sismiques. Total Gnral

Dtails des irrgularits

Total : 74 626 867

Total: 3 671 499 377 Conclusion du BVG Dnonciation la justice : 74 626 867 Montants recouvrer : 0

90 859 913 : Dpenses effectues sur la rgie non certifies

3 746 126 244

RECOMMANDATIONS
Au Ministre de Tutelle :
- respecter les dispositions de larticle 12 de la Loi n96-061 du 4 novembre dans le cadre du recouvrement de ses recettes ; - suivre plus rigoureusement les activits de lAUREP.

Au Directeur de lAutorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali :

- respecter les dispositions de larticle 30 alina 3 de la Loi n96-060 du 04 novembre 1996, relatives la drogation pour les paiements effectus sur le compte daffectation spciale ; - respecter les dispositions de la Loi n 96-060 du 4 novembre 1996 portant

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Au Payeur Gnral du Trsor :

Loi des Finances en ce qui concerne la gestion du compte daffectation spciale ; - respecter les dispositions du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires ; - surseoir la pratique de la compensation des dpenses et des recettes ; - suivre rigoureusement les engagements financiers des socits ptrolires ; - assurer le calcul et lanalyse des cots recouvrables par les socits ptrolires ; - appliquer les pnalits dues par les socits ptrolires en cas de retard de payement ; - respecter les taux de perdiem pour les missions effectues ltranger ; - laborer et mettre en uvre un programme de suivi des engagements techniques des socits ptrolires ; - mettre en place un mcanisme dvaluation des cots de recherche et de ventes des donnes sismiques.

Au Rgisseur davances de lAutorit pour la Promotion de la Recherche Ptrolire au Mali :

- respecter les dispositions de la Loi des finances relatives au paiement des dpenses en fonction des recettes disponibles ; - respecter les dispositions prvues larticle 30 alina 3 de la Loi n96-060 du 4 novembre 1996 relativement au compte daffectation spciale.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :

- faire certifier les pices justificatives de la rgie par le comptable-matires adjoint ; - respecter le seuil maximum des paiements fix pour les payements effectus sur la rgie.

- dpenses indues et non justifies sur les vhicules rforms dun montant de 7,99 millions de francs CFA ; - achats fictifs dun montant de 66,64 millions de francs CFA effectus sur la rgie.

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MANDAT ET HABILITATION

COMMISSION DE REFORME DES MOBILIERS, MATERIELS ET EQUIPEMENTS DES SERVICES PUBLICS ET COMMISSION NATIONALE DE SUIVI DES VEHICULES DE LETAT

1.4. LA MISE EN REFORME DES MATERIELS ET EQUIPEMENTS DE LETAT

La Commission de Rforme des Mobiliers, Matriels et Equipements des Services Publics (CRMMESP) et la Commission Nationale de Suivi des Vhicules de lEtat (CNSVE) ont t cres par le Ministre des Domaines de lEtat et des Affaires Foncires, respectivement par Dcisions n02-163/MDEAF-SG du 20 aot 2002 et n04-0022/MDEAFH-SG du 27 janvier 2004. Elles sont composes par des agents de plusieurs ministres.

OBJET

Par Pouvoirs n004/2012/BVG et n 005/2012/BVG du 1er juin 2012, et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire des dcisions de mise en rforme des matriels et quipements de ltat.

La CRMMESP a pour mission de sassurer que les matriels, mobiliers et quipements proposs la rforme ne peuvent pas tre utiliss, de proposer, sil ya lieu, la rforme et un prix de cession.

La CNSVE a pour mission dassister la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de lEtat (DGABE) dans lexamen des dossiers dacquisition et de rforme des vhicules appartenant lEtat. A ce titre, elle tudie, sur la base de lexpertise technique faite par le Garage Administratif, les propositions de mise la rforme. La Direction Nationale des Domaines et du Cadastre (DNDC) a t cre par lOrdonnance n00-065/P-RM du 29 septembre 2000. Le Dcret n00-530/P-RM du 26 octobre 2000 fixe son organisation et ses modalits de fonctionnement.

La DNDC a pour mission dlaborer les lments de politique nationale relative au domaine, au cadastre et au foncier ; dassurer la coordination et le suivi de la mise en uvre de ladite politique.

Toutefois la vrification a port sur les exercices 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 et 2012 (du 1er janvier au 31 mai), les pices justificatives pour la priode de 2002 2004 netant pas disponibles en ce qui concerne la CNSVE et la mission nayant pas reu de procs-verbal de la CRMMESP.

La mission de vrification a pour objet les dcisions prises par les diffrentes commissions. Elle a pour objectif de sassurer de la rgularit des dcisions des commissions et de lencaissement des produits qui en sont issus pendant la priode du 1er avril 2002 au 31 mars 2012.

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PERTINENCE

LEtat consacre rgulirement une part importante de son budget lacquisition de matriels et quipements pour son fonctionnement. Ainsi, pour les exercices 2006, 2007, 2009, 2010 et 2011, lEtat a dpens environ 55,80 milliards de francs CFA pour lachat de 2 291 vhicules. Les biens ainsi acquis devraient faire lobjet dune gestion saine, jusqu leur mise en la rforme.

De 2005 2012, la CNSVE a admis la rforme 4 779 vhicules et quipements de lEtat.

Les oprations de rforme de biens de lEtat sont courantes et se font suivant des textes lgislatifs et rglementaires, dont ceux rgissant la comptabilit-matires et le Code Domanial et Foncier. Ces textes laissent entrevoir des incohrences entre eux quant lorganisation des oprations de rforme. Plusieurs acteurs interviennent galement dans le cadre de ces oprations. Cette multiplicit des textes et des acteurs rend difficile la maitrise desdites oprations.

Par ailleurs, des cas de mauvaise gestion des oprations de rforme de vhicules sont souvent signals travers des saisines reues par le Bureau du Vrificateur Gnral (BVG). De plus, le BVG depuis sa cration na men aucune mission de vrification dans ce domaine.

Dans le but de contribuer la maitrise de la gestion du patrimoine de lEtat, il apparat ncessaire dentreprendre des actions tendant dceler et corriger les dysfonctionnements au niveau des oprations de rforme des biens de lEtat. La prsente mission portant sur la rforme des matriels et quipements sinscrit dans ce cadre.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne comporte des insuffisances

Les dcisions de cration des commissions de rforme des matriels et quipements de ltat ne sont pas conformes aux dispositions lgislatives et rglementaires. En effet, la CRMMESP et la CNSVE ont t cres respectivement par Dcisions n02-163/MDEAF-SG du 20 aot 2002 et n04-00022/MDEAFU-SG du 27 janvier 2004 du Ministre charg des Domaines. Or, larticle 23 du Dcret n91-275/P-RM du 18 septembre 1991 confre cette comptence au Ministre charg des Finances en ce qui concerne la CRMMESP et larticle 19 du Dcret n94-200/P-RM du 3 juin 1994 donne comptence conjointe au Ministre charg des Transports et celui charg des Finances en ce qui concerne la CNSVE.

Lapplication de larticle 28 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 relatif la procdure de rforme nest pas effective. En effet, le Ministre charg des Finances na pas encore rendu oprationnelle la Commission de Rforme des Matriels et Matires de lEtat institu par larticle 28 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires. Ce sont les commissions irrgulirement cres par le Ministre charg des Domaines de lEtat respectivement en 2002 et en 2004 qui statuent encore sur les demandes de rformes formules par les services affectataires. Toutefois, elles soumettent leurs conclusions au Ministre charg des Finances pour approbation.

Les dispositions relatives lautorisation de cession lamiable et la destruction des matriels rforms de ltat comportent des incohrences. Larticle 70, alina 2 de lOrdonnance n00-027/P-RM du 22 mars 2000 portant code domanial et foncier confre la facult de la cession lamiable, au Ministre charg des Domaines de lEtat. Larticle 32 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires confre la mme facult au Ministre charg des Finances, mconnaissant ainsi la disposition valeur lgislative prcdemment cite. Ces deux dispositions, en confrant la mme responsabilit deux autorits distinctes, peuvent tre sources de conflit de comptence.

Le Ministre charg des Domaines de lEtat gre la procdure de cession lamiable des vhicules en lieu et place de la DNDC. Il est ressorti des travaux de vrification que les oprations de cession lamiable et celles de vente aux enchres publiques ont lieu sous lautorit du Ministre charg des Domaines de ltat travers le Secrtariat Gnral du dpartement. Ces activits devraient tre assures par la DNDC et ses services rgionaux et subrgionaux conformment aux dispositions de lalina 8 de larticle 2 de lOrdonnance n00-065/P-RM du 29 septembre 2000 portant cration de la Direction Nationale des Domaines et du Cadastre et les alinas 1er des articles 27 et 32 des Dcrets n91-275/P-RM du 18 septembre 1991 et

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La CNSVE a admis la rforme des vhicules en labsence de pices justificatives rquises. En effet, elle n'a pas pu fournir la mission les demandes de rforme de 169 matriels et quipements, ainsi que les rapports d'expertise de 961 matriels et quipements. Par ailleurs, les vhicules de lAssemble Nationale sont admis la rforme avec des rapports dexpertise qui nmanent pas du Garage Administratif en violation des dispositions de larticle 2 de la Dcision n04-000022/MDEAFH-SG du 27 janvier 2004.

n10-681/P-RM du 30 septembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires. Cette situation a eu pour consquence une absence de suivi de lexcution des dcisions des diffrentes commissions de rforme.

En labscence de critres de mise la rforme des vhicules, la Commission se fonde gnralement sur leur ge de renouvellement sans tenir compte de son tat. Ainsi, 173 vhicules de 4 ou 5 ans dge et plus, en tat de marche selon les rapports dexpertise, ont t admis la rforme sur la priode de 2005 mai 2012. En outre, la commission a admis la rforme 2 vhicules utilitaires dont lge est moins de 5 ans.

Les matriels et quipements admis la rforme ne font pas lobjet de suivi. Le rapprochement des procs-verbaux de rforme aux actes de cession lamiable, dune part, et aux procs-verbaux de vente aux enchres publiques, dautre part, a rvl que 1 497 matriels et quipements proposs la vente par la Commission de rforme nont pas t cds.

La Lettre-circulaire n628/MDEAF-SG du 19 octobre 2005 du Ministre en charge des Domaines nest pas conforme aux dispositions des Dcrets n 91-275/PM-RM et n 10-681/P-RM en ce qui concerne les modalits de ventes des matriels et quipements admis la rforme. La Lettre-circulaire n628/MDEAF-SG du 19 octobre 2005 dont les dispositions sont rappeles par la Lettre-circulaire n250/MLAFU-SG du 5 mars 2012, plafonne 50% le nombre de vhicules admissible la cession lamiable des matriels et quipements rforms. Cette Lettre enfreint aux dispositions lgislatives et rglementaires qui font de la cession une procdure exceptionnelle et de la vente aux enchres publiques le principe. En vertu de cette Lettre-circulaire, le Ministre charg des Domaines de lEtat a cd lamiable 2 252 matriels et quipements contre 345 vendus aux enchres publiques.

Les oprations de vente lamiable comportent des insuffisances : sur 2 252 actes de cession lamiable examins, 1 667 nont pas fait lobjet de demandes crites de la part des acqureurs soit 74% ; des vhicules ont t cds des personnes autres que celles ayant fait la demande ou des personnes ne travaillant pas dans les structures publiques. Ces insuffisances entachent la rgularit et la sincrit des oprations de cession lamiable.

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Les oprations dencaissement comportent des irrgularits

Le Bureau des Domaines et du Cadastre du District de Bamako (BDC-DB) na pas encaiss toutes les recettes issues des ventes lamiable. Le BDC-DB na pas fourni la preuve du paiement des prix dacquisition et droits y affrents pour 387 matriels et quipements admis la rforme et cds pour un montant de 183,21 millions de francs CFA. La vrification de lexistence physique des 387 matriels et quipements a rvl que 32 vhicules ne se trouvaient pas au niveau des services affectataires.

Le BDC-DB na pas encaiss tous les produits de ventes aux enchres publiques. Le rapprochement entre les reus dlivrs par les Commissaires-Priseurs aux acqureurs et les journaux souche du service des Domaines de lEtat a rvl que, sur une recette totalisant 7,20 milions de francs CFA, seulement 4,90 millions de francs CFA ont t reverss par les Commissaires-Priseurs. La diffrence, dun montant de 2,81 millions de francs CFA na pas t reverse par un Commissaire-Priseur.

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Fraude 404 526 565 : Matriels non vendus *183 206 679 : Produits des ventes l'amiable non encaisss 20 350 000 : Mutations non effectues Mauvaise gestion

Les vhicules de lEtat, rforms et cds, ne font pas toujours lobjet de mutation aux noms des bnficiaires. Lanalyse de la situation des mutations intervenues sur les vhicules de ltat rforms et cds ainsi que celle des dossiers physiques correspondants ont rvl que 737 vhicules, dont les produits de cession ont t encaisss par le BDC-DB, nont pas fait lobjet de mutation aux noms des acqureurs, soit une recette potentielle de 20,35 millions de francs CFA non rcupre. Total Gnral

Dtails des irrgularits

2 811 127 : Nonreversement de recettes encaissees

610 894 371

Total : 2 811 127

Total : 608 083 244

Dnonciation *Montants recouvrer : la justice : Conclusion du BVG 183 206 679 2 811 127

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RECOMMANDATIONS

Au Ministre charg des Finances :

Au Ministre charg des Domaines de lEtat :

- respecter les dispositions du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires en ce qui concerne les Commissions de rformes ; - relire larticle 32 alina 3 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 pour tenir compte des dispositions de larticle 70, alina 2 de lOrdonnance n00-027/P-RM du 22 mars 2000 portant Code Domanial et Foncier, en ce qui concerne lautorisation des cessions lamiable des matriels et quipements rforms de lEtat ; - faire respecter par la Commission les textes relatifs aux oprations de rforme, en ce qui concerne lge du renouvellement, lemploi et le remploi des matriels et quipements, la fourniture des demandes de rforme et la production des rapports dexpertise ; - prendre un texte qui fixe les critres de mise la rforme des matriels et quipements.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AU :


- non-reversement de recettes encaisses au titre des ventes aux enchres pour un montant de 2,81 millions de francs CFA.

- abroger toutes les dcisions de cration des commissions irrgulirement constitues, notamment, la Dcision n02-163/MDEAF-SG du 20 aout 2002, la Dcision n04-000022/MDEAF-SG du 27 janvier 2004 et la Dcision n10-017/MLAFU-SG du 12 fvrier 2010 ; - appliquer les dispositions de lalina 8 de larticle 2 de lOrdonnance n00-065/P-RM du 29 septembre 2000 portant Code Domanial et Foncier, relatives lalination des biens mobiliers de ltat devenus sans emploi ; - prendre des dispositions relatives lexcution des dcisions dj prises par les diffrentes Commissions de rforme des biens de ltat ; - recouvrer le montant de 183,21 millions de francs CFA au titre des produits de cession lamiable des matriels et quipements rforms ; - respecter les dispositions lgislatives et rglementaires relatives la vente aux enchres publiques des matriels et quipements de ltat admis la rforme ; - mettre en place une procdure formelle de cession lamiable des matriels et quipements de ltat admis la rforme ; - sassurer du suivi du reversement des produits issus des ventes aux enchres publiques des vhicules rforms de l'tat par le Commissaire-Priseur.

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MANDAT ET HABILITATION

1.5. GESTION FONCIERE ET FINANCIERE GOUVERNORAT DU DISTRICT DU BAMAKO

Par Pouvoirs n001/2012/BVG du 6 fvrier 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification de la gestion financire et foncire du Gouvernorat du District de Bamako.

OBJET

La Loi n96-025 du 21 fvrier 1996 fixe le statut particulier du District de Bamako, qui est la fois une collectivit territoriale et une circonscription administrative. Linstance de gestion de la collectivit territoriale est le Conseil du District dirig par le Maire du District. La direction de la circonscription est assure par le Gouverneur appel, avant, Haut Commissaire du District. Le Gouverneur est le reprsentant de lEtat au niveau du District. A cet effet, il assure dune part, la tutelle des Communes de son ressort territorial et dautre part, la coordination des services publics placs sous son autorit. La vrification a pour objet lexamen des oprations de gestion financire et foncire du District de Bamako. Elle couvre les exercices 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 et 2011. Capitale du Mali, le District de Bamako a une forte concentration de population, avec environ deux millions dhabitants, en 2012 . La croissance dmographique induit un accroissement des besoins en termes dhabitats, dinfrastructures et dquipements collectifs. En vue de satisfaire ces besoins, lEtat met la disposition de services placs sous lautorit du Gouverneur des ressources humaines, financires et matrielles. La Direction Rgionale du Budget (DRB), un des services dconcentrs du District, est charge de la gestion du budget sous lautorit administrative du Gouverneur. Le Gouverneur est lautorit dapprobation de toutes les oprations durbanisme et dquipements collectifs. Il autorise les cessions de parcelles de terrain. Par ailleurs, le Gouverneur assure la protection des intrts de lEtat et veille lapplication des lois et rglements dans le District de Bamako. Pour la priode sous revue, le Gouvernorat du District de Bamako a dispos dun budget de 2,28 milliards de francs CFA. De plus, le District de Bamako na jamais fait lobjet de vrification par le Bureau du Vrificateur Gnral. Au regard de ce qui prcde, il est apparait ncessaire didentifier les dysfonctionnements qui pourraient affecter cette gestion et de formuler des propositions damlioration.

PERTINENCE

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Le contrle interne du Gouvernorat du District de Bamako comporte des insuffisances

CONSTATATIONS

En application de larticle 18 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique, lArticle 9 du Dcret n97-192/P-RM du 9 juin 1997 portant rglement gnral de la comptabilit publique fixe le cautionnement des Rgisseurs un maximum de 1 000 000 FCFA et un minimum de 200 000 FCFA. Il ressort des travaux de vrification que le Rgisseur du District na pas constitu de cautionnement.

Le contrle effectu sur la rgie est insuffisant. En effet, lexamen des documents de comptabilit a rvl que pendant la priode sous revue, la Rgie na reu aucune inspection en dpit des dispositions de larticle 7 de lArrt n99-0729/MEF-SG du 22 avril 1999, portant institution dune rgie davance auprs du Haut Commissariat du District de Bamako qui exige que le rgisseur soit soumis aux contrles du Contrleur dEtat, de lInspection des Finances, de lInspection Itinrante du Trsor et du Payeur Gnral du Trsor .

Des factures justifiant certaines dpenses de la rgie ne comportent pas de numro de facture et/ou de Numro dIdentification Fiscal alors que larticle 23 de lOrdonnance n07-025/P-RM du 18 Juillet 2007 portant organisation de la concurrence au Mali dispose que le numro de la facture et le NIF sont des mentions obligatoires dune facture. La comptabilit de la rgie du District de Bamako nest pas jour. En effet, le Rgisseur na pas enregistr certaines pices se rapportant lexercice 2007 contrairement aux dispositions de larticle 9 de lArrt n99-0729/MEF-SG du 20 avril 1999 portant institution dune Rgie davances du Haut Commissariat du District de Bamako qui dispose que le rgisseur doit tenir une comptabilit faisant ressortir tout moment la situation des avances reues, le montant des dpenses effectues et le montant des fonds disponibles .

Des dpenses de la rgie ne sont pas justifies dans le dlai de trois mois prescrits par lArticle 5 de lArrt n99-0729/MEF-SG du 20 avril 1999. En outre, certaines dpenses effectues sur la rgie dpassent le seuil fix 100 000 FCFA par lArticle 3 de larrt sus-indiqu pour les dpenses de rgie.

Le Gouverneur du District octroie des subventions qui ne sont pas justifies par des dcisions individuelles dattribution en violation de lannexe lArrt 04-1866/MEF-SG du 24 septembre 2004 que le rglement des subventions soit justifi par une dcision individuelle dattribution.

Le Comptable-matires ne tient aucun des documents numrs par larticle 20 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires.

Deux fournisseurs se partagent une part importante des commandes du District de Bamako. Ils sont attributaires de 66% des dpenses courantes
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Le Gouverneur et la DRB ont commis des irrgularits financires

hormis les dpenses de la rgie et les achats de carburant. Cette situation est due labsence de fichier fournisseurs et de mise en concurrence travers des demandes de cotation formalises.

La DRB na pas produit certaines pices justificatives des dpenses de lexercice 2006. Le montant cumul des dpenses concernes slve 8,95 millions de francs CFA.

La DRB ne respecte pas la spcialisation des crdits budgtaires. Il rsulte des travaux de la vrification que certaines dpenses ne sont pas enregistres dans le compte dimputation appropri. Larticle 10 de la Loi 96-060 du 4 novembre 1996 relative la Loi des Finances prcise que les crdits ouverts sont spcialiss par chapitre groupant les dpenses par nature ou par destination. Linobservation de ce principe a eu pour consquence le dtournement dobjet dun montant de 121,44 millions de francs CFA.

La DRB a conclu des contrats simplifis avant ltablissement des factures proforma par les fournisseurs. Cette pratique, qui rvle une fausse mise en concurrence, est contraire larticle 30.3 de lArrt n09-1969/MEF-SG du 6 aot 2009 fixant les modalits dapplication du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics. Limpact financier de la violation de cette disposition est de 62,21 millions de francs CFA.

La DRB a procd un fractionnement de dpenses relatives aux achats disoloirs. Le 26 avril 2007, elle a pass deux commandes dachats disoloirs pour des montants slevant respectivement 8,97 millions de francs CFA et 8,50 millions de francs CFA. Le total de ces achats, qui est de 17,47 millions de francs CFA, dpasse le seuil fix 10 millions de francs CFA par le Code des Marchs Publics applicable.

La DRB, pour le compte du Gouverneur du District, a effectu des achats en violation des procdures de passation de marchs publics en vigueur. Il sagit dachats ou de prestations de services dont le montant unitaire dpasse le seuil de passation des marchs publics. Le montant total de ces achats est de 75,15 millions de francs CFA.

Le Gouverneur du District a conclu, la place de la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de lEtat (DGABE), un contrat de bail avec un propritaire dimmeuble pour un montant de 4,2 millions de francs CFA. En effet, en vertu de larticle 2 alina 2 de lOrdonnance n00-067/P-RM du 29 septembre 2000 portant cration de la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de ltat (DGABE) et larticle 9 du Dcret n00-533/P-RM du 26 octobre 2000 fixant lorganisation et les modalits de fonctionnement de la DGABE, cette structure est charge de conclure et de grer les baux passs entre ltat et les propritaires immobiliers. En outre, il a procd au paiement de sept mois de frais de location sur la

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Le Rgisseur du District de Bamako na pas justifi des avances reues pour un montant de 50,48 millions de francs CFA. Ce montant se rpartit comme suit : 22,65 millions de francs CFA remis contre dcharge au Directeur Rgional de la Police du District de Bamako, pour la prise en charge de la couverture scuritaire des lections communales du 26 avril 2009 ; 4,42 millions de francs CFA remis contre dcharge la Directrice Rgionale de la Jeunesse, des Sports, des Arts et de la Culture du District de Bamako, pour la prise en charge des dpenses relatives au transport des troupes artistiques du District en 2010 ; 23,41 millions de francs CFA non justifis au niveau du Rgisseur.

ligne de crdit budgtaire intitule Appui aux structures de tutelle des collectivits . Cette ligne de crdit est destine prendre en charge des dpenses relatives lachat de fournitures et de mobiliers de bureaux, au paiement de frais de mission dans le cadre de lexercice de tutelle.

Le Rgisseur du District de Bamako na pas enregistr toutes les dpenses dans les comptes dimputation appropris. Ces mauvaises imputations se chiffrent 92,17 millions de francs CFA pour la priode sous revue.

Le Rgisseur du District de Bamako a justifi diffrentes dpenses avec une mme pice. Le montant total de ces doubles utilisations est de 1,79 million de francs CFA.

Le Rgisseur du District de Bamako a pay des factures sur des avances pour lesquelles aucune dcision de mandatement na t pralablement tablie. larticle 26 de la Loi 91-061 du 4 novembre 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique dispose quavant dtre payes les dpenses sont engages, liquides et ordonnances. Le montant de ces factures slve 20,57 millions de francs CFA.

Le Rgisseur du District de Bamako na pas revers aux Services des Impts la somme de 229 851 FCFA reprsentant le montant des TVA retenues la source, en 2006.

Le Rgisseur du District de Bamako a dcaiss un montant de 419 660 FCFA titre de perdiems et a produit les tats de paiement y affrents, non margs. De tels tats ne permettent pas de sassurer de la ralit des paiements.

Le Gouverneur du District a enfreint des rgles de gestion foncire

Le Gouverneur du District a mis des dcisions de mandatement au nom du Rgisseur de la DRB, alors quil dispose dune rgie et dun Rgisseur rgulirement nomm. Le montant cumul de ces dcisions est de 46,06 millions de francs CFA.

Le Gouverneur du District a chang la vocation dquipements collectifs classs par dcret pris en Conseil des Ministres, bien quil nen ait pas les comptences. En effet, la Loi n02-016 du 03 juin 2002 fixant les rgles
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gnrales de lurbanisme prcise en son article 12 que le changement de vocation ne peut intervenir qu la suite de la prise dune dcision de mme niveau ou de niveau suprieur celle qui a prvalu pour en fixer la vocation. La vrification a rvl que 14 immeubles classs conformment leur vocation premire par le Dcret n02-327/P-RM du 05 juin 2002 portant classement des quipements collectifs du District de Bamako et leurs emprises dans le domaine public immobilier de ltat ont fait lobjet de changement de vocation par arrt du Gouverneur du District de Bamako. Il sagit, entre autres :

Le Gouverneur du District a approuv des oprations durbanisme dont les dossiers ne comportent pas de titre de proprit.

dune parcelle de terrain Sam, en Commune III du District de Bamako, initialement prvue comme salle de cinma change en Centre de formation ; dun lot Kalaban-Coura Village initialement prvu comme Maison des Jeunes chang en quipement culturel. En outre, il est apparu que sur 20 Arrts du Gouverneur portant changement de vocation, la Direction Rgionale de lUrbanisme et de lHabitat (DRUH) na pu fournir que 14 dossiers.

En effet, des demandes dinsertion de parcelles dans un lotissement existant et des projets de lotissement, manant de collectivits territoriales, ne comportent pas de titre de proprit. A ce sujet, lArrt 05-1986/MHU-SG du 29 aot 2005 fixant les conditions dobtention des autorisations de ralisation des oprations durbanisme prcise quun dossier de demande dautorisation pralable ou dfinitive doit comporter une attestation de titre de proprit.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 8 951 275 : Dpenses effectues sans pices justificatives 50 483 274 : Dpenses effectues sur la rgie sans pices justificatives 1 793 100 : Dpenses supportes par des fausses Dtails des pices irrgularits justificatives Fraude Mauvaise gestion

Total Gnral

17 460 566 : Fractionnement de dpenses 121 436 473 : Non-respect de la spcialit des crdits 4 200 000 : conclusion dun contrat de bail la place de la DGABE 62 207 261 : Dpenses effectues sans mise en concurrence 75 154 200 : Dpenses effectues sans passer de march

229 851 : TVA retenue non reverse

46 056 000 : Dcision de mandatement tablie au nom du Rgisseur de la DRB * 419 660 : Perdiems non margs sur l'tat de paiement Total : 61 457 500 Total : 439 681 948 Conclusion du BVG Dnonciation la justice : 61 457 500 *Montants recouvrer : 419 660

20 574 060 : Dpenses effectues avant la dcision de mandatement

92 173 728 : Non-respect de la Spcialit des crdits concernant les dpenses sur la rgie

501 139 448

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RECOMMANDATIONS

Au Ministre charg des Finances : Au Gouverneur du District :


- prendre des dcisions octroyes ;

- procder au contrle de la rgie du Gouverneur du District au moins une fois par an ; - requrir linstitution dune rgie spciale pour des vnements comme les biennales et les lections ; dattribution afin de justifier les subventions

- respecter le montant-plafond autoris par dpense pour une rgie davances ; - formaliser les demandes de cotations ; - mettre en place un fichier des fournisseurs ;

- respecter les dispositions de lOrdonnance n00-067/P-RM du 29 septembre 2000 portant cration de la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de lEtat relativement la conclusion des baux au nom de lEtat ;

- respecter les dispositions lgislatives et rglementaires relatives lemploi des montants mis en rgie ;

Au Directeur Rgional du Budget du District :


- amliorer le systme darchivage ;

- respecter les dispositions lgislatives et rglementaires en ce qui concerne lapprobation des oprations durbanisme.

- respecter les dispositions de la Loi n02-016 du 3 juin 2002 fixant les rgles gnrales de lurbanisme en matire de changement de vocation des quipements collectifs ;

- viter dtablir des dcisions de mandatement davance au nom du Rgisseur de la Direction Rgionale du Budget du District de Bamako ;

- supporter les dpenses par les pices justificatives ; - respecter la spcialisation des crdits budgtaires ;

Au Directeur Rgional de lUrbanisme et de lHabitat :


- mettre en place un systme darchivage efficace ;

- respecter les rgles de passation des marchs publics en matire de mise en concurrence et de seuil de passation.

Au Rgisseur du District de Bamako :

- exiger un titre de proprit pour toutes oprations durbanisme.

- constituer une garantie conformment larticle 9 du Dcret n97-192/P-RM portant rglement gnral de la comptabilit publique ;

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- sassurer que les factures des fournisseurs comportent toutes les mentions obligatoires requises par la rglementation ; - respecter le dlai prescrit pour justifier les dpenses ; - enregistrer rgulirement les oprations de rgie ;

- produire toutes les pices justificatives prvues par la nomenclature en vigueur concernant les missions ; - reverser toutes les Taxes sur la Valeur Ajoute retenues ; - respecter la spcialisation des crdits ;

Au Comptable-Matires adjoint du District de Bamako :


- tenir les documents comptables requis.

- justifier la somme de 419 660 de francs CFA correspondant des tats de paiement des perdiems non margs.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- dpenses justifier par la Rgie dun montant de 23,41 millions de francs CFA ; - non-reversement de la TVA Collecte pour un montant de 229 851 francs CFA ; - pices justificatives non produites en 2006 pour un montant de 8,95 millions de francs CFA ;

- faux justificatifs constats la Rgie pour 1,79 millions de francs CFA ;

- non-remboursement de la somme de 22,65 millions de francs CFA par le Directeur Rgional de la Police du District ; - non-remboursement de la somme de 4,42 millions de francs CFA par la Directrice Rgionale de la Jeunesse, des Sports, des Arts et de la Culture.

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MANDAT ET HABILITATION

1.6. CHAMBRE DE COMMERCE ET DINDUSTRIE DU MALI (CCIM)

Par Pouvoirs n016/2012/BVG du 05 novembre 2012 et n008/2013/BVG du 28 fvrier 2013 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire de la Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali (CCIM). Elle fait suite une saisine du Vrificateur Gnral par le Ministre en charge du Commerce par Lettre n0339/MCI-SG du 29 octobre 2012.

OBJET

Selon la Loi n98-014 du 19 janvier 1998, portant cration de la Chambre de Commerce et dIndustrie du Mali, la CCIM est un tablissement Public National caractre Professionnel, dot de la personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est place sous la tutelle du Ministre charg du Commerce. Elle a pour mission lorganisation et la reprsentation des personnes physiques et morales exerant dans les diffrentes branches dactivits commerciales, industrielles et de services en Rpublique du Mali. La vrification financire de la CCIM a pour objet lexamen des oprations de recettes et de dpenses. Elle porte sur les exercices 2010, 2011 et 2012.

PERTINENCE

La CCIM, organisation fatire des professionnels du commerce et de lindustrie, joue un rle important dans latteinte des objectifs nationaux de croissance conomique et de lutte contre la pauvret. Par consquent, il est important que les ressources quelles gnrent ou qui sont mises sa disposition soient gres conformment aux principes gnraux des finances publiques et, en particulier, aux rgles qui gouvernent les tablissements publics caractre professionnel. La CCIM a son sige Bamako et est reprsente dans chacune des 8 rgions par une Dlgation Rgionale. Son budget de fonctionnement a t de 1,4 milliard de francs CFA en 2010, de 2,05 milliards de francs CFA en 2011 et de 2,4 milliards de francs CFA en 2012. Ce budget comprend en recettes les revenus gnrs par la CCIM, les subventions de lEtat, les dons et les emprunts.

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CONSTATATIONS

Le Contrle interne de la CCIM prsente des insuffisances

La CCIM a accord des frais de reprsentation aux membres du Bureau sur dcision de lAssemble Consulaire en violation des dispositions du Dcret n98-228/P-RM du 6 juillet 1998 fixant son organisation et les modalits de son fonctionnement. En effet, aux termes dudit dcret, les fonctions des membres du Bureau sont gratuites. Cette pratique entache la bonne gestion des ressources de la CCIM.

La CCIM ne maitrise pas lencaisse des recettes issues de ses loyers. Il ressort des travaux que la CCIM ne connait pas la situation exacte des recettes provenant des loyers quelle doit percevoir. En effet, il nexiste pas de contrat de bail pour le magasin de Sogoniko, et des contrats de location sont arrivs terme, sans tre renouvells. Le non-suivi de ces contats de location peut occasionner des pertes de recettes pour la CCIM. La CCIM dispose de comptes bancaires non autoriss par le Ministre charg des Finances. Les travaux effectus ont mis en exergue lexistence de sept comptes bancaires ouverts par la CCIM en violation de larticle 31 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 qui exige lautorisation du Ministre charg des Finances.

La CCIM na pas mis en place une commission de rception pour les achats suprieurs 2,50 millions de francs CFA contrairement aux dispositions de larticle 27 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires. Labsence dune telle commission ne garantit pas leffectivit des achats.

Le Contrleur Financier na pas assist la rception des matriels achts par la CCIM. Le Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires, en son article 27, exige que le Contrle Financier assiste aux travaux de rception, en tant quobservateur pour toutes fournitures de matires, de travaux, ou services atteignant un montant de 10 millions de francs CFA et doit fournir un rapport circonstanci. La vrification a tabli quaucun rapport du Controleur Financier na t fourni au support des achats effectus atteigant ce seuil.

La CCIM ne respecte pas systmatiquement la rgle de mise en concurrence. En effet, il nexiste pas de fichier-fournisseurs et les factures proforma ne sont pas fournies dans tous les cas en violation des principes fondamentaux des marchs publics, notamment le libre accs la commande publique, l'galit de traitement des candidats et la transparence des procdures.

Larticle 23 de lOrdonnance n07-025/P-RM du 18 juillet 2007 portant organisation de la concurrence indique quune facture dachat doit comporter, entre autres, le NIF du fournisseur. Lexamen des pices justificatives fournies par la CCIM dans le cadre des dpenses de la Foire du Cinquantenaire et de la vente de cartes professionnelles a rvl que des factures ne comportent pas cette mention obligatoire.
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La CCIM a commis des irrgularits dans les oprations de recettes et de dpenses

La CCIM a commis des fractionnements de dpenses en violation de larticle 28 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008. Au terme dudit dcret, est constitutif de fractionnement tout procd par lequel les dpenses relatives aux acquisitions de biens, prestations de services et aux travaux de mme nature ou de mme objet sont engages par un Ordonnateur pour un mme service ou une mme unit fonctionnelle et dont les montants cumuls au cours de lanne budgtaire atteignent ou dpassent les seuils de passation des marchs publics. A cet effet, la mission de vrification a constat que la CCIM a effectu deux achats, dun montant total de 28,87 millions de francs CFA, le mme jour, sur le mme chapitre 6272 (location de matriels dexposition). Le montant ainsi cumul de ces achats dpassent le seuil de passation des marchs publics qui est fix 25 millions de francs CFA par larticle 9 du mme dcret. La CCIM a accord en 2010 la somme de 6,98 millions de francs CFA au titre des secours et aides. Ces attributions ne sont pas adosses des dcisions tel que prcis au point 10.2 de lannexe de lArrt n04-1866/MEF-SG du 24 septembre 2004, fixant la nomenclature des pices justificatives de dpenses de ltat qui indique que tout rglement des secours consentis aux tiers doit tre justifi par une dcision dattribution de laide fixant le type de laction, les modalits de liquidation de laide et faisant rfrence aux dispositions rglementaires et ventuellement au procs verbal de la commission dattribution. De plus, sur ce montant irrgulirement accord, une somme de 4,70 millions de francs CFA la t par chques libells au nom de personnes qui sont diffrentes de celles ayant demand des secours et aides.

La CCIM na pas enregistr des dpenses relatives la Foire du cinquantenaire, en violation du Dcret n97-192/P-RM du 9 juin 1997 portant rglement gnral de la comptabilit publique qui prcise en son article 182 que la comptabilit des tablissements publics doit dcrire lexcution de leurs oprations et suivre la gestion de leur patrimoine. Il ressort des travaux effectus que des dpenses dun montant de 426 810 FCFA nont pas t enregistres dans le journal du Parc des expositions. La CCIM a effectu des dpenses de carburant lors des missions lintrieur et de location de vhicules sans factures ni reus pour un montant de 2,51 millions de francs CFA. Ces dpenses constituent un manquement larticle 41 du Dcret n97-192 du 9 juin 1997. La CCIM na pas recouvr toutes les recettes des foires et expositions. En effet, le rapprochement des recettes encaisses avec celles attendues au regard des espaces occups a fait ressortir un montant non peru de 57

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4,51 millions de francs CFA pour ldition 2011 de la Foire-Exposition de Bamako (FEBAK) et 3,54 millions de francs CFA correspondant des remises sans dcision administrative loccasion de la Foire du Cinquantenaire.

La CCIM na pas recouvr les frais dinscription de certains tudiants de lInstitut Consulaire dEtudes et de Formation (INCEF). Le rapprochement des recouvrements travers les carnets de reus aux effectifs de lInstitut a fait ressortir que certains tudiants ont bnfici dexemptions sans quil y ait une dcision qui lautorise pour un montant total de 6,10 millions de francs CFA.

En outre, la CCIM na pas recouvr la somme de 4,44 millions de francs CFA correspondant aux frais de location de stands lors de la Foire du Cinquantenaire.

La CCIM a indment accord des primes, indemnits et perdiems des personnes sans aucune dcision administrative pour un montant total de 11,21 millions de francs CFA en violation de larticle 41 du Dcret n97-192 du 9 juin 1997.

La CCIM a effectu des achats et ralis des travaux sans conclure de march alors que le montant de ces dpenses dpasse le seuil de passation des marchs publics fix 25 millions de francs CFA par larticle 9 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 pour les marchs de travaux, de fournitures et de services courants. Il ressort de lexamen des pices justificatives fournies par la CCIM que des travaux de construction raliss en 2011 pour un montant de 28,34 millions de francs CFA et de fourniture dimprims pour 40,47 millions de francs CFA ont t effectus sans faire lobjet de march public. La CCIM a produit des liasses de pices justificatives incompltes le payement de perdiems en violation des dispositions de lArrt n04-1866/MEF-SG du 24 septembre 2004 fixant la nomenclature des pices justificatives de lEtat qui exigent que les dpenses soient appuyes de pices justificatives. Lanalyse des pices comptables de la Foire du Cinquantenaire a rvl une absence dtats dmargement des perdiems pour un montant de 5,80 millions de francs CFA.
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La Lettre-Circulaire n02293/MEF-SG du 6 juillet 2011, conformment aux dispositions de larticle 31 de lArrt n9-1969/MEF-SG du 6 aot fixant les modalits dapplication du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008, dispose : Les ordonnateurs doivent tablir un bon de commande aprs une demande de prix au Fournisseur. Au vu de la proforma ou du devis estimatif du fournisseur, entrepreneur ou prestataire retenu, les comptables matires tablissent un bon dachat en triple exemplaire joindre au dossier dengagement de la dpense. Il en rsulte quune dpense ne doit pas tre paye avant lmission du bon dachat. Or, lexamen de la liasse des pices justificatives des dpenses de confection des Imprims a rvl que la CCIM a rgl des factures dfinitives qui sont antrieures aux bons dachat, pour un total de 10,20 millions de francs CFA.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Fraude * 4 507 888 : Rmises sur stands sans dcision administrative 4 440 000 : Recettes non recouvres 2 507 350 : Nonreversement de recettes encaissees 6 100 000 : Exemptions accordes sans dcision administrative *11 210 000 : Indemnits et perdiems pays sans dcision administrative 10 200 000 : Factures antrieures aux bons d'achat Mauvaise gestion

La CCIM na pas revers la TVA retenue la source. Suivant larticle 445 de la Loi n06-068 du 29 dcembre 2006 portant Livre de Procdures Fiscales, les administrations dEtat, les collectivits dcentralises, sont tenus de retenir la source et de reverser le montant de la Taxe sur la Valeur Ajoute figurant sur les factures et dcomptes qui leur sont adresss pour paiement. Il ressort des travaux effectus que la CCIM na pas rvers 17,04 millions de francs CFA de TVA retenue la source. Total Gnral

Dtails des irrgularits

68 818 218 : Seuil de passation des marchs non respect 28 866 300 : Fractionnement de dpenses

166 895 581

17 037 015 : Retenues 426 810 : Dpenses de TVA non reverses non enregistres dans le journal

6 982 000 : Secours et aides consentis sans dcision d'attribution

* 5 800 000 : Perdiems insuffisamment justifis Total : 147 351 216

Conclusion Dnonciation la *Montants recouvrer : du BVG justice : 19 544 365 25 957 888 59
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Total : 19 544 365

RECOMMANDATIONS

Au Prsident de la Chambre de Commerce et dIndustrie :

- respecter les dispositions du Dcret n98-228/P-RM du 06 juillet 1998 fixant lorganisation et le fonctionnement de la CCIM en ce qui concerne la gratuit des fonctions du Bureau ; - tenir une comptabilit patrimoniale conformment aux dispositions de larticle 35 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 portant principes fondamentaux de la comptabilit publique ; - respecter les dispositions de larticle 31 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996 en ce qui concerne louverture des comptes bancaires ;

- respecter les dispositions de larticle 27 du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires relativement la rception des travaux et fournitures ; - respecter les dispositions de l'article 3.1 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 relativement la mise en concurrence ;

- respecter les dispositions de larticle 23 de lOrdonnance n07-025/P-RM du 18 juillet 2007 portant organisation de la concurrence traitant des mentions obligatoires des factures dachat ; - formaliser les conditions de rduction des tarifs des stands et espaces nus lors des foires ; - rembourser les montants de 4,51 millions de francs CFA au titre des remises sur stands accordes sans acte administratif ; - mettre en place une procdure de recouvrement des impays ; - recouvrer le montant de 4,44 millions de francs CFA de recettes non perues ; - formaliser les exemptions accordes aux tudiants ; - respecter les dispositions de larticle 41 du Dcret n97-192/P-RM du 9 juin 1997 portant rglement gnral de la comptabilit publique relatives la production de pices justificatives des dpenses ;

- exiger le remboursement des montants indment perus au titre des perdiems dun montant de 11,21 millions de francs CFA ;

- respecter les dispositions de lArrt n09-1969/MEF-SG du 6 aot 2009 fixant les modalits dapplication du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 concernant lantriorit de la production des pices justificatives ; - justifier toutes les dpenses de mission conformment la rglementation en vigueur ;

- respecter les dispositions de larticle 9 du Dcret n08-485/P-RM relatives au respect du seuil de passation des marchs publics ;

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- respecter les dispositions de larticle 28 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et des dlgations des services publics par rapport au fractionnement ; - supporter lattribution des secours et aides par des actes administratifs ; - justifier les dpenses lies au paiement des perdiems dun montant de 5,80 millions de francs CFA.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- dpenses non supportes par des pices justificatives factures ni reus pour un montant de 2,51 millions de francs CFA ; - retenues de TVA non reverses dun montant de 17,04 millions de francs CFA ; - fractionnements de dpenses publiques.

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MANDAT ET HABILITATION

1.7. DIRECTION NATIONALE DU COMMERCE ET DE LA CONCURRENCE

OBJET

Par Pouvoirs n009/2012/BVG du 15 juin 2012, et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire de la Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence (DNCC). Elle fait suite une saisine du Vrificateur Gnral par le Ministre charg du Commerce par Lettre n0205/MCMI-SG du 12 juin 2012.

La Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence (DNCC) est un service central du Ministre charg du Commerce, cr par la Loi n2011-031/P-RM du 24 juin 2011 et organis par le Dcret n2011-432/P-RM du 4 juilett 2011. Elle a pour missions llaboration des lments de politique nationale en matire de commerce, de concurrence, de mtrologie, de protection des consommateurs et la mise en uvre de cette politique. Elle est place sous lautorit du Ministre charg du Commerce. La mission a pour objet dune part lexamen des ressources gnres par les activits de la DNCC et des subventions accordes par lEtat malien, et dautre part la mise en uvre de la rglementation en matire de commerce, de concurrence, de mtrologie, de protection des consommateurs en relation avec les autres structures comptentes. La vrification couvre les exercices 2008, 2009, 2010, 2011 et le 1er trimestre 2012.

PERTINENCE

Les vnements du 22 mars 2012 ont conduit le Mali un contexte particulier marqu par une crise scuritaire et politique. Par consquent, lapprovisionnement du pays reprsentait un enjeu important pour le Mali.

La vrification financire de la DNCC est destine permettre au Ministre charg du Commerce de disposer de bases crdibles pour orienter ses choix en termes daffectation des ressources humaines et financires dans un contexte marqu durgences et de recherche defficacit.

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CONSTATATIONS

Le systme de contrle interne de la DNCC prsente des faiblesses

Le Rgisseur de la Direction des Finances et du Matriel (DFM) du Ministre charg du commerce, sans en avoir le droit, retient systmatiquement 18% du montant de chaque mandat pay au profit de la rgie davances de la DNCC. Les retenues la source ne devaient intervenir qu loccasion dune dpense effectue par le Rgisseur davances de la DNCC et soutenue par une facture dachat faisant ressortir la TVA .

La DNCC na pas fait valider son Manuel de procdures par la Commission de suivi des systmes de contrle interne cre par le Dcret n03-03/PM-RM du 28 janvier 2003 qui, en son article 2, charge cette commission de valider les manuels de procdures, les modules de formation relatifs leur application et den assurer le suivi et lvaluation.

La DNCC ne respecte pas des dispositions rglementaires relatives aux achats infrieurs au seuil de passation des marchs publics. Il est ressorti des travaux de vrification que la DNCC effectue des achats dont la valeur est infrieure aux seuils de passation des marchs publics mais suprieure 500 000 FCFA, sans tablir des contrats simplifis requis pour cette catgorie dachats . Elle ntablit pas non plus de bons de commande pour tous ses achats infrieurs 500 000 FCFA. En outre, elle ne respecte pas le principe de la concurrence qui oblige la consultation dau moins trois fournisseurs.

Le Rgisseur de recettes de la DNCC na pas encore constitu la totalit du cautionnement. A la suite de la constatation faite par la mission de vrification, le Rgisseur a rgularis cette situation en procdant au paiement du reliquat de 50 000 FCFA suivant la Dclaration de Recette n098282 du 6 fvrier 2013 . Le Rgisseur de recettes tient irrgulirement la comptabilit. En effet, le rapprochement entre les montants reus et celui vers a rvl la somme de 1,56 million de francs CFA non reverse dans la priode correspondante. La rgie davances de la DNCC est tenue par le Rgisseur de recettes de la structure, ce qui constitue un cumul de fonctions incompatibles.

La Commission consultative pour ltude des dossiers de demande dagrment dimportation de produits blancs du ptrole a donn son avis 63

La DNCC a dlivr des intentions dimportation de produits blancs du ptrole (super carburant sans plomb 91, gasoil, ptrole lampant, fuel ol, DDO et krosne) des oprateurs conomiques qui ne dtiennent pas lautorisation prable du Ministre charg du Commerce. Cette autorisation est requise par larticle 1er de lArrt Interministriel n09-1408 /MIIC-MEFMM-MET-MSIPC-SG du 15 juin 2009 fixant les conditions dimportation des produits du ptrole, certains drivs et rsidus.

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La DNCC a dlivr des intentions dimportation des oprateurs importexport sans quils aient fourni la patente ou un autre document en tenant lieu en cours de validit tel quil rsulte de larticle 11 de lArrt interministriel n09-0788/MEIC-MF-SG du 7 avril 2009 fixant les modalits dapplication du Dcret n00-505/P-RM du 16 octobre 2000 portant rglementation du Commerce Extrieur. La DNCC na pas pu fournir tous les avis de transaction par suite du mauvais archivage de ses documents.

favorable sur des demandes dautorisation doprateurs conomiques nayant pas fourni au moins un des documents rendus obligatoires par larticle 3 de lArrt ci-dessus : lattestation de titre foncier du terrain abritant le dpt de stockage ou la station-service, lautorisation douverture du dpt ou de la station et le planning annuel dimportation dhydrocarbures. Ces oprateurs conomiques ont ainsi reu lautorisation du Ministre.

La gestion financire de la DNCC prsente des irrgularits

La DNCC nexerce pas de suivi rgulier sur les exonrations accordes aux oprateurs conomiques. Dune part, elle ne sassure pas que chacun des oprateurs conomiques ayant bnfici dexonrations respecte individuellement les prix convenus jusqu puisement des stocks. Dautre part, elle ne prvoit pas, dans les cahiers de charges, des sanctions lgard de loprateur conomique qui nen aurait pas respect les clauses.

La DNCC a effectu des achats pour 45,52 millions de francs CFA sans bordereau de livraison ou de Procs-verbal de rception en violation du point 6 de lannexe de lArrt n04-1886/MEF-SG du 24 septembre 2004 fixant la nomenclature des pices justificatives de lEtat qui exige la fourniture du bordereau de livraison ou procs-verbal de rception en appui des achats effectus sur la base de factures. Labsence de la preuve de la livraison ne garantit pas leffectivit de la dpense.

La DNCC, au moment du paiement des factures, na pas retenu la TVA pour un montant de 20,58 millions de francs CFA. En outre, elle a effectu des achats pour 52,94 millions de francs CFA dont les factures ne comportent pas de NIF, de numro ou de date, qui sont des mentions obligatoires au sens de larticle 23 de lOrdonnance n07-025/P-RM du 18 juillet 2007 portant organisation de la concurrence.

La DNCC a mis des chques pour un montant total de 80 millions de francs CFA, sur les fonds provenant du Programme de Vrification avant Importation (PVI), au profit du Rgisseur de la Direction des Finances et du Matriel du Ministre charg du Commerce sans pices justificatives.

La DNCC a peru, sans base lgale, 81,56 millions de francs CFA de recettes provenant des ventes dimprims.
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Le Ministre charg du Commerce et la DNCC ont commis dimportantes irrgularits dans la gestion du 11me Don japonais. En effet, le Ministre a, sur avis favorable de la Commission de slection, accord le 11me Don japonais des oprateurs qui cumulent 1,60 milliard de francs CFA dimpays sur les dons antrieurs. En outre, le Ministre en charge du Commerce a accord le Don japonais des oprateurs conomiques dont les dossiers avaient t dclars non conformes par la Commission ou dont les dossiers nont pas fait lobjet de traitement par la Commission. La DNCC, quant elle, a procd des attributions sans requrir lavis de la Commission de slection et sans lautorisation du Ministre en charge du Commerce. Ces attributions ont t effectues en remplacement doprateurs conomiques qui elle na pas notifi leur slection. De plus, la DNCC a rtrocd des marchandises certains bnficiaires du 11me Don japonais sans tablir de contrat de rtrocession ou en signant des contrats sans date. La DNCC a galement demand certaines banques dannuler les demandes de mobilisation de caution quelle leur avait adresse ou dannuler les cautions bancaires mises. Elle a accord de nouveaux dlais de paiement dune part des bnficiaires qui devaient encore 219,78 millions de francs de CFA dimpays sans exiger de nouvelles cautions bancaires, et dautre part des bnficiaires qui doivent 235 millions de francs CFA et qui ont prsent de nouvelles cautions aprs expiration de celles initalement constitues. Enfin, certaines banques nont pas excut les demandes de mobilisation des cautions quelles ont accordes des bnficiares redevables de 375,01 millions de francs CFA. Des dlais de remboursement accords par la DNCC sont suprieurs aux trois ans requis.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 45 524 175 : Achats sans bordereau de 20 578 968 : TVA non livraison, PV de retenue rception ou attestation de service fait 80 000 000 : Retraits de fonds injustifis Fraude Mauvaise gestion

Total Gnral

52 940 680 : Acceptation de facture sans date, sans NIF et sans numro 1 602 598 450 : Marchandises rtrocdes des bnficiaires n'ayant pas fourni de caution bancaire

Dtails des irrgularits

235 004 205 : 81 563 950 : Recettes Nouveaux dlais de frais d'imprim accords des illgalement perues bnficiaires dont les par la DNCC cautions sont chues 375 010 325 : Non excution par les banques des demandes de mobilisation

219 781 800 : Annulation des demandes de mobilisation de caution 2 713 002 553 bancaire par la DNCC sans remplacement des cautions

Total : 207 088 125 Conclusion du BVG Dnonciation la justice : 207 088 125

Total : 2 505 914 428 Montants recouvrer : 0

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RECOMMANDATIONS

Au Ministre charg du Commerce :

A la Commission consultative pour ltude des demandes dautorisation dimporter les produits blancs du ptrole :
- respecter lArrt Interministriel n09-1408/MIIC-MEF-MM-MET-MSIPC-SG du 15 juin 2009 fixant les conditions dimportation des produits du ptrole, certains drivs et rsidus en ce qui concerne les pices constitutives du dossier de demande dautorisation. - respecter les critres de slection des candidats au Don japonais.

- mettre la disposition de la DNCC un Rgisseur davances rgulirement nomm .

- accorder exclusivement le Don japonais des oprateurs conomiques ayant reu lavis favorable de la Commission de slection ;

A la Commission de slection du Don japonais :

Au Directeur des Finances et du Matriel du Ministre charg du Commerce : Au Directeur National du Commerce et de la Concurrence :
- verser la totalit du montant des mandats de la DNCC son rgisseur davances.

- faire valider le Manuel de procdures de la DNCC par la commission de suivi des systmes de contrle interne dans les services et organismes publics ; - respecter les procdures dexcution des oprations sur la Rgie davances ;

- tenir rgulirement la comptabilit en enregistrant toutes les oprations effectues ; - tablir des contrats simplifis pour les achats dont la valeur est infrieure au seuil de passation des marchs mais suprieure 500 000 FCFA ;

- procder des mises en concurrence pour les achats dont la valeur natteint pas le seuil de passation des marchs publics ;

- tablir pralablement des bons de commande avant tout achat dont le montant est infrieur 500 000 FCFA ; - mettre oeuvre un systme darchivage ; - assurer un suivi rgulier de lexcution des cahiers de charges relatifs aux exonrations accordes aux oprateurs conomiques ;

- matrialiser la rception des fournitures ou leffectivit des services par des bordereaux de livraison, attestations de service fait ou procs-verbaux de rception ;

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- exiger des factures comportant les mentions obligatoires ;

- tablir des contrats de rtrocession pour tous les bnficiaires du Don japonais ;

- mobiliser systmatiquement toutes les garanties bancaires arrives chance ; - exiger de tous les bnficiaires du Don japonais la fourniture de garanties bancaires ; - exercer toutes les voies de droit en cas de non-mobilisation des cautions par les banques ; - requrir lautorisation du Ministre charg du Commerce pour loctroi du Don japonais. - respecter les dlais de remboursement du Don japonais ;

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- achats sans bordereau de livraison, procs-verbal de livraison ou attestation de service fait pour un montant de 45,52 millions de francs ; - retraits de fonds injustifis pour un montant de 80 millions de francs CFA ;

- recettes de frais dimprim illgalement perues par la DNCC pour un montant de 81,56 millions de francs CFA.

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MANDAT ET HABILITATION

1.8. DIRECTION DES FINANCES ET DU MATERIEL MINISTERE DE LINDUSTRIE, DES INVESTISSEMENTS ET DU COMMERCE

Par Pouvoirs n012/2012/BVG du 16 juillet 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la mission de vrification financire de la Direction des Finances et du Matriel de lex-Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce. Elle fait suite la saisine, par Lettre n0205/MCMI/SG en date du 12 juin 2012 du Vrificateur Gnral, par le Ministre du Commerce, des Mines et de l'Industrie. Cre par lOrdonnance n09-010/P-RM du 4 mars 2009 et organise par le Dcret n09-137/P-RM du 9 mars 2009, la Direction des Finances et du Matriel (DFM) du Ministre de l'Industrie, des Investissements et du Commerce est un service central. Elle a pour mission dlaborer au niveau du Dpartement les lments de la politique nationale dans les domaines de la gestion des ressources financires et matrielles et de lapprovisionnement des services du Ministre. La vrification a pour objet lexamen des oprations de dpenses de la DFM du Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce au titre des exercices 2009, 2010, 2011 et du 1er trimestre 2012. Les travaux de vrification ont port sur les marchs publics, les achats courants et la rgie.

OBJET

PERTINENCE

Limportance accorde au secteur industriel a conduit le Gouvernement du Mali a adopt en novembre 2004, un document de politique dindustrialisation pour la priode 2004-2007. Au regard des rsultats encourageants enregistrs dans le cadre de la mise en uvre de la politique dindustrialisation 2004-2007, il sest avr ncessaire dadopter une nouvelle politique de dveloppement industriel assortie dun plan oprationnel sur la priode 2010-2012. Lobjectif gnral de cette politique de dveloppement industriel demeure un dveloppement industriel ordonn, rapide, durable et quilibr, gnrateur demplois, permettant au secteur secondaire datteindre une contribution la formation du Produit Intrieur Brut (PIB) de 20% en 2012 et 42 % en 2025. Les dpenses du Ministre de lIndustrie, des Investissements et du Commerce pour la priode du 1er janvier 2009 au 31 mars 2012 se chiffrent 25,7 milliards de francs CFA. La bonne gestion de ces ressources par la DFM influe notablement sur latteinte des objectifs du Ministre.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne de la DFM comporte des insuffisances

La DFM ne procde pas au classement rgulier des pices justificatives. La vrification a relev que les liasses comptables ne sont pas rgulirement constitues, ce qui na pas permis la DFM de fournir dans un dlai raisonnable toutes les pices entrant dans la justification des dpenses de matriels, de travaux et de services. Le profil et leffectif des agents de la DFM ne sont pas conformes son cadre organique. Il est ressorti des travaux que leffectif total de la DFM, en 2011 et 2012, est de 56 agents au lieu de 48 prvus, soit un surplus de 8 agents.

La DFM ne dispose pas de manuel de procdures contrairement lInstruction n00003/PRIM-CAB du 21 novembre 2002 du Premier Ministre, relative la mthodologie de conception et de mise en place de systme de Contrle Interne qui fait obligation tous les services publics dlaborer et de mettre en uvre un manuel de procdures de contrle interne . Labsence de ce manuel peut occasionner un manque defficacit et defficience dans la ralisation des activits de la DFM. La mise en uvre de lArrt n08-3054/MF-SG du 29 octobre 2008 instituant la rgie davances de la DFM rencontre des difficults. En effet, conformment aux dispositions de cet arrt, la DFM met des dcisions de mandatement prvoyant un approvisionnement de la rgie par virement bancaire. Nanmoins, la Paierie Gnrale du Trsor procde cet approvisionnement par chque bancaire. En outre, la rgie a reu un approvisionnement qui dpasse le seuil fix par larrt qui linstitue.

En plus, lanalyse de ladquation entre le profil des agents et les postes occups a rvl que deux agents de la catgorie A et un de la catgorie C occupent de fait, respectivement les postes de chargs des bons de commande et des bons de travail alors que le cadre organique de la DFM prvoit respectivement un agent de la catgorie B2/B1 et un agent de la catgorie C.

La DFM na pas respect les conditions de rapprovisionnement de la rgie. Lanalyse des pices justificatives de la rgie a rvl que lavance faite au Rgisseur est renouvele avant lentire justification des avances prcdentes. Cette pratique constitue une violation de larticle 7 de larrt instituant la rgie davances. La DFM na pas respect le plafond des paiements autoriss sur la rgie. Il est ressorti de lanalyse des pices justificatives de la rgie que celle-ci a support des dpenses de montants suprieurs au plafond de paiement de 100 000 FCFA autoris par larrt linstituant.

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La DFM a commis des irrgularits financires dans lexcution des dpenses

Suite la vrification de lauthenticit des Numros dIdentification Fiscaux (NIF), il ressort que la DFM a accept des factures de prestataires ou fournisseurs ne portant pas de NIF.

La DFM a justifi des dpenses de fonctionnement par des liasses de pices justificatives incompltes. En effet, les travaux de vrification ont rvl que des dpenses dun montant de 6,75 millions de francs CFA sont supportes, notamment, par des attestations de service fait ou des dcharges en violation des dispositions de larrt fixant la nomenclature des pices justificatives des dpenses de lEtat. La DFM a pay des frais de mission, indemnits et perdiems des taux sans base lgale pour un montant de 48,33 millions de francs CFA. Il sagit notamment de versements effectus des agents en mission, des participants des sessions de formation, des enquteurs et des formateurs dans le cadre du fonctionnement de certaines structures.

Le Rgisseur a accept des pices justificatives irrgulires de mission pour un montant total de 6,40 millions de francs CFA. En effet, lanalyse des dpenses de la rgie a rvl que les pices justificatives des frais de mission ne contiennent pas tous les lments de la liste indique par larrt fixant la nomenclature des pices justificatives des dpenses de lEtat. En outre, des pices justificatives dlivres aux Etats-Unis dAmrique ont servi justifier des avances pour une mission devant se drouler en Suisse suivant lordre de mission.

La DFM na pas appliqu des pnalits de retard dun montant de 614 400 francs CFA. En effet, larticle19 du contrat de march n031/DRMP/2012 relatif la fourniture de six vhicules au MIIC pour un montant Hors Taxe de 96 millions de francs CFA, dispose : en cas de nonrespect des dlais fixs, pour lexcution des travaux, le titulaire est passible de pnalits dont le montant est de : 1/2500 du montant initial du march ventuellement modifi ou complt par les avenants intervenus, par jour calendaire de retard . Toutefois, des retards ont t constats dans lexcution du march et la pnalit y affrente na pas t perue.

La DFM a effectu des paiements dun montant de 586 460 FCFA au profit de fournisseurs ayant port des faux NIF sur leurs factures.

La DFM a excut, en 2009, deux marchs dun montant total de 117,60 millions de francs CFA qui ne sont pas inscrits dans les plans de passation transmis la Direction Gnrale des Marchs Publics et des Dlgations de Service Public (DGMP-DSP) en violation des rgles de passation de marchs publics

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Fraude 6 755 992 : Dpenses irrgulirement justifies 48 338 000 : Indemnits et perdiems pays sans base lgale Mauvaise gestion

Total Gnral

4 190 420 : Avances * 2 213 377 : Dpenses irrgulirement irrgulires sur les frais de Dtails des justifies au titre de mission irrgularits missions 586 460 : Factures avec de faux NIF Total : 11 532 872 Conclusion Dnonciation la du BVG justice : 11 532 872 12 570 157 : Factures ne comportant pas de NIF * 614 400 : Pnalits de retard non perues Total : 63 735 934

75 268 806

*Montants recouvrer : 2 827 777

RECOMMANDATIONS

Aux Ministres chargs de lIndustrie, des Investissements et du Commerce : Au Directeur des Finances et du Matriel :
- respecter le cadre organique relativement leffectif et ladquation entre les profils des agents et les postes occups.

- mettre en uvre un systme darchivage des pices justificatives des dpenses ; - laborer et faire valider un manuel de procdures de contrle interne.

Au Directeur des Finances et du Matriel et au Rgisseur davances :

- respecter les dispositions rglementaires relatives la cration et au fonctionnement des rgies davances relatives aux seuils et aux conditions dapprovisionnement ; - excuter les dpenses conformment aux dispositions prvues par les articles 31 et 38 de lOrdonnance n025/P-RM du 18 juillet 2007 ;

- justifier toutes les dpenses conformment aux dispositions de larrt n04-1866/MEF-SG du 24 septembre 2004 fixant la nomenclature des pices justificatives des dpenses de ltat ; - rembourser le montant de 2,21 millions de francs CFA reprsentant les frais de mission dont les pices justificatives comportent des anomalies ;
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- recouvrer les pnalits de retard de 614 400 francs CFA ;

Au Payeur Gnral du Trsor :

- respecter les dispositions rgissant les dpenses publiques notamment les code des celles relatives aux marchs publics et aux impts ; - appliquer les dispositions de larrt instituant la rgie en ce qui concerne les procdures dapprovisionnement.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- avances irrgulirement justifies au titre de missions pour un montant de 4,19 millions de francs CFA ; - dpenses irrgulirement justifies pour un montant de 6,75 millions de francs CFA ;

- fournisseurs ayant produit des factures portant de faux Numros dIdentification Fiscaux pour un montant de 586 460 de francs CFA.

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1.9. PASSATION ET EXECUTION DES MARCHES NUMEROS 1203/DGMP-2008, 0846 ET 0598/DGMP-2009

MANDAT ET HABILITATION

DIRECTION DES FINANCES ET DU MATRIEL DU MINISTERE DE LA FONCTION PUBLIQUE, DE LA GOUVERNANCE ET DES REFORMES ADMINISTRATIVES ET POLITIQUES, CHARGE DES RELATIONS AVEC LES INSTITUTIONS

Le Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions labore et met en uvre la politique nationale dans les domaines de la fonction publique, de la gouvernance et des rformes administratives et politiques. La gestion financire du Ministre est assure par la Direction des Finances et du Matriel (DFM) qui est un service central cr par Ordonnance n09-10/P-RM du 4 mars 2009. Elle a pour mission dlaborer les lments de la politique nationale dans les domaines de la gestion des ressources financires et matrielles et de lapprovisionnement des services publics. La vrification a pour objet lexamen des oprations de passation et dexcution des marchs n1203/DGMP/2008, 0598/DGMP/2008 et 0846/DGMP/2009.

OBJET

Par Pouvoirs n006/2012/BVG du 1er juin 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire des procdures de passation et dexcution desdits marchs. Elle fait suite une saisine du Vrificateur Gnral par Lettre n003858/MFPGRAP-SG. du 24 mai 2012 du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions (MFPGRAP).

PERTINENCE

La DFM joue un rle important dans la bonne marche du Ministre au regard de limportance des ressources financires, du volume et de la nature des oprations effectues. La passation et lexcution rgulires des marchs y contribuent. Il est donc important de sassurer que les trois marchs, objet de la saisine du Ministre, ont t grs conformment aux rgles en vigueur. Le montant cumul desdits marchs est de 573,23 millions de francs CFA.

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CONSTATATIONS

La DFM na pas respect les rgles de passation et dexcution des marchs publics

La DFM na pas enregistr les offres dans un registre, alors que larticle 28.1 du Dcret 95-401/P-RM du 10 novembre 1995 indique : A leur rception, les plis sont enregistrs par leur ordre darrive sur un registre spcial et doivent rester cachets jusquau moment de leur ouverture .

La DFM na pas respect les conditions de rglement dun consultant. Le contrat du march n0846/DGMP-2009 prcise que les payements seffectuent par virement bancaire et que le montant payer au dpt du projet de rapport est de 20% du march. Il ressort des travaux de vrification que les paiements ont t effectus par chque et qu la soumission du projet de rapport, la DFM a pay 40% du montant au lieu de 20%.

La DFM na pas prlev la retenue de garantie sur les payements effectus un fournisseur par manquement larticle 50 du Dcret n95-401/P-RM du 10 novembre 1995 portant Code des Marchs Publics qui exige lautorit contractante de procder la retenue dune garantie sur chaque paiement. Lexamen des dossiers du march n0598/DGMP/2009 a rvl que la DFM na pas retenu, au moment du paiement, de montant au titre de la garantie.

La DFM a accept une caution bancaire ne couvrant pas la totalit de lavance verse. En effet, larticle 21 du march 1203/DGMP/ 2008 stipule quune avance de dmarrage dun montant reprsentant 20% du montant du march peut tre verse lentrepreneur sur sa demande. Il prcise que cette avance doit tre garantie 100% par une caution solidaire manant dun tablissement bancaire. Il ressort des travaux de vrification que lavance de dmarrage na t garantie qu hauteur de 19%.

Les Dossiers dAppel dOffres (DAO) et les Termes de Rfrence (TDR) retiennent le profil du personnel-cl comme un des critres dvaluation des soumissions. La vrification a tabli que la DFM a attribu les trois marchs sans respecter ce critre dterminant. Ainsi, la DFM a attribu un march un soumissionnaire qui a propos un spcialiste en archivage alors que les TDR exigeaient un spcialiste en archivage numrique .

La DFM na pas respect les rgles relatives aux pnalits de retard. Il rsulte de lexamen des dossiers de march que la DFM a dune part, retenue un taux de pnalit infrieur celui dfini dans le Cahier des Clauses Administratives Gnrales (CCAG) et dautre part elle na pas appliqu de pnalits sur des marchs dont lexcution a pris du retard.

Elle a galement attribu un march une entreprise de catgorie C alors que le DAO exigeait une entreprise de la catgorie A.

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La DFM a commis des irrgularits financires dans lexcution des trois marchs

La DFM a procd des paiements des travaux non entirement raliss. Le montant total des marchs concerns est de 573,23 millions de francs CFA.

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Fraude Mauvaise gestion 120 985 400 : March de numrisation des archives et gestion des flux documentaires non ralis 214 742 639 : 202 342 149 : March de Pnalits de retard Dtails des travaux d'extension des non appliques irrgularits bureaux du CDI non excut 249 900 000 : March de travaux d'extension des bureaux de la DNFPP non excut Total : 573 227 549 Rubriques

En outre, la DFM a procd au paiement en espces dune partie du montant du march n1203/DGMP-2008. En effet, afin de payer ce march, elle a conclu des contrats fictifs avec trois fournisseurs pour un montant total de 92,09 millions de francs CFA intgralement pay par le Trsor Public. Sur ce montant, 34,35 millions de francs CFA ont retenus par le rpresentant des trois fournisseurs et 57,74 millions de francs CFA ont t remis au DFM. Celui-ci a revers, en espces, la somme de 49,87 millions de francs CFA lentreprise titulaire du march n1203/DGMP2008. Le reliquat, soit un montant de 7,22 millions de francs CFA a t remis au DFM adjoint. Total Gnral

787 970 188

Conclusion du BVG

Dnonciation la justice : 573 227 549

Montants recouvrer : 214 742 639

Total : 214 742 639

RECOMMANDATIONS

Au Directeur des Finances et du Matriel :

- respecter les rgles de passation et dexcution des marchs relatives la tenue dun rgistre, aux critres dattribution, au rglement des marchs, la retenue de garantie et lapplication des pnalits de retard ;

- recouvrer le montant de 214,74 millions de francs CFA au titre des pnalits de retard non appliques.

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DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT :


- au dtournement de la somme de 573,23 millions de francs CFA.

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1.10. DIRECTION DES FINANCES ET DU MATERIEL


MINISTERE DES MINES

MANDAT ET HABILITATION

OBJET

Par Pouvoirs n008/2012/ BVG du 15 juin 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire de la Direction des Finances et du Matriel (DFM) du Ministre charg des Mines. Elle fait suite une saisine du Vrificateur Gnral par Lettre n0205/MCMI-SG du 12 juin 2012 du Ministre charg des Mines.

La DFM du Ministre des Mines a t cre par Ordonnance n09-010/P-RM du 4 mars 2009 portant cration des Directions des Finances et du Matriel. Le Dcret n09-137/P-RM du 27 mars 2009 fixe son organisation et les modalits de son fonctionnement et le Dcret n2011-224/P-RM du 11 mai 2011 dtermine le cadre organique de la Direction des Finances et du Matriel.

La DFM contribue la dfinition de la politique nationale dans les domaines de la gestion des ressources financires et matrielles et de lapprovisionnement des Services.

PERTINENCE

La vrification a pour objet lexamen des oprations de gestion des ressources humaines, financires et matrielles effectues par la DFM en 2011 et 2012.

Les DFM jouent un rle important dans le fonctionnement des dpartements ministriels. Les rsultats quobtiennent ces structures sont des facteurs dterminants de la performance de lEtat.

Suite des insuffisances mises au jour par un audit organisationnel effectu par le Commissariat au Dveloppement Institutionnel (CDI), lEtat du Mali a entrepris une importante rforme institutionnelle qui a consist rpartir la charge de la gestion administrative et financire entre des Directions des Ressources Humaines et des Directions des Finances et du Matriel. Cette rforme tait en cours de mise en uvre quand sont survenus les vnements de mars 2012 qui ont contribu rendre plus vives les difficults conomiques et financires de lEtat.

A leffet de disposer de vues rtrospectives sur la gestion financire de son dpartement et dans loptique dune meilleure gestion sous son gide, le Ministre charg des Mines a demand au Vrificateur Gnral de procder une vrification de la gestion financire de la DFM qui a reu au titre des exercices budgtaires 2011 et 2012, respectivement 3,47 milliards de francs CFA et 3,43 milliards de francs CFA.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne de la DFM prsente des insuffisances

La DFM ne dispose pas de manuel de procdures de contrle interne, en violation de lInstruction n00003/PRIM-CAB du 21 novembre 2002 du Premier Ministre, relative la mthodologie de conception et de mise en place de systme de Contrle Interne, lexigeant dans tous les services publics. Labsence dun tel document peut avoir pour consquence un manque defficience dans la ralisation des activits.

La DFM ne respecte pas les dispositions du cadre organique. En 2012, leffectif total de son personnel, au nombre de 52 agents, dpasse de 13 agents celui indiqu dans le cadre organique en sa premire anne de mise en uvre. En outre, sur les 34 agents fonctionnaires prvus dans le cadre organique, elle en compte 25 tandis que leffectif des contractuels est de 27 au lieu de 5 agents prvus. Par ailleurs, le profil de certains agents en fonction nest pas en adquation avec celui indiqu dans le cadre organique. En effet, les profils dAide-comptable et dArchiviste/Bibliothcaire nexistent pas dans le cadre organique alors quil en existe respectivement 7 et 8 dans leffectif en place. De plus, deux Assistants et un Attach dAdministration sont dploys la Division Comptabilit-matires et la Division Approvisionnement et Marchs Publics contrairement aux prvisions du cadre organique.

La DFM na pas appliqu les dispositions rgissant les achats directs, en violation de larticle 6 de la Loi n96-061 du 4 novembre 1996, portant principes fondamentaux de la comptabilit publique, qui dispose que les Ordonnateurs principaux ont seuls qualit pour prescrire l'excution des recettes et dpenses prvues dans le budget des organismes publics. Le Directeur de lAutorit pour la promotion de la recherche Ptrolire au Mali (AUREP) a usurp les prrogatives du DFM, seul Ordonnateur secondaire dlgu, dans lengagement des dpenses.

Larticle 30.2 de lArrt n09-1969 du 6 aot 2009, fixant les modalits dapplication du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et des dlgations de service public qui prcise que le contrat simplifi doit tre conclu et approuv, avant toute excution, par les autorits comptentes, notamment lAdministrateur de crdit. En violation de cette disposition, la DFM ne soumet pas la signature des Administrateurs de crdit les contrats simplifis et les bons de commande conclus sur leur dotation budgtaire. Elle signe ces documents en lieu et place de certains 79
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En outre, la DFM na pas t en mesure de prouver que les fournisseurs retenus pour des achats avaient la capacit dexcuter le march. De faon gnrale, la DFM ne classe pas dans les dossiers dengagement et de mandatement les pices relatives aux capacits techiniques et juridiques des fournisseurs excuter les marchs.

Les ordres de sortie des matriels ne sont pas toujours signs par leurs bnficiaires. La liasse des pices justificatives des mandats de paiement ne comporte ni bon de livraison ni procs-verbal de rception contrairement aux dispositions du Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires. Labsence de ces domuments ne permet dattester la ralit des livraisons.

La DFM a ordonn le paiement des dpenses suprieures 10 millions francs CFA sans la production du rapport de rception du Contrle Financier tel quexig par le Dcret n10-681/P-RM du 30 dcembre 2010 portant rglementation de la comptabilit-matires. En outre, elle na pas t en mesure de produire des actes attestant linvitation du Contrle Financier assister aux rceptions dont le montant est suprieur 10 millions de francs CFA. Malgr ce manquement, ces achats sont pays par le Trsor Public.

Administrateurs. Malgr labsence de la signature des Administrateurs, les contrats simplifis sont viss par le Contrleur Financier et les mandats concerns sont pays par le Trsor Public.

Des dpenses, dont le montant dpasse 2,5 millions de francs CFA, ont t rceptionnes par le seul Comptable-matires alors que le dcret ci-dessus vis exige la rception par une commission chaque fois que ce seuil est atteint. Le Comptable-matires tablit et signe certaines attestations de service fait en lieu et place des Administrateurs de crdit. Cette situation ne permet pas de sassurer de leffectivit de la dpense et constitue un manquement au dcret portant rglementation de la comptabilit-matires.

La DFM na pas appliqu toutes les dispositions de lArrt n2011-3090/MEF-SG du 29 juillet 2011 instituant la rgie. En effet, elle ne respecte pas le seuil des paiements des dpenses effectues sur la rgie fix 100 000 FCFA. En outre, elle a effectu plusieurs paiements sur la rgie sans procder la retenue et au reversement de la Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA).

En violation de larticle 70.1 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008, portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et dlgations de service public, la DFM ninforme pas systmatiquement les candidats non retenus lors de la slection.

La DFM a commis des irrgularits financires

Par manquement aux articles 20 du Contrat et 66 du Cahier des Clauses Administratives Gnrales (CCAG), relatifs la protection de la mainduvre et aux conditions de travail, la DFM na pas exig des titulaires des marchs la souscription dune police dassurance.

La DFM na pas justifi 81,37 millions de francs CFA au titre des dpenses de mission. Des dpenses effectues sur dcision de mandatement pour la prise en charge des dplacements lextrieur du pays, dans le cadre de 80

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la formation des agents de lAUREP, ne sont pas justifies. En effet, en dehors de la dcision et des ordres de mission, ces paiements sont directement effectus au nom des agents mis en mission.

La DFM a produit des liasses de pices justificatives incompltes pour supporter des dpenses dun montant total 647,42 millions de francs CFA. Concernant des acquisitions effectues, des procs-verbaux de rception ou des bons de livraison nont pas t produits par la DFM. En outre, les ordres de sortie de matriel nont pas t signs par leurs bnficiaires mais plutt par un Charg de la Division Comptabilit-matires.

En outre, des frais de mission sont octroys sur la base de la Dcision n00980/MMEE-SG du 25 novembre 2005 remplace par la Dcision n01069/MEME-SG du 31 dcembre 2008 contrairement lArrt n91-1574/MEF-B-CAB du 18 mai 1991 fixant le rgime des missions lintrieur et lextrieur du Mali. Pour les dplacements lextrieur, cette dcision fixe 100 000 FCFA les frais de mission contre 22 500 FCFA et 15 000 FCFA dans larrt.

La ralit des biens acquis na pu tre demontre pendant les travaux deffectivit effectus en lien avec les responsables des services concerns et avec le Comptable-matires pour ceux faits en faveur de la DFM et du Cabinet du Ministre. Dans ces diffrents cas, le Comptable-matires na pas t en mesure didentifier les biens acquis en labsence de numro dimmatriculation ou de codification.

La DFM a dpens plus de 98 millions de francs CFA dans lacquisition dquipements de sanitaire et des matriels lectriques alors quelle se trouve dans les btiments de la Cit Administrative, qui sont neufs. Ces acquisitions ont t faites sans que la DFM nait pu dmontrer dventuelles dgradations qui les auraient rendues ncessaires.

En outre, lanalyse quantitative des acquisitions de consommables au regard des besoins dmontre que tous les achats ne sont pas justifis. A titre dexemple, la DFM a achet 813 cartouches dencre pour imprimante, toutes marques confondues, pour 52,29 millions de francs CFA hors taxe sur 9 mois alors quelle ne dispose que dun parc de 23 imprimantes, en majorit de type HP 2055. La quantit ainsi dgage correspond une consommation moyenne de quatre cartouches par imprimante et par mois. De plus, des cartouches dencre ainsi payes ont des caractristiques techniques ne correspondant pas aux imprimantes disponibles au niveau de la DFM. De mme, ne disposant que dune seule photocopieuse acquise au dbut du deuxime semestre 2011, la DFM a achet 13 tambours de pices de rechange pour un montant de 2,19 millions de francs CFA. Pour la seule photocopieuse de lInitiative pour la Transparence dans les Industries Extractives (ITIE), 28 tambours, dune valeur de 3,78 millions de francs CFA, ont galement t pays malgr quelle soit hors dusage.

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La DFM a ordonn le paiement de 23 millions de francs CFA pour des achats effectus mais non livrs. Des acquisitions indiques sur des factures nont pas t livres aux bnficiaires et nont pas t prsentes au cours de linspection physique.

La DFM ne sassure pas de lexcution correcte des marchs. Elle a effectu des achats de fournitures de bureau et de produits alimentaires pour le compte du Ministre des Mines en dehors du march commandes en cours dexcution. A loccasion de ces achats indus, la DFM a ordonn le paiement de factures ayant des prix plus lvs que ceux du march commandes. Les achats ainsi effectus slvent 29,69 millions de francs CFA. Le surcot qui en est rsult est de 21,48 millions de francs CFA correspondant une surfacturation.

La DFM a achet les mmes articles indiqus dans le march commandes dachat de pices de rechange avec dautres fournisseurs des prix plus levs. En effet, nonobstant le march commandes n0208-DRMP-2011 destin couvrir lensemble des besoins du dpartement en pices de rechange pour les engins roulants, dautres achats dun montant total de 34,50 millions de francs CFA ont t effectus par la DFM des Mines avec dautres fournisseurs. Sur ces achats, il a t constat un surcot de 4,59 millions de francs CFA soit, 13% de plus que les prix du march commandes. La DFM a procd lacquisition de matriels et consommables informatiques pour un montant de 43,52 millions de francs CFA alors quun march commandes concernant les mmes articles tait en cours dexcution. Il en est rsult un surcot de 16,93 millions de francs CFA conscutif aux prix pratiqus dans ces achats suprieurs ceux du march commandes.

La DFM a admis, pour un montant de 189,75 millions de francs CFA, un camion-grue usag ayant dj 300 000 km son compteur au lieu dun camion neuf dsign dans la fiche de rception technique de la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de lEtat (DGABE) du 10 mai 2011 et dans la Lettre n0005103/DNGM-2012 du 11 mai 2012 de la Direction Nationale de la Gologie et des Mines. En outre, la capacit de la grue, qui est de 20 tonnes, est infrieure aux 60 tonnes indiques dans le march.

Des prestations contractuelles relatives au march de fourniture dquipements de traitement de minerai au bnfice du projet Assistance Technique lOrpaillage, Promotion de la Femme Rurale et des Exploitations de substances minires nont pas t excutes. 82

En outre, la DFM a procd au paiement avant la livraison conforme du camion-grue et en labsence de toute garantie. Le camion, objet dudit paiement na t livr que plus dune anne aprs le paiement de son prix au fournisseur. Suite la vrification, la DFM a pris des mesures en vue de la rgularisation de cette situation.

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La DFM na pas exig le paiement de 796 616 FCFA au titre de la redevance de rgulation des marchs publics. Il sagit de 111 238 FCFA pour le march n0231-DRMP-2011 et de 685 378 FCFA pour le march n0208-DRMP-2011.

Il sagit notamment, de la formation des bnficiaires sur linstallation, la mise en marche et lentretien des quipements sur les sites. Or, le cot de ces prestations contractuelles qui est de 5,32 millions de francs CFA a t pay au titulaire du march.

La DFM des Mines, dans le cadre de la passation des marchs, na pas rvers au Trsor Public la somme de 1,05 million de francs CFA correspondant aux produits des ventes de Dossiers dAppel dOffres (DAO) quelle a lancs.

La DFM na pas exig le paiement de pnalits. Le march n0425-DGMPDSP-2011 de 228,51millions de francs CFA na pas t excut dans le dlai et des pnalits de retard dun montant de 12,70 millions de francs CFA nont pas t appliques aux paiements effectus dans le cadre du march. Aussi, des pnalits de 3,78 millions de francs CFA nont pas t appliques au march n0509-DRMP-2011. Le montant total de ces pnalits est de 16,48 millions de francs CFA.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 81 366 203 : 10 152 100 : Avances de mission Surfacturation non justifies accessoires de rideaux Fraude Mauvaise gestion

Total Gnral

22 998 265 : Acquisitions non totalement livres 43 004 917 : Surfacturation 5 322 034 : Inexcution de certaines prestations du march n 0509 DRMP 2011

647 427 197 : Dpenses insuffisamment justifies

1 050 000 : Dtails des Non-reversement irrgularits des produits de vente des DAO au Trsor

111 503 023 : Attribution de trois (3) marchs par gr gr

* 189 750 000 : Livraison non conforme de camiongrue

11 425 350 : Non retenue de la garantie de bonne excution

1 150 654 796

* 16 484 989 : Non application de la pnalit de retard * 796 616 : Non-paiement de la redevance de rgulation des marchs * 9 374 102 : Non retenue de la TVA, dpense sortant de l'objet de l'entit et autres dpenses indues Total : 1 068 238 593

Conclusion Dnonciation la *Montants recouvrer : du BVG justice : 82 416 203 232 094 080

Total : 82 416 203

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RECOMMANDATIONS

Au Directeur des Finances et du Matriel :


- respecter le cadre organique ;

- doter la Direction des Finances et du Matriel dun manuel de procdures conformment au Dcret n03-03/PM-RM du 28 janvier 2003 ; - archiver les copies des dossiers fiscaux et parafiscaux des fournisseurs ;

- respecter les dispositions rgissant le fonctionnement de la rgie davance ;

- respecter les dispositions de larrt fixant la nomenclature des pices justificatives ;

- respecter les dispositions relatives la comptabilit matires en ce qui concerne la reception des matriels et quipements ;

- respecter les dispositions du dcret portant procdures de passation et dexcution des marchs publics en ce qui concerne le contrle de lexcution, lapplication de la pnalit et le paiement de la redevance de rgulation des marchs publics ; - rembourser le montant de 215,61 millions de francs CFA relatif aux cas de, dinexcution de marchs conclus et de non-reversement des produits de vente de Dossiers dAppel dOffres.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT :


- au non-reversement des produits de vente de DAO pour un montant total de 1,05 million de francs CFA ; - la livraison non conforme dun camion-grue. - aux avances de missions non justifies pour un montant cumul de 81,37 millions de francs CFA ;

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MANDAT ET HABILITATION

DIRECTION DES FINANCES ET DU MATERIEL MINISTERE CHARGE DE LENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE

1.11. EXECUTION BUDGETAIRE

OBJET

Par Pouvoirs n013/2012/BVG du 16 juillet 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplacant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire de la Direction des Finances et du Matriel du Ministre en charge de lEnseignement Suprieur. Elle fait suite une saisine du Vrificateur Gnral par le Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique par Lettre n0058/MESRS-CAB du 21 juin 2012.

La Direction des Finances et du Matriel (DFM) du Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique est un service central de ce Ministre. Elle est rgie, entre autres, par lOrdonnance n09-010/P-RM du 4 mars 2009 portant cration des Directions des Finances et du Matriel et le Dcret n09-137/P-RM du 27 mars 2009 fixant son organisation et les modalits de son fonctionnement.

Pendant la priode sous revue, la fonction de gestion financire du Ministre charg de lEnseignement Suprieur a t assure par une Direction Administrative et Financire (DAF) jusquen 2009 et par une DFM partir de 2009. Le Ministre, aussi, a chang de dnomination et de domaine de comptence, devenant, partir de 2009, Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique prenant en charge une partie des attributions du Ministre des Enseignements Secondaire, Suprieur et de la Recherche Scientifique. La DFM contribue la dfinition de la politique nationale dans les domaines de la gestion des ressources financires et matrielles et de lapprovisionnement des Services.

PERTINENCE

La vrification a pour objet lexamen des oprations de dpenses effectues par la DAF en 2009 et la DFM de 2009 2012.

Les DFM jouent un rle important dans le fonctionnement des dpartements ministriels. Les rsultats quobtiennent ces structures sont des facteurs dterminants de la performance de lEtat.

Suite des insuffisances mises au jour par un audit organisationnel effectu par le Commissariat au Dveloppement Institutionnel (CDI), lEtat du Mali a entrepris une importante rforme institutionnelle qui a consist rpartir la charge de la gestion administrative et financire entre des Directions des Ressources Humaines et des Directions des Finances et du Matriel. Cette rforme tait en
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cours de mise en uvre quand sont survenus les vnements de mars 2012 qui ont contribu rendre plus vives les difficults conomiques et financires de lEtat.

A leffet de disposer de vues rtrospectives sur la gestion financire de son dpartement et dans loptique dune meilleure gestion sous son gide, le Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique a, par crit, demand au Vrificateur Gnral de procder une vrification de la gestion financire de la DFM de son dpartement. En effet, outre limportance stratgique de lenseignement suprieur dans luvre de dveloppement national, il est apparu que la DFM du Ministre de lEnseignement Suprieur et de la Recherche Scientifique reoit des dotations budgtaires dun montant significatif, atteignant par anne une moyenne de 12 milliards de francs CFA de 2009 2011.

CONSTATATIONS

Le contrle interne de la DFM prsente des insuffisances

La DFM ne dispose pas de manuel de procdures de contrle interne, en violation de lInstruction n00003/PRIM-CAB du 21 novembre 2002 du Premier Ministre, relative la mthodologie de conception et de mise en place de systme de Contrle Interne, lexigeant dans tous les services publics. Labsence dun manuel de procdures affaiblit la qualit du contrle interne et peut entraner un manque defficience dans la ralisation des activits.

Le personnel de la DFM dpasse de 17 agents leffectif prvisonnel du cadre organique en 2012. Des sections ont un effectif plthorique tandis que la Cellule de documentation est en dficit de personnel. Par ailleurs, le profil de certains agents nest pas en adquation avec celui que dfinit le cadre organique. En effet, la DFM compte dans son effectif un agent technique dlectricit et deux techniciens Ronotypistes qui ne sont pas prvus par le cadre organique.

La DFM na pas respect des dispositions du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 relatives la passation des marchs publics. En effet, elle a lanc des marchs sans sassurer de la disponibilit des crdits budgtaires ncessaires. Ainsi, elle a imput sept marchs passs en 2010, dune valeur totale de 459,16 millions de francs CFA, des chapitres budgtaires diffrents de ceux quelle a initialement indiqus dans le Dossier dAppel dOffres (DAO).

En vertu de larticle 24 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de la passation et dexcution des marchs publics, les candidats doivent prendre lengagement, dans leurs offres et soumissions, de respecter les dispositions lgales relatives linterdiction des actes de corruption passive ou de trafic dinfluence . La DFM na pris aucune mesure pour exiger que les candidats produisent dactes formels attestant leur engagement de ne se livrer ni la corruption passive ni au trafic dinfluence tout au long de la procdure. Cette passivit pourrait laisser

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La DFM nimpose pas aux soumissionnaires des appels doffres, de produire des tats financiers certifis par un comptable ou un expertcomptable et viss par le Centre des Impts habilit. Le manquement lexigence de certification et de visa des tats financiers affaiblit le contrle destin empcher les candidats aux marchs publics de soumettre des tats financiers ne refltant pas limage fidle de leurs entreprises.

prosprer des pratiques de corruption, de favoritisme et de trafic dinfluence, lesquelles viendraient rompre lgalit de chance entre les soumissionnaires et porter atteinte aux intrts de lEtat.

La DFM na pas t en mesure de fournir la preuve quelle a rgulirement publi les avis dappel la concurrence pour les marchs quelle a initis. La violation de lobligation de publicit des avis dappel la concurrence rduit lopportunit pour lEtat dacqurir les meilleurs biens ou services aux meilleurs cots.

La DFM a adjug des marchs des personnes qui, en violation du cahier des clauses particulires du DAO, nont pas produit de dclaration de Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA) ainsi que des attestations de lInstitut National de Prvoyance Sociale et de lOffice Malien de lHabitat conformes. La DFM na pris aucune mesure pour obtenir des titulaires de marchs de travaux quils souscrivent une police dassurance, ou quils constituent des cautions de bonne fin dexcution ponctuelles et suffisantes. La DFM na pas produit les pices permettant dapprcier le respect des dlais dans les procdures de passation des marchs. Elle na, notamment, pas pu prsenter des lettres et bordereaux denvoi quelle a change avec le Contrle Financier, la Direction Gnrale des Marchs Publics et Dlgations de Service Public (DGMP-DSP) et ses autorits de tutelle dans le cadre des marchs quelle a conclus. En labsence de ces documents, il nest pas possible de dterminer la part imputable chaque acteur de la chane dans les nombreux dpassements de dlai global de passation des marchs.

La DFM a effectu des achats sans mise en concurrence pralable, commis de nombreux fractionnements de dpenses et a attribu des marchs des soumissionnaires ne remplissant pas les critres exigs.

Marchs

La DFM a commis des irrgularits financires

La DFM contrevient la Lettre circulaire n115/MFC-DNCF du 18 aot 1995 en ce qui concerne les dpenses deau et dlectricit et ny accorde pas le suivi attendu.

La DFM a conclu des marchs fictifs. En effet, aucun des marchs passs en 2009, 2010 et 2011 pour la fourniture des pices de rechange na fait lobjet de livraisons rgulires, conformes et compltes. Pour soutenir ses mandats de paiement, la DFM a organis des simulacres de rception : des procs-verbaux de rception globale taient dresss et signs de toutes les parties mais aucune entre relle en stock navait lieu.
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Pour lensemble des livraisons, toutes supportes par des procs-verbaux de rception, le Magasinier atteste quaucune entre en stock relle na eu lieu. Il est lui-mme signataire des bordereaux de livraison globale qui soutiennent les procs-verbaux de rception. Ces bordereaux ne comportent pas de date, ce qui empche de les situer dans le temps. Les analyses et les examens documentaires rvlent des incohrences et des invraisemblances. Dune part, les marchs concerns taient tous destins couvrir les besoins de pices de rechange pour lanne en cours mais ils nintervenaient qu la fin de lanne. Dautre part, les documents de gestion nont aucune concordance avec les procs-verbaux de rception.

La DFM a attribu par favoritisme deux marchs dentretien et de gardiennage pour un montant total de 54,52 millions de francs CFA. Larticle 74 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 dispose que les marchs, aprs accomplissement des formalits denregistrement, doivent tre notifis avant tout commencement dexcution et aux termes de larticle 75 dudit dcret, le march entre en vigueur ds sa notification ou une date ultrieure si le march le prvoit .

Au surplus, les documents de gestion voquent des situations matriellement impossibles. En effet, les fiches dentretien des groupes lectrognes se rfrent des modles qui nexistent pas au niveau de la DFM et des services dpendant delle. En ce qui concerne les vhicules, il se trouve de fiches dentretien qui indiquent, par exemple, que pour une seule et mme rparation : plus de 150 pices ont t installes sur un vhicule ; 3 pare-brise avant, 3 filtres huile, 3 filtres air, 3 filtres gasoil, 4 amortisseurs avant et 4 amortisseurs arrire ont t installs sur un vhicule ; 2 pare-brise, 4 amortisseurs avant, 4 amortisseurs arrire, 2 radiateurs, 4 jeux de pattes-moteur, 4 pattes-moteur, 4 pompes dalimentation et 6 phares ont t installs sur un autre vhicule. De telles nonciations taient devenues courantes et habituelles. Lensemble des marchs fictifs ainsi conclus et pays reprsente la somme de 909,23 millions de francs CFA.

La DFM a ordonn le paiement pour des biens non livrs. En effet, les contrles deffectivit auprs de 24 tablissements denseignement ont rvl que des fournitures et matriels scolaires, objet de marchs entirement pays, nont pas t livrs hauteur de 131,77 millions de 89
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Les travaux de vrification ont rvl que les marchs dentretien et de gardiennage des locaux conclus en 2009 ont t excuts sans que le DAO ne soit lanc. En ralit, les prestataires, qui taient dj sous contrat avec la DFM pendant lanne prcdente, ont poursuivi leurs prestations sans nouveau contrat pendant plusieurs mois. Au moment de la slection des prestataires pour lanne ainsi entame, la DFM leur a attribu le march afin de pouvoir rgler les montants correspondants aux prestations dj effectues sans contrat.

francs CFA.

Approvisionnements courants

Enfin, il est ressorti des vrifications que la DFM na pas exig le paiement, par les attributaires, de la redevance de rgulation des marchs publics et des dlgations de service public pour un montant total de 31,42 millions de francs CFA. Elle na pas revers au Trsor Public le montant de 12,05 millions de francs CFA issu de la vente des DAO et elle na pas appliqu non plus les pnalits de retard pour 22,29 millions de francs CFA.

En outre, il est ressorti des travaux que, sagissant des mmes marchs, des responsables dtablissements denseignement secondaire ont eux aussi dissip des fournitures et matriels pour 899,17 millions de francs CFA.

La DFM a indment vers 27,77 millions de francs CFA au titre des indemnits dheures supplmentaires et 175,05 millions de francs CFA au titre dindemnits aux rsidents participant des ateliers tenus Bamako. Elle a galement dpens la somme de 5,06 millions de francs CFA pour lentretien et la rparation de vhicules dj admis la rforme. Enfin, elle a vers la somme de 16,90 millions de francs CFA des tudiants maliens ltranger non ligibles aux bourses et allocations dtudes.

Rgie

La DFM a effectu des dpenses frauduleuses en acceptant des pices justificatives relatives des dpenses indues, dont des frais de djeuner, de dner, de transport, dextra, de communications tlphoniques ou mme des justificatifs relatifs des voyages privs de certains agents du Ministre. Ainsi en fut-il des dcaissements effectus, sur base dordre de mission, pour financer des dplacements pour raison sociale ou raison de famille . Le montant total indment pay est de 48,10 millions de francs CFA. Il existe galement, parmi les pices justificatives, des factures ne comportant pas les mentions obligatoires, des factures falsifies, de factures fausses et des justificatifs non conformes aux dcisions de mise en rgie.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Fraude 909 227 760 : Marchs fictifs 54 516 000 : March attribu par favoritisme 131 773 912 : Marchs non excuts Dtails des irrgularits 17 738 862 : Dpenses sans pices justificatives 12 050 000 : Produit de vente de DAO 5 062 570 : Dpenses indues sur vhicules rforms *31 423 369 : Redevance de rgulation non exige 12 774 605 : Dpense paye dans la mauvaise priode *27 775 469 : Heures supplmentaires indues *175 052 528 : Perdiems indus (formation) Mauvaise gestion

Total Gnral

*22 287 551 : Pnalits de retard

2 346 120 845

16 905 525 : Dpenses indues de bourses dtudes 30 366 425 : Dpenses indues de dplacement

*899 166 269 : Excdents de matriels didactiques

Conclusion du BVG

Total : 1 168 479 791 *Montants Dnonciation la justice : recouvrer : 1 177 641 054 1 155 705 186

Total : 1 177 641 054

RECOMMANDATIONS

Au Directeur des Finances et du Matriel :

- laborer un manuel des procdures administratives, financires et comptables, et le mettre en uvre aprs sa validation ; - appliquer les dispositions du cadre organique ; - appliquer les rgles de passation et dexcution des marchs publics relatives la vrification de la disponibilit des crdits budgtaires au lancement des marchs, lengagement des soumissionnaires contre la

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- verser dans les dossiers de march lensemble des lettres et documents de transmission changs entre la Direction des Finances et du Matriel dune part et ses autorits de tutelle, le Contrle Financier et la Direction Gnrale des Marchs Publics et des Dlgations de Service Public dautre part ;

corruption dans les marchs publics, la certification et au visa des tats financiers produits dans les soumissions, la publication des avis dappel la concurrence et au respect des critres de capacits techniques et juridiques ;

- sassurer de lexcution correcte des marchs conclus par la Direction des Finances et du Matriel ; - appliquer les pnalits de retard dues ; - procder systmatiquement une mise en concurrence pour toute commande publique ;

- vrifier que les fournisseurs ont les capacits juridiques pour excuter les commandes publiques avant de traiter avec eux ; - appliquer les dispositions rgissant la comptabilit-matires relatives la rception des commandes publiques ; - accorder un suivi rigoureux aux dpenses deau et dlectricit ;

- reverser au Trsor Public le produit issu de la vente des Dossiers dAppel dOffres ;

- susciter et soutenir, au niveau des tablissements denseignement, la mise en place de dispositifs de suivi des matriels didactiques ;

- encadrer le paiement des indemnits dans le cadre des ateliers de formation Bamako ;

- respecter strictement la rglementation de lallocation des indemnits dheures supplmentaires ;

- viter le fractionnement des dpenses publiques ;

- appliquer les dispositions doctroi des bourses dtudes et des conditions daccs laide sociale ; - recouvrer le montant de 899,17 millions de francs CFA concernant les excdents de matriels didactiques ;

- recouvrer les pnalits de retard pour un montant de 22,29 millions de francs CFA ;

- rembourser le montant de 27,77 millions de francs CFA au titre des heures supplmentaires indues ;

- rembourser le montant de 175,05 millions de francs CFA au titre des perdiems indus ;

- recouvrer les redevances de rgulation non exiges dun montant de 31,42 millions de francs CFA .
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DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- marchs fictifs pour un montant de 909,23 millions de francs CFA ; - marchs attribu par favoritisme pour un montant de 54,52 millions de francs CFA ;

- marchs non excuts pour un montant de 131,77 millions de francs CFA ; - produit de vente des Dossiers dAppel dOffres pour un montant de 12,05 millions de francs CFA ;

- dpenses indues de bourses dtudes pour un montant de 16,90 millions de francs CFA ;

- dpenses sur vhicules admis la rforme pour un montant de 5,06 millions de francs CFA ;

- dpenses indues de dplacement pour un montant de 30,37 millions de francs CFA ; - dpenses sans pices justificatives pour un montant de 17,74 millions de francs CFA.

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MANDAT ET HABILITATION

DIRECTION DES FINANCES ET DU MATERIEL DU MINISTERE DE LA FONCTION PUBLIQUE, DE LA GOUVERNANCE ET DES REFORMES ADMINISTRATIVES ET POLITIQUES, CHARGE DES RELATIONS AVEC LES INSTITUTIONS

1.12. EXECUTION DES DEPENSES PUBLIQUES

Par Pouvoirs n006/2012/BVG du 1er juin 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire de lexcution des dpenses publiques de la Direction des Finances et du Matriel du Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions. Le Ministre de la Fonction Publique, de la Gouvernance et des Rformes Administratives et Politiques, Charg des Relations avec les Institutions labore et met en uvre la politique nationale dans les domaines de la fonction publique, de la gouvernance et des rformes administratives et politiques. La gestion financire du Ministre est assure par la Direction des Finances et du Matriel (DFM) qui est un service central cr par Ordonnance n09-10/P-RM du 4 mars 2009. Elle a pour mission dlaborer les lments de la politique nationale dans les domaines de la gestion des ressources financires et matrielles et de lapprovisionnement des services publics.

OBJET

PERTINENCE

La vrification a pour objet lexamen des oprations de dpenses effectues par la DFM. Elle vise sassurer de la rgularit et de la sincrit des oprations de gestion effectues par la DFM. Elle couvre les exercices 2009, 2010, 2011 et le 1er trimestre 2012.

La DFM joue un rle important dans la bonne marche du Ministre au regard de limportance des ressources financires, du volume et de la nature des oprations effectues. La passation et lexcution rgulires des marchs y contribuent.

Linsuffisance des ressources face aux besoins oblige les gestionnaires faire preuve de rigueur. Or, de vrifications prcdentes au niveau des Directions Administratives et Financires (DAF), DFM ou structures similaires ont rvl de nombreuses faiblesses dans la gestion des ressources publiques. En particulier, la vrification de trois marchs sur saisine du Ministre, qui a mis en lumire de graves irrgularits dans la passation, lexcution et le rglement des marchs publics par la DFM, soutient lintrt du Vrificateur Gnral pour cette vrification. Pendant la priode sous revue, le budget allou au Ministre est de 14,15 milliards de francs CFA.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne de la DFM prsente des faiblesses

La DFM ne tient pas rgulirement et ne conserve pas tous les documents comptables et financiers. Malgr les multiples demandes formules, la DFM na pas pu fournir trois marchs avec les pices y affrentes. En effet, dimportantes pices justificatives sont manquantes dans les dossiers des marchs, des achats courants et des dpenses de rgie. Il sagit, notamment, des bons de commande, des bordereaux de livraison, des procs-verbaux de rception et des attestations de service fait. La DFM ne respecte pas toujours les critres dvaluation des offres exigs dans les Dossiers dAppel dOffres (DAO). Il ressort des travaux de vrification que la commission dvaluation des offres ne tient pas compte des critres mentionns dans les instructions aux soumissionnaires. Pour les marchs de fournitures n0281/DGMP-2009, 0398/DGMP-2009, 0399/DGMP-2009, elle na tenu compte que du seul critre relatif au montant du chiffre daffaires annuel alors que le DAO exigeait la fourniture de lattestation de lInstitut National de Prvoyance Sociale (INPS) pour 4 employs, le paiement de 900 000 FCFA au service des Impts, le paiement de 500 000 FCFA au moins au titre des cotisations INPS, et 22 800 FCFA au moins pour lattestation de lOffice Malien de lHabitat (OMH).

La DFM nexige pas la fourniture de la caution de bonne excution par les titulaires de marchs. Aucun attributaire na fourni la caution de bonne excution, ce qui limite les moyens de recours de la DFM en cas dinexcution ou de mauvaise excution des marchs.

En outre, dans lattribution dautres marchs, la commission dvaluation des offres na pas respect les critres dfinis dans les instructions aux soumissionnaires. Il sagit de la dsignation de personnel dont le profil est inadquat, de la fourniture des bilans non certifis conformes, des expriences insuffisantes dans lexcution de marchs similaires et de la non-fourniture de certificats dorigine. Par ailleurs, la DFM nexige pas des titulaires de marchs de travaux la souscription des polices dassurance de responsabilit civile, de risques de chantier, daccidents du travail et de responsabilit civile automobile. Elle ne sest pas assure que le certificat de non-faillite fourni par le titulaire dun march tait rgulier. Le non-respect des critres dvaluation pourrait entacher non seulement la transparence mais galement la qualit des travaux excuter ou des prestations fournir.

La DFM a soumis la conclusion de deux marchs commandes la signature et lapprobation dautorit non habilite. En effet, les marchs commandes n122/DGMP-DSP 2011 et n0105/DGMP-DSP 2011, pour des montants maxima de 99,84 millions de francs CFA et de 49,56 millions 95
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de francs CFA, ont t conclus par le MTFP et approuvs par la DGMP.

La DFM a ordonn, par mandat n2028 du 7 dcembre 2012, un paiement au titre du march n0160/DRMP-2011 dans un compte diffrent de celui indiqu dans le contrat. Le non-respect des modalits de paiement convenues dans le contrat reflte la lgret du contrle effectu par les acteurs du paiement des dpenses publiques.

Le non-respect des seuils de conclusion et dapprobation des marchs entache de vice de forme la conclusion de ces marchs.

La DFM na pas tabli de contrats simplifis pour des dpenses dont le montant atteint le seuil fix par larticle 29 de lArrt n09-1969/MEF-SG du 6 aot 2009 pour la signature de tels contrats. Le montant total des achats concerns est de 111,44 millions de francs CFA. Cette pratique est assimilable des fractionnements de dpenses publiques interdits par les rgles de passation des marchs publics.

La DFM a commis des irrgularits financires

A la DFM, les factures des dpenses ne sont pas certifies. La mission, aprs vrification du cachet de certification et signature, a constat qu la place du Comptable-matires, cest le Rgisseur qui procde ladite certification. Les fournitures de biens et services dont les paiements nauraient pas d tre certifis par le Rgisseur davances slve 156,32 millions de francs CFA pour les rgies ordinaires 2011 et 2012 de lex Ministre des Rformes et 62,62 millions de francs CFA pour la rgie spciale de 2011 de lex-Ministre du Travail et de la Fonction publique. Labsence de cette certification traduit la non-justification des dpenses. La DFM na pas fourni des pices justificatives pour des avances et des formations. Lannexe 2.2 de lArrt n04-1866/MEF-SG du 24 septembre 2004, fixant la nomenclature des pices justificatives des dpenses de lEtat exige, entre autres, la production des factures, des notes dhbergement et de restauration. Lexamen des liasses de pices justificatives a permis de constater que celles-ci ne comportent pas les factures relatives aux frais de formation, dhbergement, de nourriture et dassurance maladie. Le montant de ces formations et des avances accordes aux agents dont les pices ne sont pas fournies slve 539,11 millions de francs CFA. La non-fourniture de ces pices est source de dtournement et de gaspillage des ressources publiques.

En outre, la DFM a accord des frais de mission et avances pour des dplacements sans ordre de mission pour un montant de 6,60 millions de francs CFA. En labsence dordre de mission, la ralit de la mission ne saurait tre dmontre. La DFM na pas appliqu de pnalits de retard aux marchs excuts en dpassement du dlai contractuel. Ces pnalits de retard slvent 71,45 millions de francs CFA.

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La DFM na pas procd au reversement au Trsor Public, des montants de la Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA) retenus la source pour 4,87 millions de francs CFA. Or, la Lettre-circulaire n0038/MEF du 12 mars 2007, qui tait en vigueur pendant la priode que couvre la mission, faisait obligation aux structures publiques de retenir la TVA la source. La DFM a effectu en 2009 des achats non ligibles aux ressources publiques dun montant de 1,52 million de francs CFA. Ces dpenses concernent des achats de montures, de verres optiques et deffets dhabillement. Ces dpenses ont t dissimules comptablement dans la rubrique des produits dentretien.

La DFM a accord sur la rgie des avances non justifies pour des missions. Il ressort de lanalyse des pices justificatives relatives des dpenses effectues sur la rgie des avances non justifies accordes lors des missions dun montant de 44,29 millions de francs CFA. La DFM a procd des achats fictifs. Les oprations de vrification physique nont pas permis de constater leffectivit des achats de matriels didactiques, douvrages de droit et de revues. Un constat dHuissier a confirm les rsultats du dcompte physique. Le montant total de ces achats fictifs slve 269,40 millions de francs CFA.

La commission dvaluation des offres a frauduleusement modifi les chiffres daffaires fournis par des soumissionnaires. En effet, elle a port dans trois rapports de dpouillement des chiffres d'affaires diffrents de ceux des tats financiers des soumissionnaires. Ainsi, dans deux cas elle a augment le montant des chiffres daffaires et dans le troisime elle la diminu. Ces modifications ont permis dattribuer les marchs des soumissionnaires ne remplissant pas les conditions.

La DFM a procd des fractionnements de dpenses de marchs en 2010 et 2011. Il ressort de lexamen des pices justificatives relatives des achats de fournitures de bureau, de matriels dlectricit, de quincaillerie et dtudes que la DFM a conclu des contrats simplifis au lieu de passer des marchs. Le montant cumul des achats effectus par ce procd est de 751,01 millions de francs CFA.

La DFM na pas rceptionn lintgralit des mobiliers et quipements objets de marchs. Sur 95 ordinateurs, 95 imprimantes et 95 onduleurs indiqus dans le march n0657/DGMP-2010, 10 units de chaque type de matriel nont pas t livres pour une valeur totale de 12,44 millions de francs CFA. Concernant le march n0546/GMP-2011, deux bureaux de type demi-ministre dune valeur totale dun million de francs CFA nont pas t livrs. La DFM na pas revers les produits de vente des DAO pour un montant de 6,35 millions de francs CFA en violation de larticle 10 de lArrt n09-1969/MEF-SG du 6 aot 2009 qui prcise que si le dossier dappel la concurrence nest pas remis gratuitement, les produits issus de leur vente sont reverss au Trsor Public. 97
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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 6 603 500 : Dpenses de mission sans ordre de mission Fraudes Mauvaise Gestion * 71 447 713 : Pnalits de retard non perues

Total Gnral

44 295 895 : Avances sur la rgie Dtails des non justifie au titre irrgularits des missions 12 440 000 : Mobiliers et quipements pays mais non rceptionns

539 111 021 : Avances et formations non justifis

1 517 100 : Achats non ligibles 269 398 371 : Achats fictifs de brochures

1 707 050 732

4 871 229 : TVA retenue mais non reverse Conclusion du BVG Dnonciation la justice : 884 587 116

6 350 000 : Produits 751 015 903 : Fractionnement de de ventes de dpenses Dossier dAppel dOffres non reverss

Total : 884 587 116

*Montants recouvrer : 71 447 713

Total : 822 463 616

RECOMMANDATIONS

Au Directeur des Finances et du Matriel :

- tenir rgulirement les documents comptables et financiers ;

- appliquer les pnalits de retard sur les marchs excuts en dpassement des dlais contractuels ;
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- faire recouvrer le montant de 71,45 millions de francs CFA au titre des pnalits de retard non appliqus sur les marchs excuts en dpassement des dlais contractuels ;

- procder la retenue de garantie ;

- exiger la fourniture de caution de bonne excution et la souscription des polices dassurance requises ;

- respecter les critres dvaluation des offres exigs dans les Dossiers dAppel dOffres ;

- procder aux paiements des montants de marchs dans les comptes bancaires indiqus au contrat ; - cesser le fractionnement des dpenses ; - rembourser les avances et les frais de formation accords aux agents mais non justifis pour des montants respectifs de 539, 11 millions de francs CFA et 44, 29 millions de francs CFA ;

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT AUX :


- achats non ligibles pour un montant de 1,52 millions de francs CFA ; - taxes sur la Valeur Ajoute retenues mais non reverses pour un montant de 4,87 millions de francs CFA ; - achats fictifs de brochures pour un montant de 269,40 millions de francs CFA ;

- mettre en uvre un systme darchivage des documents.

- mobiliers et quipements pays mais non rceptionns pour un montant de 12,44 millions de FCFA ; - produits de ventes de Dossier dAppel dOffres non reverss pour un montant de 6,35 millions de francs CFA ;

- fractionnements de dpenses publiques ;

- dpenses effecuts au titre de formations et missions pour des montants respectifs de 539,11 millions de francs CFA et 44, 30 millions de francs CFA ; - dpenses de mission sans ordre de mission pour un montant de 6,60 millions de FCFA.

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2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

2.5..

Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le SIDA Association de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile des personnes vivant avec le VIH/SIDA Groupe Pivot Sant Population Cellule de Coordination du Comit Sectoriel de Lutte contre le Sida du Ministre de la Sant Centre National dAppareillage Orthopdique du Mali

CHAPITRE II SERVICES SOCIO-SANITAIRES

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MANDAT ET HABILITATION

2.1. SECRETARIAT EXECUTIF DU HAUT CONSEIL NATIONAL DE LUTTE CONTRE LE SIDA

Par Pouvoirs n011/2011/BVG du 19 octobre 2011 et en vertu de larticle 2 de la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification de la gestion des fonds allous au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/SIDA. Elle fait suite la saisine par Lettre n0000906/PM-CAB du 19 octobre 2011 du Premier Ministre.

Le Fonds Mondial de Lutte contre le SIDA, le Paludisme et la Tuberculose, couramment appel Fonds Mondial, a allou des ressources financires au Mali dans le cadre de la lutte contre le SIDA. Le mcanisme de gestion mis en place repose sur le Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le VIH/SIDA (SE/HCNLS) qui, en qualit de bnficiaire principal, a t destinataire de tous les fonds allous au round 4. Le Groupe Pivot Sant Population a t rig aussi en bnficiaire principal au round 8. Le bnficiaire principal transfre les fonds des bnficiaires secondaires avec lesquels il signe des protocoles de financement. Les bnficiaires secondaires, leur tour, conviennent de protocoles avec des acteurs de terrain dnomms sousbnficiaires auxquels ils transfrent des fonds correspondant aux cots de leurs plans daction valids par le bnficiaire secondaire. La vrification a pour objet les oprations effectues par le SE-HCNLS et ses Agences dans lutilisation des ressources du Fonds Mondial pour le transfert des fonds aux bnficiaires secondaires et aux sous-bnficiaires ainsi que pour le fonctionnement du SE-HCNLS et le paiement des honoraires des Agences et du Cabinet daudit. Elle a pour objectif de sassurer que les oprations financires et comptables sont sincres et effectives. La vrification stend sur les activits menes dans le cadre des deux phases du round 4 (2005-2010) et de la premire phase du round 8 (2010-2011) des subventions du Fonds Mondial.

OBJET

PERTINENCE

Lemploi des ressources du Fonds Mondial comprend un nombre important dacteurs. Certains de ces acteurs sont des structures publiques comme le SE/HCNLS et les services centraux du Ministre charg de la Sant. Dautres acteurs sont du secteur priv relativement formalis comme lAgence de Gestion Fiduciaire (AGF), lAssociation de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA (ARCAD/SIDA), lAgence de Gestion des Contrats (AGC) et le Groupe Pivot Sant Population (GP/SP). Le dernier groupe dacteurs relve du secteur plutt informel, comme la multitude dAssociations oprant en pionniers dans un domaine porteur dopportunits, mais sensible et peu structur, savoir, la 101

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sensibilisation face la maladie du SIDA et la lutte contre la pandmie par un accs largi des soins gratuits et de bonne qualit. Le SE-HCNLS joue un rle central dans le schma de mise en uvre du programme financ par le Fonds Mondial. En sa qualit de bnficiaire principal, il reoit les subventions octroyes par le Fonds Mondial, les rpartit entre les bnficiaires secondaires et intervient dans la remonte des rapports dexcution technique et financire. Les ressources alloues au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/ SIDA et employes par le SE-HCNLS se chiffrent 16,85 milliards de francs CFA pendant le Round 4 et 2,99 milliards de francs CFA pendant le Round 8. Dans ce cadre, la prennit du dispositif et latteinte des objectifs de sant attachs ce financement recommandent quune vigilance soit observe pour son bon fonctionnement. En effet, il est indniable que les difficults dorganisation et la faiblesse des capacits des acteurs et de leur environnement crent un contexte favorable des fraudes et des dtournements de toutes natures.

CONSTATATIONS

Le contrle interne du SE-HCNLS comporte des insuffisances

Le SE-HCNLS a effectu des oprations non autorises sur le Compte Spcial. Dune part, il a reu en 2009 de sa banque une avance de trsorerie de 100 millions de francs CFA dont le principe nest pas admis par les rgles de gestion des subventions du Fonds Mondial. A titre dintrts dbiteurs engendrs par cette avance, il a vers la banque la somme de 862 500 FCFA prleve sur son compte spcial. Dautre part, le SE-HCNLS a employ des ressources du Fonds Mondial pour prfinancer des activits dautres programmes hauteur de 59,67 millions de francs CFA sur lesquels un montant de 356 650 FCFA na pas encore t rembours.

Le SE-HCNLS na pas pu lier lemploi des intrts crditeurs au programme du Fonds Mondial. En effet, sur les intrts crditeurs qui lui ont t verss par la banque au round 4, il a transfr la somme de 58,14 millions de francs CFA dans un autre compte bancaire qui reoit les intrts crditeurs de ses autres financements. Il na pu tablir que ces fonds aient t employs pour financer exclusivement des activits du Fonds Mondial.

Le Point 7.2.1 du Manuel de procdures dexcution des activits finances par le Fonds Mondial indique que le SE-HCNLS doit employer le personnel margeant aux ressources du FM sur le fondement de contrats de consultant. La rmunration brute de chaque contractant doit tre prcise dans son contrat. partir du 15 de chaque mois, le comptable doit procder au paiement des moluments au vu des factures prsentes par les prestataires. Les paiements doivent tre faits par chque ou virement bancaires. En violation de cette procdure, le SE-HCNLS a pay les moluments avant le 15 du mois, et les factures,
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Le SE-HCNLS na pas respect des prescriptions du Manuel sur les dpenses de fonctionnement. En effet, la vrification a rvl :

directement envoyes la comptabilit sans le visa du Secrtaire Excutif, sont postrieures aux paiements.

119 oprations dachat dun montant total de 92,55 millions de francs CFA sans fiche dexpression de besoins ; 12 achats pour un total de 6,64 millions de francs CFA sans mise en concurrence ; 59 oprations dachat totalisant 29,32 millions de francs CFA sans bon de commande ; 63 dpenses de fonctionnement reprsentant la somme de 20,34 millions de francs CFA effectues en labsence de tout document de livraison des biens ou dattestation de service fait ; la confection de cartes de visite pour 1,40 million de francs CFA au profit de 70 employs alors que seuls 20 margent au Fonds Mondial ; des paiements effectus au nom de personnes diffrentes des bnficiaires indiqus sur les factures ; la non-annulation des factures rgles par lapposition de la mention PAY , ce qui pourrait favoriser le paiement multiple dune mme facture ; le cumul de fonctions incompatibles par le Directeur administratif et financier qui, pour une mme opration, signe le bon de commande, lattestation de service fait ainsi que le titre de paiement, et supervise la remise des titres de paiement aux bnficiaires. Le SE-HCNLS a produit des pices justificatives contenant des incohrences : une facture dachat est antrieure lexpression de besoins ; un bon de travail et les factures pro forma y correspondantes sont postrieures la facture dfinitive ; une facture dachat comporte des erreurs de calculs arithmtiques. Le SE-HCNLS a produit des liasses de pices justificatives incompltes. Ainsi, il a fait effectuer par ses agents quatre missions sans termes de rfrence et 16 autres sans budget approuv.

LAGC a pass des marchs en violation des procdures. En effet, la passation de nombreux marchs a t affecte de dysfonctionnements divers. Ainsi, les critres dvaluation des offres, pour un achat dobjets de communication sur le VIH/SIDA, ont t fixs aprs la publication de la consultation restreinte, alors quils devraient figurer dans la lettre de consultation afin de permettre aux soumissionnaires dagir en connaissance de cause. De mme, pour la fourniture de matriels roulants, de matriels informatiques, de mobiliers de bureau et de matriels de froid, la commission dvaluation des offres sest fonde sur des critres diffrents de ceux noncs dans le Dossier dAppel dOffres (DAO). En outre, deux soumissionnaires ont t carts de la comptition pour dossier incomplet alors que leurs offres respectives incluaient toutes 103
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Lexamen des DAO et des soumissions rvle que lAGC na pas t en mesure dapporter la preuve de la constitution de la caution de bonne fin dexcution pour six marchs dont le DAO requrait explicitement cette caution. De mme, lexcution de six marchs a enregistr des retards sans que lAGC nait ni formellement constat ces retards ni calcul les pnalits dues concurrence de 3,88 millions de francs CFA.

les pices exiges par le DAO. Un autre, enfin, a t exclu pour avoir obtenu un lot, sans quun tel critre dlimination ne soit prvu au DAO.

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Dtails des irrgularits Fraude 0 Total : 0 Mauvaise gestion

LAGF na pas respect des rgles de versement des avances aux bnficiaires. En effet, elle a effectu des dcaissements au profit des sous-bnficiaires par chque et non par virement. Des dcaissements par chque nont pas fait lobjet dattestation de rception de fonds exige par le Guide des procdures et schmas de mise en uvre des activits finances par le Fonds Mondial. LAGF na, en outre, pas pu prsenter des requtes de financement devant supporter certains dcaissements effectus au profit des bnficiaires secondaires et des sous-bnficiaires.

Total Gnral

0
Total : 0 0

Conclusion du BVG

Dnonciation la Montants recouvrer : 0 justice : 0

RECOMMANDATIONS

Au Secrtaire Excutif du Haut Conseil de Lutte contre le SIDA :

- observer strictement les prescriptions des accords de subvention, du Manuel de procdures dexcution et du Guide des procdures et schmas de mise en uvre du Fonds Mondial par le bnficiaire principal, notamment en ce qui concerne : les modalits de versement des moluments ; lordre dtablissement des lments constituant les liasses de pices justificatives ;

la production de lexpression de besoin, du bon de commande, du document de livraison/rception ou service fait, de lordre de mission, des termes de rfrence, du budget de mission dment approuv ; 104

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larchivage des pieces justificatives ;

lmission du titre de paiement au nom du fournisseur ; la sparation des fonctions et tches incompatibles ; le contrle arithmtique des factures ;

Au Directeur de lAgence de Gestion Fiduciaire :

les dispositions relatives la passation et lexcution des marchs.

- observer strictement les prescriptions du Manuel de procdures dexcution et du Guide des procdures et schmas de mise en uvre du Fonds Mondial par le bnficiaire principal, notamment en ce qui concerne le versement des avances par virement bancaire et la conservation des requtes de financement.

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ASSOCIATION DE RECHERCHE, DE COMMUNICATION ET DACCOMPAGNEMENT A DOMICILE DE PERSONNES VIVANT AVEC LE VIH/SIDA (ARCAD/SIDA) ET SES SOUS-BENEFICIAIRES

2.2. UTILISATION DES RESSOURCES ALLOUEES AU MALI PAR LE FONDS MONDIAL POUR LA LUTTE CONTRE LE SIDA

MANDAT ET HABILITATION

Par Pouvoirs n011/2011/BVG du 19 octobre 2011 et en vertu de larticle 2 de la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification de la gestion des fonds allous au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/SIDA. Elle fait suite la saisine par Lettre n0000906/PM-CAB du 19 octobre 2011 du Premier Ministre.

OBJET

Le Fonds Mondial de Lutte contre le SIDA, le Paludisme et la Tuberculose, couramment appel Fonds Mondial, a allou des ressources financires au Mali dans le cadre de la lutte contre le SIDA.

Le mcanisme de gestion mis en place repose sur le Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le VIH/SIDA (SE/HCNLS) qui, en qualit de bnficiaire principal, a t destinataire de tous les fonds allous au round 4. Le Groupe Pivot Sant Population a t rig aussi en bnficiaire principal au round 8.

Le bnficiaire principal transfre les fonds des bnficiaires secondaires avec lesquels il signe des protocoles de financement. Les bnficiaires secondaires, leur tour, conviennent de protocoles avec des acteurs de terrain dnomms sous-bnficiaires auxquels ils transfrent des fonds correspondant aux cots de leurs plans daction valids par le bnficiaire secondaire. La vrification a pour objet les oprations effectues par ARCAD/SIDA et ses sous-bnficiaires dans lutilisation des ressources du Fonds Mondial pour la formation, la sensibilisation des populations, la prise en charge des Personnes Vivant avec le VIH/SIDA (PVVIH) et des personnes affectes par le VIH/SIDA. Elle a pour objectif de sassurer que les oprations financires et comptables sont relles, sincres et effectives.

PERTINENCE

La vrification stend sur les activits menes dans le cadre des deux phases du round 4 (2005-2010) et de la premire phase du round 8 (2010-2011) des subventions du Fonds Mondial.

Lemploi des ressources du Fonds Mondial comprend un nombre important dacteurs. Certains de ces acteurs sont des structures publiques comme le SE/HCNLS et les services centraux du Ministre charg de la Sant. Dautres acteurs sont du secteur priv relativement formalis comme lAgence de Gestion Fiduciaire (AGF), lAssociation de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA
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(ARCAD/SIDA), lAgence de Gestion des Contrats (AGC) et le Groupe Pivot Sant Population (GP/SP). Le dernier groupe dacteurs relve du secteur plutt informel, comme la multitude dAssociations oprant en pionniers dans un domaine porteur dopportunits, mais sensible et peu structur, savoir, la sensibilisation face la maladie du SIDA et la lutte contre la pandmie par un accs largi des soins gratuits et de bonne qualit.

CONSTATATIONS

Dans ce cadre, la prennit du dispositif et latteinte des objectifs de sant attachs ce financement recommandent quune vigilance soit observe pour son bon fonctionnement. En effet, les difficults dorganisation et la faiblesse des capacits des acteurs et de leur environnement peuvent crer un contexte favorable des fraudes et des dtournements de toutes natures.

ARCAD/SIDA a t retenue par le SE-HCNLS parmi les bnficiaires secondaires des subventions accordes au Mali par le Fonds Mondial. A ce titre, elle a t destinataire des sommes de 6,11 milliards de francs CFA au titre du round 4 (2005-2010) et de 725,09 millions de francs CFA au titre du round 8 (2010-2011). Pour lemploi des ressources provenant de ces subventions, ARCAD/SIDA dploie un rseau de 17 associations de PVVIH travers le Mali.

Le contrle interne dARCAD/SIDA et de ses sous-bnficiaires prsente des insuffisances

ARCAD/SIDA et des sous-bnficiaires nont pas t en mesure de fournir lintgralit des protocoles signs. Cette situation empche de dterminer si toutes les activits finances sur les ressources du Fonds Mondial y sont ligibles. Dans certains cas, il existe des priodes dactivits non couvertes par des protocoles de financement et dans dautres cas les priodes couvertes par des protocoles se sont chevauches.

ARCAD/SIDA et des sous-bnficiaires ont effectu des oprations non conformes au Guide dexcution des dpenses. Ainsi, de nombreuses oprations de dpense ont t effectues sans lune ou lautre des pices suivantes : fiche dexpression de besoins, document de mise en concurrence, bon de commande et bordereau de livraison. Dautres dpenses ont t payes sans la mention dannulation des factures rgles ou des personnes diffrentes des fournisseurs dsigns dans les documents.

ARCAD/SIDA et des sous-bnficiaires ont simul des mises en concurrence pour lacquisition des biens et services, en produisant des factures proforma qui proviennent dun groupe de partenaires qui se concertent pour postuler. De nombreuses anomalies affectent diffrentes factures proforma : faux Numro dIdentification Fiscal (NIF), NIF commun deux factures concurrentielles, factures proforma fabriques par le comptable de lassociation acqureuse ou portant des dates postrieures lanalyse des soumissions.

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La plupart des associations ont confectionn elles-mmes des documents ncessaires pour constituer la liasse des pices justificatives.

ARCAD/SIDA et des sous-bnficiaires ont commis des irrgularits financires

ARCAD/SIDA ne respecte pas le Manuel de gestion des prts concernant les Activits Gnratrices de Revenus (AGR) : les supports documentaires ne sont pas systmatiquement renseigns ou sont souvent mal renseigns ; des prts ont t accords, sur les fonds rembourss, des salaris dARCAD/SIDA et de certains sous-bnficiaires ainsi qu des personnes non infectes ni affectes.

Les associations sous-bnficiaires ARCAD/SIDA ont renouvel des contrats de travail dure dtermine plus de deux fois. Ce manquement provient du fait que la dure des contrats de travail tait aligne sur celle des protocoles de financement. Ds que les associations obtenaient plus de trois protocoles successifs, les contrats de travail y correspondants devenaient illicites au regard de larticle 21 de la Loi n92-020 du 23 Septembre 1992 portant Code du Travail au Mali qui dispose que le contrat de travail dure dtermine ne peut tre conclu pour une dure suprieure deux ans et ne peut faire lobjet de plus de deux renouvellements. Du coup, les associations laboraient les contrats de travail et les mettaient en uvre mais ne pouvaient pas en obtenir lenregistrement auprs des services techniques comptents.

Cette pratique concerne, en gnral, lactivit dite repas communautaire . Le plus souvent, la prestation est ralise par des femmes membres de lassociation, qui ne sont pas des professionnelles de la restauration. Au moment dlaborer les rapports priodiques, le comptable tablit tous les documents exigs par les procdures en vigueur et les soumet la signature de la prpose la restauration. Dans de nombreux cas, les associations ont fait confectionner des cachets dits de restauratrice quelles conservaient auprs du comptable.

ARCAD/SIDA et ses sous-bnficiaires ont comptabilis, comme dpenses, la somme totale 107,22 millions de francs CFA dont les contrles deffectivit ont tabli quelle ne correspond pas des activits relles.

Les irrgularits constates consistent en des dpenses effectues sans pices justificatives et en des productions de fausses factures loccasion des activits de repas communautaires organises au profit des malades, de lacquisition des produits alimentaires et dhygine distribus aux malades appels Kits de Visites Domicile , de lachat de matriels pour le fonctionnement des associations et des missions ralises dans le cadre de lacheminement des rapports techniques et financiers lAGF. Elles concernent galement le paiement de salaires fictifs, le non-reversement de montants rembourss sur les prts accords aux malades au titre des AGR, le non-reversement des retenues effectes sur les salaires des employs au titre des cotisations sociales.
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Le montant des irrgularits financires ainsi constates se rpartit par association comme suit :

TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


107 223 899 : Dtails des Dtournements de fonds irrgularits Total : 107 223 899 Conclusion du BVG Dnonciation la justice : 107 223 899 Rubriques Fraude Mauvaise gestion Total : 0

Association Diamnati de Mopti : 5,69 millions de francs CFA ; Association Djigui de Sikasso : 13,01 millions de francs CFA ; Groupement form par lAssociation Fminine dAide et de Soutien aux Sropositifs et Malades du SIDA (AFAS) et lAssociation Malienne des personnes vivant avec le VIH/SIDA (AMAS) : 3,50 millions de francs CFA ; Association Jigiya de Kati : 7,46 millions de francs CFA ; Association Knyaton de Sgou : 5,46 millions de francs CFA ; Association Koutialaise dAssistance et de Soutien aux personnes vivant avec le VIH-SIDA : 11,21 millions de francs CFA ; Association Nianan Djigui de Koulikoro : 624 090 FCFA ; Association de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA : 3,02 millions de francs CFA ; Association Nous, VIH/SIDA et Nos Amis : 2,71millions de francs CFA ; Association Sabougnouma de Kita : 7,26 millions de francs CFA ; Association Sewa Kadiolo : 1,74 millions de francs CFA ; Association Wal de Sgou : 7,69 millions de francs CFA ; Association Yeleen de Fana : 3,95 millions de francs CFA ; Association Yeleen du Point G : 860 250 FCFA ; Centre de Rfrence Kndougou Solidarit : 32,92 millions de francs CFA ; Rseau Malien des Associations de Personnes vivant avec le VIH/SIDA : 119 271 FCFA. Total Gnral

Montants recouvrer : 0

107 223 899

RECOMMANDATIONS

Au Bnficiaire principal :

- adapter au contexte de gestion le systme de gestion travers une nouvelle dfinition des obligations imputes aux parties contractantes par les protocoles de financement ainsi quune relecture du Manuel des procdures administratives, comptables et financires et du Guide des procdures et schmas de mise en uvre du Fonds Mondial par le bnficiaire principal ;

- sassurer que les acteurs de gestion au niveau des bnficiaires secondaires et des sous-bnficiaires ont la capacit de mettre en uvre les principes et procdures de gestion mis en place.

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Au Bncificiaire secondaire : Aux sous-bnficiaires :

- veiller au strict respect par ses sous-bnficiaires des procdures de gestion mises en place. - appliquer strictement les principes et procdures dfinis pour la gestion des ressources alloues par le Fonds Mondial.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT A :


- lutilisation de fausses factures dun montant total de 107,22 millions de francs CFA par ARCAD/SIDA et ses sous-bnficiaires : francs CFA ; Association Diamnati de Mopti pour un montant de 5,69 millions de Association Djigui de Sikasso pour un montant de 13,01 millions de Groupement form par lAssociation Fminine dAide et de 3,50 millions de francs CFA ; francs CFA ; aux Sropositifs et Malades du SIDA (AFAS) et lAssociation Malienne Soutien

des personnes vivant avec le VIH/SIDA (AMAS) pour un montant de Association Jigiya de Kati pour un montant de 7,46 millions de francs CFA ; Association Knyaton de Sgou pour un montant de 5,46 millions de francs CFA ; avec le VIH-SIDA pour un montant de 11,21 millions de francs CFA ;

Association Koutialaise dAssistance et de Soutien aux personnes vivant Association Nianan Djigui de Koulikoro pour un montant de Association de Recherche, de Communication et dAccompagnement Association Nous, VIH/SIDA et Nos Amis pour un montant de Association Sabougnouma de Kita pour un montant de 7,26 millions de Association Sewa Kadiolo pour un montant de 1,74 million de francs CFA ; francs CFA ; 2,71 millions de francs CFA ; 3,02 millions de francs CFA ; Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA pour un montant de 624 090 francs CFA ;

Association Wal de Sgou pour un montant de 7,69 millions de francs CFA ; Association Yeleen de Fana pour un montant de 3,95 millions de francs CFA ; Association Yeleen du Point G pour un montant de 860 250 francs CFA ; 110

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Centre de Rfrence Kndougou Solidarit pour un montant de Rseau Malien des Associations de Personnes vivant avec le VIH/SIDA pour un montant de 119 271 francs CFA. 32,92 millions de francs CFA ;

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2.3. UTILISATION DES RESSOURCES ALLOUEES AU MALI PAR LE FONDS MONDIAL POUR LA LUTTE CONTRE LE SIDA MANDAT ET HABILITATION
GROUPE PIVOT SANTE POPULATION (GP/SP) ET SES SOUS-BENEFICIAIRES

Par Pouvoirs n011/2011/BVG du 19 octobre 2011 et en vertu de larticle 2 de la Loi n 03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification de la gestion des fonds allous au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/SIDA. Elle fait suite la saisine par Lettre n0000906/PM-CAB du 19 octobre 2011 du Premier Ministre.

OBJET

Le Fonds Mondial de Lutte contre le SIDA, le Paludisme et la Tuberculose, couramment appel Fonds Mondial, a allou des ressources financires au Mali dans le cadre de la lutte contre le SIDA. Le mcanisme de gestion mis en place repose sur le Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le VIH/SIDA (SE/HCNLS) qui, en qualit de bnficiaire principal, a t destinataire de tous les fonds allous au round 4. Le Groupe Pivot Sant Population (GP/SP) a t rig aussi en bnficiaire principal au round 8. Le bnficiaire principal transfre les fonds des bnficiaires secondaires avec lesquels il signe des protocoles de financement. Les bnficiaires secondaires, leur tour, conviennent de protocoles avec des acteurs de terrain dnomms sousbnficiaires auxquels ils transfrent des fonds correspondant aux cots de leurs plans daction valids par le bnficiaire secondaire. La vrification a pour objet les oprations effectues par le GP/SP et ses sousbnficiaires dans lutilisation des ressources du Fonds Mondial pour la sensibilisation des populations sur la pandmie du VIH/SIDA, lappui aux personnes vulnrables, le renforcement des capacits des acteurs communautaires et la prise en charge mdicale des Personnes Vivant avec le VIH/SIDA (PVVIH). Elle a pour objectif de sassurer que les oprations financires et comptables sont relles, sincres et effectives. La vrification stend sur les activits menes dans le cadre des deux phases du round 4 (2005-2010) des subventions du Fonds Mondial.

PERTINENCE

Lemploi des ressources du Fonds Mondial comprend un nombre important dacteurs. Certains de ces acteurs sont des structures publiques comme le SE/HCNLS et les services centraux du Ministre charg de la Sant. Dautres acteurs sont du secteur priv relativement formalis comme lAgence de Gestion Fiduciaire (AGF), lAssociation de Recherche, de Communication et dAccompagnement Domicile de personnes vivant avec le VIH/SIDA (ARCAD/SIDA), lAgence de Gestion des Contrats (AGC) et le Groupe Pivot 112

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Sant Population (GP/SP). Le dernier groupe dacteurs relve du secteur plutt informel, comme la multitude dAssociations oprant en pionniers dans un domaine porteur dopportunits, mais sensible et peu structur, savoir, la sensibilisation face la maladie du SIDA et la lutte contre la pandmie par un accs largi des soins gratuits et de bonne qualit. Le GP/SP a t retenu par le SE-HCNLS parmi les bnficiaires secondaires des subventions accordes au Mali par le Fonds Mondial. A ce titre, il a t destinataire de la somme de 3 691 914 959 FCFA au round 4 (2005-2010). Pour lemploi des ressources, le GP/SP a uvr dans un rseau de 40 Organisations Non Gouvernementales (ONG) et Associations. Dans ce cadre, la prennit du dispositif et latteinte des objectifs de sant attachs ce financement recommandent quune vigilance soit observe pour son bon fonctionnement. En effet, les difficults dorganisation et la faiblesse des capacits des acteurs et de leur environnement peuvent crer un contexte favorable des fraudes et des dtournements de toutes natures.

CONSTATATIONS

Le contrle interne du GP/SP et de ses sous-bnficiaires prsente des insuffisances

Le GP/SP et des sous-bnficiaires ont effectu des oprations non conformes au Guide dexcution des dpenses. Ainsi, de nombreuses oprations de dpense ont t effectues sans lune ou lautre des pices suivantes : fiche dexpression de besoins, document de mise en concurrence, bon de commande et bordereau de livraison. Dautres dpenses ont t payes sans la mention dannulation des factures rgles ou des personnes diffrentes des fournisseurs dsigns dans les documents. Le GP/SP et ses sous-bnficiaires ont simul des mises en concurrence pour lacquisition des biens et services, en produisant de fausses factures proforma ou des factures proforma qui proviennent dun groupe de partenaires qui se concertent pour postuler.

Le GP/SP et ses sous-bnficiaires ont ralis des activits sans respecter les dispositions du Guide des procdures, relatives ltablissement des termes de rfrence, des ordres de mission, des budgets de mission, des rapports de mission et des listes de participants.

Les sous-bnficiaires du GP/SP ont commis des irrgularits financires

Le Rseau des Intervenants auprs des Orphelins et autres Enfants Vulnrables (RIOEV) a utilis des fonds des Activits Gnratrices de Revenus (AGR) pour rembourser des dpenses quil avait prfinances sans lautorisation du bnficiaire secondaire.

Des sous-bnficiaires du GP/SP ont comptabilis, comme dpenses, la

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somme totale de 35,23 millions de francs CFA dont les contrles deffectivit ont tabli quelle ne correspond pas des activits relles.

Les irrgularits constates ont, principalement, t commises au moyen de la production de fausses factures et de faux reus. Ces documents, oute les marques de fausset quils rclent, nont pas t reconnus par les personnes au nom desquelles ils sont tablis. En particulier, des faux documents ont t utiliss par les responsables des associations et des ONG pour justifier des dcaissements ffectus au titre de lhbergement et de la restauration des participants aux ateliers de formation et de sensibilisation sur le VIH/SIDA et de la location de salles devant abriter ces ateliers. De faux documents ont galement t utiliss au titre des appuis aux populations vulnrables travers la distribution de crales, dautres produits alimentaires et deffets dhabillement. Des montants dcaisss ont, en outre, t justifis par de fausses factures pour des dpenses de fonctionnement comme les rparations de mobylettes, la confection de banderoles, pancartes et tee-shirts ainsi que les achats de fournitures de bureau et de carburant. Le montant des irrgularits financires ainsi constates se rpartit par association comme suit : Appui Conseil aux Enfants et aux Femmes du Mali : 3,95 millions de francs CFA ; Association pour le Dveloppement et lAppui aux Communauts : 951 085 de francs CFA ; Association pour le Dveloppement de lInitiative Communautaire : 2,4 millions de francs CFA ; Association Malienne pour la Protection et la Promotion de la Famille: 864 000 de francs CFA ; Action-Promotion-Dveloppement : 2,29 millions de francs CFA ; Association Sant Mre Enfant : 3,14 millions de francs CFA ; Consortium 3 Associations : 3,83 millions de francs CFA ; Carrefour Dveloppement : 1,49 millions de francs CFA ; Club Education Actuelle : 498 226 de francs CFA ; Environnement et Dveloppement du Tiers-Monde : 110 150 de francs CFA ; Groupe dAnimation Action au Sahel Mali : 3,78 millions de francs CFA ; Groupe dAction et de Recherche pour le Dveloppement Endogne du Mali : 362 000 de francs CFA ; Rseau des Intervenants auprs des Orphelins et autres Enfants Vulnrables ( Antenne de Kayes) : 11,56 millions de francs CFA.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques 35 233 988 : Dtournements de fonds Total : 35 233 988 Fraude

Mauvaise gestion Total Gnral

Dtails des irrgularits Conclusion du BVG

Total : 0 Montants recouvrer: 0

Dnonciation la justice : 35 233 988

35 233 988

RECOMMANDATIONS

Au Secrtaire Excutif du Haut Conseil de Lutte contre le SIDA :

- adapter au contexte de gestion le systme de gestion travers une nouvelle dfinition des obligations imputes aux parties contractantes par les protocoles de financement ainsi quune relecture du Manuel des procdures administratives, comptables et financires et du Guide des procdures et schmas de mise en uvre du Fonds Mondial par le bnficiaire principal ; - sassurer que les acteurs de gestion au niveau des bnficiaires secondaires et des sous-bnficiaires ont la capacit de mettre en uvre les principes et procdures de gestion mis en place.

Au Directeur du Groupe Pivot Sant Population :

Aux Prsidents des Associations et Organisations Non Gouvernementales sous-bnficiaires :

- veiller au strict respect, par les sous-bnficiaires, des procdures de gestion mises en place.

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT A:


- lutilisation de fausses factures proforma. - lutilisation de fausses factures dun montant de 35,23 millions de francs CFA par des sous-bnficiaires :

- appliquer les principes et procdures dfinis pour la gestion des ressources alloues par le Fonds Mondial.

Appui Conseil aux Enfants et aux Femmes du Mali pour un montant de 3,95 millions de francs CFA ; Association pour le Dveloppement et lAppui aux Communauts pour un montant de 951 085 francs CFA ; Association pour le Dveloppement de lInitiative Communautaire pour un montant de 2,4 millions de francs CFA ;

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Association Malienne pour la Protection et la Promotion de la Famille pour un montant de 864 000 francs CFA ; Action-Promotion-Dveloppement pour un montant de 2,29 millions de francs CFA ; Association Sant Mre Enfant pour un montant de 3,14 millions de francs CFA ; Consortium 3 Associations pour un montant de 3,83 millions de francs CFA ; Carrefour Dveloppement pour un montant de 1,49 millions de francs CFA ; Club Education Actuelle pour un montant de 498 226 francs CFA ; Environnement et Dveloppement du Tiers-Monde pour un montant de 110 150 francs CFA ; Groupe dAnimation Action au Sahel Mali pour un montant de 3,78 millions de francs CFA ; Groupe dAction et de Recherche pour le Dveloppement Endogne du Mali pour un montant de 362 000 francs CFA ; Rseau des Intervenants auprs des Orphelins et autres Enfants Vulnrables ( Antenne de Kayes) pour un montant de 11,56 millions de francs CFA.

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2.4. UTILISATION DES RESSOURCES ALLOUEES AU MALI PAR LE FONDS MONDIAL POUR LA LUTTE CONTRE LE SIDA
CELLULE DE COORDINATION DU COMITE SECTORIEL DE LUTTE CONTRE LE VIH/SIDA DU MINISTERE DE LA SANTE (CSLS/MS) ET SES SOUS-BENEFICIAIRES

Par Pouvoirs n011/2011/BVG du 19 octobre 2011 et en vertu de larticle 2 de la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification de la gestion des fonds allous au Mali par le Fonds Mondial dans le cadre de la lutte contre le VIH/SIDA. Elle fait suite la saisine par Lettre n0000906/PM-CAB du 19 octobre 2011 du Premier Ministre.

MANDAT ET HABILITATION

OBJET

Le bnficiaire principal transfre les fonds des bnficiaires secondaires avec lesquels il signe des protocoles de financement. Les bnficiaires secondaires, leur tour, conviennent de protocoles avec des acteurs de terrain dnomms sous-bnficiaires auxquels ils transfrent des fonds correspondant aux cots de leurs plans daction valids par le bnficiaire secondaire.

Le Fonds Mondial de Lutte contre le SIDA, le Paludisme et la Tuberculose, couramment appel Fonds Mondial, a allou des ressources financires au Mali dans le cadre de la lutte contre le SIDA. Le mcanisme de gestion mis en place repose sur le Secrtariat Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le VIH/SIDA (SE/HCNLS) qui, en qualit de bnficiaire principal, a t destinataire de tous les fonds allous au round 4. Le Groupe Pivot Sant Population (GP/SP) a t rig aussi en bnficiaire principal au round 8.

La vrification a pour objet les oprations effectues par la Cellule de coordination du comit Sectoriel de Lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant (CSLS/MS) et ses sous-bnficiaires dans lutilisation des ressources du Fonds Mondial pour la formation des acteurs publics de la lutte contre le SIDA, la sensibilisation des populations sur cette pandmie, la prise en charge des Personnes Vivant avec le VIH/SIDA (PVVIH) et des personnes affectes par le VIH/SIDA. Elle a pour objectif de sassurer que les oprations financires et comptables sont relles, sincres et effectives.

PERTINENCE

La vrification stend sur les activits menes dans le cadre des deux phases du round 4 (2005-2010) et de la premire phase du round 8 (2010-2011) des subventions du Fonds Mondial.

Lemploi des ressources du Fonds Mondial comprend un nombre important dacteurs dont la CSLS/MS. 117

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La CSLS/MS a t retenue par le SE-HCNLS parmi les bnficiaires secondaires des subventions accordes au Mali par le Fonds Mondial. A ce titre, elle a t destinataire des sommes de 7,22 millions de dollars soit 3,76 milliards de francs CFA au titre du round 4 (2005-2010) et de 2,66 milliards de francs CFA au round 8 (2010-2011).

Pour lemploi des ressources provenant de ces subventions, la CSLS/MS a uvr dans un rseau de six Services du Ministre charg de la Sant au round 4 et de 11 Services du mme ministre au round 8.

Le contrle interne de la CSLS/MS et de ses sous-bnficiaires comporte des insuffisances

CONSTATATIONS

Dans ce cadre, la prennit du dispositif et latteinte des objectifs de sant attachs ce financement recommandent quune vigilance soit observe pour son bon fonctionnement. En effet, les difficults dorganisation et la faiblesse des capacits des acteurs et de leur environnement peuvent crer un contexte favorable des fraudes et des dtournements de toutes natures.

Lemploi des ressources du Fonds Mondial se fait en excution de protocoles de financement valids incluant des plans dactions qui dterminent les activits raliser et leurs cots pvisionnels. Il ressort des travaux de vrification que la CSLS/MS a financ une activit qui a t ralise en dehors de la priode fixe par le protocole de financement. En outre, lInstitut National de Recherche en Sant Publique (INRSP) a effectu une dpense de 939 500 FCFA qui nest pas ligible au financement. En effet, la Dcision de mandatement du 2 aot 2006 prcise son article 2 que cette avance est imputable au Budget de lINRSP (Fonds propres) alors que dans la ralit la dpense a t impute aux ressources du Fonds Mondial.

La CSLS/MS et des sous-bnficiaires ont commis des irrgularits financires

La CSLS/MS et des sous-bnficiaires ont effectu des oprations non conformes au Guide dexcution des dpenses. Ainsi, de nombreuses oprations de dpense ont t effectues sans lune ou lautre des pices suivantes : fiche dexpression de besoins, document de mise en concurrence, bon de commande et bordereau de livraison. Dautres dpenses ont t payes sans la mention dannulation des factures rgles ou des personnes diffrentes des fournisseurs dsigns dans les documents.

Lanalyse des pices justificatives a mis en relief des mises en concurrence fictives notamment par ltablissement et lusage de documents faux. Ainsi, la CSLS/MS a ralis de fausses mises en concurrence et a fait usage de faux documents dans lacquisition de dix panneaux gants destins la sensibilisation, pour un montant de 38,87 millions de francs CFA.
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De mme, la Direction Nationale de la Sant (DNS) a simul une mise en concurrence dans lopration dachat de lait pour un montant de 21,84 millions de francs CFA. Lofficine de pharmacie laquelle correspondent les lments didentit dun des concurrents non retenus ne reconnat pas la facture proforma portant son nom. Le second concurrent non retenu admet avoir, par le pass, collabor avec le fournisseur retenu mais rfute toute participation lopration mise en cause.

De mme, pour un achat de lait hauteur de 24,60 millions de francs CFA et pour un achat de mobilier et de matriel de bureau 2,96 millions de francs CFA, les factures proforma et dfinitives sont au nom des employs dune socit. Il sagit dune fausse mise en concurrence consistant en la production de factures proforma dune socit partenaire habituelle mise en comptition avec ses propres employs utilisant de faux Numros dIdentification Fiscaux (NIF), de faux numros de tlphone et de fausses adresses physiques. En outre, aucune des socits consultes pour les achats ne dispose de NIF et de numro dimmatriculation au Registre du Commerce et du Crdit Mobilier. Celles qui ont une existence juridique sont trangres aux transactions mises en cause. Leurs lments didentification et de personnalit juridique ont t frauduleusement utiliss leur insu par des fournisseurs habituels de la CSLS/MS. Le systme mis en place par celle-ci a favoris ces fraudes.

Quant au Laboratoire National de la Sant (LNS), il a produit deux factures provenant dhtels diffrents pour justifier le sjour dun mme agent. Les deux factures font ressortir la mme priode et le mme montant. Le LNS na pas justifi le montant de 793 077 FCFA relatif deux formations qui ont eu lieu en France de mai juillet 2007. Il na, galement, pas revers la somme de 327 806 FCFA retenue sur les moluments de trois membres de son personnel, au titre des charges sociales et fiscales. La Direction de la Pharmacie et du Mdicament (DPM), quant elle, na pas revers la somme de 2,91 millions de francs CFA quelle a retenue au titre des charges fiscales sur les moluments verss ses comptables contractuels entre le 1er janvier 2007 et le 31 mars 2010.

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques Fraude 793 077 : Montant non justifi par le LNS dans le cadre de deux formations effectues en France 327 806 : Retenues effectues Dtails des par le LNS non reverses irrgularits 2 907 638 : Retenues fiscales effectues par la DPM non reverses Total : 4 028 521 Mauvaise gestion

Total Gnral

4 028 521

RECOMMANDATIONS

Conclusion du BVG

Dnonciation la justice : 4 028 521

Montants recouvrer : 0

Total : 0

Au Secrtaire Excutif du Haut Conseil National de Lutte contre le Sida :

- adapter au contexte de gestion le systme de gestion travers une nouvelle dfinition des obligations imputes aux parties contractantes par les protocoles de financement ainsi quune relecture du Manuel des procdures administratives, comptables et financires et du Guide des procdures et schmas de mise en uvre du Fonds Mondial par le bnficiaire principal ; - sassurer que les acteurs de gestion au niveau des bnficiaires secondaires et des sous-bnficiaires ont la capacit de mettre en uvre les principes et procdures de gestion mis en place.

Au Coordinateur de la Cellule de Coordination du Comit Sectoriel de lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant : Aux sous-bnficiaires :

- respecter strictement les procdures de gestion mises en place et les faire respecter galement par ses sous-bnficiaires. - appliquer strictement les principes et procdures dfinis pour la gestion des ressources alloues par le Fonds Mondial.

Au Directeur National de la Sant et au Centre National de Transfusion Sanguine :

- appliquer strictement le Manuel et le Guide dexcution des dpenses du Fonds Mondial en matire de mise en concurrence des fournisseurs pour lacquisition des biens et services.

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Au Directeur du Laboratoire National de la Sant :

DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT :


- au montant de 793 077 francs CFA non justifi par le Laboratoire National de la Sant dans le cadre de deux formations effectues en France ; - aux retenues au titre des charges fiscales sur les moluments verss des comptables contractuels par la Direction de la Pharmacie et du Medicament mais non reverses pour un montant de 2,91 million de francs CFA ; - aux retenues faites au titre des charges sociales et fiscales sur les moluments par le Laboratoire National de la Sant mais non reverses pour un montant de 327 806 francs CFA ;

- appliquer strictement le Manuel et le Guide dexcution des dpenses du Fonds Mondial en matire de justification des dpenses de missions.

- lutilisation de fausses factures proforma dans lacquisition de dix panneaux gants, de lait et de matriels informatiques par la Cellule de Coordination du Comit Sectoriel de lutte contre le SIDA du Ministre de la Sant; dans lachat de lait par la Direction Nationale de la Sant ; dans des acquisitions effectues par le Centre National de Transfusion Sanguine et la justification des frais dhbergement par le Laboratoire National de la Sant.

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MANDAT ET HABILITATION

2.5. CENTRE NATIONAL DAPPAREILLAGE ORTHOPEDIQUE DU MALI (CNAOM)

Par Pouvoirs n003/2012/BVG du 5 mars 2012, n 003/2012/BVG du 8 juin 2012 et en vertu de larticle 2 de la Loi n2012-009 du 8 fvrier 2012 abrogeant et remplaant la Loi n03-030 du 25 aot 2003 linstituant, le Vrificateur Gnral a initi la vrification financire du Centre National d'Appareillage Orthopdique du Mali (CNAOM). Le CNAOM est un Etablissement Public national caractre Scientifique et Technologique dot de la personnalit morale et de lautonomie financire. Il a t cr par la Loi n02-065 du 18 dcembre 2002 et a pour mission de fournir les prestations spcialises en matire d'orthopdie et de rducation ainsi que toutes les oprations concourant la ralisation de cette mission. Il est issu de la fusion des activits de rducation fonctionnelle du Centre de Radaptation pour Handicaps Physiques (C.R.H.P.) de Bamako et de celles de lInstitut National pour la Radaptation et la Formation Professionnelle des Handicaps Physiques (I.N.R.F.P.-H.P.). Le CNAOM est plac sous la tutelle du Ministre charg de la Solidarit. La vrification financire a pour objet lexamen des oprations de gestion financire du CNAOM. Elle a pour objectif de sassurer de la rgularit et de la sincrifs de ces oprations. Elle couvre les exercices 2008, 2009, 2010, 2011 et les mois de janvier mai 2012.

OBJET

PERTINENCE

Le CNAOM contribue de manire significative la lutte contre lexclusion, une politique publique de lEtat.

Afin de permettre dassurer efficacement sa mission, il reoit des subventions de lEtat et des partenaires techniques et financiers. Cette marque de confiance rime avec la responsabilit dune gestion saine et lobligation de rendre compte.

Le budget annuel du CNAOM tait de 483,93 millions de francs CFA en 2008 dont 87% de subvention de lEtat. Il a baiss de 6% de 2008 2011.

Pour assurer au Centre une existence prenne et un dveloppement constant, il est indispensable de sassurer de la rgularit de sa gestion.

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CONSTATATIONS

Le contrle interne du CNAOM prsente des insuffisances

Le CNAOM ne dispose pas de manuel de procdures administratives, comptables et financires valid, en violation de larticle 2 du Dcret n03-023/PM-RM du 28 janvier 2003 portant cration dune commission de suivi des systmes de contrle interne dans les services et organismes publics dont il rsulte que les manuels de procdures administratives comptables et financires des services publics doivent tre soumis la validation de la dite commission.

Le rgisseur ne respecte pas la procdure interne du CNAOM. En effet, les expressions de besoin ne sont pas formalises. Le principe de la concurrence nest pas respect et le Rgisseur ne fait pas signer les bnficiaires pour attester la satisfaction de leurs besoins.

LAgent comptable du CNAOM nexerce pas de contrle sur la rgie davances. Larticle 11 de lArrt n06-1674/MEF-SG du 28 juillet 2006 portant institution dune rgie davances auprs du CNAOM indique que le Rgisseur est soumis au contrle du Contrle Gnral des Services Publics, de lInspection des Finances, de la Division Contrle de la Direction Nationale du Trsor et de la Comptabilit Publique et de lAgent comptable du CNAOM .

LAgent comptable du CNAOM ne tient pas rgulirement la comptabilit. Les dpenses effectues de 2009 2011 pour un montant total de 59,85 millions de francs CFA, au titre des salaires de contractuels, ne sont pas enregistres.

Le CNAOM neffectue pas un archivage adquat de ses documents administratifs, comptables et financiers.

De mme, les recettes du 1er avril 2008 au 8 juin 2008 ne sont pas enregistres dans les carnets de quittance et les certificats dencaissement de 2009 ne sont pas tablis.

Le CNAOM ne respecte pas la spcialisation des crdits. En effet, il a imput des achats de matires premires au code conomique travaux et constructions sans autorisation du Ministre charg des Finances.

Le CNAOM a procd des engagements et des liquidations pour un montant total suprieur aux crdits notifis pendant lexercice 2012. En effet, la situation dexcution budgtaire fournie par la Direction Nationale du Contrle Financier fait ressortir quau niveau du chapitre travaux et constructions , les crdits engags et liquids dun montant de 171,12 million de francs CFA dpassent les crdits notifis totalisant 98,79 millions de francs CFA.

Les commissions de rception du CNAOM ne sont pas rgulirement constitues. En effet, lOrdonnateur-matires ne convie pas le reprsentant

123

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Les membres des commissions douverture de plis et danalyse des offres ne sont pas dsigns. Larticle 15.1 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et des dlgations de service public indique que pour chaque consultation, une commission douverture des plis et dvaluation des offres est constitue auprs de lautorit contractante, par dcision de cette dernire.

de la Direction Gnrale de lAdministration des Biens de ltat participer aux travaux de rception et celui de la Direction Nationale du Contrle Financier y assister lorsque le montant de la dpense lexige.

Larticle 28.1 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et des dlgations de service public dispose que les autorits contractantes laborent des plans prvisionnels annuels de passation des marchs sur le fondement de leur programme dactivits . Par manquement cette disposition le CNAOM ntablit pas de plan de passation de marchs, document prvisionnel des marchs de lanne venir.

En violation de larticle 28.3 du Dcret n08-485/P-RM du 11 aot 2008 portant procdures de passation, dexcution et de rglement des marchs publics et des dlgations de service public, le CNAOM a procd des fractionnements de dpenses dans le cadre des travaux de construction dont le montant cumul annuel atteint le seuil de passation des marchs publics.

Le Regisseur du CNAOM ne fait pas fonctionner le compte bancaire qui a t ouvert au nom de la rgie. Ainsi, la PGT met les chques dapprovisionnement de la Rgie au nom du Rgisseur. Cette situation permet celui-ci de retirer lintgralit des avances.

Le Rgisseur a rgl en espces des dpenses pour des montants suprieurs 50 000 francs CFA alors que larticle 1er ( nouveau) de lArrt n93-7874/MF-CAB modifiant lArrt n93-2692/MEFPLAN-CAB du 14 mai 1993 rglementant le paiement des dpenses publiques indique que le rglement des dpenses des services publics, Etat, Collectivits locales, Etablissements publics et para-publics, Socits dEtat... est obligatoirement opr par virement un compte bancaire ou assimil ou par chque barr ou billet ordre lorsque le montant de la dpense est suprieur 50 000 de francs CFA ou lorsque le crancier est une personne morale .

Le CNAOM a commis des irrgularits financires

Le CNAOM na ni dclar ni pay les cotisations sociales de lInstitut National Prvoyance Sociale (INPS) correspondant la priode de janvier 2011 mai 2012 dun montant total de 12,15 millions de francs CFA.

La Directrice Gnrale, son adjoint et le Caissier ont accord des gratuits et des rductions sur les cots des prestations sans fondement juridique.
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Le Caissier du CNAOM a dlivr un patient, pour la quittance n3213151, un original dun montant de 125 000 francs CFA tout en portant sur la souche le montant de 25 000 francs CFA. Par ce moyen, il a dtourn la somme de 100 000 FCFA. Le CNAOM a dcaiss sur ses ressources propres de 2008 un montant de 1,36 million de francs CFA sans pices justificatives.

Ces gratuits et rductions dun montant total de 6,13 millions de francs CFA, constituent des minorations de recettes.

Le CNAOM a effectu des dpenses, dun montant total de 179,09 millions de francs CFA, relatives lacquisition de matires premires, de produits pharmaceutiques et de produits dentretien qui nont pas t livrs. Le comptable-matires adjoint et le magasinier reconnaissent avoir sign des procs-verbaux de rception des matires sans avoir constat leur livraison. Il ny a pas eu non plus de bordereaux de mise en consommation pour tablir que lesdites matires ont t utilises par les bnficiaires. Le CNAOM a achet des quipements mdicaux, dun montant total de 18,65 millions de francs CFA, qui nont pas t livrs. Il sagit dune lampe opratoire dune valeur de 12 millions de francs CFA et dun pointage Laser dune valeur de 6,65 millions de francs CFA.

Le CNAOM a achet des matriels orthopdiques dune valeur de 9 millions de francs CFA qui nont pas t livrs. Les signataires des procsverbaux de rception ont affirm, sur sommations interpellatives dHuissier, que ces matriels nont pas t livrs.

Le CNAOM a achet des matriels informatiques, des quipements et mobiliers de bureaux et des fournitures de bureau, dune valeur totale de 43,23 millions de francs CFA, qui nont pas t livrs. Le Comptablematires adjoint et le magasinier ont reconnu avoir sign les procsverbaux de rception des matriels et quipements sans avoir constat leur livraison. De plus, le magasinier na pas sign de bordereau de livraison pour le stockage de ces matriels et quipements. Des bordereaux daffectation de matriel ne sont pas non plus tablis et signs par les dtenteurs et ces matires ne sont pas enregistres dans le livre-journal matires.

Le CNAOM a effectu des dpenses relatives des travaux et constructions, dun montant de 168,10 millions de francs CFA, qui nont pas t raliss. Les attestations de service fait nont pas t tablies. Le contrle physique a rvl quaucune ralisation n a t faite. Les signataires des procs-verbaux de rception ont reconnu, sur sommations interpellatives dHuissier, que ces travaux et constructions nont pas t raliss.

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Le CNAOM na pas justifi lutilisation des tickets de carburant pour un montant de 85,13 millions de francs CFA. En outre, des dpenses de carburant non justifies dun montant de 10,49 millions de francs CFA sur la rgie et dans les activits Etudes et recherches . En effet, le Rgisseur a fourni comme pices justificatives des achats de carburant, des factures dune station-service ne comportant pas le nom du client. Ces factures ont t certifies par le Rgisseur, vrifies et liquides par la Directrice Gnrale. De plus, les achats de carburant concernant les activits Etudes et recherches ne figurent pas dans des budgets approuvs et la preuve de leur utilisation na pas t fournie. Le CNAOM a achet des pices de rechange dune valeur totale de 37,64 millions de francs CFA qui nont pas t livres et la preuve de leur utilisation na pas t tablie. Le Magasinier et le Comptable-matires adjoint, signataires des procs-verbaux de rception, affirment avoir sign lesdits documents sans avoir constat la livraison desdites pices de rechange.

Le Rgisseur davances du CNAOM na pas fourni des pices justificatives de dpenses dun montant total de 26,84 millions de francs CFA.

Des dpenses pour la tenue dateliers dlaboration et de validation des indicateurs du CNAOM et ceux concernant llaboration et la validation des supports de collecte des donnes ne sont pas justifies. En effet, le CNAOM na pas pu fournir les termes de rfrence des activits, les budgets approuvs et les rapports produits lissue des travaux et les fiches de prsence des participants pour justifier la ralisation de ces activits finances hauteur de 27,42 millions de francs CFA.

Le Rgisseur davances a pay des fournisseurs ayant port sur leurs factures de faux Numros dIdentification Fiscaux (NIF) pour un montant total de 32,33 millions de francs CFA.

La signature appose sur les pices justificatives du mandat n211 de 2008 utilis par le Rgisseur davances pour vrifier, arrter et liquider les sommes payer n'est ni celle de la Directrice Gnrale du CNAOM ni de son adjoint pouvant agir par dlgation. Le montant total des pices justificatives irrgulires slve 5,55 millions de francs CFA. De mme, le Rgisseur davances a pay les fournisseurs et a certifi, en lieu et place du Comptable-matires, toutes les factures justifiant les dpenses objet du mandat n48 de 2012. Le montant total de ces pices justificatives irrgulires slve 7,07 millions de francs CFA.

Le Rgisseur davances du CNAOM a pay des perdiems indus dun montant total de 4,12 millions de francs CFA. En effet, sur le mandat n1979/2008, les perdiems concernant latelier de formation en informatique tenu du 10 mars au 4 avril 2008 ont t pays aux participants le 3 novembre 2008 pour un montant total de 2,25 millions de francs CFA alors que le bordereau dtaill des pices justificatives du mandat concern date 126

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TABLEAU DES IRREGULARITES FINANCIERES EN FCFA


Rubriques
100 000 : Falsification 1 365 132 : Dpnses sur les ressources propres non justifies 418 072 685 : Prestations non fournies
85 130 000 : Utilisation non justifie de ticket de carburant 10 492 487 : Achats fictifs de carburants

du 18 septembre 2008. Ce bordereau, antrieur au paiement des perdiems, ne saurait justifier ledit mandat. De mme, les perdiems de latelier de formation en informatique effectu en 2011 ont t pays le 1er fvrier 2012 pour un montant total de 1,87 million de francs CFA.

Fraude

Mauvaise gestion Total Gnral

de montant

37 640 844 : Dpenses non justifies au titre des rparations de vhicules

Dtails des irrgularits

26 841 000 : Mandats non justifis 32 328 614 : Fournisseur possdant de faux NIF

6 133 305 : Gratuits et rductions de cot non justifies

662 274 967

12 625 900 : Usage de faux sur les pices justificatives de mandat

27 420 000 : Effectivit non justifie de dpenses pour les activits en ateliers 4 125 000 : Paiement irrgulier de perdiems

Conclusion du BVG

Dnonciation la justice : 656 141 662

Total : 656 141 662

Total : 6 133 305 Montants recouvrer : 6 133 305

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RECOMMANDATIONS

A la Directrice Gnrale du Centre National dAppareillage Orthopdique : - mettre en oeuvre un systme darchivage ; - soumettre la validation de la Commission habilite le Manuel de procdures administratives, comptables et financires ;

- respecter les dispositions rglementaires relatives la rception des fournitures de matires et de travaux ;

- respecter la spcialisation et la disponibilit des crdits budgtaires ; - laborer le plan de passation des marchs publics et mettre rgulirement en place la commission douverture des plis et danalyse des offres ; - cesser le fractionnement des dpenses ; - mettre rgulirement en place les commissions de rception ;

- prendre les mesures ncessaires pour inscrire toutes les ressources gnres dans les quittanciers ;

A la Directrice Gnrale, au Directeur Gnral Adjoint et au Caissier du Centre National dAppareillage Orthopdique : - rembourser, chacun en ce qui le concerne, la somme de 6,13 millions de francs CFA reprsentant le montant des gratuits et rductions de cots dappareillage orthopdique accordes sans fondement lgal. - exercer un contrle sur le Rgisseur davances ; - tenir rgulirement la comptabilit.

A lAgent comptable :

Au Rgisseur davances :

Au Payeur Gnral du Trsor :

- respecter les procdures dexcution des oprations sur la rgie davances. - sassurer de la disponibilit des crdits budgtaires avant tout paiement.

Au Contrleur Financier :

- mettre les chques dapprovisionnement de la rgie lordre de la rgie davances du CNAOM. - sassurer de la disponibilit des crdits budgtaires avant tout visa.

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DENONCIATION DE FAITS PAR LE VERIFICATEUR GENERAL AU PROCUREUR DE LA REPUBLIQUE RELATIVEMENT :


- la falsification de quittance ayant occasionn la dissipation de recettes pour un montant de 100 000 FCFA ; - la non-justification des ressources propres utilises dun montant de 1,36 million de francs CFA ; - aux travaux et constructions non raliss 168,10 millions de francs CFA ; pour un montant de

- lacquisition et lutilisation non justifie de tickets de carburant pour un montant de 85,13 millions de francs CFA ; - aux dpenses non justifies au titre des achats de pices de rechange pour des rparations de vhicules pour un montant de 37,64 millions de francs CFA ; - aux achats fictifs de carburant pour un montant de 10,49 millions de francs CFA ;

- aux mandats non justifis par le Rgisseur pour un montant de 26,84 millions de francs CFA ;

- aux faux Numros dIdentification Fiscaux ports sur des factures rgles par le Rgisseur pour un montant de 32,33 millions de francs CFA ; - lusage de fausses pices pour justifier deux mandats totalisant la somme de 12,62 millions de francs CFA ; - lacquisition de matires premires, produits pharmaceutiques et produits dentretien non justifis pour un montant de 179,09 millions de francs CFA ;

- lacquisition dquipements mdicaux non livrs pour un montant total de 18,65 millions de francs CFA ;

- lacquisition de matriels orthopdiques non livrs pour un montant de 9 millions de francs CFA ; - lacquisition des quipements et mobiliers de bureau non livrs pour un montant total de 16,71 millions de francs CFA ;

- lacquisition de matriels informatiques non livrs pour un montant de 21,80 millions de francs CFA ;

- aux paiements injustifs de perdiems pour un montant de 4,12 millions de francs CFA.

- des dpenses effectues pour des ateliers non tenus pour un montant de 27,42 millions de francs CFA ;

- lacquisition des fournitures de bureau non livrs pour un montant total de 4,72 millions de francs CFA ;

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CONCLUSION
A linstar des vrifications de 2011, celles de lanne 2012 ont mis en exergue des dysfonctionnements et des irrgularits qui compromettent srieusement le fonctionnement des structures, services et organismes publics. Elles refltent essentiellement des faiblesses dans le contrle interne et le suivi des activits, lencaissement et le reversement des recettes fiscales, la rgularit et la sincrit des oprations de dpenses, lapplication des critres dadmissibilit des matriels et quipements la rforme, la cohrence entre les diffrents textes lgislatifs et rglementaires, et le respect des procdures. Ces dysfonctionnements et irrgularits ont caus lEtat une dperdition financire dun montant de 49,39 milliards de francs CFA dont 7,57 milliards de francs CFA au titre de la fraude et 41,82 milliards de francs CFA du fait de la mauvaise gestion. Les 17 vrifications ont concern pour lessentiel des services dassiette, de recouvrement et de gestion et des services socio-sanitaires.

Comme on le constate, au niveau de lensemble de ces services, structures et organismes vrifis, des efforts importants sont faire. La mise en uvre des recommandations formules et la dnonciation des manquements au Procureur de la Rpublique permettront certainement damliorer leur fonctionnement. Une fois de plus, ce huitime rapport annuel du Vrificateur Gnral vient confirmer ltat proccupant de la gouvernance conomique et financire en Rpublique du Mali, accentu par une volont dlibrment rfractaire de certains gestionnaires publics emprunter le sentier incontournable de la transparence et de la performance publique dans sa globalit. Le prsent rapport annuel, aussi inquitantes que puissent paratre la teneur et lenvergure de certains manquements aux rgles de gestion, ne vient que soutenir et renforcer malheureusement le sombre tableau peint par nos vrifications antrieures. Cest bien la preuve que seule une lutte concrte et visible contre limpunit peut limiter les ravages de la corruption et de la mauvaise gestion dans notre pays.

Ainsi, outre lAutorit Judicaire qui de son indpendance travaille en fonction de moyens et procdures propres elle, les recommandations administratives, nayant pas de dimension pnale, formules suites aux constats de mauvaise gestion doivent tre sanctionnes par les autorits politiques qui assurent la tutelle des entits ou des gestionnaires concerns. Limpact de la mauvaise gestion tel que dcrit dans le rapport annuel 2012 prouve suffisance que cette dernire est bien pire et plus coteuse lEtat que la corruption. Au titre de lexercice annuel 2012, elle reprsente prs de 85% du montant total des irrgularits financires, soit 41,82 milliards de francs CFA. A cet effet, le Bureau du Vrificateur Gnral compte poursuivre les vrifications financires afin de minimiser les risques de dilapidation des ressources publiques.

En outre, avec les volutions positives que connat notre pays dans les domaines institutionnel, conomique et social, le Bureau entend conduire ds 2013 des 130

Conclusion

vrifications de performance et contribuer ainsi rendre efficaces et efficientes les interventions des services publics. De plus, ladoption du guide de suivi des recommandations aidera le Bureau reprendre et intensifier des vrifications dans ce domaine. Le partenariat stratgique avec les Autorits Judiciaires, la Direction Gnrale du Contentieux de lEtat et la Socit Civile sera renforc afin de consolider la synergie dactions de lutte contre la corruption. Aussi, ds la mise en place dune nouvelle lgislature, le Bureau renouera le contact avec les parlementaires pour la poursuite des changes visant mieux les impliquer dans le suivi des recommandations formules loccasion des vrifications. De mme, les actions de collaboration avec dautres structures similaires se poursuivront.

Enfin, le Bureau garde lespoir quil continuera de bnficier de lappui des plus hautes autorits, qui malgr la situation conomique difficile lui ont apport jusque-l leur appui consquent, ainsi que de celui des Partenaires Techniques et Financiers, notamment la coopration canadienne, qui avait beaucoup soutenu le Bureau, avant la crise.

131

Conclusion

LOI 2012-009 DU 8 FEVRIER 2012 ABROGEANT ET REMPLAANT LA LOI 03-030 DU 25 AOUT 2003 INSTITUANT LE VERIFICATEUR GENERAL
1er

ANNEXES

Article : Il est institu une autorit administrative indpendante dnomme Vrificateur Gnral. Article 2 : Le Vrificateur Gnral a pour missions : d'effectuer un contrle de performance et de qualit des services et organismes publics, et des programmes et projets de dveloppement ; de contrler la rgularit et la sincrit des recettes et des dpenses effectues par les institutions de la Rpublique, les administrations civiles et militaires de l'Etat, les collectivits territoriales, les tablissements publics ; de procder la vrification d'oprations de gestion des entreprises dans lesquelles l'Etat ou une autre personne publique dtient une participation financire ; de vrifier la conformit et l'effectivit des biens et services pour l'acquisition desquels une socit prive a bnfici d'une exonration de droits douaniers ou fiscaux ; de vrifier les concours financiers accords par l'Etat ou toute autre personne publique tout organisme par rapport l'objet de ces concours ; d'valuer, la demande du Prsident de la Rpublique, du gouvernement ou du Parlement, les politiques publiques en vue de leur proposer les mesures et actions propres assurer une meilleure adquation du cot et du rendement des services publics, rendre plus pertinent l'emploi des ressources publiques et d'une faon gnrale, garantir le fonctionnement rgulier des organismes et structures publics. Article 3 : Le Vrificateur Gnral est nomm pour un mandat de sept (07) ans non renouvelable par dcret du Prsident de la Rpublique sur la base d'une procdure d'appel candidatures. Un dcret du Prsident de la Rpublique dtermine les modalits de la procdure de slection, les comptences professionnelles et les qualits morales requises pour tre Vrificateur Gnral.

CHAPITRE I : CREATION

CHAPITRE II : MISSIONS ET STATUT

Article 5 : Le Vrificateur Gnral peut tout moment donner sa dmission. Il en informe le Prsident de la Rpublique par crit. La dmission ne peut tre refuse. Il peut tre dmis de ses fonctions en cas de faute grave ou d'empchement constat par la Cour suprme saisie cet effet par le Prsident de la rpublique. La Cour Suprme dlibre en sections runies.

Tout titulaire d'une fonction administrative ou politique et toute personne exerant une activit professionnelle prive qui est retenue pour occuper lesdites fonctions, doit opter dans un dlai de trente (30) jours. Pass ce dlai, il est rput y avoir renonc.

Article 4 : Les fonctions de Vrificateur Gnral sont incompatibles avec toute fonction administrative, politique et toute activit professionnelle prive.

Nul ne peut tre candidat aux fonctions de Vrificateur Gnral s'il n'est de nationalit malienne, jouissant de tous ses droits et justifiant les comptences professionnelles et qualits morales requises pour occuper le poste.

Article 6 : Le Vrificateur Gnral est tenu dans l'exercice de ses fonctions au respect des normes juridiques nationales et internationales garantissant l'objectivit et l'impartialit des contrles et vrifications sous peine d'engager sa responsabilit. Le Vrificateur Gnral est plac sous la protection de la loi contre les injures, les provocations et les menaces dont il peut faire l'objet dans l'exercice de ses fonctions. Il ne peut tre inquit, poursuivi, arrt, dtenu ou jug pour les opinions qu'il met, pour les
Annexes

132

Lorsque le Vrificateur Gnral est susceptible d'tre inculp d'un crime ou d'un dlit commis hors l'exercice de ses fonctions, le Procureur de la Rpublique comptent ou le magistrat qui le remplace runit les lments d'enqute et prsente, sans dlai le dossier au Procureur Gnral prs la Cour Suprme qui reoit comptence pour exercer l'action publique. Si celui-ci estime qu'il y a lieu poursuite, il adresse une requte la chambre criminelle de la Cour suprme qui procde et statue comme en matire de rglement de juges en dsignant, dans les huit jours, la juridiction charge del'instruction ou du jugement de l'affaire. Lorsque le Vrificateur Gnral est susceptible d'tre inculp d'un crime ou d'un dlit commis dans l'exercice de ses fonctions, le Procureur de la Rpublique comptent ou le magistrat qui le remplace runit les lments d'enqute et transmet sans dlai le dossier au Procureur Gnral prs la Cour Suprme qui apprcie la suite donner. S'il estime qu'il y a lieu poursuivre, le Procureur Gnral requiert l'ouverture d'une information.

faits signals dans ses rapports de vrification ou les actes qu'il accomplit dans l'exercice de ses fonctions que suivant les formes et conditions prvues ci-dessous.

A cet effet, il saisit le bureau de la Cour Suprme aux fins de dsignation d'une chambre civile pour connatre l'affaire. Article 7 : Le Vrificateur Gnral dispose pour l'exercice de ses fonctions d'une structure dnomme Bureau du Vrificateur Gnral (B.V.G) dont il assure la direction.

CHAPITRE III : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT

Le Bureau du Vrificateur Gnral est constitu du Vrificateur Gnral Adjoint, des Vrificateurs, des autres personnels de vrification et du personnel d'appui.

Le Vrificateur Gnral recrute les Vrificateurs, les autres personnels de vrification et le personnel d'appui et met fin leurs fonctions conformment aux dispositions du code du travail. Le recrutement s'effectue sur la base d'une procdure d'appel candidatures dont les conditions sont dfinies par le Vrificateur Gnral. Les fonctionnaires quel que soit le statut dont ils relvent, choisis l'issue de la procdure d'appel candidatures, sont tenus d'obtenir leur mise en disponibilit pour la dure de leurs fonctions.

Le Vrificateur Gnral adjoint est nomm par dcret du Prsident de la Rpublique sur proposition du Vrificateur Gnral aprs appel candidature, dont les conditions sont dtermines par un dcret pris en Conseil des Ministres. Toutefois, l'alina prcdent ne s'applique pas au Vrificateur Gnral Adjoint en service la date de promulgation de la prsente loi. Il reste en fonction jusqu' l'expiration de son mandat dont la dure reste fixe sept (07) ans.

Article 8 : Le Vrificateur Gnral est assist et second d'un Vrificateur Gnral Adjoint.

Article 10 : Avant leur entre en fonction, le Vrificateur Gnral, le Vrificateur Gnral Adjoint et les Vrificateurs prtent devant la Cour Suprme le serment suivant : Je jure et promets de remplir mes fonctions avec honntet, impartialit, intgrit et objectivit dans le respect de la Constitution, des lois et rglements de la rpublique et de me comporter en digne et loyal Vrificateur . Le personnel de vrification autre que les autorits vises l'alina 1er ci-dessus prtent devant le tribunal de 1re instance du ressort du Bureau du Vrificateur Gnral le serment suivant: Je jure et promets de remplir mes fonctions avec honntet, impartialit, intgrit et objectivit dans le respect de la Constitution, des lois et rglements de la Rpublique . Article 11 : Dans l'exercice de ses missions, le Vrificateur Gnral ne reoit d'instruction d'aucune autorit.
Annexes

Article 9 : Les dispositions de l'alina 3 de l'article 3, 4 et 6 des articles ci-dessus s'appliquent galement au Vrificateur Gnral Adjoint et aux Vrificateurs.

133

Il arrte son programme de travail.

Il est tenu au secret professionnel. A la fin de son mandat, il ne peut se prononcer publiquement sur les dossiers qu'il a connus dans l'exercice de ses fonctions. Il peut requrir l'assistance de la force publique pour garantir l'excution correcte de ses missions. Il labore un code des valeurs d'thique et de conduite professionnelle. Ce code nonce les principes devant rgir le comportement professionnel de tous les membres du personnel notamment le professionnalisme, I'objectivit, l'honntet et l'intgrit.

Il peut requrir lassistance de la force publique pour garantir lexcution correcte de ses missions.

Le Vrificateur Gnral fixe les modalits d'organisation et de fonctionnement du Bureau.

Article 12 : Toute personne physique ou morale qui souhaite qu'une structure publique et toute autre structure bnficiant du concours financier de l'Etat, fasse l'objet d'une vrification, en saisit le Vrificateur Gnral par crit, en lui donnant les informations ncessaires lui permettant d'effectuer son enqute. Il appartient au Vrificateur Gnral d'apprcier le caractre srieux de l'information et de dcider de la suite rserver. Article 13 : Dans l'exercice de leur mission, le Vrificateur Gnral, le Vrificateur Gnral Adjoint et les Vrificateurs sont tenus au respect du principe du contradictoire. Ils doivent communiquer aux agents et aux responsables des structures contrles les rsultats de leurs investigations et leur impartir un dlai d'un mois au moins pour requrir leurs rponses, par crit avant la rdaction du rapport dfinitif de vrification. Les rapports doivent prsenter, d'une manire objective et claire, les faits et l'valuation qui en est faite et se limiter l'essentiel. Le libell doit tre prcis et facile comprendre. Ils doivent obligatoirement joindre au rapport les rponses des structures contrles. Ces rponses doivent tre concises et s'inscrire dans les limites des rsultats communiqus.

Le Vrificateur Gnral, le Vrificateur Gnral Adjoint, les Vrificateurs et les autres personnels de vrification doivent accorder toute la considration attendue au point de vue des services contrls sur les conclusions du contrle. Les rapports de vrification sont publis suivant les voies appropries. Le Vrificateur Gnral adjoint, les vrificateurs et les autres personnels de vrification sont tenus au secret professionnel. A la fin de leur mandat, ils ne peuvent se prononcer publiquement sur les dossiers qu'ils ont connus dans l'exercice de leurs fonctions.

Lorsque l'instruction ou la dlibration sur l'affaire laisse apparatre des faits susceptibles de constituer un crime ou un dlit, le prsident de la juridiction suprieure de contrle des finances publiques transmet le dossier au ministre de la Justice.
Annexes

Article 17 : A l'occasion d'une mission de contrle de rgularit et de sincrit des recettes et des dpenses telle que prvue l'article 2 ci-dessus, si le Vrificateur Gnral a connaissance de faits constitutifs d'infraction la lgislation budgtaire et financire, il en saisit la juridiction suprieure de contrle des finances publiques.

Article 16 : Les Vrificateurs sont habilits en cas de ncessit manifeste et urgente prescrire des mesures conservatoires pour la sauvegarde des biens et fonds publics l'exclusion des mesures privatives de libert.

Article 15 : Dans l'accomplissement de leur mission, l'exclusion du secret de dfense, aucun secret professionnel ne peut tre oppos aux vrificateurs. L'information recueillie pendant la vrification ne peut servir qu'aux fins prvues et ne peut tre divulgue ailleurs que dans le rapport de vrification. Le Vrificateur Gnral, les Vrificateurs et leurs collaborateurs ne peuvent tre contraints de faire une dposition ayant trait un renseignement obtenu dans l'exercice de leurs fonctions ou de produire un document contenant de tels renseignements.

Article 14 : Le Vrificateur Gnral peut se saisir d'office de toute question relevant de sa comptence.

134

Article 18 : Chaque anne, le Vrificateur Gnral labore un rapport qu'il adresse au Prsident de la Rpublique, au Premier ministre, au Parlement et la juridiction suprieure de contrle des finances publiques. Le rapport annuel est rendu public et publi au Journal officiel.

Les poursuites devant la juridiction suprieure de contrle des finances publiques ne font pas obstacle l'exercice de l'action pnale ou disciplinaire de droit commun.

Ce rapport fait la synthse des observations, analyses, critiques et suggestions formules par le Vrificateur Gnral pendant la priode de rfrence. Article 19 : Le prsident de la juridiction suprieure de contrle des finances publiques, lorsqu'il reoit le rapport annuel du Vrificateur Gnral peut procder comme prvu l'article 17.

Article 20 : Le Bureau du Vrificateur Gnral est soumis un contrle externe. Une vrification est effectue tous les trois (03) ans par un cabinet indpendant recrut par le Premier ministre sur la base d'un appel concurrence. Elle porte sur les comptes et la gestion du Bureau du Vrificateur Gnral.

Article 21 : Le Vrificateur Gnral dispose de l'autonomie de gestion. Les crdits ncessaires l'accomplissement des missions du Vrificateur Gnral sont inscrits au Budget d'Etat. Le Vrificateur Gnral en est l'ordonnateur. Ils sont mis sa disposition sur un compte bancaire spcialement ouvert cet effet. L'excution du budget du Vrificateur Gnral est soumise au contrle de la juridiction suprieure de contrle des finances publiques. Article 22 : Un dcret du Prsident de la Rpublique fixe le rgime de rmunration du Vrificateur Gnral, du Vrificateur Gnral Adjoint et des Vrificateurs.

Le rapport de vrification est transmis par le Premier Ministre au Prsident de la Rpublique, au Parlement, la juridiction suprieure de contrle des finances publiques et au Vrificateur Gnral. Il est rendu public et publi au Journal officiel.

Article 23 : Le Vrificateur Gnral entretient des relations fonctionnelles avec les autres structures de contrle administratif. Ils se communiquent mutuellement leurs rapports de vrification, de contrle et d'inspection. Le Vrificateur Gnral peut, sous sa responsabilit, par voie de contrat, confier des missions de vrification aux structures de contrle administratif, des cabinets privs ou des experts. Dans ce cas, les dispositions de l'article 6, ci-dessus demeurent applicables.

CHAPITRE IV : RELATIONS AVEC LES AUTRES STRUCTURES DE CONTROLE

Article 24 : La prsente loi abroge et remplace la Loi N03-030 du 25 aot 2003 instituant le Vrificateur Gnral. Bamako, le 8 Fvrier 2012

CHAPITRE V : DISPOSITIONS FINALES

Le Prsident de la Rpublique

Amadou Toumani TOURE

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Annexes

Ralisation : Cellule Com. BVG