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7. Viabilidade Financeira de um Negócio

7. Viabilidade Financeira de um Negócio Simone Bacellar Leal Ferreira – simone@uniriotec.br UNIRIO Conteúdo 1. Viabilidade

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Conteúdo

  • 1. Viabilidade de um Negócios

  • 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

 
  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
 

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Bibliografia Obrigatória

Livro Texto:

Vamos Abrir uma pequena Empresa

“ Vamos Abrir uma pequena Empresa ”

Paletta, Marco Antonio , Editora Alínea,

2001

Administração de Pequenas Empresas

Longendecre, Moore, Petty, Editora Atlas,

2004

 

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Bibliografia Obrigatória Livro Texto: “ Vamos Abrir uma pequena Empresa ” Paletta, Marco Antonio , Editora
1. Viabilidade do Negócio Deve-se analisar se o negócio é viável. Para isso, é importante que
1. Viabilidade do Negócio
Deve-se analisar se o negócio é
viável. Para isso, é importante que
se faça uma previsão de recursos
necessários para implantar um
negócio, assim, deve-se calcular o
custo envolvido na implantação e
fazer funcionar uma empresa.
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  • 1. Viabilidade do Negócio

 

Viabilidade Financeira

Com a viabilidade financeira pode-se verificar se o produto/negócio inicial proporciona uma taxa de retorno do capital investido que seja, no mínimo,

Com a viabilidade financeira pode-se verificar se o produto/negócio inicial proporciona uma taxa de retorno do

maior do que a aplicação dos mesmos

recursos capitais e o suficiente para remunerar

mercado de

financeiros

no

pelo trabalho.

       

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1. Viabilidade do Negócio Viabilidade Financeira Com a viabilidade financeira pode-se verificar se o produto/negócio inicial
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Levantamentos Iniciais Nessa fase deve-se prever o valor
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Levantamentos Iniciais
Nessa fase deve-se prever o valor de quanto deverá ser investido na
implantação e montagem da empresa, isto é, fazer-se um orçamento.
Informações que devem ser levantadas
A.
Programação da Localização do negócio
B.
Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação
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  • 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

Continuação

  • A. Programação da Localização do Negócio

Nessa fase deve-se programar a localização da empresa e o espaço físico necessário para seu funcionamento.

Nessa fase deve-se programar a localização da empresa e o espaço físico necessário para seu funcionamento.

A localização deve levar em conta a estrutura disponível, como água, energia elétrica, acesso etc.

 

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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio Nessa
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio A
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
A. Programação da Localização do Negócio
A escolha do
local
e
o
espaço físico onde se
pretende instalar o
negócio é uma decisão muito importante para o sucesso do
empreendimento.
O local deve oferecer uma infra-estrutura necessária a seu negócio e
ainda propiciar o seu crescimento, ter acesso facilitado aos clientes e
fornecedores e permitir o escoamento de sua produção.
O estudo de localização é diferente quando se trata de comércio e
serviço ou de indústria.
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2.

Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

Continuação

A.

Programação da Localização do Negócio

Comércio e Serviço: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados:

 

Se o atendimento ao cliente ocorre no próprio estabelecimento;

• Se o cliente é atendido fora do estabelecimento, seja em sua residência, escritório ou outro local;

 

• Se o empreendimento precisa ficar em local aberto para acesso direto do público; •

Quais os recursos financeiros disponíveis para o investimento in icial;

• Qual o tipo de serviço a ser prestado ou a linha de produto a ser comercializada;

• Qual é o processo operacional do negócio, principalmente relacionado à armazenagem, transporte, manipulação de produtos, etc.;

• Concorrência; Potencial do mercado;

• Hábitos e costumes do cliente; • Infra-estrutura local – oferta de serviços públicos de transporte, segurança, limpeza, entre outros; •

Disponibilidade de mão-de-obra na região;

 

• Facilidade de acesso, circulação e estacionametno; Fluxo de tráfego e sentido direcional da via;

• Outros.

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2.

Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

Continuação

A.

Programação da Localização do Negócio

Indústria: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados: • • Proximidade ou
Indústria: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados:
Proximidade ou acesso fácil ao fornecedor da matéria-prima principal;
Proximidade do mercado principal – menor custo de transporte;
• Disponibilidade de mão-de-obra – quanto mais especializada a indústria, maior a exigência de
pessoal qualificado ou especializado;
Infra-estrutura local – oferta de serviços públicos de energia elétrica, transporte, segurança, limpeza,
entre outros;
• Verificar se a região oferece incentivos econômicos e fiscais;
• Condições ambientais da região
– clima, temperatura, pluviosidade, umidade, entre outros
compatíveis com o que se pretende produzir;
• Legislação urbana sobre uso do solo – área permitida para indústria.
• Outros.
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  • 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

Continuação

Cuidados na escolha do Local do Negócio

 

• Deve-se verificar se o local é legalmente compatível, conforme legislação de Zoneamento Urbano do Município, Estado ou DF;

A

documentação do imóvel

deve ser

analisada,

em

caso

de

 

aluguéis;

• A documentação do Imóvel deve ser preparada(IPTU, Registro de Propriedade ou Contrato de Locação);

• Deve-se consultar os órgãos competentes;

 

• Solicitar ou verificar as licenças de funcionamento (Licença Prévia de Funcionamento e Vigilância Sanitária, Licença Ambiental, Vistoria do Corpo de Bombeiros, outras necessárias);

           

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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Cuidados na escolha do Local do Negócio
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Onde Obter Informações sobre o Local do
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
Onde Obter Informações sobre o Local do Negócio
• Prefeitura Local – Licença Prévia de Funcionamento e Vigilância Sanitária e
IPTU do Imóvel;
• Cartório de Registro de Imóveis;
• Órgão Ambiental Local – Licença Ambiental;
• Corpo de Bombeiros – Vistoria e Observância às Normas de Segurança
Obrigatório para todas as empresas;
• Secretaria
de
Saúde
Licença
Sanitária
para
empresas
específicas;
Secretaria da Agricultura – Licença Sanitária para empresas específicas;
• SEBRAE Local – para informações complementares.
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  • 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial

B. Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação

 

Depois de se ter definido a localização e o espaço físico necessário para a empresa, deve-se definir e procurar as máquinas e equipamentos necessários.

Depois de se ter definido a localização e o espaço físico necessário para a empresa, deve-se

Deve-se fazer uma pesquisa de preço junto aos fornecedores verificando itens como preço, qualidade, assistência técnica, suporte, confiabilidade do fornecedor etc.

   

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Continuação 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial B. Cálculo dos Custos de Implantação e
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Alguns fatores que devem ser considerados no
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
Alguns fatores que devem ser considerados no levantamento Inicial:
• Tipo(s) de produtos ou serviços será comercializado.
• Volume de produção ou de serviço será comercializado.
• Condições do imóvel:
Alugado ou próprio? Necessita reforma/ adaptações?
• Maquinas e equipamentos necessários.
• Móveis necessários: mesas, armários etc.
• Veículos necessários
• Forma de distribuição de e venda dos produtos ou serviços
• Área de abrangência do negócio:
local, regional, nacional ou internacional?
• Tecnologia a ser utilizada? Domina-se essa tecnologia?
• Etc.
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11 Lucratividade 6 Custo Fixo 5 Custos Variáveis Totais 4.3 Comercialização 4.2 Mão de obra direta
11 Lucratividade
6 Custo Fixo
5 Custos Variáveis Totais
4.3 Comercialização
4.2 Mão de obra direta
4.1 Materiais Diretos
4 Custos Variáveis
3 Receita Líquida
2 Impostos (ICM + IPI)
1 Receita Operacional
Valor (R$)
Desciminação
%
10 Ponto de Equilíbrio
9 Margem de Contribuição
8 Lucro operacional
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Custos de Produção
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
12 Tempo de retorno em meses
7 Custo Total (fixo + Variável)
100
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção Custo Total
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação dos Custos de Produção
Custo Total de Produção = Custos Variáveis + Custos fixos
Produto
Qtde.
Custo Unitário
Custo Total: Qtde. X Custo Unitário
XX
N
Custos Variáveis
valor_variável
Custos Fixos
valor_fixo
N * valor_direto
N * valor_fixo
Soma
valor_direto + valor_fixo
(N X valor_ variável )+(N X valor_fixo)
Definido no Plano de Produção
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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação dos Custos de Produção A. Determinação dos Custos Variáveis

Continuação

São os custos que variam com o volume da produção ou vendas, isto é, à medida que a produção ou faturamento aumenta, os custos variáveis também aumentam, pois eles são diretamente ligados ao produto ou serviço.

Classificação dos Custos Variáveis

Custos de Materiais Diretos Custos de Comercialização Custos com Mão de Obra Direta

   

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção A. Determinação
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção Continuação Custos
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação dos Custos de Produção
Continuação
Custos de Materiais Diretos
São os custos necessários à produção do produto ou serviço.
Exemplo:
Custo de matéria prima
Custo de embalagens
Etc.
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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação dos Custos de Produção Custos de Comercialização (CC)

Continuação

São os custos necessários comercialização do produto ou serviço. Em geral são representados por percentagens. Exemplo:

Custos com comissão dos vendedores Custos com estocagem Custos com impostos Custos com fretes Despesas financeiras Etc.

Custos com comissão dos vendedores Custos com estocagem Custos com impostos Custos com fretes Despesas financeiras

CC=Custos com comissão + Custos com estocagem + Custos com Impostos + etc

   

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção Custos de
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção Custos com
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação
Determinação dos Custos de Produção
Custos com Mão de Obra Direta
Continuação
São os custos relacionados à folha de pagamento do pessoal ligado à
produção.
Exemplo:
Custos com salário médio mensal do
pessoal ligado à produção.
Custos com encargos sociais (INSS,
FGTS, 1/3 de férias, 13 o . salário)
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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação dos Custos de Produção B. Determinação dos Custos Fixos

Continuação

São os custos que ocorrem independentemente da produção ou vendas. Exemplo:

Custos com salário e encargos sociais do pessoal administrativo Custos com água, luz, telefone. Custos com retirada de pró-labore (salário dos sócios). Custos com reformas e manutenção. Custos com depreciações. Custos com honorários (advogados, contadores etc.). Custos com aluguéis e taxas. Custos com material de escritório. Etc.

Custos com salário e encargos sociais do pessoal administrativo Custos com água, luz, telefone. Custos com
   

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação dos Custos de Produção B. Determinação
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Elaboração de um Plano de Produção Uma
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação
Elaboração de um Plano de Produção
Uma vez definida a linha de produção (definição dos produtos,
validade do produtos, embalagens, público alvo etc.), deve-se definir
o volume de produção (quantidade a ser produzida de cada produto);
esse volume é diretamente proporcional ao maquinário e pessoal
disponível.
Para isso elabora-se um plano de produção.
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3.

Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Elaboração de um Plano de Produção

Continuação

Fatores que devem ser analisados na elaboração do plano de produção

• Capacidade de produção das máquinas, equipamentos, instalação e disponibilidade financeira.

Disponibilidade

de

humanos, matérias primas, materiais

recursos

secundários e embalagens Demanda do mercado consumidor

 

Necessidade e a procura do mercado consumidor;

• Os tipos de mercadorias ou serviços a serem colocados no mercado;

         

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Elaboração de um Plano de Produção Continuação
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação de Receitas Operacionais Para se encontrar
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação de Receitas Operacionais
Para se encontrar a receita operacional, primeiro deve-se calcular
o preço unitário de venda. Para isso deve-se definir a Margem de
Lucro (ML) e a Taxa de Marcação (TM).
Depois, para se determinar o preço de venda do
produto ao mercado, deve-se incluir os impostos.
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Continuação

  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Determinação de Receitas Operacionais Determinação do Preço Unitário de Venda

Continuação

Margem de Lucro (ML) : percentual que, incidindo sobre o preço de venda, produz como resultado o lucro operacional do negócio. Trata-se da margem de lucro a ser estabelecida, observadas as peculiaridades dos preços de mercado e competitividade

Taxa de Marcação (TM) = [100 - %CC + ML)]/100 Onde, CC = Custo de Comercialização ML – Margem de Lucro

 

Preço Unitário de Venda=Custo Unitário da Produção/ taxa de marcação(TM)

   

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Continuação 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Determinação de Receitas Operacionais Determinação do Preço
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação de Receitas Operacionais Continuação Determinação do
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação de Receitas Operacionais
Continuação
Determinação do Preço de Venda do Produto ao Mercado
Para se determinar o preço de venda do produto ao mercado
deve-se levar em consideração os impostos:
ICMS e IPI
Receita Operacional = Preço de Venda do Produto X Volume de Venda
Receita Operacional Mensal = Preço de Venda do Produto X Volume de Venda no mês
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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação da Receita Líquida

Receita Bruta = Quantidade a ser vendida * Preço do Produto Valor dos Impostos = (ICM + IPI) * Quantidade a ser vendida Receita Líquida = Receita Bruta – Impostos (ICM – IPI)

 
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação da Receita Líquida Receita Bruta =

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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação do Lucro Operacional

Lucro operacional = Receita Líquida – Custo total

3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação da Receita Líquida Receita Bruta =

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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

 

Determinação da Margem de Contribuição

A margem de contribuição equivale ao quanto sobra da atividade produtiva, isto é, é a receita líquida diminuída dos custos variáveis totais.

O cálculo de margem de contribuição é usado para se descobrir o quanto contribui cada produto ou serviço para o pagamento dos custos

Margem de Contribuição =Receita Líquida–Custos Variáveis Totais

Margem de Contribuição = Preço de venda unitário– usto variável unitário

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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

 

Determinação da Lucratividade

Lucratividade = Lucro Operacional/Receita Líquida

3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação da Margem de Contribuição A margem

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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Determinação do Ponto de Equilíbrio

 

Ponto de equilíbrio de um negócio é o nível de atividade em que a receita total iguala o custo total, ou em outras palavras, o nível de atividade de lucro zero.

O ponto de equilíbrio é uma ferramenta que ajuda o empresário a planejar diversos níveis de atividade para enfrentar as contingências do mercado e as flutuações do sistema econômico.

P = Ponto de Equilíbrio

P E = Ponto de Equilíbrio

 

C F = Custo Fixo Total

C V

= Custo Variável Total

 

R

= Receita Total

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação do Ponto de Equilíbrio Ponto de
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Capital de Giro (CG) É o conjunto
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Capital de Giro (CG)
É o conjunto de bens de uma empresa formado pelos recursos monetários,
indispensável à sua operação, produção e comercialização.
O capital de giro deve cobrir os gastos com estoques, com os materiais
usados na produção, pagar as despesas iniciai de funcionamento, pagar as
despesas diversas (registro da empresa, propaganda etc.)
reserva para outros gastos não previstos.
e propiciar uma
O capital de giro é representado pelo dinheiro disponível, pelo estoque de
produtos e matérias primas e pelos títulos a receber.
Trata-se também, em linguagem de mercado, de uma operação de crédito,
oferecida pelos bancos para financiar o capital de giro das empresas.
CG = Custos Fixos + Custos variáveis + Custo de Comercialização
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  • 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Capital de Implantação

Custo de Implantação = Custo de Instalação + Capital de Giro

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Capital de Implantação Custo de Implantação =
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Determinação do Tempo de retorno O tempo
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação do Tempo de retorno
O tempo de retorno é o prazo de recuperação do investimento.
Tempo de Retorno = Custos de Implantação/lucro
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

Continuação

Outros Impostos

O empreendedor deve estar atento também a pagamento de outros impostos que incidem sobre o lucro ou sobre a receita.

Exemplo:

Imposto de renda PIS CONFINS

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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio Continuação Outros Impostos O empreendedor deve estar atento