EVALUACION A DISTANCIA II

EFECTUAR LA SIGUIENTE OPERACIN EN LE LIBRO DIARIO

10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
27 ACTIVO NO CTE. MANTENIDO PARA LA VENTA
2741 Ternero hemmbras
1000*200
2742 ternero machos
1000*200
2743 vaquillonas
200*800
2744 toretes
200*700
2745 toros
100*1000
2746 vacas
100*1000

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2*4000
2*4000

11,000.00

S/.

900,000.00

S/.

10,000.00

S/.

16,000.00

200,000.00
200,000.00
160,000.00
140,000.00
100,000.00
100,000.00

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

336 equipos
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
351 vacas reproductoras
352 toros reproductores

S/.

S/.
S/.

8,000.00
8,000.00

50 CAPITAL
501 capital social
Registro de la apertura de operaciones
____________________________X___________________________________
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
71301 animales en cresimiento
27 ACTIVO NO CTE. MANTENIDO PARA LA VENTA
2741 Ternero hemmbras
2742 ternero machos
2743 vaquillonas
2744 toretes
2745 toros
2746 vacas
xx
trasferencia de los enventarios a costo
______________________________X___________________________________
94 CENTRO DE COSTO GANADERO
941 Ternero hemmbras
942 ternero machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 toros
946 vacas

S/.

937,000.00

S/.

900,000.00

S/.

900,000.00

xx

S/.
S/.

900,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200,000.00
200,000.00
160,000.00
140,000.00
100,000.00
100,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200,000.00
200,000.00
160,000.00
140,000.00
100,000.00
100,000.00

S/.

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

xx

792 centro de costo pecuarios

destino a los centros de costo apertura

900,000.00

900,000.00

OPERACIN:
Mano de obra directa monto bruto 1200
trabajadores aportan a la AFP
mientas que el empleador aporta su carga ubligatoria
distribucio en costo en funcion al numero de total de especies
(planilla salarial)
CALCULO DE LA PLANILLA DE SUELDO
S/.
1,200.00
MONTO
DESCUENTO
BRUTO
AFP 11.70%
S/.
1,200.00 S/.

NETO A PAGAR SALUD

TOTAL APORT.
TRABAJADORES 9% EMPLEADOREMPLEADOR
140.40 S/.
1,059.60 S/.
108.00 S/.
108.00

DIARIO GENERAL

62 GASTOS DE PERSINAL DIRECTORES Y GERENTES

62112 Salarios
621121 Mano de bra directa
627 Seguridad y provision s.
6271 Regimen de pres. de salud 9%
6274 seguro de vida
40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR
403 Instituciones publicas
4031 EsSalud 9%
S/.
108.00
4032 AFP 11.70%
S/.
140.40

S/. 1,308.00
S/. 1,200.00

S/.

108.00

S/.

248.40

S/.

248.40

4039 Otras Instituciones

41 REMUM. Y PART. POR PAGAR
412 salarios

xx Registro de la planilla de salario correspondiente a mano

de obra directa
______________________ ___________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS
941 terneros hembras
942 terneros machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 vaca
946 toros
947 vacas reproductoras

S/. 1,059.60

S/. 1,308.00

948 toros reproductores

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
destino de la planilla de salario considerando
como mano de obra directa

S/. 1,308.00

79
XX

calculo de planilla de salario (mano de obra directa) en primer lugar hallamos el numero total
de especies para determinar el porcentaje de distribucion de la mano de obra directa
Ternero hemmbras
ternero machos
vaquillonas
toretes
toros
vacas
vacas reproductoras
toros reproductores
Total especie

1000
1000
200
200
100
100
2
2
2604

38.40
38.40
7.68
7.68
3.84
3.84
0.08
0.08
100

%
%
%
%
%
%
%
%
%

DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SALARIO EN FUNCION DEL CENTRO DE COSTO

MANO DE OBRA DIRECTA MONTO BRUTO
ESPECIE

S/. 1,200.00

MONTO
BRUTO

Ternero hemmbras
ternero machos
vaquillonas
toretes
toros
vacas
vacas reproductoras
toros reproductores
Total especie

38.40%
38.40%
7.68%
7.68%
3.84%
3.84%
0.08%
0.08%
100%

460.8
460.8
92.16
92.16
46.08
46.08
0.96
0.96
1200

DESCUENTO
NETO A PAGAR SALUD
TOTAL APORT.
AFP 11.70%
TRABAJADORES9% EMPLEADOREMPLEADOR
53.91
406.89
41.47
41.47
53.91
406.89
41.47
41.47
10.78
81.38
8.29
8.29
10.78
81.38
8.29
8.29
5.39
40.69
4.15
4.15
5.39
40.69
4.15
4.15
0.11
0.85
0.09
0.09
0.11
0.85
0.09
0.09
140.40
1059.60
108.00
108.00

62 GASTOS DE PERSINAL DIRECTORES Y GERENTES

62112 Salarios
S/. 1,200.00
621121 Mano de bra directa
627 Seguridad y provision s.
6271 Regimen de pres. de salud 9%
S/.
108.00
6274 seguro de vida
40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR
403 Instituciones publicas
4031 EsSalud 9%
S/.
4032 AFP 11.70%
S/.

S/. 1,308.00

S/.

108.00

108.00
140.40

4039 Otras Instituciones

41 REMUM. Y PART. POR PAGAR
412 salarios

xx

1059.60

Registro de la planilla de sueldo

_________________________________X_____________________________________

94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS

941 terneros hembras
942 terneros machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 vaca
946 toros
947 vacas reproductoras
948 toros reproductores

XX

S/.

108.00

41.47
41.47
8.29
8.29
4.15
4.15
0.09
0.09

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
destino de la planilla de salario considerando

S/.

108.00

como mano de obra directa

Los suministros adquiridos para la atencion de las especies se presenta de la siguiente manera mas IGV (para el registro de compra)
material para docificacion de semen
S/. 200.00
vacunas para las especies
S/. 800.00
servicio de vetirinario
S/. 200.00
alambre para el cerco de area
S/. 600.00
alimento para la especie animal
S/. 200.00
servicio de agua
S/. 300.00
los suministros y los servicios son utlizados al 100% sin absurvidos en la cuenta de costos en funcion del numero total de especies

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

FECHA FAC.
1
2
3
4
5
6

DETALLE
material para doc de semen
vacunas para las especies
servicios de veterinarios
alambre para cerco
alimentos
servicio de agua

CTA

SUB CTA
60
60
60
60
60
63

603
603
603
603
603
636

VALOR DE COMPRAIGV
S/.
200.00 S/.
S/.
800.00 S/.
S/.
200.00 S/.
S/.
600.00 S/.
S/.
200.00 S/.
S/.
300.00 S/.
S/.
2,300.00 S/.

36.00
144.00
36.00
108.00
36.00
54.00
414.00

PRECIO DE COMPRA
S/.
236.00
S/.
944.00
S/.
236.00
S/.
708.00
S/.
236.00
S/.
354.00
S/.
2,714.00

xx

60 COMPRAS
603 Material auxiliar y suministro y repuesto
material para doc de semen
vacunas para las especies
servicios de veterinarios
alambre para cerco
alimentos
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6363 servicio de agua
40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR
4011 impuesto general de la venta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
registro de centralizacion del libro de
compra y gastos
________________________________X_______________________________________
25 MATERIAL AUXILIAR SUM. Y REPUESTOS
material para doc de semen
vacunas para las especies
servicios de veterinarios
alambre para cerco
alimentos

94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS

941 terneros hembras
942 terneros machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 vaca
946 toros
947 vacas reproductoras
948 toros reproductores
61 VARIACION DE EXISTENCIA
616 suministros diversos

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
XX

Destino de los gastos ocacionados

S/. 2,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200.00
800.00
200.00
600.00
200.00
S/.

300.00

S/.

414.00
S/.

2,714.00

S/.

2,000.00

S/. 2,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200.00
800.00
200.00
600.00
200.00
300
37.5
37.5
37.5
37.5
37.5
37.5
37.5
37.5
S/. 2,000.00

Los suministros y los servicios son utilizados al 100%

XX

61 VARIACION DE EXISTENCIA
616 suministros diversos
material para doc de semen
vacunas para las especies
servicios de veterinarios
alambre para cerco
alimentos
25 MATERIAL AUXILIAR SUM. Y REPUESTOS
Retiro del 100% de los suministro
________________________________X_______________________________________

94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS

941 terneros hembras
942 terneros machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 vaca
946 toros
947 vacas reproductoras
948 toros reproductores

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
XX

distribucion de los suministros

S/. 2,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200.00
800.00
200.00
600.00
200.00
S/.

2,000.00

S/.

2,000.00

S/. 2,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00

PROVICIONES:
Copemsacion por Toempo de Servicio de salario
Depreciasion de Equipos 20% anual de un mes trabajo
Agotamiento de Inmovilizaciones 10% de 1 mes de trabajo

AGOTAMIENTO 10%

XX

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES

688 agotamiento de inmov. Pecuario
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. Y AGOT. ACUM.
393 agotamiento de inmv. Pecuario
vacas reproductoras
toros reproductores
Registro de proviciones de agotamiento
8000x10%=800/12*1= 66.67
8000x10%=800/12*1= 66.67
________________________________X_______________________________________

94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS

947 vacas reproductoras
948 toros reproductores

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
XX

destino de la cta 68 proviciones

S/.

S/.
S/.
S/.

133.34
S/.

133.34

S/.

133.34

133.34

66.67
66.67

CTS

XX

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES

682 Compensacion por tiempo de servicio
S/.
682.2 salarios
1200
41 REMUM. Y PART. POR PAGAR
415 compensacion por tiempo de servicio
475.2 salario
registro de compensacion por tiempo de servicio
________________________________X_______________________________________

94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS

941 terneros hembras
942 terneros machos
943 vaquillonas
944 toretes
945 vaca
946 toros
947 vacas reproductoras
948 toros reproductores

S/. 1,200.00
1,200.00
S/.

1,200.00

S/.

1,200.00

S/.

166.67

S/.

166.67

S/. 1,200.00
150
150
150
150
150
150
150
120

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

792 centro de costo pecuario
XX

registro de compensacion por tiempo de servicio tanto como

salario
DEPRECIACION

Xx

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES

681 Depreciacion de equipo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. Y AGOT. ACUM.
393 agotamiento de inmv. Pecuario
por depreciacion de equipo 10000X20%/12 = 166.67
________________________________X_______________________________________
96 GASTOS DE ADMINISTRACION

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

XX

Destino de la cta 68

S/.

S/.

166.67

166.67

CUADRO DE CONTROL DE COSTO PECUARIO

DETALLE TH
Unidad
1000
V inicial
200
V total
S/. 200,000.00
MOD
S/.
252.53
Agua
S/.
37.50
Sumin
S/.
250.00
Agotam
CTS
S/.
150.00
TOTAL
S/. 200,690.03
V Unitario
200.69

TM

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

VAQ
1000
200
200,000.00
151.57
37.50
250.00

S/.
S/.
S/.
S/.

150.00 S/.
200,589.07 S/.
200.59

TORET
200
800
160,000.00
176.81
37.50
250.00

S/.
S/.
S/.
S/.

150.00 S/.
160,614.31 S/.
803.07

200
700
140,000.00
202.05
37.50
250.00

VACAS

S/.
S/.
S/.
S/.

150.00 S/.
140,639.55 S/.
703.20

TOROS
100
1000
100,000.00
40.38
37.50
250.00

VACAS REP

S/.
S/.
S/.
S/.

100
1000
100,000.00
151.57
37.50
250.00

150.00 S/.
100,477.88 S/.
1004.78

150.00
100,589.07
1005.89

Se produces la mortalidad de una vaquilloma y un torete en funcion de su costo de actualidad

se el nacimiento de 10 terneros hembras 10 terneros machos valorizados en funcion de su costo de referencia inicial
se produce la obtencion de leche de 5000 litros a un costo de 0.50 centimos
vendido 1.10 cada litro efectuar el asiento de costo de venta
se produce la venta de 1 vaca y un toro aplicado un 20% adicional de utilidad a su costo actulizado
efectuar el asiento de costo de venta

DETALLE EN RELACION AL DESARROLLO DE LAS OPERACIONES

MORTALIDAD: De un torete y una vaquillona asu costo actual segu el cuadro cintro del costo pecuario de mortalidad resulta ser:
TORETE
703.20
VAQUILLONA
803.07
TOTAL
1506.27
NACIMIENTO: 10 terneras hembras y 10terneros machos valorizados en funcion asu costo de referencia inicial
TERNERAS HEMBRAS
200 *10
2000
TERNEROS MACHOS
200*10
2000
TOTAL
4000

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2
4000
8,000.00
303.01
37.50
250.00
66.67
150.00
8,807.18
4403.59

TOROS REP

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2
4000
8,000.00
50.48
37.50
250.00
66.67
150.00
8,554.65
4277.33

TOTAL
S/.

2,604.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

916,000.00
1,328.40
300.00
2,000.00
133.34
1,200.00
920,961.74

69
27

XX
27

71
XX

22
71
XX
12
70
XX

DIARIO GENERAL
____________________________X_____________________________________
COSTOS DE VENTA
694 Costos de produccion pecuario
ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA
27413 Vaquillonas
S/.
2744 torete
S/.
Registro de mortalidad de un torete y vaquillona
_________________________X_____________________________
ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA
2741 ternera hembra
2742 ternero macho
VARIACION DE LA PRODUCION ALMACENADA
713 Variacion de animales en crecimiento
registro de nacimiento de nacimiento 10 terneras hembras
10 terneros machos
_________________________X_______________________________
SUBPRODUCTOS,DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Leches
VARIACION DE LA PRODUCION ALMACENADA
712 subproductos
registro de producion de leche 5000 litros * 0.50 centimos
_____________________________X________________________________
CUENTAS POR COBRAR COMER-TERCEROS
121 Facturas por cobrar
VENTAS
703 subproductos
por el registro de venta de 5000 litros de leche a 1.10 = 5500

S/.

1,506.27
S/.

1,506.27

S/.

4,000.00

S/.

2,500.00

S/.

5,500.00

S/.

2,412.84

S/.

2,010.67

803.07
703.20

S/.

4,000.00

2000
2000

S/.

S/.

2,500.00

5,500.00

se produce la venta de 1 vaca y un toro aplicado un 20% adicional de utilidad a su costo actulizado
efectuar el asiento de costo de venta
DIARIO GENERAL
12 CUENTAS POR COBRAR COMER-TERCEROS
121 Facturas por cobrar
70 VENTAS
704 productos pecuarios
vaca
1205.74
toros
1207.10
XX Registro de venta de 1 vaca y 1 toro donde
esta incluido 20% de utilidad
___________________________X__________________________________
69 COSTOS DE VENTA
694 costo de produccion pecuario
694.5 vacas 1004.78 *1
694.6 toros 1005.89*1
27 ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA
2745 vacas
2746 toros
XX Registro del costo de venta de costo de las vacas y los
toros vendidos

S/.

2,412.84

2412.84

S/.

2,010.67

CONTROL FISICO DEL MOVIMIENTO DEL GANADO

TERNERAS HEMBRAS
Unidad Inicial 1000+10 Nacimiento = 990 especies
TERNEROS MACHOS
Unidad Inicial 1000+10 Nacimiento = 990 especies
VAQUILLONAS
Unidad Inicial 200 Mortalidad (-1)= 199 especies
TORETES
Unidad Inicial 200 Motalidad (-1)= 199 especies
VACAS
Unidad Inicial 100 venta 1 = 99 especies
TOROS
Unidad Inicial 100 venta 1 = 99 especies
VACAS REPRODUCTORES
Unidad Inicial 2 especies
TOROS REPRODUCTORES
Unidad Inicial 2 especies