INSTRUCTIVO

MATRIZ PLAN ESTRATEGICO

Objetivo:

Describir los lineamientos y propósitos que la institución desea lograr, en un período de

tiempo determinado, generalmente de 3 a 5 años.

Responsabilidades:

Los datos serán registrados por el área de Planificación Estratégica quien funciona
como secretaría en el proceso de formulación del Plan Estratégico.
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Ministerio de Hacienda y Crédito Público

MATRIZ DEL PLAN ESTRATEGICO 200_________ 200__

RETO:

No. Objetivo Estratégico No Metas Estratégica No. Línea de Acción

Fecha: _______________________ Firma del Director General de Ingresos ____________________

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Ministerio de Hacienda y Crédito Público

INSTRUCTIVO
MATRIZ DE FORMULACION PLAN ANUAL OPERATIVO
Objetivo:
Obtener información básica sobre las acciones de trabajo más importantes que se van a desarrollar en el
período a nivel de cada una de las áreas organizativas de la DGI.
Responsabilidades:
Los datos serán registrados por el Director de área sustantiva, jefe de área de apoyo o asesoría, quien firmará al
pie de la forma.
No.
Anote el número que corresponde a la línea de acción del Plan Estratégico que en adelante se denominarán
metas. Todas las Líneas de acción establecidas en el Plan Estratégico tienen una numeración secuencial, que
será la que se debe anotar.
Línea de acción:
Anotar la línea de acción del Plan Estratégico, con la que su área de responsabilidad se identifica, que para los
efectos de Plan Anual Operativo se denominará Meta.
Actividades:
Describir las actividades que habrá de programar su área de responsabilidad en el período a planear, con la
cual contribuirá al cumplimiento de la línea de acción (meta)
Prioridad:
Anotar el nivel de prioridad de cada una de las acciones definidas, las que tienen escala de 1 a 3 siendo No. 1
máxima prioridad, No 2 prioridad intermedia y No. 3 prioridad baja.

Medida de desempeño:
Anotar la medida que permitirá evaluar el cumplimiento de las actividades, ejemplo porcentaje de Omisidad,
auditorías terminadas, etc.
Es importante tener en cuenta al momento de definir las medidas de desempeño cumplir al menos tres
características: ¿Existen fuentes de información? (estadísticas, observaciones, apuntes); ¿Son confia-
bles las fuentes?; ¿Son medibles?.

Responsable:
Anotar el nombre abreviado de la unidad ejecutora, que puede ser por ejemplo una división específica o una
dirección específica.
Periodo de ejecución:
Describir la fecha probable de realización de las acciones ejemplo (Enero- Marzo).

Recursos adicionales
Recursos adicionales, son aquellos que no se encuentran dentro de los presupuestos ordinarios, por
ello se hace necesario identificarlos y cuantificarlos para proveer de información al área de recursos
materiales y financieros. Para ello deberá llenarse la “Matriz de Recursos Adicionales” en el que se deta-
llarán las actividades y cantidades de recursos y el monto total según cada actividad. Los recursos de-
tallados en el formato son (Recursos Humanos, Equipos Informáticos, Equipos de Oficina o Servicios
Personales). En caso se necesitare de otro recurso no detallado se ampliará el formato para agregarlo.
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Ministerio de Hacienda y Crédito Público

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MATRIZ PLAN ANUAL OPERATIVO AÑO___________

Área Funcional:

Meta(Línea de Prioridad/1 Medida de

N° N° Actividades Responsable Fecha de Ejecución Recursos Adicionales/2
Acción) 1- 3 Desempeño

Responsable del área_________________ Fecha:_______________________

/1 Las prioridades tendrán una escala de 1 a 3 siendo No. 1 máxima prioridad, No 2. prioridad intermedia y No. 3 prioridad baja
/2Recursos adicionales, son aquellos que no se encuentran dentro de los presupuestos ordinarios y son recursos de los cuales no se dispone, por ello se hace
necesario identificarlos y cuantificarlos para proveer de información al área de recursos materiales y financieros. En esta casilla únicamente deben señalarse la
cantidad en córdobas, el detalle deberá llenarse en el formato Matriz de estimación de recursos adicionales.
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MATRIZ ESTIMACION DE RECURSOS ADICIONALES

PLAN ANUAL OPERATIVO 200_

Área Funcional:

Recursos Requeridos*

Actividades Recursos Humanos Equipos informáticos Equipos de oficina Servicios personales(Viáticos)

Cantidad C$ Cantidad C$ Cantidad C$ Cantidad C$

*Siempre y cuando se trate de recursos adicionales a la operación normal de su dependencia.

El cálculo de viáticos, debe hacerse a partir de la tabla de viáticos establecida y aprobada por la Dirección Superior de esta institución, por lo que debe calcular los días y el costo por

servicios (transporte, hospedaje, alimentación y otros), según corresponda al tiempo y a la actividad a ejecutar.
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INSTRUCTIVO
MATRIZ PARA EVALUACION DEL PLAN ANUAL OPERATIVO
POR AREA FUNCIONAL
Objetivo:
Obtener información básica sobre el avance de las acciones de trabajo, los principales logros y
las dificultades de la ejecución en cada una de las Divisiones, Direcciones y áreas de asesoría
y apoyo.
Responsabilidades:
Los datos serán registrados por la máxima autoridad de las diferentes unidades organizacionales,
quien firmará al pie de la forma, para lo cual contará con el apoyo técnico del área de
Planificación Estratégica.
Remisión de Informe:
Primer Informe
Tercer Informe
Primera Semana de Abril
Primera Semana de Octubre

Segundo Informe
Cuarto Informe
Primera Semana de Julio
Primera Semana de Enero

Actividades:

Anotar las actividades detalladas en el Plan Anual Operativo del período.

Resultados obtenidos para el periodo evaluado:
Describir brevemente los resultados alcanzados en la ejecución de la actividad, si la actividad
no fue concluida deberá anotar el estado de la misma. Ejemplo: Se presentó documento final
del proyecto; no se ha programado para el período evaluado; se ha empezado la ejecución.
Porcentaje de cumplimiento
Anotar el porcentaje de cumplimiento de la actividad programada durante el período que se
evalúa. El resultado se obtiene de dividir lo ejecutado entre el cumplimiento de las actividades
programadas en el período evaluado, ejemplo: Si se ha programado ejecutar una acción
determinada en el período de dos trimestres, el porcentaje esperado de ejecución en cada
trimestre es de un 50% del esfuerzo total.
Acciones Extraplan:
Describa brevemente las principales acciones extraplan ejecutadas en el período evaluado y su
trascendencia en la institución, en caso que se presente con regularidad debe ser integrada al Plan
Anual Operativo.
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MATRIZ EVALUACION PLAN ANUAL OPERATIVO

Área Funcional:
Evalúe el porcentaje de ejecución de cada una de las acciones de la Dirección Específica o Unidad Organizativa a su cargo.

Porcentaje de cumplimiento

No. Actividades Resultados Obtenidos para el período evaluado

Trim1 Trim2 Trim3 Trim4

Porcentaje Promedio de cumplimiento de las acciones programadas

FECHA FIRMA DEL DIRECTOR O JEFE DE LA UNIDAD ORGANIZATIVA*

* Resaltar en Negrita, o marcador Fluorescente, los resultados
Considerados por usted, más relevantes.
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EVALUACION DE LAS ACCIONES EXTRAPLAN

Área Funcional _________________________________ PERIODO EVALUADO:_________

Evalúe las acciones Extra Plan de la Dirección Específica o Unidad Organizativa a su cargo.

No. Acciones Extraplan Resultados obtenidos para el periodo evaluado

Deberán llenar esta

parte si existen pro-
blemas

Anotar los principales problemas que incidieron en la ejecución del PAO.

FECHA :________________

FIRMA DEL DIRECTOR O DEL JEFE DE LA UNIDAD ORGANIZATIVA

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ANEXO II

INSTRUCTIVO
HOJA DE VERIFICACIÓN IN- SITU

Objetivo:
Verificar la información referida al cumplimiento del Plan Anual Operativo.

Responsabilidades:
Los datos serán registrados por el Analista de la Oficina de Planificación.

Área Visitada:
Anote el nombre del área objeto de verificación

Información objeto de verificación:

Describir claramente la información objeto de verificación, pueden ser informes mensuales,

estadísticas, actividades. Entre otros se puede examinar todo el documento o un aspecto puntual del
contenido, sobre el que haya dudas, vacíos, contradicciones, etc. También se puede hacer uso de
entrevistas a personas que tengan relación con el aspecto a revisar.

Persona(s) entrevistada(s):
Anotar el nombre y cargo de la persona entrevistada por el Analista de Planificación.

Resultado de la verificación:
Describir los resultados de la verificación y anotar la fuente de verificación de la información
(estadísticas, informes, entrevistas, etc.).

Observaciones de los funcionarios entrevistados:

Anotar las sugerencias y observaciones del funcionario(s) entrevistado(s) -si hubiere-.

Fecha y firma:
Anotar la fecha de realización de la visita y la firma del Analista de Planificación que realizó la
verificación.
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Ministerio de Hacienda y Crédito Público

PLAN ANUAL OPERATIVO

HOJA DE VERIFICACION IN SITU

AREA VISITADA:

1. Información objeto de verificación:

____________________________________________
2. Persona(s) entrevistada(s). Nombre y cargo de esa(s) persona(s):
___________________

3. Resultado de la verificación:

RESULTADOS DE LA VERIFICACION FUENTES DE VERIFICACION

4. Observaciones de los funcionarios entrevistados respecto a los resultados de la verificación:

Fecha verificación: ________________________ Firma del Analista:___________________

11
 DIRECCION DE PLANIFICACION ESTRATEGICA

Para el cumplimiento de la Misión Institucional se han establecido tres líneas de acción para los próximos
cuatro años, que permitirán a la Administración Tributaria su fortalecimiento, a través del aprendizaje y
mejora continua, de cara a ser cada vez más eficaces y eficientes.

LINEAS ESTRATEGICAS:

1. Modernizar los mecanismos de recaudación institucional aprovechando los beneficios que

ofrecen las tecnologías de la información.

 Ampliar la cobertura de pago por Internet a mayor cantidad de contribuyentes.

 Facilitar a los contribuyentes las condiciones para que pueda realizar el pago de sus impuestos al
menor costo y tiempo posible, (nuevas ventanillas de recaudación, uso de Internet, bancos).
 Agilizar la implementación del SIAF para paliar la evasión, altos niveles de devoluciones,
reducir costos por auditoria e incrementar la recaudación.
 Crear convenios con empresas de comunicaciones para acceder a una interconexión del servicio
de Internet e integrar la recaudación de las Agencias fiscales a nivel nacional
 Reforzar las medidas de control y seguimiento en el manejo de la recaudación, planes de trabajo
(agencias fiscales y Rentas sin SIT).
 Promover una comunicación efectiva a lo interno de la institución, utilizando los medios
tecnológicos con los que cuenta la A.T.

2. Promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y la cultura tributaria

mediante campañas informativas educativas y de gestión fiscalizadora.

 Mantener una permanente comunicación con todos los colaboradores que facilitan la
gestión de la A.T. instituciones públicas, privadas y organizaciones de la sociedad.

 Fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones a través del incremento del riesgo
subjetivo (actividades extensivas e intensivas de fiscalización).

 Mejorar la calidad de los servicios prestados a los contribuyentes e incentivarlos al

cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.

3. Fortalecer la gestión de la Administración Tributaria tomando en cuenta los aspectos

tecnológicos, financieros, legales y de recursos humanos

 Crear normativas que reduzcan la brecha de la elusión y la evasión en función del marco
jurídico actual.
 Gestionar asistencia técnica y financiera ante los organismos internacionales para fortalecer
los procesos sustantivos de la A.T
 Realizar un estudio de organización y método para simplificar los procesos sustantivos en
donde se crean cuellos de botella
 Identificar los principales focos de evasión e implementar auditorias especiales con personal
altamente calificado (control cruzado de la información)
 Formular programas especiales de fiscalización orientados a obtener una mayor recaudación
al menor costo y tiempo, solicitar los fondos al MHCP
 Diseñar e implementar un programa de capacitación para el personal con cargos operativos
y de nuevo ingreso para dar a conocer la aplicación de los manuales y procedimientos, de
esta forma se mejora la productividad de los empleados.
 A través de la PGR crear vínculos con el Poder Judicial para agilizar trámites en la
recuperación de deuda coactiva.

12
 6. Apoyodel Iden
gob
alta
 Form
cost
 Dise
nueA
1. Recesión econ
mej
 Implementar planes de cobranza y planes rastrillos de fiscalización para depurar la cuenta 2. Incremento
 Adetr
corriente (contribuyentes que se encuentran en el SIT como inactivos a depurar), recuperar 3. Inadecuadodeum
mora e incrementar la recaudación. de comunicaci
 Imp
4. Altos niveles
(con
5. Recursos presu
la re
los planes oper

13
 DIRECCION DE PLANIFICACION ESTRATEGICA
MATRIZ FODA DIRECCION GENERAL DE INGRESOS A MAYO/2009

14

OPORTUNIDADES – O
1. El desarrollo de la tecnología de la
información ha permitido que las empresas
accedan a este servicio.
2. Asistencia Técnica, financiera y tecnológica
que brindan los Organismos internacionales
para mejorar los procesos realizados por la
A.T.
3. Los contribuyentes con el pago de sus
impuestos respaldan la gestión de la A.T.
4. Existe un claro apoyo en la gestión de la
A.T. de parte de las instituciones públicas y
organizaciones de los CPC .
5. Inversión Nacional y extranjera.
6. Apoyo del gobierno en la gestión de la A:T.
AMENAZAS – A
1. Recesión económica
2. Incremento de la evasión fiscal
3. Inadecuado manejo de la información por
los medios de comunicación.
4. Altos niveles de devoluciones y
exoneraciones
5. Recursos presupuestarios limitados para la
ejecución de los planes operativos
FORTALEZAS – F
1. Recaudación electrónica en línea con los bancos e Internet.
2. Marco Jurídico definido que sustenta la gestión de la A.T.
3. Recursos Humanos altamente calificados con amplia
experiencia.
4. Existen diferentes puntos de atención a contribuyentes a
nivel nacional.
5. Fortalecimiento de los procesos sustantivos de la A.T.
6. Relaciones públicas efectivas con los diferentes actores de
la sociedad.
7. Fortalecimiento de la gestión de fiscalización (SIAF).
ESTRATEGIAS – FO
1. Ampliar la cobertura de pago por Internet a mayor
cantidad de contribuyentes.
2. Crear normativas que reduzcan la brecha de la elusión y la
evasión en función del marco jurídico actual.
3. Gestionar asistencia técnica y financiera ante los
organismos internacionales para fortalecer los procesos
sustantivos de la A.T.
4. Estrechar los lazos de comunicación con todos los
colaboradores que facilitan la gestión de la A.T.
instituciones públicas, privadas y organizaciones de la
sociedad.
5. Fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones a
través del incremento del riesgo subjetivo (actividades
extensivas e intensivas de fiscalización).
ESTRATEGIAS – FA
1. Facilitar a los contribuyentes las condiciones para que
pueda realizar el pago de sus impuestos al menor costo y
tiempo posible, (nuevas ventanillas de recaudación, uso de
Internet, bancos).
2. Identificar los principales focos de evasión e implementar
auditorias especiales con personal altamente calificado
(control cruzado de la información)
3. Agilizar e implementar el SIAF para paliar la evasión,
altos niveles de devoluciones, reducir costos por auditoria
e incrementar recaudación.
DEBILIDADES – D
1. No todas las unidades de recaudación de la A.T. cuentan
con el SIT.
2. Recursos financieros limitados para ejecución de planes
operativos.
3. El SIT no se ajusta a los requerimientos de los usuarios
finales.
4. Falta de seguimiento en el cumplimiento de los planes de
trabajo.
5. Manuales de funciones y procedimientos aprobados no es
conocido por todo el personal.
6. Exceso de burocracia en algunos procesos en la atención a
contribuyentes (inscripciones, cambio de régimen etc.).
7. La recuperación de obligaciones tributarias por la vía
judicial conlleva demasiado tiempo.
8. Altos niveles de morosidad y de omisos en el universo de
contribuyentes
ESTRATEGIAS – DO
1. Crear convenios con empresas de comunicaciones para
acceder a una interconexión a través de empresas que
brindan el servicio de Internet para automatizar la
recaudación de las Agencias fiscales.
2. Formular programas especiales de fiscalización orientados
a obtener una mayor recaudación al menor costo y tiempo,
solicitar los fondos al MHCP.
3. Encaminados dentro de un enfoque sistémico se debe
promover una comunicación efectiva a lo interno de la
institución, utilizando los medios tecnológicos con los que
cuenta la A.T.
4. Realizar un estudio de organización y método para
simplificar los procesos sustantivos en donde se crean
cuellos de botella.
5. A través de la PGR crear vínculos con el Poder Judicial
para agilizar trámites en la recuperación de deuda coactiva.
6. Implementar planes de cobranza y planes rastrillos de
fiscalización para depurar la cuenta corriente, recuperar
mora y actualizar obligaciones de contribuyentes
(contribuyentes inactivos a depurar).
ESTRATEGIAS – DA
1. Reforzar las medidas de control y seguimiento en el
manejo de la recaudación, planes de trabajo (agencias
fiscales y Rentas sin SIT)
2. Diseñar e implementar un programa de capacitación para
el personal con cargos operativos y de nuevo ingreso en
materia de manuales y procedimientos, para mejorar la
productividad de los empleados.
3. Mejorar la calidad de los servicios prestados a los
contribuyentes e incentivarlos al cumplimiento voluntario
de sus obligaciones tributarias.
4. Implementar planes de cobranza persuasiva 15con el apoyo
de abogados fiscales y procuradores a fin de reducir la
mora corriente e histórica.
N Objetivos No Metas Estratégicos / Líneas de Acción
o Estratégicos
Cre ar un nuevo Siste ma de Inf orm ac ión aut om ati za do par a la ad minis tr aci ón de la gest ió n
tri but ar ia .
1.1.1. Elaborar Diagnóstico del SIT actual.
1.1.2. Determinar los requerimientos de necesidades de información.
1.1.3. Desarrollar el Sistema de Información con base a requerimientos.
1.2 . Disp oner de tecn ol og ía de inf orma ci ón y comuni ca ci ón que sat isf aga las expe ct ati vas y
neces id ad es Insti tu cio na les.
1.2.1. Establecer Plan de necesidades tecnológicas para dotar, reforzar y/o sustituir el equipamiento
tecnológico de la Institución.
1.2.2. Fortalecer el equipamiento tecnológico del Centro Nacional de Datos Fiscales (CNDF).
1.2.3. Automatizar el 100% de unidades recaudadoras (Administraciones de Renta y Agencias Fiscales).
1.3 . Fort alece r los mé to do s y pr oce di mient os a fin de op ti mi za r la gest ión y el con tro l de la
Raci on ali za r Fort alece r
Adminis tr aci ón Tribu ta ri a.
1 los pr oces os del trab aj o
1.3.1. Modernizar el Sistema de Control de Gestión de las actuaciones de Fiscalización.
. Inst itu ci ona l.
1.3.2. Implantar el Proyecto de Fiscalización Inteligente.
1.3.3. Ampliar las fuentes de información externa.
1.3.4. Establecer un Sistema automatizado de registro y control de las exoneraciones y devoluciones.
1.3.5. Fortalecer los procesos de Registros, Recaudación y Cobranza.
 Crear un nuevo Sistema de Registro de Contribuyentes.
 Diversificar los servicios y formas del proceso de pago en banco.
 Ampliar los servicios de cumplimiento de las obligaciones tributarias por la vía electrónica.
1.3.6. Realizar control interinstitucional sobre las exoneraciones tributarias.
1.3.7. Mejorar el Sistema de Planificación y Gerencia.
 Mejorar la coordinación y comunicación entre las diferentes áreas de responsabilidad.
 Actualizar y dar a conocer los manuales de organización, funciones y procedimientos a todo el
personal de la DGI.
1.3.8. Modernizar el Sistema de Catastro Fiscal.
2. Fome nt ar el 2.1 . Est ab le cer es tr at eg ias y polí ti ca s de co muni ca ci ón Insti tu cio na l, ac or de a los crit eri os de l
cum pli mient o volun ta ri o Go biern o de R econ cil ia ci ón y Unida d N ac ion al .
de las ob lig ac io nes 2.1.1. Aplicar las políticas de comunicación del gobierno, para formular estrategias de divulgación
fisc ales , co n la Institucional.
ap li ca ci ón de las 2.1.2. Mantener activa la política de relaciones públicas y prensa, demostrando la transparencia y
po lít ic as de profesional del quehacer de la DGI.
Co muni ca ci ón y
Edu ca ci ón Tribu ta ri a.

16
N Objetivos
o Estratégicos
3. Impu lsa r po lít ic as de
Recurs os Huma nos y
Fi nan cier os que
ga ran ti cen el
cu mp limien to de la
Mis ión Ins ti tu cion al .
4 For tale cer el Mar co
Juríd ic o Inst it uci ona l .1. Ley es de la ma ter ia .
Compilar y publicar los criterios únicos interpretativos de las normas tributarias.
No Metas Estratégicos / Líneas de Acción
2.2 Fome nt ar la Cul tu ra Tri but ari a.
2.2.1. Promover un programa de Educación Tributaria dirigido al pueblo en general.
2 Mo dern iz ar y c ons oli da r los servi cios de asis ten cia al c ont ri buy en te .
.3. 2.3.1. Fortalecer la función y elevar el perfil de Asistencia al Contribuyente.
3 Potenc ia r los R ecurs os Huma nos q ue ga ran ti cen el c ump limien to de l a Misió n.
.1. 3.1.1. Revisar y ajustar el proyecto de Ley de “Carrera Administrativa DGI y DGA” y gestionar su
aprobación.
3.1.2. Capacitar de forma constante a todo el personal, primordialmente a las áreas sustantivas
3.1.3. Definir y establecer Políticas Salariales.
3 Con tar c on l os Recu rsos F ina ncier os que g ar an ti cen el cum pli mient o de las me ta s
.2 . Ins ti tuc ion ales .
3.2.1. Buscar fuente de financiamiento tanto a nivel de Gobierno Central, como de Organismos
Internacionales y Gobiernos amigos, mediante la presentación de Proyectos de Inversión que
permitan:
 Garantizar la operatividad diaria.
 Optimizar las instalaciones físicas, mediante la implementación de un Plan de Infraestructura, que
asegure condiciones mínimas de trabajo.
 Implementar el Plan de necesidades tecnológicas.
 Asegurar la ejecución de proyectos específicos.
3.2.2. Racionalizar, administrar y controlar el uso de los recursos financieros y materiales, mediante la
aplicación de procedimientos y trámites simplificados.
4 Unific ar crit eri os ju ríd ic os fis ca les aco rde al Có di go Tribu ta ri o, Ley de Equ id ad Fis ca l y ot ras
4.1.1. Crear comisión institucional interdisciplinaria permanente que analice las normas tributarias, para
establecer criterios uniformes de la interpretación de éstas.
4 Disp oner de un M arc o Único de Ley es Tri bu ta ri as.
.2. 4.2.1. Crear comisiones interdisciplinarias que revisen y evalúen las Leyes Tributarias, sus Reglamentos y
Procedimientos Administrativos y elaboren el proyecto pertinente para la unificación.,
4.2.2. Asegurar los medios jurídicos y tributarios necesarios para las reformas fiscales y administrativas.
17