LEI N 7.713, DE DEZEMBRO DE 1988.

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Art. 35. O scio quotista, o acionista ou titular da empresa individual ficar sujeito ao imposto de renda na fonte, alquota de oito por cento, calculado com base no lucro lquido apurado pelas pessoas jurdicas na data do encerramento do perodobase. (Vide RSF n 82, de 1996) 1 Para efeito da incidncia de que trata este artigo, o lucro lquido do perodobase apurado com observncia da legislao comercial, ser ajustado pela: a) adio do valor das provises no dedutveis na determinao do lucro real, exceto a proviso para o imposto de renda; b) adio do valor da reserva de reavaliao, baixado no curso do perodo-base, que no tenha sido computado no lucro lquido; c) excluso do valor, corrigido monetariamente, das provises adicionadas, na forma da alnea a, que tenham sido baixadas no curso do perodobase; c) excluso do valor, corrigido monetariamente, das provises adicionadas, na forma da alnea a, que tenham sido baixadas no curso do perodobase, utilizando-se a variao do BTN Fiscal. (Redao dada pela Lei n 7.799, de 1989) d) compensao de prejuzos contbeis apurados em balano de encerramento de perodo-base anterior, desde que tenham sido compensados contabilmente, ressalvado do disposto no 2 deste artigo. e) excluso do resultado positivo de avaliao de investimentos pelo valor de patrimnio lquido; (Includa pela Lei n 7.959, de 1989) f) excluso dos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo

custo de aquisio, que tenham sido computados como receita; (Includa pela Lei n 7.959, de 1989) g) adio do resultado negativo da avaliao de investimentos pelo valor de patrimnio lquido. (Includa pela Lei n 7.959, de 1989) 2 No podero ser compensados os prejuzos: a) que absorverem lucros ou reservas que no tenham sido tributados na forma deste artigo; b) absorvidos na reduo de capital que tenha sido aumentado com os benefcios do art. 63 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 1977. 3 O disposto nas alneas a e c do 1 no se aplica em relao s provises admitidas pela Comisso de Valores Mobilirios, Banco Central do Brasil e Superintendncia de Seguros Privados, quando contribudas por pessoas jurdicas submetidas orientao normativa dessas entidades. 4 O imposto de que trata este artigo: a) ser considerado devido exclusivamente na fonte, quando o beneficirio do lucro for pessoa fsica; b) poder ser compensado, pela beneficiria pessoa jurdica, com o imposto incidente na fonte sobre o seu prprio lucro lquido; (Revogada pela Lei n 7.759, de 1989) c) poder ser compensado com o imposto incidente na fonte sobre a parcela dos lucros apurados pelas pessoas jurdicas, que corresponder participao de beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no exterior. 5 dispensada a reteno na fonte do imposto a que se refere este artigo sobre a

parcela do lucro lquido que corresponder participao de pessoa jurdica imune ou isenta do imposto de renda, fundos em condomnio e clubes de investimento. 5 dispensada a reteno na fonte do imposto a que se refere este artigo sobre a parcela do lucro lquido que corresponder participao de pessoa jurdica imune ou isenta do imposto de renda. (Redao dada pela Lei 7.730, de 1989) 6 O disposto neste artigo se aplica em relao ao lucro lquido apurado nos perodosbase encerrados a partir da data da vigncia desta Lei.

LEI No 8.383, DE 30 DEZEMBRO DE 1991.

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Art. 32. Ressalvados os rendimentos de Fundos de Aplicao Financeira (FAF), que continuam tributados de acordo com o disposto no art. 21, 4, ficam sujeitos ao imposto de renda na fonte, alquota de quinze por cento, os rendimentos auferidos: (Redao dada pela Lei n 8.849, de 1994) I - pelas entidades mencionadas nos arts. 1 e 2 do Decreto-Lei n 2.285, de 23 de julho de 1986; II - pelas sociedades de investimentos a que se refere o art. 49 da Lei n 4.728, de 1965, de que participem investidores estrangeiros; III - pelas carteiras de valores mobilirios, inclusive vinculadas emisso, no exterior, de certificados representativos de aes, mantidas por investidores estrangeiros. 1 Os ganhos de capital ficam excludos da incidncia do imposto de renda quando auferidos e distribudos, sob qualquer forma e a qualquer ttulo, inclusive em decorrncia de liquidao parcial ou total do investimento pelos fundos,

sociedades ou carteiras referidos no caput deste artigo. 2 Para os efeitos deste artigo, consideram-se: a) rendimentos: quaisquer valores que constituam remunerao de capital aplicado, inclusive aquela produzida por ttulos de renda varivel, tais como juros, prmios, comisses, gio, desgio, dividendos, bonificaes em dinheiro e participaes nos lucros, bem como os resultados positivos auferidos em aplicaes nos fundos e clubes de investimento de que trata o art. 25; b) ganhos de capital, os resultados positivos auferidos: b.1) nas operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; b.2) nas operaes com ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, intermediadas por instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional. 3 A base de clculo do imposto de renda sobre os rendimentos auferidos pelas entidades de que trata este artigo ser apurada: a) de acordo com os critrios previstos no 3 do art. 20 e no art. 21, no caso de aplicaes de renda fixa; b) de acordo com o tratamento previsto no 4 do art. 20, no caso de rendimentos peridicos ou qualquer remunerao adicional no submetidos incidncia do imposto de renda na fonte; c) pelo valor do respectivo rendimento ou resultado positivo nos demais casos. 4 Na apurao do imposto de que trata este artigo sero indedutveis os prejuzos apurados em operaes de renda fixa e de renda varivel. 5 O disposto neste artigo alcana, exclusivamente, as entidades que atenderem s

normas e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional, no se aplicando, entretanto, aos fundos em condomnio referidos no art. 31.

de renda e da CSLL apurados sobre a base de clculo estimada; III - optante pelo regime de tributao anual que levantar balano e/ou balancete de suspenso e/ou reduo poder excluir o resultado positivo da equivalncia patrimonial para fins de determinao do imposto de renda e da CSLL.

Instruo Normativa SRF n 213, de 7 de outubro de 2002 Equivalncia patrimonial Art. 7 A contrapartida do ajuste do valor do investimento no exterior em filial, sucursal, controlada ou coligada, avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial, conforme estabelece a legislao comercial e fiscal brasileira, dever ser registrada para apurao do lucro contbil da pessoa jurdica no Brasil. 1 Os valores relativos ao resultado positivo da equivalncia patrimonial, no tributados no transcorrer do anocalendrio, devero ser considerados no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL. 2 Os resultados negativos decorrentes da aplicao do mtodo da equivalncia patrimonial devero ser adicionados para fins de determinao do lucro real trimestral ou anual e da base de clculo da CSLL, inclusive no levantamento dos balanos de suspenso e/ou reduo do imposto de renda e da CSLL. 3 Observado o disposto no 1 deste artigo, a pessoa jurdica: I - que estiver no regime de apurao trimestral, poder excluir o valor correspondente ao resultado positivo da equivalncia patrimonial no 1 , 2 e 3 trimestres para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL; II - que optar pelo regime de tributao anual no dever considerar o resultado positivo da equivalncia patrimonial para fins de determinao do imposto

MEDIDA PROVISRIA No 2.158-35, DE 24 DE AGOSTO DE 2001. Art. 74. Para fim de determinao da base de clculo do imposto de renda e da CSLL, nos termos do art. 25 da Lei no 9.249, de 26 de dezembro de 1995, e do art. 21 desta Medida Provisria, os lucros auferidos por controlada ou coligada no exterior sero considerados disponibilizados para a controladora ou coligada no Brasil na data do balano no qual tiverem sido apurados, na forma do regulamento.

LEI N 8.541, DE DEZEMBRO DE 1992.

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Art. 46. O imposto sobre a renda incidente sobre os rendimentos pagos em cumprimento de deciso judicial ser retido na fonte pela pessoa fsica ou jurdica obrigada ao pagamento, no momento em que, por qualquer forma, o rendimento se torne disponvel para o beneficirio. 1 Fica dispensada a soma dos rendimentos pagos no ms, para aplicao da alquota correspondente, nos casos de: I - juros e indenizaes por lucros cessantes; II - honorrios advocatcios; III - remunerao pela prestao de servios de engenheiro, mdico, contador, leiloeiro, perito, assistente tcnico, avaliador, sndico, testamenteiro e liquidante.

 2 Quando se tratar de rendimento sujeito aplicao da tabela progressiva, dever ser utilizada a tabela vigente no ms de pagamento.

aos processos administrativos e aos inquritos e processos em curso, desde que no recebida a denncia pelo juiz. 1o Na hiptese de concesso de parcelamento do crdito tributrio, a representao fiscal para fins penais somente ser encaminhada ao Ministrio Pblico aps a excluso da pessoa fsica ou jurdica do parcelamento. (Includo pela Lei n 12.382, de 2011). 2 suspensa a pretenso punitiva do Estado referente aos crimes previstos no caput, durante o perodo em que a pessoa fsica ou a pessoa jurdica relacionada com o agente dos aludidos crimes estiver includa no parcelamento, desde que o pedido de parcelamento tenha sido formalizado antes do recebimento da denncia criminal. (Includo pela Lei n 12.382, de 2011). 3o A prescrio criminal no corre durante o perodo de suspenso da pretenso
o

punitiva. (Includo pela Lei n 12.382, de 2011). 4o Extingue-se a punibilidade dos crimes referidos no caput quando a pessoa fsica ou a pessoa jurdica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos dbitos oriundos de tributos, inclusive acessrios, que tiverem sido objeto de concesso de parcelamento. (Includo pela Lei n 12.382, de 2011). 5o O disposto nos 1o a 4 no se aplica nas hipteses de vedao legal de parcelamento. (Includo pela Lei n 12.382, de 2011).
o

LEI N 9.430, DE DEZEMBRO DE 1996.

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Art. 83. A representao fiscal para fins penais relativa aos crimes contra a ordem tributria previstos nos arts. 1o e 2o da Lei no 8.137, de 27 de dezembro de 1990, e aos crimes contra a Previdncia Social, previstos nosarts. 168-A e 337-A do Decreto-Lei no 2.848, de 7 de dezembro de 1940 (Cdigo Penal), ser encaminhada ao Ministrio Pblico depois de proferida a deciso final, na esfera administrativa, sobre a exigncia fiscal do crdito tributrio correspondente. (Redao dada pela Lei n 12.350, de 2010) Pargrafo nico. As disposies contidas no caput do art. 34 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, aplicam-se

6o As disposies contidas no caput do art. 34 da Lei no 9.249, de 26 de dezembro de 1995, aplicam-se aos processos administrativos e aos inquritos e processos em curso, desde que no recebida a denncia pelo juiz. (Renumerado do Pargrafo nico pela Lei n 12.382, de 2011).