1.

DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura : Impuestos III Carrera : Licenciatura en Contadura Clave de la asignatura : COC-0432 Horas teora-horas prctica-crditos : 4-2-10

2. HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboracin o revisin Instituto Tecnolgico de Acapulco, del 13 al 17 de octubre de 2003. Institutos Tecnolgicos de Iguala, Cd. Cuauhtemoc, Tijuana, Matamoros de noviembre 2003 a febrero de 2004 Participantes Representante de las academias de Contadura de los Institutos Tecnolgicos. Academias de ciencias econmicoadministrativas Observaciones (cambios y justificacin) Reunin Nacional de Evaluacin Curricular de la Carrera de la carrera de Licenciatura en Contadura Anlisis y enriquecimiento de las propuestas de los programas diseados en la reunin nacional de evaluacin Definicin de los programas de estudio de la carrera de Licenciatura en Contadura.

Instituto Tecnolgico de Comit de Cd. Guzmn, del 8 al 12 Consolidacin de la carrera de Licenciatura de marzo de 2004 en Contadura

3. UBICACIN DE LA ASIGNATURA a) Relacin con otras asignaturas del plan de estudios Anteriores Asignaturas Impuestos II Temas Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades fiscales Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Determinacin del resultado fiscal Otros tratamientos fiscales. Posteriores Asignaturas Especialidad Temas

b) Aportacin de la asignatura al perfil del egresado Analiza, interpreta y aplica leyes que afectan a las personas y entidades econmicas en el mbito federal, estatal y municipal para asesorar a las mismas en su cumplimiento. Comprende y aplica las leyes federales y estatales para estar en condiciones de resolver todos los eventos que se le presenten en el desempeo de su profesin.

4.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO El estudiante adquirir los conocimientos bsicos de la legislacin fiscal y de seguridad social para su aplicacin en casos especficos de los contribuyentes. El estudiante aplicar las disposiciones generales de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto al Activo, Cdigo Fiscal de la Federacin, leyes locales, Ley del Seguro Social, Ley del INFONAVIT y Ley del SAR.

5.- TEMARIO Unidad Temas Ley del Impuesto al 1 Valor Agregado. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 Cdigo Fiscal de la Federacin y leyes estatales y municipales Ley del Seguro Social, SAR e INFONAVIT 3.1 3.2 3.3 3.4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 Subtemas Disposiciones generales Enajenacin de bienes Prestacin de servicios Uso o goce temporal de bienes Importacin de bienes y servicios Exportacin de bienes o servicios Obligaciones de los contribuyentes Facultades de las autoridades Elementos del impuesto Promedio de activos Promedio de deudas Determinacin de la base del impuesto Pagos provisionales Clculo del impuesto anual y declaracin anual Exceptuados de pagar el impuesto Facultades de las autoridades Infracciones y delitos fiscales Medios de defensa fiscal Impuestos estatales y municipales Disposiciones generales Definiciones Rgimen obligatorio Riesgos de trabajo Seguro de enfermedades y maternidad Seguro de invalidez y vida Seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez Seguro de guarderas y prestaciones sociales Incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio Obligaciones de los patrones Salario base de cotizacin Determinacin de cuotas obreropatronales Sistema nico de Autodeterminacin Medios de defensa Ley del INFONAVIT SAR

Ley del Impuesto al Activo

6.- APRENDIZAJES REQUERIDOS Conocimiento de: Las obligaciones de las personas fsicas y morales Facultades de las autoridades fiscales Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Determinacin del resultado fiscal Otros tratamientos fiscales.

7.- SUGERENCIAS DIDCTICAS Presentar la planeacin general del curso a desarrollar. Aplicacin de un diagnstico previo acerca de las expectativas del estudiante. Resaltar la importancia de la materia en el alcance del objetivo y del perfil profesional. Propiciar el trabajo en equipo para que el estudiante desarrolle la comunicacin oral y escrita. Vincular la teora y la prctica a travs de planteamiento y resolucin de casos prcticos. Fomentar la utilizacin de medios electrnicos para bsqueda, organizacin, procesamiento y presentacin de informacin. Fomentar la investigacin de temas en las diferentes fuentes disponibles. Propiciar que el estudiante valore sus actividades, reflexione y llegue a un proceso de auto-evaluacin. Inducir al estudiante en una constante dinmica de investigacin. Reforzar la informacin y dar respuesta a las dudas que formulen los estudiantes. 8.- SUGERENCIAS DE EVALUACIN Considerar la evaluacin como un indicador para enriquecer el proceso de aprendizaje. Adems de los exmenes tradicionales se recomienda tome en cuenta: El desempeo del estudiante en las actividades desarrolladas con la materia. Aplicacin de exmenes rpidos. Participacin en grupos de discusin. Presentacin de los informes de las investigaciones. Exposicin de los temas apoyados en diferentes mtodos y medios didcticos. Participacin en clase Resolucin de casos prcticos.

9.- UNIDADES DE APRENDIZAJE Unidad 1: Ley del impuesto al valor agregado Actividades de Aprendizaje Analizar la estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Analizar los contenidos de las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Resolver casos prcticos sobre el clculo del IVA Fuentes de Informacin 1 3

Objetivo Educacional El estudiante aplicar el contenido de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en los actos y actividades de los contribuyentes.

Unidad 2:

Ley del impuesto al activo Actividades de Aprendizaje Analizar la estructura de la Ley del Impuesto al Activo. Investigar y analizar las disposiciones del Impuesto al Activo. Resolver los casos prcticos del Impuesto al Activo. Analizar y discutir en dinmicas grupales la mecnica para la determinacin del I.A. y acreditamiento del ISR . Fuentes de Informacin 2 3

Objetivo Educacional Aplicar las disposiciones de la Ley del Impuesto al Activo en la determinacin del pago provisional e impuesto del ejercicio.

Unidad 3:

Cdigo fiscal de la federacin y leyes estatales y municipales Actividades de Aprendizaje Analizar la estructura del Cdigo Fiscal de la Federacin y leyes estatales y municipales. Analizar y discutir en dinmicas grupales sobre el contenido del Cdigo Fiscal de la Federacin. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales sobre el contenido de las leyes estatales y municipales Fuentes de Informacin 3 9

Objetivo Educacional Comprender las disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin respecto de las facultades de la autoridad, infracciones y delitos y medios de defensa fiscal, as como las leyes impositivas . estatales y municipales.

Unidad 4:

Ley del seguro social, SAR e INFONAVIT Actividades de Aprendizaje Analizar la estructura de la Ley del Seguro Social, Ley del INFONAVIT y Ley del SAR. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales las disposiciones de las leyes en materia de seguridad social aplicables a los patrones. Resolver casos prcticos sobre la determinacin de cuotas, llenado y presentacin de avisos, as como de la declaracin de grado de riesgo Fuentes de Informacin 4 5 10 11

Objetivo Educacional Aplicar las disposiciones referentes a las obligaciones patronales que contempla la Ley del Seguro Social, Ley del INFONAVIT y Ley del SAR.

10.- FUENTES DE INFORMACION 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Ley del Impuesto al Valor agregado y su Reglamento. Actualizada. Ley del Impuesto al Activo y su Reglamento. Actualizada. Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento. Actualizada. Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. Actualizada. Norahenid Amezcua Ornelas. Manual prctico del Seguro Social. GASCA. Ley del INFONAVIT y su Reglamento. Actualizada. Ley del sistema de Ahorro para el Retiro. Actualizada. Carlos Crdenas Gutirrez. Estudio Prctico sobre el SAR y SIEFORES SEF. Peridico Oficial del Estado. Carlos Enrique Betancourt Partida . El ABC del Seguro Social THOMSON. Instituto Mexicano del Seguro Social. Sistema nico de Autodeterminacin.

11.- PRCTICAS 1. Asistir a conferencias sobre temas del seguro social. 2. Asistir a talleres sobre el clculo y llenado de declaracin anual de grado de riesgo. 3. Instalar y operar software actualizado para la determinacin de cdulas de liquidacin en dispositivos magnticos. 4. Calcular la prima de grado de riesgo y llenar la declaracin anual de grado de riesgo.