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Exercice 1 : actif

Immobilisation en non valeur Charges rpartir Terrain Construction Installation technique Prt immobilier Titres de participation Stock marchandises Clients Autres dbiteurs Trsorerie actif Banque, CCP , TR GEN Dbiteurs

brut
40 30 200 1000 300 150 150 180 170 120 60

Amo/pro net
20 0 0 300 50 20 30 200 700 250 150 150 170 150 120 60

passif
Capitaux permanents Capital social Rserves Rsultat Dettes de financement 200 300 400 300

10 20

Fournisseur et comptes rattaches Autres dbiteurs TRESORERIE PASSIF

350 150 300

2400 400 Total Informations complmentaires :

2000

2000

La valeur relle du terrain est de 500 Le prt immobilier contient un prt personnel de 100 rgler dans 6 mois La valeur des titres de participation est de 100 Le stock de scurit est de 50 Dans autres dbiteur il y une crance de 20 rgler dans 15 mois Lentreprise dispose dun portefeuille deffets de commerce de 70 escomptables 50% du rsultat est distribuables dans trois mois aprs dduction des rserves de 10% Une partie des dettes fournisseur de 150 est payer dans 18 mois

Travail faire : Dterminer le bilan financier Calculer le FDR et le BFR Financier et la trsorerie nette

Exercice 2 : BILAN
ACTIF IMMOBILISATION STOCK CLIENTS TRESORERIE TOTAL N-1 320000 200000 20000 10000 550000 N 340000 150000 40000 5000 535000 N+1 350000 250000 30000 5000 635000 N+2 400000 225000 20000 15000 660000 PASSIF CAPITAUX PROPRES FOURNISSEURS TRESORERIE PASSIF TOTAL N-1 400000 100000 50000 550000 N 400000 75000 60000 535000 N+1 500000 100000 35000 635000 N+2 500000 80000 80000 660000

CPC N Ventes achats revendus de marchandises marge brute autres charges externes salaire N+1 N+2 1000000 1100000 1500000 450000 495000 675000 150000 130000 187000 176000 300000 285000

EBE Dotations aux amortissements charges financires RESULTAT COURANT IMPOTS SUR LES RESULTATS (35%) RESULTAT NET DE L'EXERCICE

20000 6000

30000 7000

15000 11000

Travail faire : Complter le tableau Calculer les ratios de rentabilit, de liquidit, les dlais moyens de rotation de stock, de clients et de fournisseurs Calculer le fonds de roulement en montant et jours chiffre daffaires Commenter les rsultats

Exercice 3 : actif actif immobilis stock de marchandise clients CR (1) Autres dbiteurs(2) banque montant passif montants 200000 75000 100000 150000 50000 20000 55000 650000

300000 capitaux propres 100000 Rsultats(3) 150000 dettes de financements (4) 70000 fournisseurs CR (5) 30000 organismes sociaux (6) tat crditeurs (7) autres cranciers (8)

total

650000 total

ENCAISSEMENT ET DECAISSEMENTS RELATIFS AU BILAN : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 20% janvier, 30% fvrier et 50% mars 30% janvier et 70% mars 10% dividendes mars Emprunt remboursable par annuit constantes (capital et intrt de 10000) fin mars 50000 janvier et 50000 mars 50000 fvrier 20000 Janvier 15000 janvier, 20000 Fvrier et 20000 mars janvier 1000000 400000 100000 fvrier 1300000 650000 150000 mars 1500000 1100000 150000

donnes ventes Achat Autres charges externe

Informations complmentaires :

Mars : acquisition machine dont la valeur est 50000 au comptant Salaires mensuel : 100000 payable au cours du mois et charge sociale de 30% payable le mois suivant Modalit de paiement : Client : 70% au Comptant 30% 30 jours fin de mois fournisseurs: 50% au Comptant 50% 30 jours fin de mois Charges externes : au comptant

Travail faire : Etablir le budget de trsorerie