Le bouleversement economique du debut des annees 1990 provoqua une baisse importante du nombre de cotisants, ce qui aboutit a.

une insuffisance de financement de ces regimes. Entre 1993 et 1998, les regimes des artistes, du clerge et des cooperatives artisanaies furent progressivement integres au regime general d'assurance sociale. Tout au long des annees 1990, le inlstere du travail et de la protection sociale administra la caisse publique d'assurance sociale, la caisse des pensions complementalres, la caisse des agriculteurs et la caisse c!omage". Les risques couverts etaient la maladie, la maternite, les accidents du travail, les maladies professionnelles, l'it#alidite, la vieillesse, le veuvage et le c!omage. Le inistere de la sante gerait la caisse maladie qui couvrait les risques en la matiere. En "000, le $arlement vota la premiere reforme ma%eure du s&steme de securite sodale ' la Loi n( 19)"000. *elle+ci contenait des dispos,ions importantes relatives a l'etendue de la protection sociale et a. ramelioration du recouvrement des cotisations. La loi entra en vigueur le 1- avril "001. .n promulgua, peu apres, des amendements essentiels qui modifierent certaines des principales dispositions. /ans cette premiere partie, on decrit le fonctionnement du s&steme d'assurance sociale dans les annees 1990, puis on presente les principales dispositions de la reforme de "000, avec ses corrections posterieures. 1.". Le s&steme d'assurance sociale des annees 1990 0. La caisse publique d'assurance sociale La caisse publique d'assurance sociale etait la plus importante par la taille. Elle offrait une protection contre la maladie, la materrdte, les accidents du travail, les maladies professionnelles, rinvalidite, la vieillesse et le veuvage. Elle couvrait quiconque avait un contrat de travail individuel et les cotisations etaient pa&ees e1clusivement par l'emplo&eur. L'emplo&eur calculait et versait, tous les mois, la cotisation a. l'assurance sociale. L'assiette de cotisation etait constituee par le total mensuel de la masse salariale brute. En 199", une loi differencia les " Le role du inistere dans la coordination des politiques de securite sociale remonte loin, precisement a la date de sa creation, en 19"0. Tau1 de cotisations en fonction de la penibilite du travail' tres penible, penible et normal. *es tau1 ont varie au fil des ans, passant de 12 3 en 1990 4 un niveau aussi eleve que 30 3 pour la troisieme categorie de travailleurs, 35 3 pour la seconde et 20 3 pour la premiere, %uste avant la reforme de "000. En 1990, pour la premiere fois, les travailleurs independants se virent accorder la possibilite de cotiser 4 cette caisse. $our eu1, le regime etait volontaire et la participation s'est averee negligeable. 6usqu'en 1991, le budget de la caisse publique d'assurance sociale etait une ligne du budget de l'Etat. 0 partir de 199", il est devenu distinct et autonome, conformement 4 la *onstitution de 1991. En 1995, la caisse publique d'assurance. sociale s'est trouvee pour la premiere fois en deficit. 7. La caisse de pension complementaire 88 e1istait egalement une reglementation relative 4 la caisse de pension complementaire. *elle+ ci of9rait une protection contre L'invalidite, la vieillesse et le veuvage3. Tous les salaries inscrits au regime general d'assurance sociale etaient redevables de la cotisation complementaire pour pension. :n tau1 de 3 3 s'appliquait au salaire brut mensuel de c!aque particulier ainsi qu'au1 primes permanentes stipulees dans le contrat de travail. En 1999, le

tau1 fut releve 4. 5 3. L'emplo&eur prelevait le montant 4 la source et le vira, sur un compte special remunere tenu par la *aisse d'epargne roumaine. Le inistere du travail et de la protection sociale etait autorise 4 prendre des mesures pour preserver et faire fructifier les montants disponibles temporairement, en les pla;ant dans des comptes bancaires ou 4 la *aisse d'epargne roumaine. La caisse de pension complementaire etait le seul regime 4 suivre le principe du financement anticipe. En 1990, pour la premiere fois, les travailleurs independants se virent accorder la possibilite d'ad!erer 4 cette caisse. Tout comme pour la protection of9erte, la meme annee, par la caisse publique d'assurance sociale, la participation se revela negligeable. En 199<, la caisse de pension complementaire enregistra son premier deficit2.

3 Cette caisse avait pour raison d'etre le desir d'assurer une pension complementaire, en plus de la pension de base servie par la caisse publique d'assurance sociale. 4 C'est--dire que les capitaux investis n'etaient pas sufEsants pour payer les prestations promises. L'Etat dut donc subventionner ces prestations.

*. La caisse des agriculteurs Les agriculteurs etaient obligatoirement couverts par un regime special %usqu'en 199" = ensuite, leur affiliation devint facultative. La caisse des agriculteurs of+frait une protection contre la maladie, la maternite, 9invalidite, la vieillesse et le veuvage. Toutefois, seule une petite proportion d'agriculteurs accepta de verser la cotisation facultative. Le tau1, de < 3, frappait le revenu que l'assure, c!aque mois, declarait dans le contrat d'assurance. $our compenser la faible participation des agriculteurs, le gouvernement imposa une ta1e sur les entreprises produisant, transformant ou commercia+lisant les produits alimentaires et agricoles. Le tau1 allait de " 3 4. 2 3, en fonction de l'activite. La ta1e avait pour assiette le c!iffre d'affaires mensuel des entreprises de production et de transformation. /ans le cas des entreprises de commercialisation, la ta1e ne frappait que la difference entre le cout de production et le pri1 de vente. Les entreprises, par les ta1es, et l'Etat, par les subventions, %ouaient un role essentiel dans le financement de la caisse. En 1995, la caisse des agriculteurs enregistra, pour la premiere fois, un deficit. En 199<, elle tirait 2> 3 de ses recettes de la ta1ation des entreprises et 5" 3 de ses recettes des subventions. ?euls " 3 provenaient des cotisations versees par les agriculteurs eu1+memes. /. La caisse c!omage 0 la difference des caisses precedemment mentionnees, qui e1istaient avant la @evolution de decembre 1989, la caisse c!omage ne ftit fondee qu'en 1991, quand l'Etat reconnut officiellement l'e1istence du c!omage. $our les salaries, le financement etait assure con%ointement par les emplo&eurs et les salaries eu1+memes, tandis que les travailleurs independants pouvaient participer de fa;on facultative. Le tau1 de cotisation salariale, de 1 3, s'appliquait au sa+laire brut mensuel des individus. Le tau1 de cotisation patronale, de 5 3, s'appliquait 4 la masse salariale brute mensuelle totale. Auant au1 travailleurs independants, leur tau1 de cotisation s'elevait 4 5 3 du revenu declare dans le contrat d'assurance cb+omage.

La caisse c!omage attribuait egalement des indemnites de licenciement dans le cadre de programmes publics de restructuration, de privatisation et de ferme+ture d'entreprises. *ette pratique a contribue 4 une degradation de ses finances entre 1998 et "000, date 4 laquelle la caisse c!omage enregistra un deficit. 1.3. Le mecanisme de recouvrement anterieur 4 la reforme Tout au 6ong des annees 1990, la responsabilite du recouvrement des cotisations 4 l'assurance sociale, ainsi qu'4 la caisse de pension complementaire, 4 6a caisse des agricu6teurs et 4 la caisse c!omage, incombait au inistere du travail et de la protection sociale. En 1991, le inistere a ete investi d'une fonction et d'un pouvoir de controle, pour ei9ectuer des inspections et ameliorer 6e recouvrement. Toutefois, au cours des annees qui suivirent, 6a politique de recrutement de l'Etat ne fiit pas asseB fle1ible pour permettre d'avoir un nombre suffisant d'inspecteurs Cvoir section 2.2D. En 199>, afin d'accelerer le recouvrement des creances, 6e $arlement vota une 6oi speciale re6ative au recouvrement administratif force des cotisations aupres des entreprises defail6antes. 0vant 199>, le inistere du travai6 et de la protection sociale avait institue une procedure %uridique contre les debiteurs = les representants des tribunau1 etaient responsables de son app6ication. La nouveile 6egislation accordait des pouvoirs supplementaires etendus au1 fonctionnaires du inistere c!arges du recouvrement force, 4 savoir ie droit de 6iquider les actifs et de geler les comptes des entreprises qui se derobaient 4 leurs ob6igations. 0 partir de 199<, les emplo&eurs furent obliges de declarer, c!aque mois, 6e tota6 du montant des cotisations dues 4 la caisse publique d'assurance sociale, 4 6a caisse de pension comp6ementaire, 4 la caisse des agriculteurs et 4 la caisse c!omage. Les declarations, sur papier, indiquaient le total des cotisations 4 verser, 6e passif de 8'emplo&eur ainsi qu'eventuel6ement, les prestations deduites des cotisations5. L'introduction de ces declarations avait pour ob%ectif de creer des comptes d'entreprise ou etaient enregistrees 6es cotisations versees et 6es cotisations en retard. *es comptes constituaient une etape vitale pourameliorer le respect des obligations Cquand 4 la declaration individualisee de cotisation faite par et pour les assures, elle fut seulement introduite, en "001, pour le s&steme d'assurance sociale et, en "00", pour les regimes c!omage et maladieD. Les emplo&eurs pa&aient les cotisations par virement depuis leur compte bancaire sur le compte de la direction departementale du Tresor. Les comptes d'entreprise etaient tenus par c!acune des 2" directions departementales de ce inistere. Toutefois, des problemes surgirent, parce que ces branc!es utilisaient des logiciels impropres au traitement des declarations et des ordres de paiement. 0u cours des annees 1990, un ecart est apparu entre les montants dus et les montants verses, indice d'une augmentation importante des fraudes. 0u milieu des annees 1990, un grand nombre d'entreprises, certaines avec de nombreu1 emplo&es, cessa de remplir ses obligations en matiere de securite sociale>. En 1998, autre mesure anterieure 4 la reforme, la caisse de pension complementaire et la caisse des agriculteurs devinrent des fonds distincts dans le budget de la caisse publique d'assurance sociale. Toutefois, ce mode de traitement ftit supprime en avril "001, quand fut votee la nouvelle loi sur

9assurance sociale. En 1999, les premieres reformes institutionnelles eurent lieu dans l'assurance maladie et 9assurance c!omage. /eu1 agences specialisees furent instituees ' la *aisse nationale de l'assurance maladie et l'0gence nationale pour l'emploi. La premiere, en c!arge du risque maladie, devint la receveuse des cotisations maladie, tandis que la seconde, en c!arge du risque c!omage, prit la releve du inistere du travail et de la protection sociale pour recouvrer les cotisations c!omage. En de!ors du recouvrement, ces agences furent aussi investies de fonctions de controle et de police. La *aisse nationale de l'assurance maladie est sous la tutelle du inistere de la sante, tandis que le inistere de 9emploi, de la solidarite sociale et de la famille supervise l'0gence nationale pour l'emploi. 1.2. La Loi de reforme n( 19)"000 0pres une decennie de politiques 4 court terme, le gouvernement adopta la Loi n( 19)"000 relative au s&steme de pensions et au1 autres droits a. l'assurance socia+le. *ette loi entra en vigueur en avril "001. Elle representait la premiere tentative. du gouvernement pour mettre en oeuvre des reformes co!erentes d'orientation. *ette nouvelle loi avait pour principales caracteristiques les elements suivants ' E L'organisation d'un regime public de pension unique. La reforme abolit les anciennes caisse publique d'assurance sociale, caisse de pension com+ plementaire et caisse des agriculteurs, pour mettre sur pied un s&steme unique. E L'institution d'une *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale, institution nationale d'interet public, operant comme une entite %uridique en c!arge de l'administration et de la gestion financiere du regime public de pensions. 0 cet egard, le inistere du travail, de la solidarite sociale et de la famille est l'instance decisionnaire dans le domaine de l'assurance sociale ' cette nouvelle *aisse met en oeuvre les politiques du inistere. :n ?ecretaire d'Etat appartenant au inistere preside la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale. ?iegent au *onseil d'administration des representants de l'Etat, des emplo&eurs et des assures. E La couverture obligatoire de toutes les personnes p!&siques e1er;ant une activite remuneree superieure 4 un certain montant. L'ob%ectif etait d'etendre la protection 4 toute la population active. /e fait, cette mesure etendit la protection 4 quatre grandes categories nouvelles ' les c!omeurs, les travailleurs 4. temps partiel, les travailleurs independants et les agriculteurs<. $our les trois dernieres categories, la protection n'etait obligatoire qu'au+del4 d'un certain seuil de remuneration. F La modification de la structure de cotisatipn 4. 9assurance sociale, de maniere 4 mettre, pour la premiere fois, une part du montant des cotisations sociales 4 la c!arge des salaries. 9aire participer les salaries au paiement des cotisations etait une maniere de souligner leur responsabilite vis+4+vis de leur propre retraite, tout en donnant au1 emplo&eurs un motif supplementaire de verser les cotisations sociales dues 4 la nouvelle *aisse nationale des pensions. Les tau1 de cotisation 4 l'assurance sociale sont fi1es, c!aque annee, par la loi de finances de la securite sociale. 8ls varient selon les conditions de travail. ?i les conditions de travail sont penibles ou tres penibles, le tau1 de cotisation est plus eleve et ce sont les emplo&eurs qui paient la difference

entre ces tau1 et le tau1 individuel. Les travailleurs independants et les agriculteurs, eu1, doivent pa&er 9integralite de la cotisation 4 l'assurance sociale. E La subordination des droits a. une pension ou a une autre prestation d'assurance sociale, a diverses durees de cotisation. La loi definissait celles+ci comme des periodes de paiement plutot que Gacquisition des cotisations, etablissant ainsi un lien direct entre les droits 4 prestations d'un individu et ses versements effectifs au regime. E L'elargissement de l'assiette des cotisations sociales. *omme on 9a de%4 mentionne, avant la reforme, le montant de la cotisation de pension complementaire d'un salarie etait assis sur son salaire brut mensuel, plus les primes permanentes stipulees %uridiquement dans son contrat de travail personnel. Tout en abolissant cette caisse de pension complementaire, la Loi n( 19)"000 a inclus toutes les primes et recompenses stipulees par la loi ou par les conventions de travail collectives dans l'assiette des cotisations sociales du salarie. E :ne redefinition plus logique de la penibilite des metiers, avec un c!an+ gement de categorie de certaines professions et la reduction du nombre de travailleurs e1er;ant un metier reconnu comme penible ou tres penible. EH Le plafonnement des cotisations, qui limite implicitement le montant des prestations. $our la part patronale des cotisations, le plafond etait trois fois superieur au salaire brut mensuel mo&en, multiplie par le nombre mo&en d'assures emplo&es par 9emplo&eur au cours du mois considere. $our les salaries, les travailleurs independants et les agriculteurs, le plafond de cotisation etait le triple du salaire brut mensuel mo&en. FH Le relevement, etale sur 12 ans, de l'4ge de la retraite ' de >" a >5 ans pour les !ommes et de 5< G. >0 ans pour les femmes. E L'institution de tribunau1 de l'assurance sociale ou de commissions de %uges specialisees pour tranc!er les litiges relatifs au1 droits et au1 obli+gations en la matiere, afin de rendre des sentences en appel plus %ustes et plus rapides. Les auteurs de la Loi n( 19)"000 c!erc!aient 4 avoir une approc!e plus co!erente de la reforme de la securite sociale que ne 9etaient les mesures anterieures = toutefois, un nombre important d'amendements fut adopte peu apres sa promulgation. Le gouvernement prit d'abord ceu1+ci par ordonnance, selon une procedure d'urgence, avant de les faire enteriner par le $arlement. /eu1 amendements se demarquent' IE La couverture obligatoire fut annulee pour les agriculteurs. F La nouvelle regle qui faisait dependre les droits 4 une prestation d'assu+rance sociale des cotisations ef9ectivement versees fut egalement suppri+mee. *e dernier amendement sape le principe fondamental de la reforme de "000, qui consistait 4 encourager le respect de 9obligation de cotiser, en renfor;ant le rapport entre cotisations versees et prestations obtenues. $ar ailleurs, a partir de "003, la nouvelle assiette de cotisation a ete consi+derablement elargie, puisque du triple, elle est passee au quintuple du salaire brut mensuel mo&en. 1.5. Les reformes futures /epuis de nombreuses annees, la @oumanie envisage de mettre en place un s&steme national de fonds de pension prives, finances par capitalisation, afin de diversifier les sources de revenu

4 la retraite, d'accroJtre 9epargne privee et de faire grossir le marc!e des capitau1. Le processus a commence en 199<, date de parution d'un livre blanc a1e sur une anal&se et des propositions relatives au1 piliers prives. Le gouvernement social+democrate considere la diversification des sources de revenu pour la retraite comme un ob%ectif prioritaire. 88 prevoit donc un s&steme d'assurance sociale dote d'une structure a plusieurs piliers. ?elon son pro%et, le gouvernement ne soutiendra la mise en ceuvre de fonds prives obligatoires que si une source supplementaire de financement peut etre trouvee pour couvrir les couts de transition, c'est+a+dire les deficits qui vont affecter le regime public de pensions a la suite d'une reaffectation d'une partie des cotisations 4 des comptes d'epargne personnels. :n second pro%et de loi prevoit un cadre %uridique pour que les emplo&eurs et les s&ndicats mettent en place des regimes professionnels volontaires de retraite. ?elon le pro%et de nouveau *ode fiscal, les cotisations 4 un regime professionnel de retraite seront e1onerees d'impot, dans une limite de "00 K. Le gouvernement prevoit de faire voter les deu1 pro%ets de loi, celui relatif au1 fonds de pension prives obligatoires et celui sur les caisses professionnelles de retraite, en "002. ". $assage en revue des s&stemes actuels de recouvrement ".1. Le cadre institutionnel *omme on l'a de%a e1plique, la nouvelle *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale est sous la supervision du inistere du travail, de la solidarite sociale et de la famille. La reforme de "000 attribue a. la *aisse nationale des pensions les fonctions suivantes en matiere de recouvrement des cotisations ' E tenir un compte individuel de tous les cotisants au regime public et de leurs droits et obligations en matiere d'assurance sociale, c!aque cotisant se vo&ant attribue un numero de securite sociale8, E assurer la mise en oeuvre, l'e1tension, l'entretien et la protection des s&stemes d'arc!ivage informatiques et autres, recouvrer et transferer les cotisations a l'assurance sociale et autres9, E orienter et controler les personnes p!&siques et %uridiques en ce qui concerne leurs droits et leurs obligations vis+4+vis de l'assurance sociale, E valider tous les ans la duree de cotisation de c!aque assure, E fournir les donnees necessaires a. la %ustification et 4 9etablissement du budget de la securite sociale par le inistere du travail, de la solidarite sociale et de la famille, E rendre compte au gouvernement et au1 partenaires sociau1 de la gestion du budget de la securite sociale et publier un rapport semestriel d'activite, et E faire appliquer les conventions internationales sur la securite sociale signees par la @oumanie et etablir des relations avec les autorites de l'assurance sociale d'autres pa&s, sur la base de ces conventions. ".". Le mecanisme de recouvrement /ans les sections ci+dessous, on trouvera une description des flu1 d'information et de liquidites mis en %eu par le recouvrement des cotisations 4 l'assurance sociale ainsi qu'une definition des responsabilites les plus importantes des acteurs participants. Les flu1 en question se divisent en

trois grands circuits, relatifs respectivement' CaD au recouvrement des cotisations, CbD au paiement des prestations d'assurance sociale10, et CcD a la validation des periodes de cotisation.

0. Le recouvrement des cotisations d'assurance sociale 1. Tous les mois, les emplo&eurs remettent des declarations individualisees 4 la caisse departementale des pensions. *es declarations peuvent etre sur papier dans le cas des entreprises de moins de "0 salaries. $our les entreprises de plus grande taille, en plus du formulaire papier, une declaration electronique est obligatoire. $our celle+ci, la *aisse nationale des pensions fournit un logiciel. /eclarer un salarie pour la premiere fois aupres de l'assurance sociale revient a. 9& enregistrer ' aucune inscription distincte n est necessaire. 0 des fins de controle des renseignements contenus dans la declaration de l'emplo&eur, le @egistre national du commerce communique ses bases de donnees d'emplo&eurs a la *aisse nationale des pensions. La declaration individualisee comprend ' L pour c!aque salarie ' aD identification du salarie Cnom, numero de securite sociale, t&pe d'emploiD, bD nombre de %ours travailles en fonction de la categorie de penibilite du travail Ctres penible, penible ou normalD et nombre de %ours ou ont ete servies des prestations d'assurance sociale, cD assiette de la cotisation salariale selon la categorie d'activite, dD montant du par le salarie, et eD prestations d'assurance sociale 4 deduire des cotisations sociales. L des renseignements d'ensemble sur l'emplo&eur ' fD identificationderemplo&eurCnom,numerouniqued'immatriculation, comptes bancairesD, gD ef9ectif mo&en emplo&e durant le mois,

!D assiette de la cotisation patronale selon la categorie d'activite, iD montant du par l'emplo&eur, %D morttant total des cotisations salariales et patronales, et ,D total des prestations d'assurance sociale deduites des cotisations sociales. La *aisse nationale des pensions a rencontre trois problemes graves pour mettre en oeuvre ces obligations. $remierement, les emplo&eurs ont commis de nombreuses erreurs en remplissant les declarations. *ela est, en partie, imputable 4 l'absence de campagne de sensibilisation au1 nouvelles bbliga+tions, de la part du gouvernement. /eu1iemement, la saisie informatique des declarations remises sous forme papier s'est averee une operation cou+teuse et inefficace qui a engendre de nombreuses erreurs supplementaires. Troisiemement, les bases de donnees sur les cotisants utilisees par la *aisse nationale des pensions pour verifier, par recoupement, le bon respect des obligations, sont incompletes. *ela signifie qu'il n'e1iste pas de fic!ier per+manent fiable, permettant qu'on s'& reporte pour controler l'e1actitude des declarations. Les bases de donnees e1istantes sont' E Le @egistre national du commerce, qui comprend toutes les entreprises, avec ou sans emplo&es, mais pas les institutions publiques, et E La base de donnees du inistere des finances, qui comprend toutes les entites qui doivent remettre un etat de leur bilan. Toutefois, meme les entreprises qui n'ont pas d'activite, c'est+4+dire pas d'emplo&es, remettent leur bilan. En outre, les institutions publiques ne sont pas comprises, puisqu'elles presentent leur bilan a radministration centrale dont elles dependent. 0insi, aucune de ces bases de donnees n englobe les institutions publi+ques = aucune, non plus, ne fournit d'informations sur les ef9ectifs emplo&es par les emplo&eurs. En "001, la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale obtint la base de donnees du @egistre national du commerce, mais celle+ci ne fut pas tenue 4 %our par la suite. Auant 4 la base de donnees du inistere des finances, la *aisse n& eut acces, apres etablissement d'un protocole, que fin "00". ". L'emplo&eur s'acquitte des cotisations sociales par virement bancaire depuis sa banque vers le compte de la *aisse departementale des pensions, compte ouvert aupres de la direction departementale du Tresor. 88 e1iste 2" caisses departementales des pensions ' une par departement. La loi de "000 stipule que, quel que soit leur statut %uridique, les em+plo&eurs doivent remettre 4 leur banque, en meme temps que les documents autorisant le paiement des salaires et des autres remunerations des salaries, les documents permettant le virement des cotisations dues 4 l'assurance so+ciale publique. *es deu1 t&pes de paiement doivent se faire simultanement, sous la supervision de la banque. Toutefois, %usqu'4 present, cette disposi+tion n a pas ete appliquee. La raison principale en est que les banques qui ne s'& conforment pas ne sont pas sanctionnees. 3. La banque emet un releve de compte 4 l'intention de l'emplo&eur. 2. /ans les 28 !eures, la banque credite le compte financier ouvert aupres de la direction departementale du Tresor et debite le compte de l'emplo&eur, conformement au1 regles regissant les virements bancaires. 5. La direction departementale du Tresor envoie un releve de compte 4 la caisse departementale des pensions. Le traiMement non informatique des releves de compte absorbe une proportion enorme du temps du personnel. 88 aboutit egalement 4 des erreurs, vu l'absence de document special de paiement,

specifique 4 l'assurance sociale, pour fournir 4 la caisse departementale des pensions les renseignements dont elle a besoin. :ne fois que la direction du Tresor lui a envo&e un releve de compte, la caisse departementale des pensions confronte les declarations de 9emplo&eur avec le releve, faisant ainsi correspondre flu1 d'information et flu1 financier. Les bases de donnees ainsi creees sont tenues 4 %our gr4ce au1 renseignements obtenus lors d'inspections. *es dernieres sont a1ees sur la verification de la realite des paiements de cotisations et sur leur conformite avec la loi. ?i un arriere est decouvert, la caisse departementale des pensions, soit recouvre de force les montants dus, soit, selon le cas, accorde des delais de paiement. :n suivi attentif du comportement financier des cotisants constitue, pour la *aisse nationale des pensions, le meilleur mo&en de prevenir une accumu+lation d'arrieres. Toutefois, le suivi comme les notifications adressees au1 coti+sants defaillants sont entraves par des failles de rinformatique11. 88 s'agit l4 de problemes graves, puisque les emplo&eurs prennent conscience des capacites de la caisse 4 les surveiller gr4ce 4 ces notifications. 7. Le paiement des prestations d'assurance sociale La loi oblige les emplo&eurs, d'une part, 4 servir, eu1+memes, certains t&pes de prestations au1 salaries et, d'autre part, 4 calculer et a faire l'avance de certains autres t&pes de prestations, avant de les deduire du montant des cotisations qu'ils doivent 4 l'assurance sociale. Les emplo&eurs ont notamment pour responsabilite directe de servir ' E /es prestations maladie en especes. Le nombre de %ours de conge maladie que doit pa&er l'emplo&eur varie selon 1'ef9ectif des emplo&es au moment de l'incapacite temporaire de travail du salarie concerne ' aD du lcr au <e %our d'incapacite temporaire, pour un ef9ectif de "0 salaries ma1imum, bD du ler au 1"e d'incapacite temporaire, pour un ef9ectif allant de "1 4 100 salaries, et
cD du 1- au 1<e %our d'incapacite temporaire, pour un effectif depassant 100 salaries = E /es prestations d'accident du travail ou de maladie professionnelle. Auand 9emplo&eur est responsable de la lesion du travailleur, il doit lui verser des prestations depuis son premier %usqu 4 son dernier %our d'in+capacite temporaire de travail, ou %usqu 4 son depart en retraite. Les prestations deduites des cotisations sociales et avancees par 9emplo&eur les prestations maladie en especes, depuis la fin de la periode couverte par les prestations a la c!arge de l'emplo&eur %usqu au dernier %our d'in+capacite temporaire de travail, ou %usqu'a son depart en retraite, Eles prestations d'accident du travail ou de maladie professionnelle, dans les cas ou le salarie est declare responsable de sa lesion, Eles prestations temporaires de mutation, Eles prestations de mise a temps partiel, Eles prestations de quarantaine,

E E E E

les prestations de maternite, les allocations familiales, les prestations de soins au1 enfants malades, et les allocations deces.

$our que les prestations puissent proteger contre les risques a court terme, le flu1 d'information et de liquidites englobe des etapes supplementaires, qui apparaissent dans la figure ". 1. Le salarie remplit le formulaire de demande de prestations d'assurance sociale et le depose aupres de son emplo&eur, avec les certJficats requis par la loi. ". L'emplo&eur remplit le meme formulaire de demande de prestations d'assu+ rance sociale et le remet 4 la caisse departementale des pensions, en merae temps que sa declaration mensuelle. Les mois ou le montant des cotisations qu'il doit a l'assurance sociale est inferieur 4 celui des prestations quil a

directement versees a ses emplo&es, ou bien les mois oii il n'est redevable d'aucune cotisation, l'emplo&eur adresse une facture avec les %ustificatifs requis 4 la caisse departementale des pensions, pour que l'assurance sociale lui reverse la difference ou, eventuellement, la totalite du montant des pres+tations qu'il a avancees. 3. L'emplo&eur calcule et sert au1 salaries les prestations a sa c!arge ainsi que les prestations dont il fait l'avance pour le compte de l'assurance sociale. ?i l'emplo&eur met fin 4 ses activites ou que la duree du contrat de travail du salarie e1pire, le processus comprend deu1 etapes de plus ' L L'emplo&eur remet les documents requis par la loi 4 la caisse departe+ mentale des pensions. L La caisse departementale des pensions verse au salarie les prestations d'assurance sociale au1quelles il avait droit avant la fermeture de l'entre+ prise ou la fin de son contrat de travail.

*.

La validation des periodes de cotisation

1. La caisse departementale des pensions est censee communiquer ses bases de donnees sur les cotisants et les salaries, une fois par mois, a la *aisse nationale des pensions et des autres droits a 9assurance sociale. ". La *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale est censee passer en revue les bases de donnees pour valider la periode de cotisation de c!aque salarie. *ette operation devrait avoir lieu une fois par an. *ette t4c!e est confiee a la *aisse depuis le 1- avril "001, date de la mise en oeuvre de la reforme de l'assurance sociale. ?oulignons, toutefois, qu'il faut additionner les donnees individualisees mensuelles pour ef9ectuer cette validation, etant donne que la loi de "000 n a prevu d'e1iger, de la part des emplo&eurs, aucune declaration annuelle des cotisations versees pour le compte des emplo&es1".
! Cela si"nifie, dans les faits, qu'on n'a #amais impose aux employeurs l'obli"ation de produire une declaration annuelle des donnees, pour c$aque individu %ou meme, d'ensemble&, sur le salaire ou les cotisations des salaries, aux or"anismes d'assurance sociale pertinents.

Toutefois, cette fonction essentielle n'a tou%ours pas ete mise en oeuvre. $armi les principales difficultes rencontrees, citons les erreurs dans les declarations patronales, qui sont imputables tant au1 emplo&eurs qu'au1 agents qui les ont traitees 4 la main. En "00", il fallut proceder trois fois de suite 4 une correction des erreurs, en demandant au1 emplo&eurs de rectifier les declarations incorrectes. En de!ors de ces procedures de correction, on a recours a d'autres mesures bouc!e+trou. /ans le cas des retraites, pour la periode anterieure 4 9entree en vigueur de la loi de "000 C1- avril "001D, la caisse departemeiitale des pensions puise ses donnees dans des ca!iers manuscrits. /epuis la reforme, elle oblige les salaries 4 lui remettre un certificat de l'emplo&eur controlant sa periode de cotisation. 3. Les caisses departementales des pensions sont censees notifier des certificats de cotisations individuelles 4 tous les salaries.

Les procedures de recouvrement des cotisations sociales decrites ci+dessus sont fondamentalement les memes que pour le recouvrement des cotisations c!omage et maladie. La plupart des problemes que rencontre la *aisse nationale des pensions pour appliquer la nouvelle loi se rapportent au1 tec!nologies de rinformation. Les s&stemes informatiques ne sont pas encore au point. En fait, la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale se sert d'un s&steme provisoire de tec!nologie de l'information. Toutefois deu1 pro%ets finances par la 7anque mondiale sont en cours, l'un pour la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale et l'autre pour l'0gence nationale pour l'emploi' les deu1 pro%ets en sont 4 des etapes dif9erentes de mise en oeuvre. Auant 4 la *aisse nationale de l'assurance maladie, elle poursuit un pro%et autofinance. ".3. L'e1tension de laprotection obligatoire La loi n( 19)"000 sur le s&steme public des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale a etendu la protection obligatoire 4 quatre nouvelles grandes categories de travailleurs ' c!omeurs, particuliers travaillant dans le cadre d'un travailleurs independants et agriculteurs. $our les trois dernieres categories, la couverture obligatoire ne s'applique quau1 personnes dont le revenu depasse un certain seuil Cvoir encadre 1D. Encadre 1 ' Etendue de la protection de l'assurance sociale en @oumanie, en vertu de la loi no 19)"000 Les categories de personn.es suivantes etaient obligatoirement couvertes par l'assur+ ance sociale ' salari.es avec un contrat de travail individuel et fonctionnaires, personnes elues ou nommees par le pouvoir e1ecutif, legislatif ou %udiciaire, pendant la duree de leur mandat legal, ainsi que les membres de cooperatives artisanales, dont les droits et les obligations sont assimiles 4 ceu1 des salaries, personnes recevant l'assurance c!omage, personnes dont le revenu brut tire, dans l'annee, 4'une des categories de stat+ uts suivants, est au moins egal 4 trois fois le salaire brut mensuel mo&en ' aD associe unique, actionnaire ou associe, bD administrateurs ou gerants dans le cadre d'un contrat, membres d'une societe de personnes familiale, cD travailleurs independants autorises, dD emplo&es d'organismes internationau1, s'ils ne sont pas assures par ces derniers, eD proprietaires ou locataires de terre ou de forets, fD agriculteurs individuels ou s&lviculteurs prives, gD membres d'une entreprise agr,ole ou d'autres t&pes de cooperatives agricoles, N!D personnes emplo&ees, sans contrat de travail individuel, par une institu+ tion religieuse reconnue, personnes dont le revenu brut cumule tire, dans l'annee, de deu1 categories Cou plusD de statuts ci+dessus est au moins egal 4 trois fois le salaire brut mensuel mo&en, et

personnes, e1er;ant une activite remuneree dans le cadre d'un contrat civil et dont le revenu brut de l'annee est au moins egal 4 trois fois le salaire brut mensuel mo&en, a l'e1ception des retraites. Toutefois, la couverture obligatoire de la derniere categorie, celle des agri+culteurs, fut de courte duree. $eu apres la promulgation de la Loi n( 19)"000, cette disposition fut annulee par une ordonnance prise en urgence par le gou+vernement avant d'etre avalisee par le $arlement, avec une prise d'effet en "003. *ette decision fut prise au vu de la resistance des agriculteurs 4 la nou+velle obligation d'affiliation et du constat que la *aisse nationale des pensions n avait aucun mo&en reel de faire appliquer celle+ci. /esormais, l'affiliation des agriculteurs 4 9assurance sociale est de nouveau facultative12. 3. 0ssiettes, tau1 et tec!niques de recouvrement de cotisations Les assiettes, les tau1 et les tec!niques de recouvrement de cotisations en "003 sont decrits ci+ dessous pour cinq categories de participants au regime ' salaries, emplo&eurs, travailleurs independants, agriculteurs et c!omeurs. /es verse+ments distincts sont ef9ectues en faveur de trois organismes specialises Cpensions, emploi et maladieD qui, c!acun, entretiennent leur propre base de donnees. 0. Les salaries Les salaries sont soumis 4 trois t&pes de cotisations ' assurance sociale, c!o+mage et maladie. /aiis les trois cas, le montant est, c!aque mois, calcule, retenu en totalite 4 la source, declare et transfere par 9emplo&eur 4 la caisse
'n probleme similaire pour faire appliquer la loi touc$e raffiliation obli"atoire des travailleurs independants. (outefois, aucune mesure n a encore ete prise pour y faire face.
4

departementale competente Cpensions, emploi ou maladieD du departement ou est situe son siege. C"D C1D L'assurance sociale' l'assiette de cotisation est constituee par le salaire brut mensuel du salarie, & compris les avantages anne1es stipulees par la loi ou par une convention de travail collective15. L'assiette est su%ette 4 un seuil et a un plafond ' elle ne peut pas etre inferieure au salaire brut men+suel minimum, ni superieure 4 cinq fois le salaire brut mensuel mo&en. Le tau1 de cotisation salariale, fi1e par la loi annuelle relative au fi+nancement de 9assurance sociale publique, etait de 9,5 3 en "003. L'assurance c!omage' l'assiette de cotisation est constituee par le salaire brut mensuel du salarie, mais 4 l'e1clusion des avantages anne1es C4 la difference de l'assiette pour l'assurance sociale decrite ci+dessusD. Le tau1 de la cotisation c!omage a ete fi1e par une loi speciale a. 1 3. L'assurance maladie' l'assiette de cotisation est constituee par le revenu C3D imposable du salarie Cmeme assiette que pour 9impot sur le revenu des particuliersD. Le tau1 de la cotisation maladie est actuellement de >,5 3 du salaire pris en compte. Tout comme pour la cotisation c!omage, ce tau1 a ete fi1e par une loi speciale.

7. Les emplo&eurs L'emplo&eur doit completer la cotisation de c!aque salarie. La declaration patronale doit etre calculee, declaree et pa&ee c!aque mois 4 la caisse departe+mentale competente. 15 ?ont e1clus de l'assiette des cotisations a. l'assurance sociale ' les prestations d'assurance sociale servies par l'emplo&eur, les indemnites de licenciement Ce1cepte les montants verses au moment du preavisD, les allocations %ournalieres, les indemnites de nomination, de mutation et d'e1patriation, les participations au1 benefices de l'entreprise ainsi que les primes et autres avantages e1clus par des lois specifiques. C1D L'assurance sociale' l'assiette de cotisation est constituee par le total de la masse salariale brute mensuelle, dans la limite d'un plafond fi1e 4. cinq fois le salaire brut mensuel mo&en multiplie par l'effectif mo&en emplo&e au cours du mois. Le tau1 est fi1e par la loi annuelle relative au budget de 9assurance sociale publique. 88 est egal 4 la difference entre le tau1 de cotisation s'appliquant au1 divers degres de penibilite C32 3, 39 3 et 22 3D et le tau1 de la cotisation versee par le salarie. C"D L'assurance c!omage ' l'assiette de cotisation est constituee par le total de la masse salariale brute mensuelle Csans plafondD. Le tau1 a ete fi1e par une loi speciale 4 3,5 3. C3D L'assurance maladie ' 9assiette de cotisation est constituee par le total de la masse salariale brute mensuelle Csans plafondD. Le tau1 a ete fi1e par une loi speciale 4 < 3. *. Les travailleurs independants ?elon leur situation, les travailleurs independants paient un, deu1 ou trois t&pes de cotisations ' assurance sociale, c!omage et Cobligatoire pour tousD maladie. L'assurance sociale est obligatoire pour tous les travailleurs independants dont le revenu depasse un certain seuil= pour les autres, elle est facultative. L'assurance c!omage, en revanc!e, est facultative pour tous les travailleurs independants. C1D L'assurance sociale ' les travailleurs independants a&ant un revenu, dans 9annee, egal 4 au moins trois fois le salaire brut mensuel mo&en doivent participer 4 9assurance sociale. $our eu1, 9assiette de cotisation est constituee par le revenu assure mensuel declare dans la declaration 4 9assurance et soumis 4 un seuil et 4 un plafond ' ce revenu ne peut pas etre inferieur 4 1)2 ni superieur au quintuple du salaire brut mensuel mo&en. Au'il soit couvert obligatoirement ou volontairement, le travailleur independant est redevable de la totalite du tau1 de cotisation sociale Cc'est+4+dire, part patronale plus part salarialeD qui s'applique au degre de penibilite de son activite C32 3, 39 3 ou 22 3D. Les travailleurs independants paient leur cotisation apres reception d'un avisde paiement calcule, certifie et envo&e, sous forme de courrier, par la caisse departementale des pensions. C"D L'assurance c!omage' l'assiette de cotisation, pour cette protection optionnelle, est constituee par le revenu assure mensuel declare dans le contrat d'assurance c!omage du travailleur independant' ce revenu ne peut pas etre inferieur au salaire brut mensuel mo&en. Le tau1, pour les travailleurs independants, a ete fi1e par une loi speciale a 2,5 3. Les travailleurs independants versent leur cotisation c!omage, c!aque mois, a 9agence regionale pour 9emploi de leur lieu de residence. C3D L'assurance maladie' l'assiette de cette cotisation obligatoire est constituee par le revenu imposable du

particulier. Le tau1 individuel a ete fi1e par une loi speciale a. >,5 3. Les travailleurs independants versent leur cotisation maladie, c!aque trimestre, a la caisse regionale maladie. L'assurance c!omage' 9assiette de cotisation, pour cette protection op+ tionnelle, est constituee par le revenu assure mensuel, declare par 9agri+ culteur dans le contrat d'assurance sociale, et qui ne peut pas etre infe+ rieur au salaire brut mensuel mo&en. Le tau1 de cotisation a ete fi1e par une loi speciale 4 2,5 3. Les agriculteurs versent leur cotisation c!o+ mage, c!aque mois, 4 9agence regionale pour 9emploi de leur lieu de residence. C"D L'assurance maladie ' pour les agriculteurs dont le revenu est e1clusive+ ment d'origine agricole, 9assiette de cotisation est identique au revenu imposable tel que defini par le fisc. Auand leur revenu imposable est inferieur au revenu brut mensuel mo&en, 9assiette est ramenee 4 1)3 du salaire brut mensuel minimum. .n peut considerer cette disposition comme une sorte de subvention sociale au1 agriculteurs. Le tau1 de co+ tisation maladie individuel a ete fi1e par une loi speciale 4 >,5 3. Les agriculteurs paient leur cotisation maladie par versements trimestriels.

/. Les agriculteurs En matiere de securite sociale, les agriculteurs ont le meme statut que les tra+vailleurs independants, avec une e1ception importante ' des "003, 9obligation de s'affilier qui s'appliquait 4 eu1 quand leurs revenus depassaient un certain seuil, a ete annulee. $ar consequent, au%ourd'!ui, tant l'assurance sociale que 9assurance c!omage sont optionnelles pour les agriculteurs. ?eule 9assurance maladie continue d'etre obligatoire. C1D L'assurance sociale' 9assiette de cotisation est constituee par le revenu assure mensuellement declare par 9agriculteur dans le contrat d'assurance sociale. Le montant est en soumis a un seuil et 4 un plafond qui sont les memes que pour les travailleurs independants ' pas moins de 1)2 ni plus du quintuple du salaire brut mensuel mo&en. Les agriculteurs qui c!oisissent de s'assurer doivent pa&er la totalite du tau1 de cotisation a 9assur4nce sociale Cc'est+a+dire part patronale plus part salarialeD correspondant a un degre de penibilite normale du travail. Les agriculteurs paient leur cotisation apres reception d'un avis de paiement calcule, certifie et envo&e, sous forme de courrier, par la caisse departementale des pensions. E. Les c!omeurs Les c!omeurs sont obligatoirement couverts par 9assurance sociale et 9assurance maladie. 8ls ne doivent pas cotiser 4. 9assurance c!omage. Les deu1 afiiliations obligatoires sont financees par le budget de l'assurance c!omage. C1D L'assurance sociale ' 9assiette de cotisation est constituee par le montant des allocations c!omage mensuelles re;ues. Le tau1 qui s'applique est celui qui vaut pour les professions normales Cnon peniblesD ' 32 3. L'agence regionale pour l'emploi calcule et paie, c!aque mois, les cotisations. C"D L'assurance c!omage' non pertinent.

C3D L'assurance maladie' 9assiette de cotisation est la meme que pour 9as+ surance sociale, telle que decrite ci+dessus. Le tau1 de cotisation indi+ viduelle a ete fi1e par une loi speciale 4 >,5 3. L'agence regionale de 9assurance maladie calcule et paie, c!aque mois, les cotisations.
*omme on peut l'observer, en matiere de tau1 de cotisation comme d'as+ siettes et de tec!rnques de recouvrement% il e1iste de nombreuses similarites entre l'assurance sociale, 9assurance c!omage et l'assurance maladie. *ette similarite ne s'etend pas au1 impots sur le revenu des particuliers. Ooici un tableau des principales differences entre cotisations des salaries et impot sur le revenu des particuliers ' Tableau 1 ' $rincipales differences entre cotisations des salaries et imp>t sur le revenu des particuliers en @oumanie
*ritere 9onction 0ssiette de cotisation 8mpot sur le revenu *otisation 0ucune assurance @evenu minore par des deductions individuelles prevues par la loi $as de plafond $rogressif afin de proteger les personnes 4 faible revenu $a&e, pai acomptes mensuels, par les particuliers eu1+memes, avec une regularisation annuelle sur la base des declaradons d'impot ef9ectuees par le salarie et par l'emplo&eut afin de permettre les recoupements

Tau1 Tec!nique de recouvrement

0ssurance Total du sala,e brut Total de la masse salariale brute mensuelle $lafond pour l'assurance sociale 9i1e :ne part salariale retenue 4 la source sur le salaire bmt mensuel, declaree et ttansferee c!aque mois par l'emplo&eur= et une part declaree et pa&ee, c!aque mois, par l'emplo&eur

2.

esures de l'efficacite du recouvrement des cotisations

4.1. L'equilibre financier du systeme Les grap!iques 1 et " presentent les resultats financiers de l'assurance sociale et des budgets c!omage et maladie entre 1998 et "00".

Prap!ique 1 ' Evolution des recettes des comptes sociau1 C!ors subventionsD en 3 du $87
10,8" 11,08 11,">

10,"1 9,00

3,33

0,>9

1",003 +10,003 +8,003 +>,003 +2,003 +",003 +0,003 1998 Total 1999 "000 "001 0 ?ante "00" f% *!omage Q 0ssurance sociale

Source ' *alculs de 9auteur tires de statistiques de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 9assurance sociale, de l'0gence nationale pour 9emploi, de la *aisse nationale de l'assurance maladie et de 9lnstitut national de statistique.

Prap!ique " ' Evolution de l'e1cedent ou du deficit des budgets sociau1 C!ors subventionsD en 3 du $87
1,003 + 0,503 + 0,003 + +0,503 + +1,003 + +1,503 + +",003 +
0,30 0,30

0,2> 0,20

0,01 0,39 0,3"

68

- +0,<" +0,9< +0,98

6

-0,87

+0,85

+l,58

1998 f Total

1999 Q 0ssurance sociale

"000 ERS ?ante

"001

2002

*!omage Source: *alculs de 9auteur tires de statistiques de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 9assurance sociale, de 90gence nationale pour 9emploi, de la *aisse nationale de 9assurance maladie et de 9lnstitut national de statistique.

4.2.

Cotisants et benificiaires

/urant la decennie de transition, le regime d'assurance sociale fut utilise comme un dispositif pour absorber la main d'oeuvre licenciee. eme si 94ge legal de la retraite, avant la reforme, etait, pour les !ommes et les femmes, respectivement de >" et de 5< ans, les travailleurs qui avaient accompli le nombre d'annees d'activite e1igees par la loi pouvaient prendre leur retraite cinq ans plus tot sans penalite. Le nombre de beneficiaires de prestations d'invalidite augmenta egalement, du fait d'un rel4c!ement des regles ainsi que des demandes d'invalidite deposees par des travailleurs decourages par le tau1 eleve de c!omage. Le nombre total de pensionnes, regime general et regime des agriculteurs confondus, passa donc de 3,2 millions en 1990 4 >," millions en "001. 0u cours de la meme periode, le nombre de cotisants fut presque divise par deu1, passant de 8," millions en 1990 4 2,5 millions en "000 et en "001. ' Le grap!ique 3 montre les beneficiaires de 9assurance sociale et les principales categories d'assures en activite.

Prap!ique 3 ' $articipants au s&steme de pensions

9 000+8 000 +< 000+> 000+5 000+ 2 000+3 000+" 000 +1 0 0 0 +

"001 1990 1991 199"' 1993' 1992' 1995 199> 199< 1998 1999 "000 N 0griculteurs pensionnes Sonrce' T ?alaries $ensionnes de l'Etat

*aisse nationale des pensions et des autres droits a l'assurance sociale, national de statistique.

.n peut observer une baisse spectaculaire du nombre de cotisants. Elle a pour causes ma%eures l'augmentation du nombre de travailleurs independants, la croissance du secteur non structure et la !ausse du c!omage. Le tableau " presente l'evolution, au cours du temps, du nombre de cotisants obligatoires au s&steme d'assurance sociale, ainsi que des personnes e1erMant une activite remuneree et des sans+emploi. Tableau " ' Uombre de cotisants obligatoires au s&steme roumain d'assurance sociale, de personnes e1ercant une activite remuntrct+ et de sans+emploi Cen milliersD

dont ulteurs 0nnee ?alaries Travailleurs independants, Total $ersonnes e1erMant une activite remunereeV ?ans+emploi

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

8 156 7 574 6 888 6 544 6133 5 884 5 759 5 416 5 187 4 777 4 456 4 502

8 156 7 574 6 888 6 544 6133 5 884 5 759 5 416 5187 4777 4 456 4 561

10 840 11 123 11387 11226 11234 10 491 10 036 9 904 9 838 9 550 9 636 9 556

337
929

1164
1223

998

657
881
1025 1 -130 1007

53

826

?ource' *alculs de l'auteur tires de statistiques de L'8nstitut national de statistique, de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 9assurance sociale. V *omprend les salaries Ccolonne 1D, les travailleurs independants et les agriculteurs Ccolonne "D ainsi que d'autres categories d'actifs Cpar e1., les personnes a&ant un contrat de travail 4 temps partielD.

La politique du gouvernement social+democrate elu en "000 a consiste 4 reduire le subventionnement de l'assurance sociale publique et 4 augmenter les recettes de recouvrement, comme il apparaJt au tableau 3. Tableau 3 ' EvoLution des comptes de l'0ssurance sociale publique ' indicateurs financiers en 3 du $87 roumain
)nnee @ecettes propres ?ubventions @ecettes totales Crecettes propres W subventionsD /epenses /eficit **+ 5,5" 0,<3 >,"5 <,10 0,85 1999 >,"0 0,<5 >,95 <,18 0,"3 !,,, >,"3 0,12 >,3< >,95 0,58 !,, >,3> 0,"5 >,>1 <,"3 0,>" !,,!

>,22 0,1< >,>1 <,"9 0,>8

Source:

*alculs de l'auteur tires de statistiques de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 9assurance sociale, et de 9lnstitut national de statistique.

.n peut observer que les subventions attribuees ne couvraient pas les deficits. ais, comme les lois relatives 4 la securite sociale stipulaient e1pressement la responsabilite de l'Etat, comme garant financier, celui+ci a tou%ours fini par combler les deficits des regimes de securite sociale. Les c!if9res presentes ne livrent donc pas le fin mot de l'!istoire, mais montrent seulement les subventions attribuees initialement au1 caisses, ces annees+l4. En "001, la *aisse nationale des pensions avait prevu qu'en vertu de la Loi n( 19)"000, la couverture obligatoire s'etendrait 4 1,1 million de travailleurs independants et d'agriculteurs et 4 0,5 million de personnes travaillant e1clusivement dans le cadre d'un contrat civil ainsi qu'au1 c!omeurs. *es previsions, utilisees pour %ustifier le budget, s'avererent irrealistes. ?euls 25 000 travailleurs independants et 8 500 agriculteurs s'affilierent au s&steme. *e p!enomene de non+ affiliation reste au%ourd'!ui omnipresent.

4.3. Montants recouvres et efficacite de Veffort de recouvrement Les tableau1 2, !" et > montrent les montants recouvres, le montant mo&en de cotisations par assure et une estimation de la masse salariale couverte en pourcentage du $87.

Tableau 2 ' ontants recouvres par le s&steme d'assur.mce .soctiilc obligatoirc roumain Cen milliards de @.LD
0nnee 1990 ?alaries Travailleurs independants, dont agriculteurs L ?ans emploi L Total

>3

>3

1991 199" 1993 1992 1995 199> 199< 1998 1999 "000 "001

182 519 122> 3 0"" 2 3<> >"9> 1" <2> 19 18" 31 09> 25 98" >> <9>

L L L L L L L L L L

XXXXXXX XXXXXXX
L

182 519 122> 3 0"" 2 3<> >"9> 1" <2> 19 18" 3109> 25 98" >8 "89

XXXXXXX XXXXXXX
L

XXXXXXX XXXXXXX
L

XXXXXX
990

503

Source :

*alculs de l'auteur tires de statisriques de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale.

En "001, seule une petite minorite des travailleurs independants et des agriculteurs pa&ait des cotisations assises sur l'assiette contributive minimale. Le reste declarait des revenus plus eleves. Environ >00 travailleurs independants et " <00 agriculteurs pa&aient des cotisations assises sur l'assiette minimale C1 03< 1>3 leiD. Le gouvernement imposa une !ausse importante du tau1 de cotisation en 1991 et en 199", ainsi qu'en 1999. /ans un conte1te de baisse substantielle du nombre de cotisants, ces !ausses ont pu contribuer 4 la diminution, observee, de la masse salariale couverte. 0 partir de "000, la masse salariale couverte, estimee en pourcentage du $87, s'est mise 4 evoluer 4 la !ausse. *ette tendance positive a surtout ete une consequence de l'amelioration du recouvrement gr4ce 4 des mesures de sanction et 4 des amenagements du remboursement des arrieres. 0lors qu'en 1998, les sanctions et les accords sur les arrieres ne representaient que 0,08 3 du $87, en "001, ils en representaient 0,22 3. .n peut aussi attribuer un role, dans cette amelioration, a la decision
du gouvernement social+democrate de reduire les tau1 de cotisations, dans le but implicite d'encourager le passage au secteur structure ainsi que la !ausse des salaires reels. En "003, le gouvernement a continue a reduire les tau1 de cotisation, tout en relevant le plafond de la masse salariale Ccomme on l'a e1plique plus !aut, de trois a cinq fois le salaire brut mensuel mo&en, multiplie par le nombre de

travailleurs emplo&esD. Pr4ce a ces mesures, on s'attend 4 une !ausse globale de la recette des cotisations. Tableau 5 ' ontant mo&en de cotisation par assure en @oumanie Cen milliers de @.LD
(ravailleurs independants, dont a"riculteurs -ans emploi

*alculs de 9auteur tires de statistiques de l'8nstitut national

Tableau > ' Estimation de la masse salariale couverte en 3 du $87 roumain

0nnee

Tau1combine ontantdes $87 Estimation de cotisation cotisations salariales Cen milliards de @.LD de la masse salariale Cemplo&eur W salarieDrecouvrees couverte en 3Cen milliards de @.LD Cen 3 du $87D

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997

17,00 23,00 28,50 28,50 28,50 28,50 28,50 28,50

63
184 519 1446 3 022 4 376 6296 12 746

858. 2 204 6 029 20 036 49 773 72 135 108 919 252 925

42,51 36,30 30,20 25,32 21,30 21,29 20,28 17,68

1998 1999 2000 2001 2002

28,50 37,50 37,50 36,50 36,50

19182 31096 45 982

373 798 545 730 800 308 1 154 126 1 471 395

18,01 15,19 15,32 15,86 16,37

661%
87 942

?ource' *alculs de l'auteur tires de statistiques de l'8nstitut national de statistique et de la *aisse nationale des pensions et des autres droits 4 l'assurance sociale. Le tau1 com+bine de cotisation combine le tau1 patronal mo&en propre 4 certaines conditions de travail avec le tau1 salarial. 2.2. La capacite 4 sanctionner algre ces initiatives, les limites de la capacite 4 sanctionner continuent 4 poser un probleme essentiel. En "00", cette fonction n'etait assuree que par 2>1 inspecteurs des cotisations 4 l'assurance sociale et au c!omage, pour un total de pres de 500 000 emplo&eurs, selon les statistiques de l'8nspection du travail. *ela signifie qu'en mo&enne, un inspecteur des cotisations avait la c!arge de 1000 entreprises. /ans le meme temps, au inistere des finances, un inspecteur etait c!arge de controler les contributions de 100 entreprises. ?i l'on considere le fait qu'un inspecteur des cotisations peut ef9ectuer, en

mo&enne, 50 inspections par an et qu il na pas le droit de remonter plus de cinq ans en arriere dans les comptes d'une entreprise, il s'avere que pres des trois quarts des entreprises ec!appent a. toute inspection. .n reviendra 4 ces questions dans la section >.

5.

9raude et non+respect des obligations

! 1. #raude et non versement des cotisations $ar les em$loyeurs *omme on l'a de%a e1plique, la loi oblige les emplo&eurs a proceder 4 une declaration individualisee aupres de la caisse departementale des pensions. Lorsqu elle a lieu pour la premiere fois pour un emplo&e donne, elle sert en meme temps a enregistrer celui+ci au s&steme d'assurance sociale. al!eureusement, en @oumanie, les emplo&eurs ne declarent pas tous leurs emplo&es, comme l'ont revele les controles de l'8nspection du travail. 0 9entree en vigueur du nouveau *ode du travail, le l er mars "003, 1,> million de contrats civils aurait du etre converti en contrats de travail individuels a temps partiel1>. Le nouveau *ode rendait cette conversion obligatoire. 0u point de vue de la couverture par la securite sociale, l'ob%ectif etait le meme que celui de la disposition de la Loi n( 19)"000 qui etendait la protection a certains travailleurs remuneres dans le cadre de contrats civils ' la couverture obligatoire

:n contrat civil etait un accord ecrit conclu dans les cas suivants ' C1D travail regulier ne depassant pas trois !eures par %our, en mo&enne, ou C"D travail ef9ectue pour des regroupements de proprietaires terriens ou de meta&ers. Les personnes salariees dans le cadre de tels contrats n avaient pas droit au1 prestations c!omage, mais au1 prestations maladie, plus, si leur revenu de l'annee etait superieur au triple du salaire mensuel brut mo&en et s'ils n avaient pas d'autre contrat de travail que ce contrat civil Cs'ils avaient aussi un contrat de travail individuel, ils ne pa&aient des cotisations d'assurance sociale et ne recevaient de prestations d'assurances sociales qu a travers l'emplo&eur avec qui ils avaient signe ce contrat de travailD, au1 prestations de pension. /es lors qu'elle est emplo&ee dans le cadre d'un contrat de travail individuel, toute personne devient salariee et accede, 4. ce titre, au1 droits et au1 obligations definis par la legislation du travail, les conventions de travail collectives et le contrat de travail individuel lui+meme.

1>

de ces particuliers. Toutefois, si1 mois plus tard, seuls 100 000 contrats civils avaient ete convertis. Le probleme du non+respect des obligations demeure donc important. Toutefois, la forme la plus commune de non+respect des obligations n est pas 9absence de declaration, mais plutot le defaut, rinsufQsance ou le retard de paiement des cotisations pour le compte des travailleurs declares 1<. *ette afErmation se fonde sur 9anal&se, ef9ectuee par l'auteur, d'entreprises endettees inspectees avant aout "003. /ans cette anal&se, on s'est penc!e particulierement sur la distribution des arrieres dus 4 l'assurance sociale en fonction de la taille, de la nature du capital social et du secteur d'activite de l'entreprise. Les grap!iques 2, 5 et > presentent cette distribution des arrieres.
.rap$ique 4 / )rrieres selon la taille des entreprises, en 0oumaiiie

153 o&enne

1
Source :

<13 Prand e

*alculs de 9auteur tires de statistiques du C?ervice des controlesD.

inistere du travail, de la solidarite sociale et de la famille

/ans le grap!ique ci+dessus, on appelle grandes entreprises celles qui ont plus de "50 salaries, mo&ennes celles qui ont entre 50 et "50 salaries, et petites celles qui comptent 50 salaries ou moins. *omme on peut le voir, les grandes entreprises representent <0 3 des arrieres. Elles sont principalement proprietes

*omme les travailleurs independants peuvent c!oisir leur propre assiette de cotisation, le fait qu'ils ne paient pas de cotisations sur la totalite de leurs revenus n'est pas considere ici comme un non+respect des obligations Cvoir section 5."D.
de 9Etat et dependent de subventions, qu'elles utilisent essentiellement pour pa&er les salaires. /ans le grap!ique 5, on voit clairement que les entreprises publiques sont les principales debitrices, comme c'est le cas dans de nombreu1 pa&s d'Europe de l'Est.

1<

.rap$ique 2 / )rrieres selon la composition du capital social, en 0oumanie

183 i1 32()i $rivi

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3ar exemple, le lo"iciel actuellement en usa"e ne calcule pas les interets courus 4 il ne produit pas non plus de notification %sommation& automatique pour les employeurs defaillants. * La fonction de recouvrement et de transfert d'autres sortes de cotisations a ete attribuee la Caisse dans la perspective d'une privatisation partielle du systeme de retraite et de l'institution d'un nouveau systeme de comptes d'epar"ne individuels "estion privee. , 'ne description du paiement des prestations est necessaire, puisque les employeurs deduisent, de leurs cotisations mensuelles, certaines prestations qu'ils servent directement leurs employes. + 5dentique au numero d'identification personnelle.

6 La loi de !,,, traitait aussi les fonctionnaires comme une cate"orie part, mais il s'a"issait l d'une modification tec$nique sans incidence sur leurs cotisations ou leurs presta-tions sociales. )vant la reforme, ils beneficiaient d'une protection, en tant que beneficiaires d'un contrat de travail individuel. ) la fin des annees **,, une loi distincte modifia leur sta-tut/ ils furent desormais nommes, plutot qu'en"a"es par contrat. La loi de !,,, modifia leur protection sociale en consequence. 7eaucoup de petites cate"ories furent e"alement couvertes en !,,,. 1bir encadre . 3our une description des contrats civils, voir section !.3.

2 Les employeurs deduisaient cerraines prestations de leurs cotisations l'assuraxice sociale et 8es distribuaient directement leurs sa8aries. 55 pouvait s'a"ir des prestations en especes pour 8a partie du con"e maladie faisant suite celle durant laquelle 'emp8oyeur etait directement responsable, des prestations de mutation temporaire, des prestations de mise temps partiel, des prestations de mise en quarantaine, des prestations de maternite, des prestarions de soins aux enfants ma8ades ou des allocations deces.