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ESTADO TCHIRA MUNICIPIO AYACUCHO ALCALDA OPERACIONES INHERENTES AL MANEJO DE FONDOS

DE TERCEROS

Observaciones relevantes La Alcalda del municipio Ayacucho, otorg por adjudicacin directa el contrato N MAQ-01-45-02-RN-05-66FIDES-2005 (2 1-11-2005), p ara l a Adquisicin d e R etroexcavador Cargador Marca CATERPILLAR, modelo 420 4x4, por Bs.F. 281,66 mil, inobservando lo previsto en el numeral 1 de l artculo 72 de la L ey de L icitaciones (Gaceta Of cial Extraordinario N 5.556 de fecha 13-11-2001). Tal a djudicacin, se e fectu so bre la ba se de l De creto N V-001-04 de f echa 31-08-2004 (Gaceta Municipal N 173 del 16-09-2004), motivada a la emergencia a nivel de vialidad ag rcola y u rbana, y po r t anto la Adquisicin Retro-Excavador 420 para el Municipio Ayacucho-Estado Tchira. La adquisicin de la referida maquinaria no puede ser considerada una emergencia, por cuanto el contrato se suscribi un ao y 2 meses despus de decretada la emergencia. Tal situacin, pone de manif esto la falta de sinceridad en los procesos de seleccin de contratistas llevados por la a dministracin municipal, impidiendo seleccionar la empresa ms conveniente. En inspeccin practicada por esta Contralora General de la Repblica en agosto de 2006, a la referida retroexcavadora, se constat que la misma se encontraba en perfecto estado de conservacin. No obstante, se evidenci que la mencionada ma quinaria ca reca de et iqueta o p laca de identif cacin, inobservando lo previsto en el Captulo VII, Seccin 3, de la P ublicacin N 21 Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la Repblica, (Gaceta Of cial N 2.681 Extraordinaria de fecha 31-10-1980). Tal situacin pod ra generar au sencia de registros que f aciliten la i dentif cacin, localizacin e inventario de bienes que posee el municipio. La Gobernacin del Estado Tchira, otorg a la Alcalda del municipio Ayacucho mediante la f gura de COMODATO, u na ma quinaria t ipo R etro-excavador, Ma rca J hon Deere, po r B s.F. 3.500,00. La re ferida a djudicacin, se efectu a travs de un Convenio y/o Contrato de Comodato, es de acotar que no se localiz el documento que certif que la constitucin de la garanta prevista en la Clusula Novena del referido documento, inobservando el artculo 23 de la s Normas Generales de Con trol I nterno ( NGCI)

El m unicipio Ayacucho f ue c reado po r la A samblea Constituyente del gran Estado Los Andes, conforme a lo establecido en la Ley de Demarcacin y Divisin Territorial del 1 de Octubre de 1881, actualmente, la institucionalidad jurdica del municipio Ayacucho queda conf rmada en la Ley de Di visin Poltica Territorial de l e stado Tchira, decretada por la Asamblea Legislativa del estado Tchira en fecha 14-01-1998 (Gaceta O f cial de l e stado Tchira, Ao XCVII, N 444 Extraordinario de fecha 26-01-1998), tiene po r capital la c iudad de S an Juan de Co ln y e st conformada po r 2 pa rroquias de nominadas: S an P edro del Ro y Rivas Berti, la poblacin estimada segn datos suministrados por la Alcalda, es de 65.000 habitantes. Para los ejercicios econmicos f nancieros 1999 al 2005, las Ordenanzas de Presupuestos de Ingresos y Gastos, asignaron recursos por las cantidades Bs.F. 1,16 millones, Bs.F. 1,19 millones, B s.F. 1,79 m illones, B s.F. 3,20 m illones, B s.F. 4,09 millones y Bs.F. 6,51 millones. Alcance y objetivo de la actuacin La actuacin se circunscribi en constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones inherentes al manejo de Fondos de T erceros (Seguro Social Obligatorio, Paro Forzoso y Ley de Poltica Habitacional) y el destino dado a los mismos, durante el ejercicio f scal 2005, verif car la legalidad y sinceridad del proceso de otorgamiento de la Concesin del Servicio de Aseo Urbano durante el ejercicio f scal 2002, evaluar el proceso de adquisicin, registro, incorporacin y desincorporacin de bienes muebles y maquinarias, durante el perodo 2003-2005, y la v erif cacin de contratacin y ejecucin de una muestra de 7 con tratos de los 27 contratos (Bs.F. 3,24 millones) suscritos con recursos provenientes del FIDES durante el perodo 1999-2005.

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Gaceta Of cial N 36.229 de fecha 17-06-1997. Los mencionados a spectos, de notan que la m unicipalidad n o ha velado por el estricto cumplimiento de los procedimientos administrativos, ni ha implementado adecuados sistemas de control interno, que le permitan ejercer las acciones legales pertinentes, a los efectos de la recuperacin o sustitucin del bien objeto del convenio, en caso de la o currencia de alguna eventualidad que no dependa de la voluntad del benef ciario y/o titular de la pliza. En inspeccin practicada por este rgano de Control, se evidenci que la retroexcavadora Jhon Deere, no est operativa, encontrndose en estado de abandono por falta de repuestos. Tal situacin obedeci a que la Municipalidad no cue nta con re cursos f nancieros suf cientes, para atender los gastos que se han de incurrir en la reparacin del mismo. Inobservando las clusulas Tercera y Oct ava del convenio e n comento, se pre v la o bligacin del co modatario (Alcalda) de con servar, mantener y cu idar el bien mueble dado en prstamo de uso, con la diligencia de un Padre de Familia, pudiendo conllevar tal hecho a la rescisin del contrato, as como a las indemnizaciones por daos y perjuicios a que hubiere lugar, tal como lo dispone la clusula Dcima Tercera. As como, el artculo 75 en su numeral 2 de la L ey Orgnica de Rgimen Municipal (LORM), Gaceta Of cial N 4.109 Extraordinaria de fecha 15-06-1989, el cual seala que el Alcalde deber proteger y conservar los bienes de la e ntidad y reque rir de la autoridad competente el establecimiento de responsabilidad administrativa para quienes los tengan a su cargo, cuido y custodia. Tal situacin, evidencian def ciencias en el control interno que no le permiten a la m unicipalidad salvaguardar los bienes dados en custodia, y por tanto darle el uso para lo cual fueron adquiridos. La A lcalda de l m unicipio Ayacucho, o torg po r a djudicacin directa el contrato de Alquiler de Unidades Compactadoras de f echa 0 3-05-2002, e l cu al i ncluye la recoleccin, compactacin, transporte y bote de desechos slidos, por Bs.F. 1,23 millones, inobservando lo previsto en el numeral 1 del artculo 61 de la Ley de Licitaciones, ya que por el monto le corresponda un proceso de licitacin general. Dicha adjudicacin, se llev a cabo sobre la base del Decreto de Emergencia N SP-001-2002 de fecha

09-04-2002 (Gaceta M unicipal N 148 de f echa 0 7-052002), motivado a la amenaza ambiental que i mplica el vertedero irregular de ba sura y la quema de de sechos en las cercanas del rea urbana de la ciudad de San Juan de Coln (). Dicha emergencia no era tal, ya que el contrato suscrito, f ue rescindido en fecha 12-05-2003 y n unca se ha ejecutado, como se desprende de la Resolucin N 8 de fecha 12-05-2003, sobre la de cisin administrativa de rescisin u nilateral. Todo l o e xpuesto con a nterioridad, pone de manif esto la falta de sinceridad en los procesos de contratacin y seleccin de contratistas llevados por la administracin municipal, contraviniendo el artculo 42 de la Ley de Licitaciones. Las f anzas de f el cumplimiento de los contrato Nros. ED-02-07-08-02-RN-5933-FIDES-ALCALDA (13-092002), VI-01-P-42040-RN-44-FIDES-2005 (06-07-2005) y VI-2-28-09-RN-59-160-FIDES-2004 (2 0-12-2004), f ueron constituidas con post erioridad a la f echa de f rma de la s contrataciones 2 3-09-2002, 0 8-08-2005 y 27-01-2005, respectivamente, contraviniendo el artculo 10 de las Condiciones Ge nerales pa ra la Con tratacin y E jecucin de Obras (CGCEO), Gaceta Of cial N 5.096 Extraordinario de fecha 16-09-1996, as como el artculo 38, numeral 3 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Of cial N 37.347 del 17-12-2001. Lo antes indicado, denota def ciencias en los procesos de contratacin llevados por la municipalidad, pudiendo quedar desamparado en el supuesto de que e l contratista no cumpliera con los compromisos asumidos. La municipalidad otorg por adjudicacin directa, los contratos de obra Nros VI-2-28-09-RN-59-160-FIDES-2004, VI-01-P-42040-RN-44-FIDES-2005, VI-04-46-25-RN-0571-FIDES-2005, inobservando lo estipulado en el numeral 2 de los artculo 61 y 72 de la Ley de Licitaciones, relativos a los procesos de licitacin general y selectiva. Tal adjudicacin, se efectu sobre la base del Decreto N V-001-04 de fecha 31-08-2004, donde se declara en emergencia la obra Mejora, R eparacin y A sfaltado de B arrios, P rograma de Rehabilitacin de la s Vas Agrcolas de S an Juan de Colon del Municipio Ayacucho. No se puede considerar tal emergencia, toda vez que los contratos antes mencio383

Actuaciones Anexo al Informe de Gestin 2008

nados fueron suscritos 4, 13 y 18 meses, respectivamente, despus de de clarada la e mergencia (31-08-2004). Todo lo expuesto con anterioridad, pone de manif esto la falta de sinceridad en los procesos de seleccin de contratistas llevados por la A dministracin Municipal, lo cual va en detrimento de los principios de economa, transparencia, ef ciencia, igualdad y competencia previstos en el artculo 42 de la Ley de Licitaciones. En las valuaciones de obra ejecutada insertas en el expediente de los contratos Nros. VI-01-P-42040-RN-44-FIDES2005 (Bs.F. 79.114,03), VI-2-28-09-RN-59-169-FIDES-2004 (Bs.F. 63.721,32) y V I-04-46-25-RN-05-71-FIDES-2005 (Bs.F. 28.258,20), se re lacion u n monto global de B s.F. 171,09 m il, po r conce pto de V ariaciones de P recios, sin evidenciarse l os re spectivos docu mentos que re spalden dicha v ariacin, i nobservando l os a rtculos 6 2 y 66 de las CGCEO. Lo antes planteado, pone de manifiesto def ciencias en el control de la e jecucin de o bras que l e compete a la i nspeccin, en virtud de que a sta no se le est atribuida la competencia para aprobar modif caciones, slo tramitarlas (artculos 32 y 45 literal h de la CGCEO), circunstancia que redund en pagos improcedentes a favor de la empresa contratista. Por o tra pa rte se det ermin u na d iferencia de B s.F. 503,32 y Bs.F. 58.791,05 para las partidas 12 del contrato N ED-F-02-10-00-01, y 10, 12, 16, 38, 39, 40 y 4 2 del contrato N ED-02-07-08-02-RN-5933, respectivamente. Tal situacin, pone en evidencia def ciencias en el control de la ejecucin de obras previstos en los artculos antes citados, as como en los artculos 40, 45 (literales b, c, d y f ) y 56 de las CGCEO, toda vez que la i nspeccin debe real izar las m ediciones de l os t rabajos e jecutados, co mprobar la calidad y correcta ejecucin de los mismos y efectuar las objeciones que tuviere sobre las valuaciones de obra, antes de proceder a su conformacin. Conclusiones En la Alcalda del municipio Ayacucho existen fallas en el sistema de control interno e inobservancia de instrumentos legales que inciden negativamente en el funcionamiento del ente y la sal vaguarda de su pa trimonio, tales como: maquina384

rias de construccin no contienen las placas de identif cacin del bien; adjudicacin de con tratos para la a dquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras omitiendo las disposiciones previstas en la Ley de Licitaciones en cuanto a los procesos de seleccin de contratistas; suscripcin extempornea de las f anzas de f el cumplimiento para responder por las obligaciones asumidas por los contratistas; def ciencias en los sistemas de control relacionados con la ejecucin de obras, en virtud que se evidenciaron contratos con retrasos en su ejecucin no justif cados, modif cacin en las especif caciones de los proyectos sin la correspondiente autorizacin y pagos a favor de las empresas contratistas por concepto de Variacin de Precios no justif cados, as como por obras relacionadas y no ejecutadas que en su totalidad alcanzan la suma de Bs.F. 230,38 mil. Recomendaciones Al ciudadano Alcalde y dems personal directivo de la municipalidad: Emprender acciones con miras a la utilizacin de placas de identi f cacin en las maquinarias para la construccin, conforme a lo previsto en la normativa correspondiente. Implantar mecanismos de control necesarios que coadyuven a la aplicacin de los procedimientos previstos en la Ley de Licitaciones para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y contratacin de obras, con miras a garantizar la seleccin de empresas en trminos de economa, igualdad, transparencia y competencia. La municipalidad deber velar porque se constituyan, previo a la suscripcin de los contratos, las garantas necesarias y suf cientes que permitan a los contratistas responder por las obligaciones asumidas. Con el f n de garantizar la calidad y correcta ejecucin de las obras, la Direccin Ingeniera Municipal, deber implementar mecanismos de seguimiento y control para la ejecucin de obras, as como, velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras y para la Ejecucin de estudios y proyectos. Con respecto a las obras relacionadas y no ejecutadas,

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as como el pago de Variaciones de Precios sin justif cacin, se deber efectuar las gestiones pertinentes a los efectos de la recuperacin de los montos correspondientes y remitir a este Organismo Contralor los documentos probatorios de las acciones emprendidas para tal f n. MUNICIPIO FERNNDEZ FEO ALCALDA CONTRATACIN Y EJECUCIN DE OBRAS CON RECURSOS PROVENIENTES DEL FIDES El municipio Fernndez Feo fue creado de conformidad con la Ley de Reforma Parcial de Divisin Poltico Territorial del Estado Tchira, (Gaceta Of cial del Estado Tchira Extraordinaria N 150 de fecha 09-02-1990) y est conformado por 3 parroquias: Fernndez Feo, Alberto Adrin y Santo Domingo. C uenta con u na poblacin e stimada de 34.176 habitantes. Durante el Ejercicio Fiscal 2006, le fue asignado recursos segn la Ordenanza de Presupuestos de Ingresos y Gastos por Bs.F. 13,29 millones. Alcance y objetivos de la actuacin La actuacin tuvo como f nalidad verif car que la contratacin y ejecucin de las obras Asfaltado Sectorizado Calles y Carreras de San Rafael del Pial, Asfaltado de la Va El Cuite, Aldea El Socorro, II Etapa, Construccin de R edes de A lumbrado P blico pa ra e l A eropuerto de Santo Domingo Base Area y Mejoramiento de las Redes de Baja Tensin del Casero Santo Domingo, Engramado y Drenajes del Campo Deportivo Jhonny Chacn Salinas, Electrif cacin del Casero los Lirios, Iluminacin del Campo de F tbol J honny Cha cn S alinas, I E tapa, se efectu el anlisis selectivo de las obras y se realizar conforme al ordenamiento legal que rige la materia, precisar la sinceridad as como el estado actual por medio de la inspeccin fsica. Para la ejecucin de dichas obras les fueron aprobados recursos por el Fondo Intergubernamental para la D escentralizacin ( FIDES) por Bs.F. 1,25 m illones, los contratos respectivos fueron suscritos durante los ejercicios f scales 2002, 2003 y 2005.

Observaciones relevantes De la re visin efectuada a la docu mentacin suministrada por el municipio Fernndez Feo del estado Tchira, as como de las inspecciones efectuadas, con relacin a los 6 contratos de obras suscritos entre la alcalda y diversos contratistas, se determin lo siguiente: El municipio no posee manuales de n ormas y proced imientos para la elaboracin y tramitacin de los proyectos, pues se rige por los preescritos por el FIDES. Omitindose lo establecido en el artculo 37 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Repblica y de l Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Of cial N 37.347 de fecha 17-12-2001. Tal situacin, no permite al ente llevar un control adecuado sobre los procedimientos administrativos y pre supuestarios, t endentes a con seguir al tos ndices de rendimiento en el cumplimiento de las metas previstas. De la obra Asfaltado Sectorizado Calles y Ca rreras de San Rafael del Pial, se suscribi el contrato en fecha 0301-2005 por Bs.F. 765,46 mil, para lo cual no contaba con disponibilidad presupuestaria porque el crdito adicional fue incorporado por el concejo municipal en fecha 09-12-2004, omitiendo lo establecido en el artculo 142 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal (Gaceta Of cial N 4.109 de fecha 1506-1989). Lo antes expuesto, afecta la transparencia de las operaciones contables y f nancieras del municipio. Para la obra antes citada, en cuanto a la seleccin de la empresa con tratista, n o h ubo proce so de l icitacin y e n razn del monto debi acogerse a un proceso de licitacin general, como lo establece el artculo 61 numeral 2 de la Ley de Licitaciones, (Gaceta Of cial N 5.556 de fecha 1311-2001). L o a ntes a contecido, no pe rmite det erminar si la oferta presentada era la ms conveniente para el inters del municipio. De este mismo contrato, las f anzas de f el cumplimiento y de l anticipo se con stituyeron en fecha posterior a la contratacin e inicio de la obra, en contravencin con los artculos 10 y 5 3 de la s Condiciones Ge nerales de Contratacin para la E jecucin de O bras, (Gaceta Of cial N 5.096 de fecha 16-09-1996). Lo cual, pone en desventaja a
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la Alcalda en caso de eventual incumplimiento por parte de la empresa contratista. Del re sultado de la s m ediciones real izadas po r e ste mximo rgano de Control a la citada obra, se pudo determinar un pago a favor del contratista por Bs.F. 5.276,17, correspondiente a obra relacionada administrativamente y no ejecutada en la vialidad, especf camente la partida N 10 Dema rcacin horizontal, l nea continua con p intura de t rf co, inobservndose lo establecido en el artculo 56 de la s Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras. Sobre el particular expuesto se evidencia el incumplimiento de al gunas de la s atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector, lo cual trae como consecuencia daos al patrimonio pblico municipal. De la revisin efectuada a otra obra Asfaltado de la va el Cuite, aldea el Socorro, II etapa, la municipalidad suscribi el contrato en fecha 03-01-2005, por Bs.F. 106,27 mil. Es de sealar, que la referida obra se comprometi en el ejercicio 2005, ao para el cual no contaba con la previsin presupuestaria, omitindose el artculo 142 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal. Lo antes expuesto, afecta la t ransparencia de la s ope raciones con tables y f nancieras del municipio. En cuanto al plazo de ejecucin establecido en el contrato antes citado, es de indicar que la misma se culmin a 5 meses de haberse vencido el plazo de prrroga otorgado y 6 m eses despus de l o previsto en el contrato, no evidencindose en el expediente la prrroga de culminacin ni la aplicacin de multas por incumplimiento en el plazo de culminacin, tal como lo establecen los artculos 87 y 90 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras. La situacin antes expuesta, evidencia que la municipalidad al no ejercer el control de la ejecucin de la obra puede ocasionar a posteriori incrementos debido a los retrasos en la ejecucin. De la inspeccin in situ efectuada por este Organismo Contralor a la referida obra, se constat como resultado de las m ediciones, u n pag o a f avor de l con tratista po r B s.F. 20.414,27 relacionado con la s pa rtidas de R evestimiento de cunetas con concreto y Transporte de mezcla asfltica
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en fro. Por otra parte, se evidenci hundimientos en gran parte del tramo asfaltado, producto de la inadecuada compactacin, as como disgregacin del material colocado. A tal efecto, se incumpli con lo establecido con el artculo 45 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras y las Normas COVENIN 2000-1987 Codif cacin y Medicin, Parte I, Carreteras, subcaptulos 12-35.81 parte b, 12.35.83 y 12.35.85. Lo antes expuesto se evidencia el incumplimiento de algunas de las atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector, toda vez, que stos deben efectuar las objeciones que tuvieren sobre las valuaciones de obra, antes de proceder a su conformacin, ya que como consecuencia daan al patrimonio pblico municipal. Para la ejecucin de la obra Construccin de Redes de Alumbrado Pblico para el Aeropuerto de Santo Domingo Base Area y Mejoramiento de las Redes de Baja Tensin del Casero Santo Domingo, la administracin suscribi el contrato en fecha 17-12-2002 por Bs.F. 118,70 mil. En el expediente correspondiente, no se localizaron las actas de terminacin y recepcin provisional, a objeto de verif car efectivamente la cu lminacin y lapso de ga ranta de la misma, omitindose lo establecido en el artculo 23 literal b de las Normas Generales de Control Interno, (Gaceta Of cial N 36.229 fecha 17-06-1997), as como el artculo 108 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras. Por consiguiente la falta de documentacin relacionada con las operaciones que realiza el ente no permite garantizar una sana gestin pblica. De la inspeccin in situ efectuada por este Organismo Contralor a la obra en comento, junto con el ingeniero municipal, se constat que dicha obra corresponde a la construccin del sistema elctrico de baja tensin mediante la colocacin de postes y de tendido elctrico para alumbrado pblico al sector del aeropuerto Santo Domingo y su Casero. No obstante, se observ que en el sector Aeropuerto, la obra qued i nconclusa a falta de recursos f nancieros, en virtud que se haba agotado el monto asignado. Para la obra Electrif cacin del Casero Los Lirios la administracin m unicipal su scribi e l con trato e n f echa 17-12-2002, por Bs.F. 25.532,34. Se constat que la re ferida obra tena disponibilidad presupuestaria para el ejercicio

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econmico f nanciero 2003, sin embargo la contratacin se realiz en el ejercicio 2002, para lo cual no contaba con la previsin presupuestaria, a tal efecto se omiti con lo establecido en el artculo 142 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal. Lo antes expuesto, afecta la transparencia de las operaciones contables y f nancieras del municipio. Ahora bien, de la inspeccin in situ efectuada en fecha 23-06-2006 po r e ste O rganismo Con tralor a la re ferida obra, junto con el Ingeniero Municipal de la citada alcalda, se constat que en dicha obra corresponde a la construccin del sistema elctrico de alta y baja tensin mediante la colocacin de postes, tendido elctrico y luminarias para dotar de al umbrado p blico al S ector El Pabelln del Ca sero Los Lirios, sin embargo, el servicio de e nerga elctrica no llega a los habitantes de dicha poblacin. Tal situacin obedece, a que e st e n e spera po r real izar la re spectiva conexin entre las lneas de alta y baja tensin por medio de los transformadores; conexin que debe se r realizada por la empresa de suministro de electricidad. Para la ejecucin de la obra Engramado y Drenajes del Campo Deportivo Jhonny Chacn, San Rafael del Pial, la administracin municipal suscribi el contrato en fecha 08-12-2002 por Bs.F. 120,96 mil. De la inspeccin in situ efectuada por este Organismo Contralor a la re ferida obra en el ao 2006, junto con el Ingeniero Municipal, se evidenci que la obra presentaba un avance fsico del 82,19%, con respecto al presupuesto modif cado, es decir la obra no se haba ejecutado en su totalidad por lo cual no prestaba el servicio para la cual fue contratada, inobservando lo establecido en el artculo N 86 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de O bras, la cu al seala que cu ando los trabajos estn total y satisfactoriamente culminados a juicio del ingeniero inspector se f rmar el acta de terminacin. Sobre el particular expuesto se evidencia el incumplimiento de algunas de las atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector, con lo cual no es posible llevar un efectivo control de las operaciones que realizan. Para la e jecucin de l pro yecto E lectrificacin de l Campo Deportivo Jhonny Chacn, San Rafael del Pial, la administracin municipal suscribi el contrato en fecha 08-10-2003, por Bs.F. 113,96 mil. Ahora bien, del anlisis

efectuado al expediente, se constat que la obra se inici en fecha 09-10-2003, posteriormente se paraliza en una ocasin y tambin se solicitaron dos prrrogas, sin establecerse las causas que m otivaron los mismos; lo que t rajo como consecuencia que la obra se culmine, segn acta terminacin a un mes despus de haberse vencido el plazo de terminacin, sin embargo se constat mediante inspeccin in situ efectuada en junio de 2006 por este Organismo Contralor, la obra no presta el servicio para la cual fue contratada, ya que segn el presupuesto modif cado se disminuyeron todas aquellas partidas que conformaban el producto f nal de la obra; contravinindose los artculos 86, 87, 89, 90 y 99 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras. La situacin antes descrita evidencia la inobservancia de las atribuciones y obligaciones que deben tener el Ingeniero Inspector, con lo cual no es posible llevar un efectivo control en las operaciones que realizan. Conclusiones En la administracin municipal existen fallas de control interno, las cuales se manif estan en la suscripcin de contratos sin disponibilidad presupuestaria e incumplimiento de las disposiciones contenidas en las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, particularmente en las reas de contratacin e inspeccin, como la no exigencia de las f anzas antes de la suscripcin de los contratos, solicitud de prrroga y/o aplicacin de multa por la no ejecucin de la obra en el plazo establecido, paralizacin de obra injustif cadamente, as como la determinacin de pagos a favor de las empresas contratistas por cantidades pagadas y no ejecutadas. Recomendaciones Se e stima pe rtinente que la m unicipalidad proced a a establecer a cciones conc retas con m iras a subsa nar la s def ciencias sealadas y evitar su repeticin, en tal sentido se recomienda: El ente contratante deber suscribir las f anzas garantas pertinentes antes de la suscripcin del contrato. La municipalidad antes de efectuar procesos licitatorios y suscribir los contratos de obras deber incorpo387

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rar los recursos al presupuesto. La municipalidad deber efectuar los procesos licitatorios segn lo establecido en la Ley de Licitaciones, vigentes a la fecha. La administracin municipal deber solicitar indemnizacin a la empresa por incumplimiento de contrato de obras, en caso que sea imputable a la misma. En cuanto a las obras pagadas y no ejecutadas, la municipalidad deber ejercer las acciones pertinentes, a f n de recuperar los montos pagados en exceso y remitir a este r gano Contralor los documentos que compruebe las acciones emprendidas por esa municipalidad. MUNICIPIO LIBERTADOR ALCALDA CONTRATACIN Y EJECUCIN DE OBRAS El municipio Libertador fue creado de conformidad con la gaceta de creacin municipal a partir del mes de enero de 1990, cu ya cap ital e s la c iudad de A bejales, pose e 4 parroquias: Em eterio Oc hoa, Do radas, S an J oaqun de Navay y Abejales, cuyas capitales son: Puerto Nuevo, El Milagro, S an J oaqun de N avay y A bejales, re spectivamente. La poblacin del municipio segn ltimo censo del 2001 era de 17.744 habitantes, para el ao 2006 se estima un total de 20.000 habitantes, posee una extensin territorial de 1.139 k m2. El Conce jo Municipal e sta i ntegrado po r 7 Concejales. D urante el ejercicio f scal 2005, le f ueron asignados originalmente, segn la m isma O rdenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos recursos por la cantidad de Bs.F. 2,45 millones. El Fondo Intergubernamental para la Descentralizacin FIDES m ediante R esolucin de l Di rectorio E jecutivo N 72-174 de f echa 27-12-2004, aprob recursos por la ca ntidad de Bs.F. 1,75 millones, para la ejecucin de la obra: Mejoramiento y Reparacin de la Carretera Abejales, Los Monos, La Cristalina, municipio Libertador, I Etapa, estado Tchira, se suscribi la contratacin para la ejecucin de la obra durante el ejercicio f scal 2005. Alcance y objetivos de la actuacin
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La actuacin tuvo como f nalidad verif car que la contratacin y ejecucin de la o bra Mejoramiento y Reparacin de la Carretera Abejales, Los Monos, La Cristalina, Municipio Libertador, I Etapa, se realizara conforme al ordenamiento legal que rige la materia, con el objeto de precisar la sinceridad as como el estado actual de la obra ejecutada. Observaciones relevantes La obra Mejoramiento y R eparacin de la Ca rretera Abejales, Los Monos, La Cristalina, municipio Libertador, I E tapa, Est ado Tchira, e jecutada con re cursos F IDES por la ca ntidad de B s.F. 1,75 m illones, f ue a djudicada directamente a u na empre sa con tratista m ediante A cto Motivado de fecha 15-01-2005, en el cual alegan el estado de intransitabilidad de la va debido a mltiples deterioros. En fecha 20-01-2005 la Alcalda someti a consideracin del Concejo Municipal la ratif cacin del Decreto de Emergencia para la ejecucin de esta obra, el cual fue aprobado por unanimidad y publicado en Gaceta Municipal Edicin Extraordinaria N 2 de f echa 21-01-2005. Es de indicar, que para la contratacin de la referida obra, por su monto le corresponda un proceso de licitacin general de conformidad con lo establecido en el artculo 61 del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones (Gaceta Of cial N 5.556 de fecha 13-11-2001). Asimismo, y de conformidad con el criterio sostenido por ste rgano Contralor en Dictamen N 04-00-01-169 de fecha 19-03-98, la calif cacin de emergencia institucional debe estar caracterizada por 3 elementos, a saber: a) El carcter imprevisto o imprevisible del hecho que da lugar a esa emergencia; b) El dao actual o eventual que causa o p uede cau sar el hecho o suce so y e l cu al debe revestir gravedad; y c) El carcter urgente e inaplazable de la solucin que debe darse a este hecho o suceso, a tal punto que no pueda esperarse que transcurran los lapsos de du racin prop ios de l os pro cedimientos l icitatorios general o se lectivo. Igualmente, la Con tralora General de la Repblica en Of cio Circular N 022 de f echa 2006-96 ha establecido con relacin a la emergencia que las a djudicaciones d irectas de con tratos de o bras y de suministros de bienes y servicios en estado de emergencia son a quellas de rivadas de cala midades p blicas o

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situaciones excepcionales que po r su mag nitud pueden producir i ntranquilidad pblica o ala rma, en la s cu ales se presenten situaciones supremas o urgentes que puedan estar sometidas en su satisfaccin a las reglas establecidas en pocas normales. En este sentido, los sealamientos calif cados por la mxima autoridad municipal como de emergencia, de conformidad con el criterio institucional, tal co mo f uera se alado, n o re nen l os e xtremos pa ra calif car como Emergencia la contratacin para los trabajos de u na v ialidad que n o e xista pre viamente n i originalmente. Por consiguiente, se limit la participacin de o tras empre sas de l r amo, que o frecieran u na m ejor oferta que benef ciara al municipio. En revisin efectuada al expediente del citado contrato no se evidenci el aporte de cof nanciamiento por parte del ente contratante como condicin establecida en el convenio de cof nanciamiento marco constituido entre la Alcalda y la entidad bancaria, el cual corresponda al 0,10% del monto a contratar, omitiendo as lo establecido en las clusulas tercera y dcimo cuarta del Convenio de Cof nanciamiento Marco de FIDES. Lo antes expuesto, evidencia la desviacin de los recursos f nancieros preestablecidos en el contrato antes citado. Por otra parte, se constat que mediante la orden de pago de fecha 24-02-2005 emitida por la A lcalda a f avor de la empresa contratista, se cancel 70,00% como anticipo correspondiente a un monto de Bs.F. 1,23 millones, observando que la o rden de pag o no tiene imputacin presupuestaria, omitindose lo establecido en el numeral 6 capitulo IV Aspectos Generales del Instructivo del Sistema de Informacin de la Ejecucin Financiera del Presupuesto de Gastos para las Entidades Municipales, emanado de la Of cina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) de noviembre 1996; de igual manera con lo establecido en el articulo 61 numeral 11 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico Sobre el Sistema Presupuestario (Gaceta Of cial N 5.592 de fecha 27-06-2002). Tal omisin no permite verif car si los pagos contaron con la debida asignacin de los crditos presupuestarios. No se evidenci en el expediente la f anza de f el cumplimiento, que deb i con stituir la con tratista a nte u na

compaa de seguros en atencin al artculo 10 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras Decreto N 1.417 (CGCEO), Gaceta Of cial N 5.096 extraordinario de fecha 16-09-1996. En tal sentido, el Municipio queda desamparado cuando no suscriben las garantas advertidas en la referida ley. De la inspeccin practicada In Situ por este rgano de Control en fecha 29-06-2006, se con stat que la o bra se encontraba p aralizada de m anera i njustif cada, t oda vez que no se suscribi el acta que respaldara dicha situacin. Ahora bien, segn se desprende de comunicacin, emanada de la Sindicatura Municipal, la obra permaneca paralizada desde el 27-01-2006, lo que s ignif ca que la m isma tenia 6 meses inactiva con un escaso avance de ejecucin fsica del 13,38%, sin que la municipalidad hubiese emprendido las a cciones pe rtinentes a l os e fectos de procede r a la rescisin unilateral del contrato por causas imputables al contratista, tal como lo dispone el literal e del artculo 116 de la CGCEO; todo ello con el f n de recuperar el anticipo contractual otorgado a la empresa contratista de Bs.F. 1,23 millones, el cual representa el 70,00% del monto contratado. La circunstancia antes expuesta denota def ciencias en el control administrativo y de e jecucin de o bras que le compete ejercer a la m unicipalidad, lo que con llev a una d isminucin e n la pre stacin de l se rvicio, t oda v ez que no se cubr ieron las necesidades de la s comunidades que requeran el construir una vialidad, presuntamente de urgente ejecucin. Conclusiones De los resultados de la auditora se evidenci que en la administracin municipal existen fallas de con trol i nterno e i nobservancia de i nstrumentos l egales que i nciden negativamente en su gestin, las cuales se manif estan primordialmente en la carencia del proceso licitatorio a razn de un decreto de e mergencia; incumplimiento de u na de las clusulas del Convenio de cof nanciamiento marco en cuanto al aporte de alcalda, as como el incumplimiento del objeto del contrato y por ende de los intereses del municipio; situaciones estas que restan ef cacia y ef ciencia a la gestin de esa municipalidad.
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Actuaciones Anexo al Informe de Gestin 2008

Recomendaciones Se e stima pe rtinente que la m unicipalidad, proced a a establecer a cciones conc retas con m iras a subsa nar la s def ciencias sealadas y evitar su repeticin, en tal sentido se recomienda: La administracin municipal deber conformar un comit de licitaciones y realizar los procedimientos para la seleccin de contratistas segn lo dispuesto en la Ley de Licitaciones. La municipalidad, deber cumplir con cada una de las clusulas establecidas en el Convenio de Co f nanciamiento Marco del FIDES y la Direccin deAdministracin efectuar el aporte establecido de 0,10%. Las Ordenes de pago debern emitirse de confor midad con lo establecido en la Ley Or gnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico Sobre el Sistema Presupuestario y su Reglamento N 1, con el f n de garantizar el correcto manejo de los fondos pblicos. La municipalidad, deber asegurarse de contraer las f anzas suf cientes como garantas que establecen las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, en resguardo del patrimonio municipal. La municipalidad deber ejecutar la f anza de Anticipo, por incumplimiento de la empresa contratista, al paralizar la obra y no poder ejecutarla en el lapso de tiempo previamente establecido en el documento principal o contrato de la obra. La municipalidad, deber tomar en consideracin las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, para las atribuciones y obligaciones del Ingeniero Inspector, ya que no se elaboraron las actas respectivas de paralizacin. MUNICIPIO PANAMERICANO ALCALDA CONTRATACIN Y EJECUCIN DE OBRAS El m unicipio P anamericano de l e stado Tchira f ue creado m ediante O rdenanza so bre la C reacin y F uncionamiento de la O f cina Municipal de Desarrollo de la
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Comunidad, (Gaceta Municipal E xtraordinaria N II d e fecha 20-10-1972). Tiene por capital la ciudad de Coloncito, posee una poblacin aproximada de 29.000 habitantes, distribuidos en una superf cie de 776 Km2, segn consta en el ce nso poblacional real izado e n el a o 2 001 po r el Instituto Nacional de Est adsticas ( INE), y se e ncuentra conformado por la parroquia: La Palmita. Para el ao 2006, el Concejo Municipal del municipio Panamericano estaba conformada por un Presidente, en su condicin de alcalde y 7 concejales. Durante el Ejercicio Fiscal 2005 le fueron asignados segn la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos, recursos por Bs.F. 4,93 millones, de los cuales se destin para Gastos de Inversin en el referido ao, Bs.F. 2,74 millones, equivalente a 55,48%. Alcance y objetivo de la actuacin La a ctuacin se c ircunscribi al a nlisis e i nspeccin fsica de 4 contratos de obras por un monto global de Bs.F. 1,18 millones, suscritos por la Alcalda del municipio Panamericano, con recursos provenientes del situado Coordinado Gobernacin-Alcalda, durante el ejercicio f scal 2005 y primer semestre del 2006, as como a la verif cacin de las operaciones efectuadas por la municipalidad en materia de Prestaciones Sociales en el perodo 1997-2005. Observaciones relevantes La Administracin Municipal no cuenta con manuales de organizacin, normas y procedimientos que atribuyan las funciones de los empleados de la alcalda. No obstante, el artculo N 37 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la R epblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Of cial N 37.347 de fecha 17-12-2001, el cual seala: Cada entidad del sector pblico elaborar, en el marco de las normas bsicas dictadas por la Con tralora Ge neral de la R epblica, la s n ormas, manuales de proced imientos, i ndicadores de g estin, ndices de re ndimiento y dem s instrumentos o mtodos especf cos para el funcionamiento del sistema de control interno. La carencia de los citados manuales, no permite

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regular las actividades a ser realizadas por las diferentes of cinas que conforman la alcalda, situacin que trae como consecuencia def ciencias en los controles Internos, lo que dif culta a la administracin la medicin de los resultados obtenidos en su desempeo, as como del cumplimiento de sus metas y objetivos. Asimismo, se de staca que la c itada alcalda del municipio P anamericano n o l leva u n a decuado con trol so bre las obras contratadas, especf camente en el estatus de su ejecucin, as como de los expedientes donde debe reposar toda la i nformacin co rrespondiente a l os pro yectos de obras, situacin contraria a lo previsto en el literal a) del artculo 23 de la s Normas Generales de Con trol I nterno (NGCI), Gaceta Of cial N 36.229 de fecha 17-06-1997, el cual seala: Los documentos deben contener informacin completa y exacta, archivarse siguiendo un orden cronolgico u otro sistema de archivos que faciliten su oportuna localizacin y con servarse du rante e l t iempo e stipulado legalmente. Tal circunstancia obedece a que n o cuentan con un archivo idneo para resguardar dichos expedientes, as como un sistema informtico actualizado de las obras, lo cual conlleva a def ciencias en el control y seguimiento de las obras contratadas por la Municipalidad, implicando retrasos en su e jecucin e i ncremento en los costos para la municipalidad. Para la e jecucin del proyecto Ma ntenimiento y S uministro de equipos para Pozos Profundos., la alcalda adjudic directamente el referido contrato de obra; no obstante, se debi proceder por licitacin selectiva de acuerdo a lo dispuesto el numeral 2 del artculo 72 del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, (Gaceta Of cial N 5.556 de f echa 13-11-2001) toda vez que e l monto de la contratacin se e ncuentra entre las 11.500 U.T.-25.000 U.T. sealadas en el referido artculo. Tal adjudicacin, se efectu sobre la base del Decreto N 02 de fecha 10-11-2004, (Gaceta Municipal Extraordinaria N 07 del 10-11-2004), donde el ciudadano alcalde declara en estado de emergencia al municipio Panamericano, debido a los daos causados al s istema de cap tacin de l a cueducto que su rte ag ua a 25.000 habitantes de esa Municipalidad, producto de las lluvias cadas en el mes de octubre y noviembre de ese ao. Lo expuesto con anterioridad, pone de manif esto la falta

de sinceridad en los procesos de seleccin de contratistas llevados po r la a dministracin m unicipal, l o cu al v a e n detrimento de los principios de econmicos, transparencia, ef ciencia, igualdad y competencia previstos en el artculo 42 de la Ley ejusdem, impidiendo seleccionar la empresa ms conveniente, garantizando de esta manera que los productos obtenidos tengan la calidad requerida. De la revisin efectuada a la O rdenanza de Ingresos y Gastos del ao 2004 y 2005, no se evidenci recursos para la e jecucin de l proyecto Ma ntenimiento y S uministro de equipos para Pozos Profundos; mientras que para la ejecucin de las obras Construccin de Aceras y Brocales del Sector 19 de Abril; Construccin de Pavimentos Asflticos en el Sector 19 de Abril y Continuacin de la Construccin de Aceras y Brocales del Barrio 19 de Abril, no se dict el respectivo Crdito Adicional para la incorporacin de los recursos suministrados por la Gobernacin al presupuesto de esos aos, situacin contraria a lo establecido en el artculo 142 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal (LORM), Gaceta Of cial N 4109 Extraordinario de fecha 15-06-1989 vigente para la fecha, el cual seala: Los crditos presupuestarios del Presupuesto de Ga stos por programas, subprogramas, proyectos, partidas y dems categoras presupuestarias equivalentes, constituyen el lmite mximo de las autorizaciones disponibles para gastar, no pudiendo el Alcalde acordar ningn gasto ni pago para el cual no exista previsin presupuestaria. Tal situacin, se deb i a de f ciencias e n l os c ontroles pr esupuestarios llevados por la municipalidad, as como inobservancia de las atribuciones y obligaciones que le competen a la administracin, lo cual no le permite llevar un efectivo control sobre las operaciones que realiza. Por otra parte, para la ejecucin de la citada obra Ampliacin del Acueducto de Coloncito, la alcalda adjudic y pag a la empresa contratista la totalidad de los recursos previstos, sin que se e videnciara la suscripcin previa de un contrato que diera lugar a derechos y obligaciones por parte del ente contratante y el contratista, o el respectivo reconocimiento administrativo emanado de la Sindicatura Municipal, a t ravs del cu al se a dquiere el co mpromiso de pago sobre obras ejecutadas sin que exista un vnculo contractual pre vio ( Dictamen N 0 4-02-238 de l 0 3-10391

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2000). Tales circunstancias, son contrarias a lo dispuesto en el artculo 54 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), Gaceta Of cial N 37.978 del 13-07-2004, el cual ref ere:Ningn pago puede ser orde nado s ino pa ra paga r o bligaciones v lidamente contradas y causadas, salvo lo previsto en el artculo 113 de esta Ley. Tales situaciones, evidencian que en la municipalidad existen fallas de control interno y en los procesos de contratacin, toda vez que las solicitudes de recursos deben estimarse e n f uncin de a ctividades e specf cas y cu yos resultados conlleven a la formulacin de un presupuesto, en los cuales se determinen los requerimientos necesarios para poder atender las demandas de la com unidad, todo ello con el f n de resguardar los recursos del municipio. Para la ejecucin de las obras Ampliacin del Acueducto de Coloncito y Con struccin de Pavimentos Asflticos en el Sector 19 de Abril, la alcalda del citado municipio, constituy las f anzas de f el cumplimiento con posterioridad a la fecha de las f rmas de los contratos, no obstante el a rtculo 10 de la s C GCEO pre v P ara ga rantizar e l cumplimiento de todas las obligaciones que asume segn el con trato, e l Con tratista debe r con stituir, a ntes de la suscripcin del contrato, una f anza de f el cumplimiento otorgada por un instituto bancario o una empresa de seguros, a satisfaccin del Ente Contratante, de acuerdo al texto elaborado por ste y hasta por la cantidad que se i ndique en el documento principal. . Por su pa rte, el numeral 3 de l a rtculo 38, de la LOCGRSNCF e stablece: los e ntes y o rganismos a que se ref ere el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, debern garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes o servicios, o a la e laboracin de otros contratos que impliquen compromisos f nancieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes: 3. Que se hayan previsto las garantas necesarias y suf cientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. Lo antes indicado, denota def ciencias en los procesos de contratacin llevados por la municipalidad, pudiendo quedar desamparado en el supuesto de que el contratista no cumpliera con los compromisos asumidos.
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En otro orden de ideas, es de menciona que de las inspecciones in situ efectuadas por esta Contralora General de la Repblica a las obras: Mantenimiento y Suministro de equipos para Pozos Profundos; Ampliacin del Acueducto de Coloncito; Construccin de Aceras y Brocales del Barrio 19 de Abril; Continuacin de la Construccin de Aceras y Brocales del Barrio 19 de Abril y Construccin de P avimentos A sflticos de l Barrio 19 de A bril, se evidenciaron pagos a f avor de la empre sa contratista por concepto de obras relacionadas y no ejecutadas por Bs.F. 25,23 mil. Sobre el particular, el artculo 45 literales d y k de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, (CGCEO) Decreto 1.417, Gaceta Of cial N 5.096 E xtraordinario de f echa 16-09-1996, se ala l o siguiente: Artculo 45.- Son atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector: (Omissis) d) Fiscalizar los trabajos que ejecute el Contratista y la buena calidad de las obras concluidas o en proceso de ejecucin y su adecuacin a los planos, a las especif caciones particulares, al presupuesto original o a su s modif caciones, a las instrucciones del Ente Contratante y a todas las caractersticas e xigibles pa ra l os t rabajos que e jecute e l Contratista. (Omissis) k) Dar estricto cumplimiento a lo previsto en el artculo 56. (Omissis) Asimismo, el artculo 38 de la LOCGRSNCF, dispone que: l os s istemas de con trol i nterno de l os e ntes debe n garantizar que antes de proceder a cancelar pagos, los responsables se aseguren que se ha yan dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias y que l os compromisos contrados sean cierto y debidamente comprobados.... Lo anteriormente expuesto, evidencia def ciencias en el control de la ejecucin de obras, no obstante lo previsto en los artculos antes indicados, como en el 56 de la s Condiciones de Contratacin, toda vez, que se deben realizar las m ediciones de l os t rabajos e jecutados, co mprobar la calidad y correcta ejecucin de los mismos y efectuar las objeciones que tuviere sobre las valuaciones de obra, antes de proceder a su con formacin. Situacin que t rae como consecuencia, gastos no previstos para el municipio, con-

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llevando a daos al patrimonio pblico por el incremento en el costo de las obras. Conclusiones Del anlisis a las observaciones precedentes, se constat que en la administracin existen fallas de control interno que inciden negativamente en la g estin Municipal, toda vez, que carecen de manuales sobre organizacin, normas y procedimientos, que regulen la ejecucin de las actividades que les competen de acuerdo al ordenamiento jurdico vigente, lo cual ha trado como consecuencia la contratacin de obras sin contar con disponibilidad presupuestaria y o mitindose la s d isposiciones pre vistas e n la L ey de Licitaciones para la seleccin de contratistas, def ciencias en el control de a rchivo de e xpedientes de l os proyectos ejecutados, as como pagos de obras sin que previamente se hubiere suscrito un contrato que diera lugar a derechos y obligaciones por parte del ente contratante con terceros, lo cual se ref eja en def ciencias en los sistemas de control relacionados con la e jecucin de o bras, en virtud que se evidenciaron contratos sin cierre administrativo y pagos a favor de las empresas contratistas por obras relacionadas y no ejecutadas. Recomendaciones Se recomienda al ciudadano alcalde y dem s personal directivo de la Municipalidad: El Ejecutivo Municipal, deber elaborar y aprobar los manuales sobre organizacin, normas y procedimientos, que regulen la ejecucin de sus actividades, con el objeto de evitar la discrecionalidad en el ejercicio

de las funciones y lograr mejoras en el desempeo de la gestin. Efectuar las modif caciones presupuestarias que sean necesarias a f n de garantizar que los compromisos a ser adquiridos por la Municipalidad cuenten con la debida disponibilidad. Implantar mecanismos de control necesarios que coadyuven a la aplicacin de los procedimientos previstos en la Ley de Licitaciones para la contratacin de obras, con miras a garantizar la seleccin de empresas en trminos de economa, igualdad, transparencia y competencia. La municipalidad deber velar porque se constituyan, previo a la suscripcin de los contratos, las garantas necesarias y suf cientes que permitan a los contratistas responder por las obligaciones asumidas. Con el f n de salvaguardar la documentacin que conforman los expedientes de contratos, y garantizar el seguimiento de las trmites administrativos y f nancieros realizados por la municipalidad, la administracin deber implementar mecanismos de control que permitan el archivo de la informacin siguiendo un orden cronolgico y que faciliten su oportuna localizacin. La Direccin de Desarrollo Urbano deber implementar mecanismos de seguimiento y control que garanticen la calidad y correcta ejecucin de las obras; emprender las acciones pertinentes que conduzcan al cierre administrativo, de aquellos contratos cuyas obras se encuentran concluidas, as como efectuar las gestiones necesarias a los efectos de la recuperacin de los montos correspondientes a las obras relacionadas y no ejecutadas.

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