UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO. FACULTAD DE INGENIERA Materia: Contabilidad Financiera y Costos. Catedrtico: M. en C.

Gerardo Ferrando Bravo Semestre 2004-2 EJERCICIO DE CONTABILIDAD 9 DE MARZO DE 2004

Con los siguientes datos y documentos elabore el libro diario, el libro mayor, la balanza de comprobacin y la hoja de ajustes a las cuentas. Asimismo, el balance general y el estado de resultados de la empresa Davidetto, S. A. De C. V. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 6 de enero .- El seor Hassn Hernndez abre una cuenta de cheques en el banco Santander Mexicano, a nombre de la empresa Davidetto S.A de C.V., que inic ia sus operaciones con dos socios ms. Este deposito como aportacin de Capital es de $120,000.00. 6 de enero.- El seor Heriberto Fras realiza, como aportacin al Capital de la empresa Davidetto S. A de C. V., el depsito de $100,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano. 6 de enero.- El seor Roberto Garca realiza, como aportacin al Capital de la empresa Davidetto S. A. de C. V, el deposito de $75,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano . 7 de enero.- La Empresa firma un contrato de arrendamiento con la Sra. Marina Palacios Rueda propietaria del edificio que va a ocupar, y efecta un depsito de garanta de cumplimiento de dicho contrato por la cantidad de $10,000.00 que pag con cheque del banco Santander Mexicano, obteniendo el recibo correspondinte. 7 de enero.- Se paga a la Sra. Marina Palacios Rueda, con cheque, el importe mensual de renta por un monto de $25,500.00. 8 de enero.- La Empresa realiza la compra de mercanca a la compaa Telas y Camisas de Oriente, S. A. De C. V. por un monto de $45,000.00; la operacin se liquida con un cheque del banco Santander Mexicano. Las compras anteriores originaron gastos de compra cuyo importe fue de $3,200.00. 10 de enero.- La Empresa realiza la compra a crdito de camisas a la empresa Montealban con valor de $20,000.00, para lo cual se firm un convenio donde se establece el vencimiento al 31 de enero, con inters del 5.6%. anual. 12 de enero.- Se retira del almacn mercanca con un costo de $16,500.00 que se vende a un precio de $23,000.00 que se pagan con un cheque del banco BBVA Bancomer. 15 de enero.- Se recibe la factura de la empresa Compuprice S. A. De C. V. por la adquisicin de equipo de computo, la cual se paga con un cheque del banco Santander Mexicano por un monto de $22,500.00 16 de enero.- Se hace un retiro de la cuenta de cheques del banco Santander Mexicano para la apertura de la Caja de la Empresa por $5,000.00. 18 de enero.- Se pag con cheque una mensualidad del auto que la Empresa adquiri, bajo la modalidad de autofinanciamiento, por la cantidad de $3,650.00. 23 de enero.- Se realiza el pago en efectivo de energa elctrica por un monto de $1,560.00. 28 de enero.- Se realiza el pago en efectivo del recibo de telfono de la Empresa por un monto de $1,250.00.

Solucion a) Libro Diario b) Libro Mayor c) Balanza de Comprobacin d) Calculo de Ajustes e) Hoja de Ajustes a las Cuentas f) Estado de Resultados g) Balance General

Davidetto S.A. de C. V. Libro Diario del 1 al 31 de Enero del 2004

Fecha 6-1-04 6-1-04 6-1-04 6-1-04 6-1-04 6-1-04 7-1-04 7-1-04 7-1-04 7-1-04 8-1-04 8-1-04 8-1-04 8-1-04 10-1-04 10-1-04 12-1-04

Ref. Cuenta 1 Capital 2 Banco 3 Capital 4 Banco 5 Capital 6 Banco 7 Activo Diferido 8 Banco 9 Gastos de operacin 10 Banco 11 Almacn 12 Banco 13 Gastos de compra 14 Banco 15 Almacen 16 Proveedores 17 Almacen

Descripcin Aportacin de capital de Hassan Hernndez Depsito de aportacin de capital de Hassan Hernndez Aportacin de capital de Heriberto Frias Depsito de aportacin de capital de Heriberto Frias Aportacin de capital de Roberto Garcia Depsito de aportacin de capital de Roberto Garca Depsito de garantia por contrato de arrendamiento Pago de deposito de garantia por contrato de arrendamiento Renta pagadas por adelantadas Pago de rentas por adelantado Compra de Mercacias a Telas y Camisas de Oriente Pago de la compra de Mercacncias a Telas y Camisas de Oriente Pagos de gasto de flete Pago de gastos de flete Compra de camisas Credito de la compra de camisas Mercancia vendida

Debe

Haber $ 120,000.00

120,000.00 $ 100,000.00

100,000.00 $ 75,000.00

$ $

75,000.00 10,000.00 $ 10,000.00

25,000.00 $ 25,000.00

45,000.00 $ 45,000.00

3,200.00 $ 3,200.00

20,000.00 $ $ 20,000.00 16,500.00

12-1-04 12-1-04 12-1-04 15-1-04 15-1-04 16-1-04 16-1-04 18-1-04 18-1-04 23-1-04 23-1-04 28-1-04 28-1-04 28-1-04 28-1-04

18 Costo de ventas 19 Ventas 20 Banco 21 Equipo de computo 22 Banco 23 Caja 24 Banco 25 Transporte 26 Banco 27 Gastos de operacin 28 Caja 29 Gastos de operacin 30 Caja 31 Proveedores 32 Bancos SUMAS IGUALES

Costo de la mercancia vendida Venta de mercancia pago por la mercancia vendida compra de equipo de computo Pago del equipo de computo Apertura de la caja Retiro para la apertura de la caja Compra de auto Pago de automovil Pago de recibo de energia electrica Pago de energia electrica Pago de recibo telefono Pago del recibo del telefono Pago compra de camisas Pago compra de camisas

16,500.00 $ 23,000.00

$ $

23,000.00 22,500.00 $ 22,500.00

5,000.00 $ 5,000.00

3,650.00 $ 3,650.00

1,560.00 $ 1,560.00

1,250.00 $ 1,250.00

20,000.00 $ 20,000.00 491,660.00

491,660.00 $

Davidetto S.A. de C. V. LIBRO MAYOR del 1 al 31 de Enero del 2004

Capital Ref 1 3 5 Debe Haber $ 120,000.00 $ 100,000.00 $ 75,000.00 Ref 2 4 6 8 $ 10 12 14 18 $ 23,000.00 22 24 26 32 $ $ $ $ 22,500.00 5,000.00 3,650.00 20,000.00 Debe 120000 100000 75000 $ $ $ $ 10,000.00 25,000.00 45,000.00 3,200.00 Saldos $ 3,200.00 $ 13 $ 3,200.00 Bancos Haber Ref Gastos de compra Debe Haber

Saldos $

$ 295,000.00

Saldos $ 318,000.00

134,350.00

Gastos de operacin Ref Debe 9 $ 25,000.00 27 $ 1,560.00 29 $ 1,250.00 Saldos $ 27,810.00 $ Haber Ref Debe

Almacn Haber Ref

Costo de Venta Debe 20 $ 16,500.00 Haber

11 $ 45,000.00 15 $ 20,000.00 19 Saldos $ 65,000.00 $ $ 16,500.00 16,500.00 Saldos $ 16,500.00 $ -

Proveedores Ref 16 31 $ 20,000.00 Debe Haber $ 20,000.00 Ref 17 Debe

ventas Haber $ 23,000.00 Ref

Transporte Debe 25 $ 3,650.00 Haber

Saldos $ 20,000.00 $

20,000.00

Saldos $

23,000.00

Saldos $ 3,650.00

Equipo de computo Ref Debe 21 $ 22,500.00 Haber Ref Debe 23 $ 28 $ Saldos $ 22,500.00 $ 30 Saldos $

Caja Haber Ref

Activo diferido Debe 7 $ 10,000.00 $ $ 1,560.00 1,250.00 2,810.00 Saldo $ 10,000.00 $ Haber

5,000.00

5,000.00

EXPO S. A. DE C. V. BALANZA DE COMPROBACION 1 DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2004

Saldos Anterio Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Movimientos Saldo Actual

Activo
Banco Almacen Costo de ventas Sueldos y Salarios Gastos de administracion Gastos Financieros $ $ $ $ $ $ $ 602,000.00 $ 145,500.00 $ 456,500.00 $ $ 225,000.00 $ $ $ $ 90,000.00 $ 20,000.00 $ 25,500.00 $ 90,000.00 $ 135,000.00 $ $ $ $ $ 90,000.00 $ 20,000.00 $ 25,500.00 $ $ -

Pasivo
Proveedores $ $ $ $ 125,000.00 $ $ 125,000.00

Capital Ventas Capital $ $ $ $ $ 172,000.00 $ $ 430,000.00 $ $ 172,000.00 $ 430,000.00

$ 430,000.00 $

Intereses por pagar

Sumas iguales

$ 430,000.00 $ 962,500.00 $ 962,500.00 $ 727,000.00 $ 727,000.00

Davidetto S.A. de C. V. Clculo de ajustes a las cuentas del 1 al 31 de Enero del 2004
Concepto Factor Cantidad

Intereses devengados no pagados Capital inicial Inters anual Meses en el ao Inters mensual Intereses generados del 1 de enero al 31 de enero (en meses) $ 20,000.00 5.60% $ 1,120.00 12 $ 1 $ 93.33 93.33

EXPO S. A. de C. V.
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL AL 29 DE FEBRERO DE 2004

Ventas netas Ventas totales (Menos) Devoluciones y rebajas sobre ventas Ventas netas $ $ 172,000.00 $ 172,000.00

Compras brutas Compras totales (Ms) Gastos sobre compras Compras brutas $ $ 225,000.00 $ 225,000.00

Compras netas Compras brutas (Menos) Devoluciones y rebajas sobre compras Compras netas $ $ 225,000.00 $ 225,000.00

Costo de la mercanca vendida Inventario inicial (Ms) Compras netas (Menos) Inventario final Costo de ventas o costo de la mercanca vendida $ $ $ 225,000.00 135,000.00 $ 90,000.00

Utilidad bruta Ventas netas (Menos) Costo de ventas Utilidad bruta $ $ 172,000.00 90,000.00 $ 82,000.00

Utilidad sobre ventas Utilidad bruta $ 82,000.00

(Menos) Gastos de ventas Utilidad sobre ventas

$ 82,000.00

Utilidad de operacin Utilidad sobre ventas (Menos) Gastos de administracin Utilidad (o perdida) de operacin $ $ 82,000.00 25,500.00 $ 56,500.00

Utilidad (o prdida) neta Utilidad de operacin (Ms menos) Gastos y productos financieros (Ms menos) Sueldos y salarios UTILIDAD (O PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO $ $ $ 56,500.00 12,500.00 20,000.00 $ 24,000.00

Davidetto S.A. de C. V. Balance General del 1 al 31 de Enero del 2004

ACTIVO

PASIVO

Bancos Almacen Equipo de computo

$ $ $

183,650.00 48,500.00 22,500.00 3,650.00 2,190.00 93.33

Proveedores

CAPITAL

Equipo de Transporte $ Caja Intereses por pagar $ -$

Capital social Utilidad y/o p

$ 295,000.00 -$ 24,603.33

Activo Diferido

10,000.00

SUMA DEL ACTIVO

270,396.67

SUMA DEL P

270,396.67