FR n 17 : Comptabiliser les emprunts et les prts

Informations comptables Enregistrement comptable de lemprunt :

Premirement : La banque envoie un avis de crdit pour la mise disposition du prt.
Dbiter le compte 512 Banque et crditer le compte 164 Emprunts auprs Ets de crdit..

Deuximement : La comptabilisation des frais sur emprunt (avis de dbit). dbiter les comptes : 275 Dpts et cautionnements (retenue de garantie), 6272 Commissions et frais sur missions demprunts (frais de dossier), le compte 44566 TVA dductible /ABS et crditer le compte 512 Banque Troisimement : Le remboursement de lemprunt chaque chance, dbiter les comptes : 164 Emprunts auprs Ets. de crdit (montant de lamortissement), 661 Charges dintrts (montant des intrts), 616 Primes dassurances ( montant de lassurance). et crditer le compte 512 Banque

Enregistrement comptable des prts :

Premirement : Accord du prt au salari : dbiter le compte 274 Prts et crditer le compte 512 Banque Deuximement : Le remboursement du prt, dbiter le compte 512 Banque et crditer les comptes 274 Prts (amortissement) et 762 Produits immobilisat financires (montant des intrts reus)

Lentreprise Elan a contract un emprunt auprs du CIC.

Capital emprunt : 38 000 Remboursement annuel : 8 857,04 Capital N chance restant d 1 31/12/N 38 000.00 2 31/12/N+1 31 122.96 3 31/12/N+2 23 902.06 4 31/12/N+3 16 320.12 5 31/12/N+4 8 359.09 Totaux CIC Taux : 5 % Intrts 1 900.00 1 556.15 1 195.10 816.01 417.95 5 885.21 Assurance 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 400.,00 Dure : 5 ans N du prt : 424 302 AmortisseAnnuits ments 6 877.04 8 857.04 7 220.89 8 857.04 7 581.94 8 857.04 7 961.04 8 857.04 8 359.09 8 857.04 38 000.00 44 285.21

CIC
AGENCE BESANCON

AVIS DE CREDIT
COMPTE A CREDITER

DESTINATAIRE

CIC
AGENCE BESANCON

AVIS DE DEBIT
COMPTE A DEBITER

DESTINATAIRE

ELAN 25000 BESANCON

CODE LIBELLE MONTANT

ELAN

0 02 19 75491

5
REF.. OPER

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS Ralisation Prt n 424302 Retenue de garantie Frais de dossier et commission TVA 19.60 % 38 000 600 400 78 00 00 00 40

25000 BESANCON 0 02 19 75491 5 Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS Remboursement emprunt N 424 302 chance annuelle dont intrts dont assurance Le 31/12/N A VOTRE DEBIT
CODE LIBELLE MONTANT

8 857 04 1 900 00 80 00 8 857 04

Le 02/01/N A VOTRE CREDIT 36 921 60

Lentreprise Elan accorde un prt Sbastien (salari de lentreprise). Un virement bancaire a t effectu Sbastien le 02/01/N pour la somme de 4 500.00
Plan damortissement Prt accord Sbastien Capital prt : 4 500.00 Taux : 6 % Capital AmortisseN chance Intrts restant d ments 1 31/12/N 4 500.00 270.00 900.00 2 31/12/N+1 3.600.00 216.00 900.00 3 31/12/N+2 2 700.00 162.00 900.00 4 31/12/N+3 1 800.00 108.00 900.00 5 31/12/N+4 900.00 54.00 900.00 Totaux 810.00 4 500.00

Annuits 1 170.00 1 116.00 1 062.00 1 008.00 954.00 5 310.00

Ralis par Patrice Mouton

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Travail : Etablir les critures lattribution de lemprunt et du prt et au premier remboursement de lemprunt et du prt.

Bordereau de saisie Anne N

Journal JJ BQ 02 DATE
MM AA

LIBELLE Emprunt obtenu par CIC

REF DOC

N COMPTE

MONTANT DEBIT CREDIT

01

BQ

31

12

Remboursement emprunt chance 1

BQ

02

01

Virement Sbastien Prt

BQ

31

12

Remboursement Prt chance 1

Ralis par Patrice Mouton

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