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I. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS (CPEUM) I.1 Temas generales, CPEUM I.1.1 Reconocimiento de la Pensin Universal y el Seguro de Desempleo II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) II.1. Temas relevantes para el PAN, IVA II.1.1 IVA a Colegiaturas II.1.2 IVA del 16% a Zona Fronteriza II.1.3 IVA a los alquileres e hipotecas de casa habitacin II.1.4 IVA a las importaciones de insumos de la Industria Exportadora II.2. Temas Generales, IVA II.2.1 Eliminacin del Rgimen de Pequeos Contribuyentes (REPECOS)
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III.2. Temas Generales, ISR II.2.1. ISR Personas Morales (empresarial) III.2.1.1 Deducciones III.2.1.2 Depsitos en efectivo (IDE) III.2.1.3 Vales de Despensa III.2.1.4 Deduccin de ingresos remunerativos otorgados a los trabajadores III.2.1.5 Deducciones adicionales III.2.1.6 Inversin y arrendamiento de automviles III.2.1.7 Consumos en restaurantes III.2.1.8 Regmenes especiales III.2.1.9 Rgimen simplificado III.2.1.10 Homologacin de la tasa del ISR del Sector Primario con la del rgimen general III.2.1.11 Estmulo fiscal a la industria cinematogrfica nacional III.2. Temas Generales, ISR III.2.2. ISR Personas Fsicas III.2.2.1 Tarifa del ISR de personas fsicas con tasa del 32% III.2.2.2 Deducciones Personales III.2.2.3 Medios de pago de las deducciones Personales III.2.2.4 Exencin a la enajenacin de casa de habitacin III.2.2.5 Enajenacin de parcelas y ejidos
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III.2.2.6 Rgimen de incorporacin fiscal III.2.2.7 Ganancias de capital de personas fsicas 41 IV. LEY SOBRE DEPSITOS EN EFECTIVO (IDE) IV.1. Temas relevantes para el PAN, IDE IV.1.1 Eliminacin del IDE V. LEY DE PENSIN UNIVERSAL Y LEY DE SEGURO DE DESEMPLEO V.1 Temas generales V.1.1 Pensin Universal y Seguro de Desempleo VI. LEYES DE LOS IMPUESTOS EMPRESARIAL A TASA NICA (IETU) Y A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO (IDE) VI.1 Temas generales, IETU-IDE VI.1.1 Abrogacin de leyes del IETU y del IDE VII. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS (IEPS) VII.1 Temas generales, IEPS VII.1.1 Impuesto a las gasolinas destinado a las entidades federativas VII.1.2 Impuestos a gasolinas y plaguicidas VII.1.3 Juegos con apuestas y sorteos VII.1.4 IEPS a bebidas saborizadas VIII. LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA (LFPRH) VIII.1 Temas generales, LFPRH VIII.1.1 FORTALECIMIENTO DE LA LFPRH
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IX. LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS Y REFORMAS A LAS LEYES FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA, GENERAL DE DEUDA PBLICA Y DE PETRLEOS MEXICANOS IX.1 Temas generales, Reforma Energtica IX.1.1 Reforma energtica X. LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACIN Y DE EXPORTACIN (TIGIE) X.1 Temas generales, TIGIE X.1.1 Modificaciones arancelarias a la TIGIE XI. LEY DE COORDINACIN FISCAL (LCF) XI.1 Temas generales, LCF XI.1.1 Federalismo fiscal XII. LEY DE COORDINACIN FISCAL (LCF) Y LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG) XII.1 Temas generales, LCF y LGCG XIII. LEY GENERAL DE SALUD (LGS) XIII.1 Temas generales, LGS XIII.1.1 Sistema de Proteccin Social en Salud XIV. LEY ADUANERA (LA) XIV.1 Temas generales, LA XIV.1.1 Mejoras a la Ley Aduanera XV. LEY GENERAL DE DERECHOS (LGD) XV.1 Temas generales, LGD XV.1.1 Pago de derechos de agua, minera y espectro radioelctrico
Qu se propone? Establecer dos nuevos derechos: - El derecho de los adultos mayores a contar con una Pensin Universal y;
ESTA PROPUESTA QU CAMBIOS IMPLICA A LA LEY? Se acompaan de reformas a las leyes reglamentarias y reformas a las leyes de segiuridad social. CULES SON SUS DISPOSICIONES? 1. Los derechos fundamentales de los adultos mayores, estableciendo la obligacin del Estado mexicano de proteger sus derechos. 2. Prever que las personas que cumplan 65 aos a partir del ao 2014 gozarn del nuevo derecho reconocido en la Constitucin. 3. Garantizar a todos los trabajadores del sector formal que caigan en situacin de desempleo, un mecanismo que evite el detrimento en el nivel de vida de sus familias y les permita reinsertarse al mercado laboral formal. Se reforma el artculo 123, apartado A, fraccin XXIX con el objeto de eliminar la mencin al seguro de cesacin involuntaria del trabajo
II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) II.1. Temas relevantes para el PAN, IVA
- El Gobierno Federal busca recaudar 11 mil millones de pesos por concepto de colegiaturas. ES CONSISTENTE?
Qu implica la propuesta? Eliminar las exenciones a los servicios de enseanza privada y aplicar tasa del 16%
No obstante lo anterior, de acuerdo con la Federacin de Instituciones Mexicanas Particulares de Educacin Superior (FIMPES) tendra que gastar 22 milmillones de pesos para asegurar un lugar en las instituciones pblicas para los 400 mil estudiantes que tendran que dejar de estudiar en las instituciones particulares de educacin media superior y superior. La mayor parte de la desercin, sera en bachilleratos e instituciones de educacin superior privadas, donde las colegiaturas son ms altas. La FIMPES calcula que con un IVA de 16%, entre un 25% y 30% de los padres de familia no podrn pagar un aumento en el costo de las colegiaturas. La Iniciativa contradice la propia meta del Gobierno Federal de lograr una cobertura educativa universitaria del 40%. En la actualidad, la cobertura llega al 30%, pero con un IVA del 16% se desmotivan los esfuerzos de los padres de familia.
LA PROPUESTA IMPORTA? La regin binacional MEX, Norte EUA, Sur es la ms importante y dinmica del mundo, con ms de 83 millones de habitantes de manera conjunta ocupa en elorbe el cuarto lugar en materia econmica. El valor del comercio bilateral entre Mxico y Estados Unidos en el 2012 se estim en 490 mil millones de dlares.
Qu implica la propuesta? Eliminar la tasa preferencial de 11% vigente en la regin fronteriza, para incrementarla a 16%.
EN QU SENTIDO AFECTARA?
EN QU CONSISTE?
Qu implica la propuesta? Eliminar la exencin a la enajenacin y arrendamiento de casa habitacin, as como a los intereses que se paguen en crditos hipotecarios.
- Se elimina la exencin de la enajenacin de casa habitacin y la renta que pueden ser propiedades que no necesariamente son de alto valor y que son adquiridas o rentadas por la poblacin de clase media y clase baja, como casas de inters social por ejemplo y se grava con IVA los intereses hipotecarios.
IMPACTA EL BOLSILLO DE LOS MEXICANOS? SI, tiene un impacto directo porque a pesar de que los constructores pueden hacer uso del mecanismo de acreditacin del impuesto, se gravarn los intereses delcrdito hipotecarios y se grava la renta. De aprobarse la propuesta, en todos los crditos hipotecarios -bancarios, del INFONAVIT o del FOVISSSTE- se pagar IVA sobre comisiones e intereses, no sobre capital (no IVA sobre el total del crdito).
Qu implica la propuesta?
Eliminar la exencin del IVA a la importacin de insumos para la industria exportadora y aplicar el 16% de impuesto.
CMO AFECTA?
Se propone aplicar un 16% de IVA a las importaciones de insumos para esta industria, por lo que se considera tendr un impacto negativo para el desarrollo de la industria, y en la generacin de empleos.
De concretarse la aplicacin del impuesto a las importaciones de insumos, se tendr un impacto devastador en la competitividad de esta industria, y afectar en general al sector exportador.
elimina el actual rgimen de REPECOS en congruencia con la propuesta presentada para expedir una nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta. Qu modifica en
la ley? Elimina de la Ley del IVA, los artculos, 2o.-C y 43, fraccin IV, cuarto prrafo y modificar el segundo prrafo del inciso b) de la fraccin X del artculo 15 de dicha ley.
Pertinente
de acuerdo con el Ejecutivo Federal debido a que el tratamiento previsto en ambos ordenamientos tienen una clara correspondencia.
II.2.2 Servicios de hotelera y conexos a turistas extranjeros QUINES PAGARAN ESTE IMPUESTO?
Qu implica la
propuesta? Eliminar el tratamiento de exportacin con derecho a aplicar la tasa del 0% a la prestacin de los servicios de hotelera y conexos realizados por empresas hoteleras a turistas extranjeros.
Turistas extranjeros que ingresen al pas para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en Mxico, ya que la realizacin de tales eventos deben ser gravados al tratarse de servicios aprovechados en territorio nacional
CMO FUNCIONA ACTUALMENTE? Hoy se encuentran sujetos a la tasa del 0% los servicios de alojamiento, transportacin de ida y vuelta del hotel a la terminal de autobuses, puertos y aeropuertos, los alimentos y bebidas. Tambin incluye tasa 0% el uso temporal de los centros de convenciones y de exposiciones, as como los servicios complementarios que se proporcionen dentro de las instalaciones de dichos lugares para realizar convenciones, congresos, exposiciones o ferias. Considerando que en los congresos, convenciones, exposiciones o ferias realizadas en Mxico no participan exclusivamente residentes en el extranjero, y que para fiscalizar esta medida sera necesario prorratear los gastos para determinar la proporcin que corresponde estrictamente a residentes en el extranjero, se caera en una elevada complejidad administrativa.
propuesta? Eliminar el tratamiento de exportacin con derecho a aplicar la tasa del 0% a la prestacin de los servicios de hotelera y conexos realizados por empresas hoteleras a turistas extranjeros.
- Se propone no dar el tratamiento de exportacin a los servicios de hotelera y conexos prestados a residentes en el extranjero que ingresen al pas para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en Mxico..
II.2.3 Impuesto a las importaciones temporales de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportacin (IMMEX)
POR QU ESTA PROPUESTA? El Ejecutivo Federal plantea una estructura tributaria equitativa que no distinga entre Sectores de la produccin, por lo que se propone eliminar la exencin del IVA a la introduccin temporal de mercancas..
Qu implica la
propuesta? Gravar las importaciones temporales IMMEX, depsito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratgico.
Se pretende cerrar los espacios para las prcticas de elusin y evasin fiscales, que promueva la competitividad, que no generen distorsiones en la obtencin de recursos y que permita retomar plenamente el control de la administracin tributaria sobre el IVA. QU ESTABLECIMIENOS INCLUYE Y EN QU CASOS? En materia del Depsito Fiscal Automotriz, Recinto Fiscalizado y Recinto Fiscalizado Estratgico, se propone establecer que tambin se considerar introduccin de bienes al pas, cuando stos se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; De depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos. De elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico, excepto cuando se trate de mercancas nacionales o nacionalizadas que no hayan sido consideradas como exportadas en forma previa para ser destinadas a los regmenes aduaneros mencionados.
Se busca que en el transporte internacional de bienes tambin se pueda considerar como prestacin de servicios el 25% y como exportacin el 75%.
Qu implica la propuesta?
Homologar el tratamiento en la transportacin area internacional para que se pueda acreditar al 100% el impuesto trasladado que rena los requisitos exigidos por la ley
Todo el servicio se encuentra gravado como exportacin a la tasa del 0%, pero
como consecuencia de que el transporte areo internacional nicamente se considera prestado en un 25% en territorio nacional, slo a ese porcentaje se le aplica la tasa del 0% y el 75% restante no es objeto del impuesto.
Los prestadores del servicio nicamente pueden acreditar el 25% del impuesto
HAY ALGN INVONVENIENTE LEGAL?
que les trasladen sus proveedores en la adquisicin de bienes y servicios necesarios para la prestacin de dicho servicio.
propuesta?
Precisar que nicamente se mantendr exento del pago del IVA el transporte pblico terrestre de personas, prestado exclusivamente en reas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
Se plantea modificar la fraccin V del artculo 15 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado para ampliar la base del IVA al eliminar la exencin al servicio de transporte pblico forneo de pasajeros.
III. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) III.1. Temas relevantes para el PAN, ISR
Qu implica la
propuesta? Aumentar la tasa del ISR para personas fsicas aplicable a contribuyentes con ingresos anuales superiores a 500 mil pesos.
Adems del incremento al ISR de 30% a 32% para personas fsicas que ganen ms
de 500 mil pesos, el Ejecutivo Federal plantea limitar las deducciones personales.
La medida tiene un doble efecto en los ingresos netos de los trabajadores, por lo
que Accin Nacional no est de acuerdo con la propuesta y buscar las medidas necesarias para no afectar a nuestra clase media.
III.2.1.1 Deducciones
Qu implica la propuesta?
Eliminar la posibilidad de deducir en forma inmediata el valor presente de las inversiones. Eliminar aquellas disposiciones que permiten deducir en un slo ejercicio el 100% de la inversin realizada en la adquisicin de dichos activos Eliminar la deduccin de Aportaciones a Fondos de Pensiones y Jubilaciones para que sta solo pueda deducirse en el momento en que la empresa realice una erogacin real a favor de sus trabajadores. Que la deduccin de bienes ofrecidos en donacin sea de bsicos para la subsistencia humana en materia de alimentacin, vestido, vivienda y salud. Establecer un tope mximo a la deduccin por los donativos que los contribuyentes efecten a favor de la Federacin, las entidades federativas, los municipios, o sus organismos descentralizados.
Qu implica la propuesta? Que la nueva Ley del ISR establezca la obligacin para las instituciones del sistema financiero de informar una vez al ao, sobre los depsitos en efectivo que reciban los contribuyentes en cuentas abiertas a su nombre cuando el monto acumulado supere los $15,000.00 mensuales.
No implica una carga adicional para las instituciones financieras debido a que
actualmente cuentan con la infraestructura y medios para cumplirla en los trminos sealados.
Qu implica la propuesta? Qu los vales de despensa sean deducibles siempre que se otorguen a travs de monederos electrnicos autorizados por el SAT.
- Los vales de despensa son una prestacin de previsin social a favor de los trabajadores, por lo que constituyen un ahorro. POR QU SE FISCALIZAN? - Al ser considerados una previsin social deben sujetarse a requisitos, modalidades y lmites para su deduccin, en trminos de la Ley del ISR. - Se lograr un control de quin es el beneficiario efectivo de los vales y se asegurar que sea l quien los utilice. - Se pretende evitar que los vales de despensa se utilicen indebidamente como un instrumento de cambio o de transaccin comercial.
Qu implica la propuesta? Acotar la deduccin de las erogaciones por remuneraciones que a su vez sean ingreso para el trabajador considerados total o parcialmente exentos por la Ley del ISR
QU CON QUE HAYA ASIMETRAS? Los efectos de las asimetras en el ISR resultaran particularmente perjudiciales para la recaudacin ante la propuesta de desaparicin de los impuestos mnimos y de control que se presenta. El porcentaje guarda relacin entre la tasa del IETU que se deroga y la tasa del ISR empresarial. Con la medida se recupera la base gravable del ISR y adems se reduce la asimetra fiscal.
Qu se
propone?
Considerar como no deducibles las cuotas de seguridad social del trabajador pagadas por el patrn
QU BENEFICIOS SE PLANTEAN?
Este tratamiento representa un doble beneficio, al no estar gravado como ingreso y ser deducible, lo que rompe el principio de simetra fiscal, y erosiona la base del ISR. Se elimina tambin la inequidad entre empresas respecto a la determinacin de la deduccin de los pagos de salarios y dems prestaciones que con motivo de la relacin laboral se otorgan a sus trabajadores, as como de las aportaciones establecidas en las leyes de seguridad social correspondientes.
Qu implica la propuesta? Ajustar el monto deducible de inversin en automviles hasta 130 mil pesos por unidad sin IVA. Ajustar el monto de la renta de automviles a 200 pesos diarios por unidad.
QU CONSECUENCIAS TIENE LA PROPUESTA? Esta deduccin no impide que los contribuyentes puedan adquirir vehculos de mayor valor, pues el esquema permite que se deduzca la inversin de cualquier automvil hasta por el lmite establecido, quedando slo el excedente de la inversin como un costo no deducible. Se busca reducir la erosin de la base gravable que representa esta deduccin.
AFECTA A LA INDUSTRIA AUTOMOTRIZ? Se argumenta que la propuesta no tendra un impacto directo en la industria automotriz, toda vez que en el pasado se ha observado que la modificacin en el lmite de la deduccin no guarda una correlacin con el aumento de la venta de automviles.
Qu implica la propuesta? Eliminar la deduccin de los consumos hasta por un monto del 12.5% del pago realizado.
La ley del ISR vigente permite que los contribuyentes personas morales y fsicas
con actividades empresariales y profesionales realicen la deduccin de los consumos en restaurantes.
propuesta?
Eliminar el Rgimen de Sociedades Cooperativas de Produccin, Sociedades Inmobiliarias de Bienes Races (SIBRAS), Desarrolladores inmobiliarios y fabricantes de bienes de largo proceso de produccin y la Deduccin de gastos de exploracin del sector minero.
POR QU SE MODIFICAN?
El Ejecutivo Federal observa que las SIBRAS han utilizado el esquema nicamente
para el diferimiento del pago de impuestos.
El tratamiento provoca que se distorsione la base del ISR al no existir una simetra
fiscal entre el ingreso generado y las deducciones realizadas por el contribuyente, as como el diferimiento del ISR que realmente se va generando, con la consecuente disminucin de la recaudacin.
Qu propone? Propone su eliminacin as como los beneficios de exencin, tasa reducida y facilidades administrativas (exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros; a actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o pesqueras).
Los beneficios actuales afectan la neutralidad del sistema tributario, toda vez que
introducen distorsiones que hacen que la inversin no necesariamente se destine a aquellas actividades en donde resulta ms productiva
III.2.1.10 Homologacin de la tasa del ISR del Sector Primario con la del rgimen general
QU SE LOGRARA CON LA PROPUESTA? La medida otorga un tratamiento ms igualitario entre el sector primario y el rgimen general y se erradican controversias.
Qu implica la propuesta? Homologar la tasa del ISR del Sector Primario con la del rgimen general
Qu se quiere con la propuesta? Hacer ms eficiente la operacin y la efectividad del estmulo fiscal, as como evitar el incremento en los precios de los bienes y servicios utilizados para la produccin cinematogrfica.
Se reducen los periodos para la entrega del estmulo fiscal a dos veces, con el fin
de evitar la sobredemanda que se presenta al otorgar todo el recurso en un solo periodo.
III.2.2.1 Tarifa del ISR de personas fsicas con tasa del 32%
POR QU UNA TASA MAYOR?
Qu implica la propuesta? Adicionar un nuevo tramo a la tarifa del ISR de personas fsicas, aplicable para las
Los impuestos deben ser progresivos, es decir, quienes tienen una capacidad de pago superior, deben contribuir en una mayor proporcin al financiamiento de los gastos pblicos.
Entre 2003 y 2011 el monto de las deducciones personales que declararon los
contribuyentes creci alrededor de 270% en trminos reales.
propuesta? Establecer como requisito para su deducibilidad por pagos de honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios, as como de transportacin escolar se realicen a travs del sistema financiero.
CUL ES EL OBJETIVO?
Sin embargo, se propone establecer que las autoridades fiscales podrn liberar de
la obligacin de pagar las erogaciones utilizando los servicios de las instituciones que componen el sistema financiero, cuando las mismas se efecten en poblaciones o en zonas rurales en las que no existan servicios financieros.
Qu implica la propuesta? Reducir el lmite de la exencin a la enajenacin de casa habitacin de 1.5 millones de UDIS a 250 mil UDIS (aproximadamente 1.2 millones de pesos), debiendo pagar el contribuyente por el excedente el impuesto correspondiente.
Actualmente el lmite de UDIS equivale a aproximadamente 7.4 millones de pesos lo cual resulta elevado.
Se estima que poco menos del 10% de las enajenaciones de casa habitacin
tienen un valor superior al lmite propuesto, de manera que la medida incrementara la recaudacin de los contribuyentes de mayores ingresos, fortaleciendo con ello la progresividad del ISR.
Qu implica la propuesta? Abrogar la exencin por la enajenacin de derechos parcelarios. Establecer como requisito para que dicha enajenacin est exenta, que el enajenante acredite que es la primera transmisin que realiza y proporcione la documentacin que lo acredite como el ejidatario original o titular de los derechos comuneros.
Qu implica la propuesta?
Sustituir el Rgimen Intermedio y el REPECO por un Rgimen de Incorporacin que prepare a las personas fsicas para ingresar al rgimen general.
Qu implica la propuesta?
Establecer de forma cedular el pago del ISR, aplicando una tasa del 10% sobre la ganancia que obtengan las personas fsicas por la enajenacin de acciones emitidas por sociedades mexicanas.
Se observa que los hogares que reportaron informacin de ingresos por venta de
acciones, se ubicaron en los dos deciles de mayor nivel de ingreso, lo que indica que el esquema de exencin es altamente regresivo.
IV. LEY SOBRE DEPSITOS EN EFECTIVO (IDE) IV.1. Temas relevantes para el PAN, IDE
propuesta? Se propone Derogar la Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo (IDE).
Entre las principales causas de la evasin estn la dificultad para cumplir con las
obligaciones fiscales. Por ello, la ley se circunscribe a una estrategia generada en los gobierno del PAN que se sustent en dos vertientes: facilitar y motivar el cumplimiento voluntario, y combatir la evasin, el contrabando y la informalidad.
Qu buscan estas nuevas leyes? Contar con un marco normativo que garantice la aplicacin de polticas encaminadas a asegurar que todas las personas dispongan de una proteccin econmica y social suficiente en la vejez. Establecer los trminos y condiciones para otorgar el acceso al Seguro de Desempleo en beneficio de los Trabajadores.
Contar con un sistema que busque la seguridad econmica de las personas y sus
hogares ante eventos como son el desempleo, la enfermedad, la invalidez y la vejez.
Se propone que atienda a todos aqullos que no puedan obtener una pensin de
carcter contributivo y que otorgue un piso mnimo de bienestar y proteccin ante eventos coyunturales que pueden aumentar la pobreza transitoria o profundizar los niveles de pobreza de los adultos mayores.
QU INSTITUCIN OPERARA EL SEGURO DE DESEMPLEO? Se prev que la administracin y operacin del seguro de desempleo estar a cargo del Instituto Mexicano del Seguro Social y del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, quienes aplicarn, respectivamente, las leyes de seguridad social que los rigen, en todo lo no previsto por la Ley del Seguro de Desempleo y su reglamento.
VI. LEYES DE LOS IMPUESTOS EMPRESARIAL A TASA NICA (IETU) Y A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO (IDE)
Qu implica la propuesta? Eliminar tanto del IETU como del IDE y simultneamente fortalecer la base del ISR de manera que slo permanezca ste como impuesto al ingreso.
Nuestro sistema en materia de impuestos directos dista mucho de alcanzar la simplicidad; por el contrario, la arquitectura vigente descansa en el sistema renta, conformado por el ISR, el IETU y el IDE. QU SE LOGRARA?
La integracin de las bases gravables del ISR de las empresas y del IETU
requiere que las empresas mantengan dos sistemas de registro paralelos para el cumplimiento de sus obligaciones.
VII. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS (IEPS) VII.1 Temas generales, IEPS
Qu implica la propuesta? Que las entidades federativas cuenten con los recursos del impuesto a las gasolinas y el diesel que se destina a dichas entidades, municipios y demarcaciones territoriales a travs de modificar las caractersticas del gravamen establecido en la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS). Se propone derogar la disposicin que establece que a partir del 1 de enero de 2015, las cuotas del IEPS a la venta final al pblico en general de gasolinas y diesel establecidos en el artculo 2-A, fraccin II de la ley que regula este impuesto se disminuirn en una proporcin de 9/11.
El Ejecutivo propone mejorar los mecanismos establecidos para que las entidades federativas cuenten con los recursos derivados del IEPS.
De
acuerdo con el Ejecutivo Federal es necesario establecer la obligacin de presentar conjuntamente con la declaracin de pago mensual la informacin correspondiente a los litros de las gasolinas y diesel enajenados por cada estacin de servicio en cada una de las entidades federativas.
Qu implica la propuesta? Creacin de impuestos especiales a los combustibles con contenido de carbono y a los plaguicidas, con lo que se busca combatir las prcticas que daan el medio ambiente. Se propone un impuesto que grave los plaguicidas de acuerdo con la clasificacin de peligro de toxicidad aguda establecida en la NOM-232-SSA1 2009
Actualmente, existen al menos 33 pases y 18 gobiernos sub-nacionales que utilizan sistemas de precios para el carbono.
Qu implica la propuesta? Se elimina la facultad que se confiere a las entidades federativas para administrar el impuesto sobre juegos con apuestas y sorteos, tratndose de pequeos contribuyentes (REPECOS)
POR QU SE LES QUITA ESTA FACULTAD A LOS ESTADOS?
El artculo 29 de la Ley del IEPS establece que, respecto del impuesto aplicable a
juegos con apuestas y sorteos que causen las personas fsicas sujetas al Rgimen de REPECOS, ser administrado tambin por las entidades federativas
Se pretende cobrar a travs del establecimiento a nivel de productor e importador de una cuota especfica de 1 peso por litro. Tambin se incluyen concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, dependiendo del rendimiento, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas, que contengan cualquier tipo de azcares aadidas. El impuesto no grava toda la cadena comercial, sino que se aplicar exclusivamente al importador y al fabricante o productor. BEBIDAS COMO EL SUERO TAMBIN ENTRAN? Quedan exentas las bebidas saborizadas que cuenten con registro sanitario (medicamentos), el suero, la leche en cualquier presentacin, incluyendo la que est mezclada con grasa vegetal y las bebidas aborizadas que se elaboren en restaurantes, bares y otros lugares en donde se proporcionen servicios de alimentos y bebidas, como puede ser el caso de teatros y cines que cuenten con dichos servicios. POR QU ESTE IMPUESTO? El impuesto puede resultar benfico en tanto que combate la obesidad pues el efecto negativo que ejerce el azcar sobre la salud de la poblacin que la padece incluye aumentar el riesgo de padecer enfermedades crnicas. En Mxico el 72% de los adultos padecen de sobrepeso y obesidad, aproximadamente 48.6 millones de personas. Cabe agregar que la obesidad constituye la principal causa de mortalidad en los pases de la Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmicos (OCDE).
Qu implica la propuesta?
Gravar con el IEPS a las bebidas Saborizadas.
VIII.LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA (LFPRH) VIII.1 Temas generales, LFPRH
Fortalecer la regla de balance actual para transitar hacia una regla de balance estructural. Los Requerimientos Financieros del Sector Pblico (RFSP) sern un indicador de manejo macroeconmico y de planeacin de las finanzas pblicas. Simplificar el rgimen de ingresos excedentes y fondos de estabilizacin para distinguir entre el manejo de flujo de efectivo y el ahorro de largo plazo. Adecuar diversas disposiciones de la LFPRH para mejorar la operatividad de las finanzas pblicas.
IX. LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS Y REFORMAS A LAS LEYES FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA, GENERAL DE DEUDA PBLICA Y DE PETRLEOS MEXICANOS
IX.1 Temas generales, Reforma Energtica
Qu implica la propuesta? La propuesta se enmarca en el contexto de las reformas planteadas a los artculos 27 y 28 Constitucionales que fue presentada en das recientes.
Qu implica la propuesta?
Apoyar la reconversin de algunos procesos productivos. Atender la problemtica de abasto de alimentos, derivada de situaciones climticas y sanitarias. Facilitar el comercio de mercancas similares.
POR QU SE HACEN LAS MODIFICACIONES? Necesidad de un federalismo fiscal a fin de establecer con claridad los mbitos de competencia y responsabilidades de cada nivel de gobierno, a fin de preservar el equilibrio de las finanzas pblicas.
QU ES LO MS DESTACADO DE LA PROPUESTA
Qu implica la propuesta? Fortalecer la transparencia en la distribucin, destino y ejercicio de los Fondos de Aportaciones. Destinar los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal a la modernizacin de los sistemas de recaudacin locales. Se precisa y actualizan los trminos del destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal, se establece un margen de modificacin al programa de gasto de los recursos del fondo. Respecto al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social se establece la obligacin a entidades federativas y municipios de presentar informes relacionados con el uso de los recurso a las Delegaciones Estatales de la SEDESOL y a la SHCP.
CMO EST EL NIVEL SUBNACIONAL EN MXICO?
Mxico tiene un bajo nivel recaudatoria subnacional, 0.7% del PIB, el promedio de los pases de la OCDE es de 8.9% del PIB; la recaudacin del impuesto predial es de 0.2% del PIB, el promedio de la OCDE es 1.1% del PIB.
XII. LEY DE COORDINACIN FISCAL (LCF) Y LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG) XII.1 Temas generales, LCF y LGCG
Qu implica la propuesta? La creacin del Fondo de Aportaciones de Nmina Educativa y Gasto Operativo (FONE) para el adecuado control administrativo de la nmina de los maestros transferidos a los estados (sustituye al FAEB). Las plazas transferidas a los estados sern registradas dentro del Sistema de Informacin y Gestin Educativa, administrado por la SEP. El FONE incluir recursos para apoyar a las entidades federativas a cubrir gastos de operacin distintos de los servicios personales y de mantenimiento, adems de establecer una negociacin nica salarial para los maestros. Se prev que la SEP y las autoridades educativas estatales homologuen en un tabulador nico de remuneraciones. Se plantea reformar el artculo 73 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, especificando que las entidades federativas deben presentar informacin, conciliacin del nmero y tipo de plazas docentes, adems de eliminar la obligacin especfica para el FAEB que se sustituye por el FONE.
Las reformas constitucionales y legales en materia educativa requieren modificaciones en los trminos y condiciones bajo los cuales se transfieren recursos federales a las entidades federativas y municipios para tal propsito. POR QU SE QUITA EL FAEB?
QU PROBLEMTICA SE CONSIDER PARA MODIFICAR LA LEY? Se parte de la condicin en la cual si bien el Sistema de Proteccin Social en Salud constituye una base legal para garantizar el acceso efectivo, oportuno y de calidad a los servicios mdico-quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios, su instrumentacin se enfrenta a nuevos desafos en los estados. EL GASTO PBLICO EN SALUD ES EFICIENTE? El gasto pblico en salud, como porcentaje del PIB pas de 2.3 a 3.1%, por lo que se requiere asegurar su ejercicio oportuno, ya que uno de los problemas detectados es el surtimiento de medicamentos a los afiliados al Sistema. QU SE ATIENDE CON LA PROPUESTA?
Qu implica la propuesta? Reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones de los Ttulos Tercero Bis y Dcimo Octavo de la Ley General de Salud.
Qu implica la propuesta? Establecer los elementos para la consolidacin de la Secretara de Salud como instancia rectora y articuladora del Sistema de Proteccin Social en Salud; hace efectivos los beneficios que otorga la ley; y mejorar la transparencia, supervisin, control y fiscalizacin del manejo de los recursos del Sistema.
CULES SON LOS EJES DE LA PROPUESTA? 1. La transferencia de los recursos federales podr hacerse en numerario o en especie.
2. Desaparece la figura del Consejo Nacional de Proteccin Social en Salud. 3. Se fortalece la portabilidad de los beneficios que otorga la afiliacin al Sistema de Proteccin Social en Salud. 4. Se da consistencia entre la Ley General de Salud y lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental respecto a la informacin que se debe rendir en materia de recursos humanos. Si alguna entidad federativa no comprueba los recursos a que se refiere el artculo 77 bis 16 de la Ley General de Salud, las autoridades al tanto tendrn la obligacin de informarlo a las autoridades competentes para que procedan a su investigacin y sancin.
5.
6. Se establece un delito especfico en materia desvo del objeto para el cual fueron transferidos o entregados los recursos en numerario o en especie, segn el caso, los destinare a fines distintos.
POR QU LA PROPUESTA?
Necesario contar con un despacho aduanero que se pueda llevar a cabo en un lugar distinto al autorizado, con independencia en la naturaleza o volumen de las mercancas.
Contar con un marco normativo claro y transparente implementando el uso de medios tecnolgicos a travs de los cuales: 1. Se promuevan las importaciones y exportaciones. 2. Se impulse la apertura comercial para los usuarios del comercio exterior, y 3. Se establezca el intercambio de informacin entre autoridades de forma gil a travs de sistemas electrnicos. 4. Se promuevan las importaciones y exportaciones; 5. Se impulse la apertura comercial para los usuarios del comercio exterior, y 6. Se establezca el intercambio del informacin entre autoridades de forma gil a travs de sistemas electrnicos.
QU SE BUSCA?
Qu implica la propuesta? El cobro de derechos de servicios considerados Bienes Nacionales y la derogacin de otros a efecto de agilizar y simplificar la realizacin de diversas actividades o trmites a los particulares y a las propias instancia gubernamentales. Destacan las modificaciones en materia de agua, espectro radioelctrico (telecomunicaciones) y minera.
QU DESTACA DE LA PROPUESTA? AGUA. Se plantean reformas respecto del clculo de los derechos en materia hdrica para zonas de disponibilidad y trasvase de aguas nacionales, aguas salobres y descargas de aguas residuales. ESPECTRO RADIOELCTRICO. Establecer un esquema de pago de derechos del espectro radioelctrico general y bajo la misma estructura de cobro, respetando las diferentes caractersticas tcnicas del bien de dominio pblico de la Nacin. MINERA. Se propone tambin un derecho extraordinario del 0.5 % a los ingresos derivados de la enajenacin de oro, plata y platino, considerados metales preciosos y tambin un pago de derecho adicional semestral a titulares de concesiones mineras que no lleven a cabo obras de exploracin o explotacin durante 2 aos continuos.
Qu implica la propuesta?
QU SE BUSCA CON LA REFORMA?
El cobro de derechos de servicios considerados Bienes Nacionales y la derogacin de otros a efecto de agilizar y simplificar la realizacin de diversas actividades o trmites a los particulares y a las propias instancia gubernamentales. Destacan las modificaciones en materia de agua, espectro radioelctrico (telecomunicaciones) y minera.
AGUA. Privilegiar la gestin de la demanda, propiciar el uso eficiente del agua y racionalizar el consumo, inhibiendo la demanda excesiva, adems se busca quien dae el ambiente o haga un uso indebido de los recursos, pague los costos. ESPECTRO RADIOELCTRICO. Reforzar la poltica de cobro por el uso y explotacin del espectro radioelctrico como parte del espacio areo que constituye un bien nacional y sujeto al rgimen de dominio pblico de la federacin. MINERA. Que quienes se benefician de la explotacin minera paguen una justa retribucin a favor del Estado Mexicano y de las propias comunidades en donde se realizan actividades mineras.