El propósito de esta Norma Internacional de

Auditoría (NIAs) es establecer y proporcionar

lineamientos sobre la Planeación de una
Auditoría de estados financieros
 PLANEACION

Qué es
Planeación?
Una planeación en términos generales
consiste en definir las siguientes
interrogantes:
• Qué vamos hacer?
• Qué personas lo harán?
• Cómo vamos a ejecutarlo?
• Cuándo vamos a realizarlo?
• Para que lo vamos a efectuar? y

· Qué producto se obtendrá?

 PLANEACION

En el caso de una auditoría, la planeación se efectuará para:

• Prever y establecer metas y diseñar los planes para
identificar las tareas a realizar,
• Personal calificado a utilizar,
• El cuidado y diligencia profesional que debemos tener, y la
seguridad razonable de que todas la áreas sensitivas y de
riesgo, serán objeto de un adecuado proceso de análisis,
• La oportunidad de ejecución de nuestras pruebas en
general, y
• Para entregar al cliente un producto oportuno y de calidad
 PLANEACION

Planificación del Trabajo

Planeación significa establecer
la estrategia general de
auditoría para el trabajo y
desarrollar un plan para
reducir el riesgo de auditoría a
un nivel aceptablemente bajo.
El auditor planea desempeñar
la auditoria con efectividad y
eficiencia .
 Actividades Preliminares
• Evaluar las relaciones con el cliente
•Evaluar el cumplimiento con requisitos éticos,
incluyendo la independencia
• Establecer un entendimiento de los términos del
trabajo
Para qué?

1. Conservar la independencia y capacidad del trabajo

2. No hay problemas con la integridad de la administración
que pueda afectar la disposición del auditor a continuar
el trabajo
3. No hay malentendido con el cliente en cuanto a
términos del trabajo
 PLANEACION

Objetivos Fundamentales de la Planeación

1. Ayuda a asegurar que se presta atención

adecuada a las áreas importantes de la auditoría

2. Permite que los problemas potenciales sean

identificados oportunamente.

3. Ayuda a maximizar los recursos a través de una

apropiada asignación y coordinación del trabajo
asignado al equipo de auditoría
 PLANEACION

El Plan de Auditoría

El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría con el fin

de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente
bajo. El plan incluye:

• Describir la naturaleza, oportunidad y extensión de los

procedimientos planeados de evaluación de riesgo, suficiente
para evaluar los riesgos de presentación errónea de
importancia relativa (NIA 315)

• Procedimientos adicionales a nivel de aseveraciones para

cada clase de transacciones de importancia relativa, saldos de
cuentas y revelación, según NIA 330.
 PLANEACION
Aspectos a considerar al desarrollar el
plan de auditoría
1
h Conocimiento del Entorno y Negocio

h Ambiente de Control

h Compresión de los sistemas de contabilidad y control interno.

h El efecto de la tecnología de información sobre a auditoría -Informática

h Riesgos e importancia relativa. 2

h Naturaleza, tiempo y alcance de los procedimientos a emplearse. 3

h Coordinación, dirección, supervisión y revisión.

h Otros asuntos
 PLANEACION
Proceso de planificación y ejecución de la
auditoria
Planificación

Entender el negocio Evaluar riesgos al Organizar el

del cliente – ambiente establecer la trabajo de
de control y sistemas materialidad auditoría
1 2 3

Acumulación de
confianza de
auditoría

Pruebas Procedimientos Sustantivos

de
Pruebas detalladas de Procedimientos
controles
transacciones y saldos analíticos

Formase una opinión

y completar el
informe
 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
ETAPA
Confirmar plazos de auditoría, identificar informes y
PRELIMINAR estados financieros requeridos.

Comenzar Resumen de Planificación de Auditoría.

Obtener conocimiento del negocio del cliente, de

sus sistemas e instalaciones computacionales.

Identificar las áreas importantes y los cambios

ETAPA
producidos desde la última auditoría.
DE
ENTENDIMIENTO
Preparar/actualizar formularios estándar

Preparar/actualizar flujogramas y descripciones de

sistemas

Registrar la evaluación del ambiente de control

global, ya sea en el Resumen de Planificación
ETAPA Auditoría) o en el formulario estándar de “Ambiente
de Control Global”.
DE

Establecer nivel de materialidad y precisión.
EVALUACION
Evaluar la confianza inherente, probable confianza
de control y oportunidades para procedimientos
analíticos.
 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

Preparar/actualizar “Guía de Evaluación de Controles”

(GEC), Pautas de Verificación y Programas de Auditoría.

Asignar personal, organizar calendarios y otros

acuerdos con el cliente, preparar presupuestos.

Planificar empleo de CAATS y experto en auditoría

ETAPA computacional.
MECANICA

Identificar confianza en otros auditores/especialistas,
borrador de instrucciones para trabajo referido.

Completar el Resumen de Planificación de la

Auditoría.
ETAPA DE ENTENDIMIENTO:

Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

Archivo del año anterior Orientación de Grupo

Comentarios en carta a la
Gerencia
Correspondencia &
archivo permanente Conocimiento del
Etapa de Entorno/Negocio del Cliente
Entendimiento
Registros de los sistemas
Discusión con el cliente
contables y controles internos
relacionados
Respuesta a Carta a la Registros de información
Gerencia del año anterior respecto de las intalaciones de
Informática.
ETAPA DE EVALUACION:

Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

Identificación factores de Evaluar los niveles de

confianza inherentes * confianza inherente para cada
afirmación

Ambiente de control
global Evaluar la probabilidad de
confianza de control
Etapa de
Evaluación
Conocimiento de los
negocios y sistemas Determinar oportunidades para
contables el uso de procedimientos
analíticos
Establecer nivel de precisión y
Cuentas o estimaciones materialidad

* Los puntos de control para cada afirmación de las

diferentes áreas
ETAPA MECANICA:
Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:
Guía de evaluación de controles
Pautas de verificación
Conocimientos de los
Programas de auditoria
sistemas
Análisis de las cuentas de resultados
Fechas, detalles del
personal Programación y otros acuerdos con
administrativo el cliente
Niveles de confianza Personal asignado
inherente ETAPA
MECANI
Presupuesto
Posibilidad de CA
Otros procedimientos
confianza de control
Verificación de auditoria asistida por
Oportunidad para
computación (CAATs)
procedimientos
analíticos Sistemas Automatizados-
Especialistas
Niveles de precisión
Confianza en otros
auditores/especialistas
Auditoria interna
PLANEACION
PLANEACION