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2007
CONSELHEIROS ANTONIO ROQUE CITADINI Presidente EDUARDO BITTENCOURT CARVALHO Vice-presidente EDGARD CAMARGO RODRIGUES Corregedor FULVIO JULIO BIAZZI CLUDIO FERRAZ DE ALVARENGA RENATO MARTINS COSTA ROBSON MARINHO
2007
Superviso
Srgio Ciquera Rossi Secretrio-Diretor Geral
Coordenao
Pedro Issamu Tsuruda Diretor do Departamento de Superviso da Fiscalizao I Alexandre Teixeira Carsola Diretor do Departamento de Superviso da Fiscalizao II
Elaborao
Fbio Alexandre Saleme Lellis Luciana Gageiro Cruz Maria Aparecida Peres SantAna Silvia Maria Saiur Correia
Primeira Reviso
Eduardo Sodr de Barros Monteiro Elaine Maria Nogueira Vieira Pombo Rosa Maria Garcia Guerra Rosangela Damato Sandra Capobianco de Faria
Segunda Reviso
Eduardo Akio Kunoki Luciana Gageiro Cruz
Coordenao Grca
Jos Roberto F. Leo
apresentao
O Tribunal de Contas do Estado de So Paulo foi criado, em 1921, por Reviso Constitucional Decenal. Aps a extino, em 1930, de todas as cortes de contas da Nao, aquele rgo do controle externo reinstitudo em 07 de janeiro de 1947, ocasio em que, na Carta Paulista do mesmo ano, ganha a condio de instituto constitucional. Portanto, agora em 2007, este Tribunal completa 60 anos de ressurgimento institucional. Por mim ora presidida, esta Casa tem sobre si a jurisdio de rgos e entidades do governo estadual e dos 644 municpios do Estado, nmero que j exclui o da capital, por dispor este de Tribunal prprio. vista disso, todo ano, scalizamos, in loco perto de 3.000 entidades governamentais, vindo isso a gerar o correspondente juzo por parte dos sete conselheiros que dirigem esta Casa. Alm desse exame anual de gesto nanceira, o TCESP verica, em separado, certos atos contratuais, admisses de pessoal, aposentadorias e penses, repasses a entidades no-governamentais, alm de determinar, se necessrias, modicaes em editais licitatrios (exame prvio de edital). Sabido e consabido que, a partir da dcada passada, iniciouse, no Brasil, a chamada reforma do Estado, dinmica que alcana a gesto responsvel no uso do dinheiro pblico, o novo modelo de nanciamento da previdncia, da sade e da educao, a agili-
zao eletrnica dos procedimentos licitatrios, as parcerias com segmentos privados da economia, entre outras signicativas modicaes no agir administrativo. Nesse cenrio, esta Casa no poderia se esquivar de sua funo pedaggica, a qual, apesar de no lhe estar constitucionalmente determinada, sempre escopo de todos os que buscam, sinceramente, aperfeioar a mquina governamental, melhorando, bem por isso, a oferta de servios populao. Para essa salutar misso pedaggica, o TCESP promove, anualmente, dezenas de encontros com agentes polticos e servidores do Estado e municpios jurisdicionados, produzindo, ademais, manuais bsicos como o que ora se apresenta, destinados todos a melhor orientar os que militam na arrecadao e uso do dinheiro recolhido compulsoriamente da sociedade. Tais cartilhas de direito nanceiro so, periodicamente, revistas e ampliadas luz de mudanas no regramento legal e nos entendimentos jurisprudenciais, notadamente os daqui desta Corte e dos tribunais superiores da Nao. Neste ponto, importante ressaltar que as posies aqui ditas no so, necessariamente, imutveis, dogmticas, permanentes. E nem poderia ser diferente, conquanto o aprofundamento da anlise legal pode, em algum momento, indicar outros entendimentos. No presente caso, o manual de autarquias estaduais, nessa sua segunda edio, apresenta, com predominncia, as alteraes advindas de instrues deste Tribunal, sobretudo no que se refere ao processo anual de prestao de contas (Instrues no 1, de 2003). Redigida em linguagem simples, clara e objetiva, a vertente edio, tenho certeza, ser fonte de gil consulta por parte de contabilistas, oramentistas, procuradores, ordenadores de despesa e agentes do controle interno, externo e social. ANTONIO ROQUE CITADINI Presidente
ndice
1. TRIBUNAL DE CONTAS - HISTRICO .......................................................11 1.1. Fiscalizao contbil, nanceira e oramentria ...........................12 2. TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO ............................12 2.1. Composio e organizao.................................................................12 2.2. Competncia do Tribunal de Contas.................................................13 2.3. Forma de tratamento...........................................................................16 2.4. Jurisdio...............................................................................................16 2.5. Prestao de Contas ............................................................................16 2.6. Defesa dos direitos dos interessados .................................................16 2.7. Decises do Tribunal Pleno ou das Cmaras do TCESP .................17 2.8. Decises do Conselheiro julgador singular ......................................18 2.9. Deciso em tomada ou Prestao de Contas ...................................19 2.10. Recursos ................................................................................................19 2.10.1. Contagem dos prazos ..............................................................20 2.10.2. Recursos admissveis: .............................................................20 2.11. Aes de Reviso e Resciso de julgado ............................................23 2.12. Formulao de consultas junto ao Tribunal de Contas .................27 2.13. Autuao dos processos ......................................................................27 3. PRESTAO ANUAL DE CONTAS DAS AUTARQUIAS............................28 3.1. Prazo de encaminhamento da Prestao de Contas.......................28 3.2. Conseqncias do no encaminhamento da Prestao de Contas...............................................................................................28 3.3. Conseqncias do no encaminhamento dos documentos solicitados pelos auditores do TCESP................................................28 3.4. Documentos que compem a Prestao de Contas, nos termos das Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002: artigo 66..........29
4. TRAMITAO DO PROCESSO DE CONTAS DAS AUTARQUIAS ...............33 4.1. Recebimento da documentao ........................................................33 4.2. Trmite processual...............................................................................33 4.3. Deciso ..................................................................................................33 5. ADIANTAMENTOS ...........................................................................................34 5.1. Previso Legal .......................................................................................34 5.2. Documentao a ser enviada ao TCESP ...........................................35 5.3. Disponibilizao durante a scalizao in loco ...........................35 6. LICITAES E DISPENSAS/ INEXIGIBILIDADES COM EXIGNCIA DE RATIFICAO .....................................................................37 6.1. Previso Legal .......................................................................................37 6.2. Documentos a serem enviados ao TCESP ........................................37 6.3. Disponibilizao durante a scalizao in loco ...........................38 6.4. Sanes aos licitantes ..........................................................................38 6.5. Exame prvio de edital ........................................................................40 7. CONTRATOS E ATOS JURDICOS ANLOGOS .........................................40 7.1. Previso legal ........................................................................................40 7.2. Contratos e atos jurdicos anlogos a serem enviados ao TCESP ...41 7.3. Prazo de encaminhamento ................................................................41 7.4. Forma de encaminhamento...............................................................42 7.5. Liberao da cauo ou ana ...........................................................44 7.6. Comunicao do trmino das obras e/ou servios.........................45 7.7. Trmite processual...............................................................................45 8. CONCESSES/PERMISSES DE SERVIO PBLICO ............................46 8.1. Previso legal ........................................................................................46 8.2. Prazo de encaminhamento ................................................................46 8.3. Documentao a ser enviada ao TCESP ...........................................46 9. AUXLIOS, SUBVENES E CONTRIBUIES ...........................................47 9.1. Previso Legal .......................................................................................47 9.2. Auxlios, subvenes, contribuies e a Lei de Responsabilidade Fiscal ......................................................................48 9.3. Documentos a serem enviados a TCESP ..........................................48 9.4. Requisitos para concesso dos auxlios, subvenes e contribuies ........................................................................................48 9.5. Competncia do rgo concessor .....................................................48 9.6. Procedimentos a serem adotados pelas benecirias para a comprovao dos auxlios, subvenes e contribuies ................49 9.7. Disponibilizao dos documentos para scalizao in loco ......51
9.8. 9.9.
10. ORDEM CRONOLGICA DE PAGAMENTOS .............................................52 10.1. Previso legal ........................................................................................52 10.2. Prazo de encaminhamento ................................................................52 10.3. Documentos a serem enviados ao TCESP ........................................52 10.4. Trmite processual...............................................................................53 11. ADMISSO DE PESSOAL ..............................................................................54 11.1. Previso legal ........................................................................................54 11.2. Prazo de encaminhamento ................................................................54 11.3. Documentao a ser enviada ao TCESP ...........................................54 11.4. Disponibilizao durante a scalizao in loco ...........................56 11.5. Trmite processual...............................................................................57 11.6. Admisso de Pessoal e a Lei de Responsabilidade Fiscal ...............58 12. APOSENTADORIA, COMPLEMENTAO DE PROVENTOS E COMPLEMENTAO DO VALOR DA PENSO ........................................58 12.1. Previso legal ........................................................................................58 12.2. Prazo de encaminhamento ................................................................58 12.3. Documentao a ser enviada ao TCESP ...........................................58 12.4. Formalizao dos processos ...............................................................59 12.5. Disponibilizao durante a scalizao in loco ...........................59 12.6. Disposies complementares ............................................................60 13. CONTROLE INTERNO ...................................................................................61 13.1. Previso legal ........................................................................................61 13.2. Prazo de encaminhamento ................................................................61 13.3. Documentos a serem enviados ao TCESP ........................................61 13.4. Contedo dos relatrios ......................................................................61 13.5. Conseqncias da no informao ...................................................61 14. REPASSES PBLICOS AO TERCEIRO SETOR .............................................61 14.1. Previso legal ........................................................................................62 14.2. Prazo e documentos a serem encaminhados ao TCESP.................62 14.3. Forma de encaminhamento...............................................................63 15. CONSIDERAES FINAIS .............................................................................63 16. BIBLIOGRAFIA ................................................................................................65
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
scalizar as aplicaes em empresas de cujo capital social o Poder Pblico estadual ou municipal participe; scalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pelo Estado, mediante convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere; prestar as informaes solicitadas pela Assemblia Legislativa ou por comisso tcnica sobre a scalizao contbil, nanceira, oramentria, operacional e patrimonial, bem como sobre resultados de auditorias e inspees realizadas; aplicar aos responsveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanes previstas em lei; assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias ao exato cumprimento da lei, se vericada a ilegalidade; sustar, se no atendido nos termos do item anterior, a execuo do ato impugnado, comunicando a deciso Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal competente; comunicar Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal competente qualquer irregularidade vericada nas contas ou na gesto pblica, enviando-lhe cpia dos respectivos documentos; encaminhar Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal, conforme o caso, para sustao, os contratos em que se tenha vericado ilegalidade; julgar convnios, aplicao de auxlios, subvenes ou contribuies concedidos pelo Estado e pelos Municpios a entidades particulares de carter assistencial ou que exeram atividades de relevante interesse pblico; julgar renncia de receitas, contratos, ajustes, acordos e atos jurdicos congneres; julgar as contas, relativas aplicao pelos municpios, dos recursos recebidos do Estado ou por seu interm-
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
XXVI.
XXVII.
XXVIII.
XXIX.
2.4. Jurisdio
Lei Complementar no 709/93: artigo 14 O Tribunal de Contas tem jurisdio prpria e privativa sobre pessoas e matrias sujeitas sua competncia, a qual abrange todos os responsveis, bem como seus adores, herdeiros e sucessores, e qualquer pessoa fsica ou jurdica, de direito pblico ou privado, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre bens e valores pblicos ou pelos quais o Poder Pblico responda, ou que em nome deste, assuma obrigaes de qualquer natureza.
IV.
extrao de certides de ato ou termo processual, mediante pedido escrito, dirigido ao Presidente, ao Relator ou Julgador Singular; sustentao oral perante o Tribunal Pleno ou s Cmaras, na forma estabelecida no artigo 104 do Regimento Interno. Regimento Interno TCESP: artigo 104 - No julgamento ou apreciao dos processos, os interessados podero fazer sustentao oral, por si ou por seu advogado, desde que o tenham requerido ao Presidente da sesso.
Nota: O TCESP admite a utilizao de fac-smile para prtica de atos processuais sujeitos a prazos preclusivos e peremptrios, cando a validade do procedimento condicionada apresentao do original no prazo de 48 horas.
II.
III.
IV.
V.
2.10. Recursos
Em todos os processos esto assegurados o contraditrio e a ampla defesa. Os recursos sero formulados em petio, na qual conste os fundamentos de fato e de direito, bem assim o pedido de nova deciso. Podero interpor recurso o interessado no processo, a Procuradoria da Fazenda do Estado, o Ministrio Pblico e o terceiro prejudicado.
II.
III.
Pedido de Reconsiderao a. Legislao Lei Complementar no 709/93: artigos 58 a 61 Regimento Interno TCESP: artigos 142 a 147 b. Cabimento e Efeito Cabe pedido de reconsiderao, com efeito suspensivo, da deciso de competncia originria do Tribunal Pleno, que poder ser formulado uma nica vez. So exemplos de decises originrias do Pleno: exame prvio de edital, denncia, consultas, aes de reviso e resciso de julgado, entre outras. c. Prazo Poder ser interposto no prazo de 15(quinze) dias, contados da publicao da deciso no Dirio Ocial. d. Julgamento O pedido de reconsiderao ser apresentado ao Conselheiro Relator do feito e, aps devidamente instrudo, apreciado pelo Plenrio. Agravo a. Legislao Lei Complementar no 709/93: artigos 62 a 65 Regimento Interno TCESP: artigo 148 b. Cabimento e Efeito Ser admitido o agravo, sem efeito suspensivo, em processo de natureza jurisdicional, de deciso preli-
IV.
V.
Ao de Reviso de Julgado a. Legislao Lei Complementar Estadual no 709/93: artigos 72 a 75 Regimento Interno TCESP: artigos 162 a 169
II.
Suspensivo
Somente das Pedido de decises de Reconsiderao competncia LC: 58 a 61 originria do Tribunal RI: 142 a 147 Pleno, uma nica vez.
Plenrio
Presidente ou Conselheiro 5 dias da Deciso preliminar Relator (que publicao ou despacho do podero do despacho Presidente ou modicar a Conselheiro Relator. no D.O.E. ou deciso ou da cincia da Casos previstos no despacho no artigo 64 da LC 709/93 deciso prazo de 5 dias) Quando a deciso do Conselheiro Julgador Singular ou 5 dias da Cmaras e Tribunal publicao Pleno for obscura, no D.O.E. contraditria, causar dvida ou for omissa. No caso de parecer prvio emitido pelas Cmaras, sobre as Contas do Executivo, formulado, uma nica vez. Das decises transitadas em julgado em processo de Tomada de Contas. Casos previstos no art. 73 da LC. 709/93. Quando no seja cabvel a Ao de Reviso. Casos previstos no art. 76 da LC. 709/93. 30 dias, contados da publicao do parecer no D.O.E. 5 anos, contados do trnsito em julgado da deciso
Conselheiro Julgador Singular (15 dias) Deciso colegiada: Relator encaminhar os Embargos para julgamento, at a 2 sesso, proferindo voto.
Tribunal Pleno
No existe
Tribunal Pleno
No existe
Tribunal Pleno
DAS AUTARQUIAS
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Estado de So Paulo (UFESP) ou outro valor unitrio que venha a substitu-la, aos responsveis por: ....... V - sonegao de processo, documento ou informao, em inspees ou auditorias realizadas pelo Tribunal de Contas.
3.4. Documentos que compem a Prestao de Contas, nos termos das Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002: artigo 66
Dispem sobre a scalizao contbil, nanceira, oramentria, operacional e patrimonial quanto legalidade, legitimidade e economicidade exercida por meio do controle externo, e julgamento das contas anuais das autarquias, bem como apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos. De acordo com as Instrues em epgrafe, a prestao de contas dever conter a seguinte documentao: I. Relatrio das atividades desenvolvidas, contendo: exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, suas principais realizaes. II. Certido com os nomes dos dirigentes e integrantes da Superintendncia, Diretoria, Conselhos e os responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado, patrimnio e fundos especiais com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies. a. Os afastamentos podero ocorrer em virtude de frias, licena-prmio, licena-sade, licena-maternidade etc. b. Se no ocorreram afastamentos ou substituies, fazer constar expressamente na certido. III. Cpia da xao da remunerao e demonstrativo dos pagamentos efetuados aos Superintendentes, Diretores e Conselheiros, quando couber. IV. Balano oramentrio. V. Balano nanceiro. VI. Demonstrao das variaes patrimoniais.
XIV. XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
Balano patrimonial. Cpia do balano patrimonial do exerccio anterior. Comparativo da receita orada com a arrecadada. Comparativo da despesa autorizada com a realizada. Demonstrativo da dvida fundada. Demonstrativo da dvida utuante. Demonstrativos da receita e despesa segundo as categorias econmicas. Demonstrativo da despesa por funo e subfunes. Quadro consolidado das despesas por categorias econmicas. Cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria. Relao de Restos a Pagar, identicando os valores processados e os no processados. Lei Federal no 4.320/64: artigo 36 Cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria, abrangendo os fundos especiais. Cpia da lei oramentria e respectivo decreto, bem como quadro demonstrativo dos crditos adicionais, de conformidade com o anexo 6. Certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao prossional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis. Ser aceita a Certido obtida por meio do site do Conselho Regional de Contabilidade na Internet. Relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando:
Modalidade: No Processo No Licitao Data Abertura Objeto Vencedor(es) Valor Data Contrato
modalidades = concorrncia, tomada de preos, convite, concurso, leilo e prego se no houver, fazer declarao negativa por modalidade.
DAS AUTARQUIAS
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Relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de raticao do ato, constando:
Data Abertura Objeto Valor Fornecedor Data Publicao Raticao
No Processo
XXIII.
no necessrio relacionar as despesas que se enquadrem nos incisos I e II do artigo 24 da Lei Federal no 8.666/93 e suas alteraes, ou seja, as concernentes a compras e servios no importe de at R$ 8.000,00; e as pertinentes a obras e servios de engenharia no valor de at R$ 15.000,00, por se tratarem de dispensa pelo valor, e que portanto no necessitam de raticao; se no houver, fazer declarao negativa. Relao dos contratos, inclusive aditamentos e convnios rmados no exerccio, mencionando:
Modalidade da Licitao ou Fundamento da Dispensa/inexig.
No Ajuste
Data
Interessado Objeto
Valor
XXIV.
rgo concessor
XXV.
Relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos da Unio para a rea da sade, constando:
Objeto Valor Data do recebimento
rgo concessor
XXVI.
XXVII.
Relao dos auxlios, subvenes e contribuies concedidos pela Autarquia, de conformidade com o Anexo 1 das Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002, por meio eletrnico. Relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira).
Cpia do Mapa de Precatrios do Tribunal da Justia e Ofcios Requisitrios da Justia do Trabalho e relao dos pagamentos efetuados conta de precatrios judiciais, da qual constem:
Valor Data do recebimento
Origem da ao
XXIX.
Empresa
XXX.
se no houver, fazer declarao negativa Relao dos emprstimos, nanciamentos e operaes de crdito rmados com instituies pblicas ou privadas, discriminando:
Instituies Envolvidas Data do Ajuste Objetivos Vigncia Valores
Tipo de Operao
XXXI.
XXXII.
XXXIII.
XXXIV.
XXXV.
se no houver, fazer declarao negativa Relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado pelo Tribunal de Contas. Cpia da publicao anual dos valores das remuneraes dos cargos e empregos pblicos. Cpia da lei de criao, regulamentos e regimentos, se houver. Relao dos contratos de programa rmados no exerccio com consrcios pblicos, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: no do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; Relao dos contratos de programa rmados no exerccio com entes federativos por fora de convnios de cooperao no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: no do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo.
4.3. Deciso
Decorrido o prazo, o Relator ouvir, se entender necessrio, os rgos Tcnicos e submeter o processo julgamento da Cmara do Tribunal, de acordo com o artigo 56, inciso VIII do Regimento Interno.
ADIANTAMENTOS 35
Lei Estadual no 10.320/68: artigos 6o, 38 a 45 Decreto Estadual no 46543 de 14.02.2002 (carto de pagamento de despesas) Decreto Estadual no 45085 de 31.07.2000 (sistema eletrnico de contrataes) Decreto Estadual n 34350 de 11.12.1991 (pesquisa de preos) Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002: artigos 84 a 94
LICITAES
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Nos casos de viagem ao exterior, as prestaes de contas encartaro as passagens utilizadas, acompanhadas dos comprovantes de despesa, aceitando-se, entretanto, em virtude de legislao especca de cada Pas, declarao de sua realizao. A prestao de contas de adiantamento, aps julgamento e publicao das competentes quitaes, permanecero nos rgos de origem, durante 5 (cinco) anos.
ANEXO 03 39
ANEXO 03 SOLICITAO DE INCLUSO NO CADASTRO DE IMPEDIMENTOS
RGO OU EMPRESA SOLICITANTE NOME OU RAZO SOCIAL DA PESSOA OU EMPRESA APENADA C.P.F./ CNPJ-MF ENQUADRAMENTO DA SANO (LEI No 8.666/93, ART. 87) Perodo de vigncia
RESPONSVEL_______________________________________
(nome, cargo e assinatura)
FOLHA No
RESPONSVEL_______________________________________
(nome, cargo e assinatura)
FOLHA No
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
tratando-se de execuo parcelada, declarao circunstanciada, assinada pela autoridade competente, de que foi preservada a modalidade de licitao pertinente execuo total do objeto e documentos comprobatrios de que a autorizao da despesa foi feita para o custo nal da obra ou servio projetado; nos casos de alienao de imveis, prova da avaliao prvia e autorizao legislativa. No caso de permuta, prova de que houve tambm avaliao prvia e de que o preo compatvel com o de mercado; nos casos de contratao de empresa de prestao de servios tcnicos especializados que apresente relao de integrantes de seu corpo tcnico para participar do procedimento licitatrio, ou para justicar sua dispensa ou inexigibilidade, cpia do comprovante de que tais integrantes realizaro pessoal e diretamente os servios; nos casos de notria especializao, documentao que a comprove, nos termos do artigo 25, 1o da Lei Federal no 8.666/93 e suas alteraes; em se tratando de exclusividade, cpia do atestado fornecido pelo rgo de registro do comrcio, Sindicato, Federao, Confederao Patronal ou entidades equivalentes; nos casos de emergncia, caracterizao da situao calamitosa, motivo de escolha do fornecedor ou executante e justicativa do preo; nos casos de licitaes cujo valor ultrapasse 100 (cem) vezes o limite previsto para concorrncia de obras e servio de engenharia, prova de que foram adotadas as medidas previstas no artigo 39 da Lei federal no 8.666/93 e suas alteraes; havendo resciso do contrato, cpia da justicativa e autorizao rmada pela autoridade competente; cpia do comprovante do recolhimento da cauo, se exigida. tratando-se de servios, fornecimento de bens ou execuo de obras que impliquem em criao, expanso ou
II.
III.
certido com o nome dos responsveis pela scalizao da concesso/permisso, nos termos dos artigos 3o e 30, pargrafo nico da Lei Federal no 8.987/95, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; cpia dos relatrios exarados pelos rgos responsveis pela scalizao da concesso/permisso mencionados no inciso anterior; relatrio contendo a manifestao expressa da autarquia quanto regularidade dos atos e as providncias
IV.
V.
VI.
VII.
VIII. IX.
X.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer conclusivo, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, a contar da data de seu recebimento; examinar as prestaes de contas oriundas de convnio, segundo as disposies estabelecidas no artigo 116 da Lei Federal no 8.666/93 e suas alteraes, devendo com eles permanecer colecionadas; exigir das entidades benecirias, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, o saneamento de eventuais irregularidades na comprovao apresentada, ou sua entrega, em caso de omisso; suspender, por iniciativa prpria, novas concesses aos inadimplentes, quando decorrido o prazo previsto no item anterior sem a devida regularizao, comunicando tal fato a este Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, acrescido de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pela autarquia para regularizao da pendncia; expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal, conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2o da Lei Complementar Estadual no 709/93; atestar a existncia, de fato, do funcionamento da entidade, relativa ao perodo de concesso; conservar, em suas respectivas unidades, disposio deste Tribunal, para ns de requisio ou exame in loco, os processos versando sobre prestao de contas; Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002: artigo 81
9.6. Procedimentos a serem adotados pelas beneficirias para a comprovao dos auxlios, subvenes e contribuies
No que diz respeito s comprovaes dos auxlios, subvenes e contribuies, as Autarquias devero estabelecer aos benecirios os seguintes procedimentos: I. indicar os recursos recebidos e descrever resumidamente os documentos de despesa, de conformidade com o anexo 2;
Total: Declaro (ou declaramos), na qualidade de responsvel(eis) pela ______________(nome da entidade), sob as penas da lei, que a documentao acima relacionada comprova a exata aplicao dos recursos recebidos para os ns indicados. Data: ______/ ______/ ________ Responsvel(eis): ____________________________(nome, cargo e assinatura)
II.
juntar, ainda, os seguintes documentos: a. manifestao expressa do Conselho Fiscal da beneciria sobre a exatido do montante comprovado, atestando estar depositada eventual parcela ainda no aplicada; b. declarao da existncia, de fato, do funcionamento da entidade, relativo ao perodo de concesso, rmada por Autoridade Pblica Municipal, Estadual ou Federal, com jurisdio no municpio no qual se encontra sediada;
III.
IV.
a referida relao dever estar acompanhada de cpia das publicaes das justicativas de alteraes que, eventualmente, tenham sido feitas na ordem cronolgica dos pagamentos. Entende-se como vinculados os recursos provenientes de contratos de emprstimos, convnios, emisso de ttulos ou de outra forma de obteno de recursos que exija vinculao. Cada contrato de emprstimo, convnio ou outra origem de recursos vinculados ser uma fonte. Entende-se por no vinculados todos os demais recursos, oriundos da receita prpria, transferncias, ou outro meio, desde que no vinculada especicamente sua aplicao. Cada uma das categorias econmicas ser considerada como fonte diferenciada de recursos.
Notas: As informaes devero ser encaminhadas por meio eletrnico, conforme programa disponibilizado por este Tribunal, acompanhadas de ofcio de encaminhamento assinado pelo responsvel, atestando sua veracidade. Roteiro para chegar ao programa do SISOCP: Entrar no site www.tce.sp.gov.brClicar nas opes: menu scalizao sistemas e aplicativos SISOCP No ocorrendo pagamentos no perodo, dever ser encaminhada declarao nesse sentido.
DENOMINAO
TOTAL LEGENDA: FORMA DE PROVIMENTO (indicar o total de cargos criados) A Quadro permanente (indicar o total de cargos existentes) B Cargos em comisso
DENOMINAO
TOTAL
ADMISSO DE PESSOAL 57
dade da contratao temporria de excepcional interesse pblico; c. requisitos bsicos para seleo, se houver, e publicao da lista de classicao nal; d. contrato de trabalho indicando: nome do contratado, documento de identidade (RG), nmero do PIS/ PASEP, funo, classicao em seleo, vigncia do contrato, se houver; e. resciso contratual, quando for o caso. Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002: artigo 96
12. APOSENTADORIA, COMPLEMENTAO DE PROVENTOS E COMPLEMENTAO DO VALOR DA PENSO 12.1. Previso legal
Constituio Federal: artigo 71, inciso III Constituio Estadual: artigo 33, inciso III Lei Complementar Estadual no 709/93: artigo 2o, inciso VI Instrues Consolidadas TCESP no 1 de 2002: artigos 98 a 103
CONSIDERAES FINAIS 63
igual ou superior ao que se refere a letra c, do inciso II, do artigo 23 da Lei Federal n 8.666/93, acompanhados da reproduo dos documentos relacionados no artigo 4o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002; VI. termos aditivos, modicativos ou complementares, de qualquer valor, ou os distratos, pertinentes aos convnios j encaminhados, acompanhados dos documentos relacionados no 2o do artigo 4o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002. b. at 90 dias aps o encerramento do exerccio nanceiro: I. cpia dos documentos relacionados no 3o do artigo 2o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002, relativos aos contratos de gesto; II. cpia dos documentos relacionados no 3o do artigo 3o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002, relativos aos termos de parceria; III. cpia dos documentos relacionados no 3o do artigo 4o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002, relativos aos convnios; IV. cpia dos documentos relacionados no artigo 5o do Aditamento no 04/05 s Instrues Consolidadas TCESP no 01 de 2002;
BIBLIOGRAFIA 65
16. BIBLIOGRAFIA
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