O que lavagem de dinheiro?

? A lei brasileira define lavagem de dinheiro como a ocultao ou a dissimulao da natureza, origem, localizao, disposio, movimentao ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, dos crimes que relaciona (trfico de drogas, terrorismo e seu financiamento, de contrabando ou trfico de armas, munies ou material destinado sua produo, extorso mediante seqestro, crimes contra a Administrao Pblica, contra o sistema financeiro nacional, crimes praticados por organizao criminosa, ou praticados por particular contra a administrao pblica estrangeira)

J o GAFI Grupo de Ao Financeira conceitua a lavagem de dinheiro como o processo que tem por objetivo disfarar a origem criminosa dos proveitos do crime.

A lavagem de dinheiro pode ser compreendida como um processo de legitimao de capital esprio, realizado com o objetivo de torn-lo apto para uso, e que implica, normalmente, em perdas necessrias.

O crime, muitas vezes, um negcio - tem objetivo de lucro. Contrabando de armas; contrabando e descaminho de mercadorias; trfico de drogas, de armas, de pessoas; redes de prostituio; corrupo e fraudes, em geral, podem gerar imensas quantidades de dinheiro. Quando uma atividade criminosa produz lucros substanciais, os responsveis por ela (seja um indivduo apenas, seja uma organizao criminosa) precisam encontrar uma forma de administrar esses valores sem atrair ateno das autoridades para si e para sua atividade. A maneira de conseguir isso disfarando as fontes ou proprietrios, mudando a forma ou movendo os fundos para um lugar ou situao na qual eles possam despertar menos ateno.

A essncia do processo, portanto, separar o dinheiro de sua fonte (o delito antecedente); moviment-lo tantas vezes quanto possvel, criando camadas de operaes (atravs de interpostas pessoas, fsicas e jurdicas) que o distanciem cada vez mais da origem e tornem imensamente difcil recompor as pistas de auditoria; para, ao final, reinvesti-lo em uma atividade inserida na economia legal, de forma que parea ser inteiramente legtimo.

Quais so os danos que a lavagem de dinheiro provoca?

Para quem pratica crimes, lavar dinheiro fundamental: torna possvel usufruir dos lucros obtidos com a atividade criminosa (seja em proveito prprio, seja para refinanciar novos delitos); protege estes valores contra bloqueio e confisco, e minimiza os riscos de que o agente do crime seja apanhado pelas autoridades (Polcia e Ministrio Pblico).

Alm dos bvios prejuzos administrao da Justia que tem interesse em apurar e punir os crimes quais so os danos que a lavagem de dinheiro provoca?

Em primeiro lugar, preciso reconhecer que os danos deste delito so dificilmente quantificveis. A lavagem de dinheiro, por sua prpria natureza, est orientada para o sigilo, no se prestando, por isso, a anlises estatsticas. No existem estimativas confiveis sobre a magnitude do problema em nvel global, o que no significa que ele no seja grave, e no merea a ateno de todos os pases (SCHOTT, 2005).

Se quem lava dinheiro no documenta a amplitude de suas operaes nem divulga o montante dos lucros, as dificuldades para estimar o volume de dinheiro lavado aumentam em razo do carter transnacional do crime: os valores so movimentados, com freqncia, atravs de vrios pases, para aproveitar as diferenas entre os regimes antilavagem de dinheiro.

Um estudo do Banco Interamericano de Desenvolvimento (IPES 2005 - UNLOCKING CREDIT: The Quest for Deep and Stable Bank Lending) relaciona as seguintes implicaes na lavagem de dinheiro:

a) distores econmicas

Em geral, quem 'lava' dinheiro no visa, primordialmente, ao lucro. Quando realiza algum investimento, seu interesse o de proteger os rendimentos da atividade criminosa e disfarar sua origem ilcita. Por isso, os fundos podem ser colocados em atividades ineficientes, o que prejudica o crescimento da economia como um todo ( mesmo que no seja raro encontrar, entre os vrios negcios de quem 'lava' dinheiro, atividades legtimas que se sustentam a si prprias)

O prejuzo ao desenvolvimento do setor privado decorre do fato de as decises de investimento no decorrerem de uma motivao econmica normal, visando apenas misturar o rendimento da atividade ilcita com dinheiro legtimo. Em razo disso, quem lava dinheiro oferece produtos a preos inferiores aos de mercado, ou at mesmo inferiores ao custo de fabricao, prejudicando enormemente a concorrncia (em especial, os negcios que cumprem com suas obrigaes tributrias, trabalhistas e sociais).

O crescimento de atividades criminalmente organizadas no setor privado apresenta efeitos macroeconmicos negativos a longo prazo. Essa instabilidade monetria pode causar um deslocamento irremedivel de recursos pela distoro dos preos dos ativos (assets) e das

mercadorias (commodities).

Mais ainda: a lavagem de dinheiro pode trazer modificaes inexplicveis na demanda de dinheiro, e uma maior volatilidade dos fluxos de capital internacional; das taxas de juros e das taxas de cmbio, devidas s movimentaes transfronteirias inesperadas de moeda.

Ou seja, a lavagem de dinheiro pode resultar em instabilidade, perda do controle e distoro econmica, tornando mais difcil a implementao das polticas econmicas dos Estados.

b) risco integridade e reputao do sistema financeiro

Problemas de liquidez e de corrida aos bancos podem ocorrer quando grandes somas de dinheiro lavado chegam s instituies financeiras ou delas rapidamente desaparecem. Esses movimentos, claro, no so determinados por fatores de mercado. Em realidade, a lavagem de dinheiro pode provocar a quebra de bancos ou de outras instituies, alm de crises financeiras.

Alm disso, a lavagem de dinheiro pode manchar a reputao e a confiabilidade de uma instituio financeira (como ocorre, por exemplo, quando se torna pblico que um determinado banco se presta a grandes operaes de lavagem de dinheiro). Os prejuzos so perfeitamente mensurveis quando, em razo do envolvimento com esse tipo de atividade, a instituio vem a sofrer penalidades, tais como a imposio de pesadas multas, a inabilitao temporria ou a cassao de autorizao para operao ou funcionamento.

A partir do momento em que isso acontece, os efeitos prolongam-se para alm do setor, afetando advogados, contadores e outros profissionais. Essa reputao negativa pode provocar a diminuio das oportunidades profissionais lcitas e a atrao das atividades criminosas, resultando em efeitos negativos para o desenvolvimento econmico de um pas na economia global.

O Banco Mundial e o Fundo Monetrio Internacional, apesar de terem misses fundamentalmente diferentes, trabalham em conjunto em todas as suas iniciativas relativas preveno e represso da lavagem de dinheiro e do financiamento do terrorismo. As Direes Executivas dessas instituies reconheceram, em abril de 2001, que a lavagem de dinheiro um problema que preocupa o mundo inteiro e afeta tanto os principais mercados financeiros quanto aqueles de menor expresso.

O Banco Mundial identifica, na lavagem de dinheiro, efeitos econmicos, sociais e polticos potencialmente devastadores para os pases em vias de desenvolverem as economias nacionais.

O Fundo Monetrio Internacional, por seu turno, considera que a lavagem de dinheiro apresenta uma vasta gama de conseqncias macroeconmicas. Essa instituio afirma que a comunidade internacional tornou prioritria a 'luta' contra a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo.

Entre os objetivos de seus esforos esto a proteo da integridade do sistema financeiro internacional, o corte dos recursos disponveis para os terroristas e o aumento da dificuldade para os criminosos lucrarem com seus crimes. O FMI est especialmente preocupado com as possveis conseqncias da lavagem de dinheiro na economia dos pases em razo dos riscos sade e estabilidade das instituies financeiras e dos sistemas financeiros; do aumento da volatilidade dos fluxos de capital internacional; das mudanas imprevisveis na procura de dinheiro; e do aumento das taxas de cmbio como conseqncia do volume imprevisto de transferncias transnacionais.

c) diminuio dos recursos governamentais

A normal fonte de recursos governamentais a arrecadao de impostos - a lavagem de dinheiro e a sonegao fiscal esto intimamente relacionadas, mas seus processos diferem. A sonegao fiscal, normalmente, significa a ocultao de receita legal, ao passo que a lavagem de dinheiro faz exatamente o oposto: oculta receita ilegal. Na verdade, quem 'lava dinheiro' pode chegar a declarar receita maior do que a efetivamente havida por um negcio legtimo, a fim de adicionar a esta os rendimentos de uma atividade criminosa, mesmo que, em razo disso, pague mais impostos. Normalmente, contudo, a lavagem de dinheiro dificulta a arrecadao de impostos e diminui a receita tributria porque as transaes a ela relacionadas ocorrem na economia informal (ou ilegal), o que, em ltimo caso, prejudica a quem paga corretamente seus tributos.

d) repercusses socioeconmicas

Se no for satisfatoriamente enfrentada, a lavagem de dinheiro possibilita o crescimento do crime em geral, o que traz maiores problemas sociais e aumenta os custos implcitos e explcitos do sistema penal como um todo (abrangendo, inclusive, os rgos de polcia e de segurana pblica).

A lavagem de dinheiro refora a impunidade, pois permite quele que praticou um delito usufruir do proveito ilicitamente obtido, ao mesmo tempo em que se capitaliza para refinanciar novas atividades criminosas. Reprimir a lavagem de dinheiro significa, portanto, atacar as conseqncias do crime que gera lucros.

Existe um claro elo entre a lavagem de dinheiro e a corrupo: freqentemente, funcionrios de bancos, de seguradoras e de outras instituies financeiras so cooptados para possibilitarem a prtica das operaes que instrumentalizam o delito. Essa corrupo afeta a confiana do mercado financeiro e se estende a outras formas de criminalidade, como a fraude e a extorso. Mas a corrupo no se limita esfera privada: grande parte do dinheiro pblico, necessrio para a economia de pases em desenvolvimento, acaba parando em contas bancrias, localizadas em importantes centros financeiros do mundo todo. Assim, a lavagem de dinheiro pode ser responsvel pelo aumento dos nveis de pobreza da populao de um pas.

Considerando que os pases mais pobres so mais vulnerveis ao crime organizado, pode-se afirmar que os efeitos socioeconmicos da lavagem de dinheiro so potencializados nos mercados emergentes.

Quando se tem em conta a altssima rentabilidade de crimes como, por exemplo, o trfico de drogas (que lucra com a misria humana - a dependncia qumica de jovens cidados); as fraudes praticadas contra os cofres da Previdncia e da Assistncia Social (em prejuzo de milhares de beneficiados e de segurados); os desvios de recursos pblicos, destinados a programas sociais, obtidos por meio da corrupo de agentes pblicos; os crimes contra o sistema financeiro (erodindo instituies bancrias, os investimentos e a poupana popular); e tantos outros efeitos deletrios dessa criminalidade - aumento da violncia urbana, descrdito das instituies pblicas - no parece difcil relacionar o dinheiro obtido com esses crimes ao indivduo e sociedade.

Legislao Internacional
Existem vrios tratados e convenes internacionais que so relevantes para a lavagem de dinheiro. No mbito da Organizao das Naes Unidas (ONU), no existe nenhum dedicado exclusivamente lavagem de dinheiro, mas vrios abordam a obrigao jurdica dos Estados de criminalizar a conduta de converter ou transferir bens, ou de ocultar ou dissimular sua origem criminosa, alm das medidas de bloqueio e confisco de bens, a transnacionalidade das condutas, a cooperao internacional, as tcnicas especiais de investigao.

No mbito Europeu, existem trs Diretivas (normas de aplicao regional, que obrigam apenas os Estados que compem a Unio Europia) e duas Convenes que tratam sobre lavagem de dinheiro. O Brasil signatrio de todas as Convenes da ONU a seguir referidas, tendo-as incorporado ao direito interno atravs de decretos.

mbito da ONU Conveno de Viena Conveno de Palermo Conveno de Mrida

mbito Europeu Conveno de Estrasburgo 1 Diretiva 2 Diretiva 3 Diretiva Conveno de Varsvia

Atos Normativos
1. Definio das PEPs pessoas politicamente expostas. As chamadas PEPs Pollitically Exposed Persons so pessoas que detm funes ou cargos pblicos importantes em seus pases. As normas de preveno lavagem de dinheiro prevem uma especial ateno das instituies financeiras ao efetuarem transaes com estas pessoas ou com seus familiares, em razo do maior risco de corrupo a que esto sujeitas (tanto a corrupo ativa como a passiva) - No mbito do COREMEC (Comit de Regulao e Fiscalizao dos Mercados Financeiro, de Capitais, de Seguros, de Previdncia, e Capitalizao) - No mbito do Bacen (Banco Central do Brasil) - No mbito da CVM (Comisso de Valores Mobilirios) - No mbito da Susep (Superintendncia de Seguros Privados) - No mbito do MPS (Ministrio da Previdncia Social)

2. Relao de pases ou dependncias reconhecidos, pela Receita Federal do Brasil , como possuidores de tributao favorecida ou de sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas - os chamados "parasos fiscais": - Instruo Normativa SRF n 188, de 6 de agosto de 2002

3. Requisio direta de dados fiscais pelo MPF: - Nota COSIT 1/2008

A Estratgia Nacional de Combate Corrupo e Lavagem de Dinheiro elaborada, anualmente, no mbito do Ministrio da Justia, com a colaborao de diversos rgos do governo, do Judicirio e do Ministrio Pblico.

Aes de 2012 Aes de 2011 Aes de 2010 Aes de 2009 Metas de 2008 Metas de 2007 Metas de 2006 Metas de 2005 Metas de 2004

Membros do Ministrio Pblico designados para o acompanhamento das aes da ENCCLA: GRUPO JURDICO Carla Verssimo de Carli

Luiza Cristina Frischeisen

GRUPO DE TECNOLOGIA DA INFORMAO Jos Alfredo de Paula Silva Wellington Cabral Saraiva

GRUPO OPERACIONAL E ESTRATGICO Vladimir Aras Maurcio Gerum

GAFI
O Grupo de Ao Financeira GAFI chamado, em ingls, de FATF/Financial Action Task Force, e, em francs, de GAFI/Grupe dAction Financire. Ele uma organizao intergovernamental, com sede em Paris, criada em 1989 por iniciativa do G-7 com o objetivo de desenvolver e promover polticas nacionais e internacionais de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo. O GAFI o principal rgo no sistema internacional antilavagem de dinheiro. O Grupo congrega atualmente 34 pases membros, alm de diversas organizaes internacionais observadoras.

O GAFI elaborou, revisou e publica os padres internacionais (Standards) a serem seguidos pelos pases, em matria de preveno de represso lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo: so as 40 Recomendaes + 9 Recomendaes Especiais.

40 Recomendaes (lavagem de dinheiro) 9 Recomendaes Especiais (financiamento ao terrorismo)

Em 2009/2010 o Brasil foi avaliado, dentro da terceira rodada de avaliaes do GAFI. As concluses encontram-se em:

Sumrio executivo Relatrio Completo

Para mais informaes, acesse o site do GAFI.

GAFISUD
O GAFISUD o Grupo Regional estilo-GAFI da Amrica do Sul, criado em 2000, mediante um Memorando de entendimento entre os governos da Argentina, da Bolvia, do Brasil, do Chile, da Colombia, do Equador, do Mxico, do Paraguai, do Peru e do Uruguai.

Tem sede em Buenos Aires, na Argentina, e dedica-se a desenvolver polticas de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo no mbito da Amrica do Sul.

Realiza exerccios de tipologias, e mecanismos de avaliaes mtuas similares aos do GAFI.

Para mais informaes, acesse o site do GAFISUD

Tipologias: mtodos e tendncias

As formas de lavar dinheiro so mltiplas e extremamente variadas. Os mtodos utilizados e as tcnicas empregadas mudam de acordo com a eficincia das medidas de preveno (descoberto um esquema, os agentes da lavagem buscam outras brechas nas leis e na fiscalizao para atingir seus objetivos). Alm disso, novas possibilidades de circulao de bens e valores trazem, igualmente, outras alternativas lavagem de dinheiro. Para possibilitar a compreenso das complexas formas utilizadas para legitimar o dinheiro ilcito, assim como para tornar mais eficaz sua preveno, o GAFI e os grupos regionais desenvolvem um trabalho importantssimo de identificao de mtodos e de tendncias: o estudo das tipologias. As tipologias so um excelente instrumento de aprendizagem, mesmo que, em razo da evoluo rpida do crime, possam estar desatualizadas. Conhec-las e ter acesso s fontes de sua produo pode ser de grande utilidade para os operadores do Direito, j que a interveno penal ocorre sempre depois do crime, prolongando-se no tempo com a tramitao do processo penal. Quanto s tipologias, oportuno observar, ainda, que a lavagem de dinheiro, utiliza, com freqncia, instrumentos que so, em si, lcitos. No ilegal, por exemplo, abrir contas bancrias, fazer aplices de seguro, constituir sociedades comerciais, ou aplicar no mercado financeiro nacional ou internacional. Estas operaes tanto podero ser lcitas ou ilcitas, dependendo da finalidade para a qual foram praticadas, e da origem dos valores nelas envolvidos.

Quando forem praticadas com o objetivo de ocultar ou dissimular a natureza, origem, localizao, disposio, movimentao ou propriedade de bens, direitos ou valores que tenham sido obtidos com a prtica de crimes, qualquer destes atos poder caracterizar lavagem de dinheiro. Em razo disto, a meno, nas tipologias, a determinados tipos de operaes no deve significar um juzo prvio de ilicitude de uma conduta num caso concreto o qual dever ser apurado em investigao criminal prpria, aps comprovao mediante o devido processo legal, com o contraditrio e os meios de defesa a ele inerentes. De uma forma geral, contudo, as tipologias refletem as formas mais freqentes atravs das quais ocorre a lavagem de dinheiro, em escala regional e internacional. Indicamos, a seguir, os relatrios de tipologias elaborados, pelo GAFISUD e pelo GAFI, com a indicao do tema principal e do idioma do documento.

mbito Regional GAFISUD Tipologias Regionais 2008 (espanhol) Tcnicas Complexas de Lavagem de Dinheiro (espanhol) Tipologias Regionais 2005 (portugus)

mbito Internacional - GAFI Relatrio Global de Anlise de Risco em Lavagem de Dinheiro e Financiamento do Terrorismo (ingls) Lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo atravs do setor de seguros(ingls) Lavagem de dinheiro atravs do setor de futebol (ingls) Vulnerabilidades dos setores de cassinos e jogos (ingls) Vulnerabilidades de websites comerciais e mtodos de pagamento da internet lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo (ingls) Proliferation financing - Fornecimento de servios financeiros para a transferncia e exportao de armas nucleares, qumicas e biolgicas, seus meios de entrega e materiais relacionados (ingls)

Estratgias de avaliao de risco de lavagem de dinheiro e de financiamento ao terrorismo (ingls) Financiamento do terrorismo (ingls) Lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo atravs do setor imobilirio (ingls) Lavagem de dinheiro das fraudes do imposto de valor agregado VAT (ingls) O mau uso de instrumentos corporativos, trusts e provedores de servios (ingls) Novos mtodos de pagamento (ingls) Lavagem de dinheiro atravs do comrcio internacional (ingls)

Relatrio de tipologias de lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo 2004/2005 ( ingls)

Glossrio - Lavagem de dinheiro

Branqueamento de dinheiro ver lavagem de dinheiro. COAF (Conselho de Controle de Atividades Financeiras) ver unidade de inteligncia financeira.

Comunicao de operao suspeita a comunicao, destinada unidade de inteligncia financeira (UIF) de um pas, com a finalidade de informar a prtica de ato possivelmente destinado lavagem de bens. Com base nessa comunicao, a UIF buscar reunir informaes que confirmem ou afastem a suspeita. No primeiro caso, levar esses dados ao conhecimento do Ministrio Pblico, para as medidas apropriadas, de natureza criminal.

Crime antecedente A lavagem de bens sempre ocorre para ocultar o ganho obtido com um crime anterior, o qual chamado de crime (ou delito) antecedente, subjacente, precedente ou prvio. Em alguns pases, como o caso do Brasil, a lei indica expressamente quais crimes podem ser considerados antecedentes da lavagem. Por isso, sem a comprovao do crime antecedente no possvel iniciar um processo criminal pela prtica de lavagem. No Brasil, os crimes antecedentes esto relacionados no art. 1. da Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998.

Crime precedente ver crime antecedente. Crime prvio ver crime antecedente. Crime subjacente ver crime antecedente.

Dlar-Cabo o Sistema Dlar-Cabo (Euro-Cabo) uma expresso brasileira de um sistema antigo e mundial, alternativo e paralelo ao sistema bancrio ou financeiro tradicional, de remessa de valores, atravs de um sistema de compensaes, o qual tem por base a confiana. Podem-se citar trs espcies de operaes tpicas complementares bastante encontradas em investigaes criminais: na primeira, um cliente entrega, em espcie ou por transferncia bancria, reais a um doleiro no Brasil, o qual disponibiliza moeda estrangeira equivalente, em taxa pr-ajustada, em favor do seu cliente, no exterior, em reais ou por transferncia bancria; na segunda, o cliente recebe do doleiro, no Brasil, em reais, recursos em moeda estrangeira que mantinha no exterior e que disponibilizou l fora ao doleiro; na terceira, o doleiro aproveita a existncia simultnea de clientes nas duas posies anteriores e determina a troca de recursos entre esses clientes, no Brasil e no exterior, atuando como um banco de compensaes (clearing), isto , movimentando recursos sem que nada passe por contas de sua titularidade. Isso se torna mais complexo quando mais de um doleiro entram em ao empresando entre si recursos, ou harmonizando clientes em posies opostas, numa mesma operao. Ao operar nesse sistema, comum que o doleiro mantenha conta no exterior em nome de uma empresa off-shore por ele controlada. Sistemas semelhantes existem por todo o mundo, como o hawala na ndia, Paquisto e Ir, ou ainda o sistema chop, chit ou flying money, os quais, quando no so legtimos ou reconhecidos pelos pases em que operados, so categorizados como underground banking. O dlar-cabo ou euro-cabo um sistema muito procurado, no Brasil, para lavagem de ativos, uma vez que no existe um controle ou informao das Autoridades Pblicas sobre as operaes. A atuao de doleiros no sistema de dlar-cabo caracteriza vrios crimes contra o Sistema Financeiro Nacional e pode caracterizar lavagem de dinheiro.

FATF ver GAFI. Financial intelligence unit (FIU) expresso em ingls para designar a unidade de inteligncia financeira (UIF) de um pas.

GAFI Sigla em francs para o Groupe dAction Financire (Grupo de Ao Financeira Internacional), tambm conhecido pelo nome em ingls Financial Action Task Force (FATF em portugus, Fora-tarefa de Ao Financeira). O FATF-GAFI um organismo internacional, criado em 1989 pelo chamado G-7 (os pases com as sete maiores economias do planeta), com sede em Paris, o qual tem como finalidade o desenvolvimento e a promoo de polticas nacionais e internacionais para combater a lavagem de bens e o financiamento do terrorismo. Um dos mais importantes trabalhos do GAFI foi a edio de 40 (e depois mais nove) Recomendaes destinadas preveno e represso da lavagem de bens. Essas recomendaes serviram como base para que

muitos pases, inclusive o Brasil, aprovassem leis destinadas a reprimir a lavagem de bens.

Lavagem de ativos ver lavagem de dinheiro. Lavagem de bens ver lavagem de dinheiro. Lavagem de capitais ver lavagem de dinheiro. Lavagem de dinheiro o ato ou conjunto de atos que tem como finalidade ocultar ou dissimular a natureza, a origem, a localizao, a disposio, a movimentao ou a propriedade de bens de qualquer natureza, obtidos com a prtica de atividade ilegal. No caso do Brasil, apenas a prtica de crimes formalmente previstos em lei pode ser fonte dos bens passveis de lavagem. Esses crimes so chamados de crimes antecedentes. A lavagem de dinheiro tambm chamada de lavagem de ativos, de capitais ou de valores. Em Portugal, usam-se as expresses branqueamento de dinheiro, de ativos, de valores ou de capitais.

Lavagem de valores ver lavagem de dinheiro. Money laundering expresso em ingls para designar a lavagem de dinheiro. Tambm se usa a expresso money laundry.

Parasos Fiscais - Parasos fiscais so locais que oferecem s pessoas jurdicas constitudas em seus territrios tributao reduzida e segurana na realizao de negcios, desde que esses ltimos no ocorram dentro de suas fronteiras e as empresas pertenam a no-residentes. Podem ser pases (Lbano, Uruguai, Cingapura), territrios afiliados (Ilhas Virgens, Ilhas Cayman, Groenlndia), principados (Mnaco), ilhas sem qualquer autonomia (Canal da Mancha, Madeira) ou apenas regies (Campione dItalia, Hong Kong, Macau). Suas principais caractersticas so: a) alto padro de sigilo financeiro e comercial; b) ausncia/precariedade de controles internos; c) flexibilidade da legislao societria; d) ampla oferta de assessoria jurdico-contbil; e) presena de filiais das principais instituies financeiras do mundo; f) baixssimo dever de compliance das instituies financeiras; g) incentivos fiscais diversos; h) estabilidade poltica; e

i)existncia de ampla infra-estrutura de comunicao e hotelaria. Exemplos de parasos fiscais podem ser encontrados na Instruo Normativa SRFB n 188/2002.

Sujeito ativo Chama-se sujeito ativo ao autor de um crime, isto , pessoa que pratica a ao ou omisso prevista na lei como crime. No caso do crime de lavagem, a lei brasileira no exige condio jurdica especfica para que algum possa praticar atos de ocultao de bens obtidos com o crime antecedente. Por conseqncia, qualquer pessoa, no Brasil, pode vir ser sujeito ativo da lavagem de bens.

Sujeitos obrigados Sujeitos obrigados so pessoas fsicas ou jurdicas legalmente obrigadas, pela lei, a informar ao rgo de inteligncia financeira de um pas a prtica de atos suspeitos de caracterizar lavagem de bens. No Brasil, as pessoas obrigadas a fazer essa comunicao esto indicadas no art. 9. da Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998.

Tcnicas especiais de investigao denominam-se tcnicas especiais de investigao os procedimentos habitualmente utilizados na investigao de casos complexos de crimes graves, tais como trfico de entorpecentes, trfico de armas e de pessoas; crimes cometidos por meio de organizaes criminosas, crimes financeiros, lavagem de dinheiro, terrorismo e seu financiamento, principalmente. O GAFISUD recomenda a utilizao das seguintes tcnicas especiais: ao controlada, operao encoberta, colaborao, vigilncia eletrnica, uso de recompensas, proteo de testemunhas. O Brasil, desde 1995, vem dando cumprimento aos compromissos jurdicos internacionais assumidos com assinatura de diversas Convenes e tratados internacionais ao aprovar leis que acolhem estas tcnicas, ao mesmo tempo em que atende Recomendao 27 do GAFI.

Trust - Instituto tpico dos pases de Direito Costumeiro, trata-se de contrato firmado entre um instituidor (settlor), que confia certos atributos da propriedade de bens a um nomeado (trustee) - geralmente, uma instituio financeira ou empresa especializada (trust company) - para gesto em favor de um terceiro (beneficiary), segundo os termos fixados por aquele primeiro. Suas caractersticas principais so as seguintes: a) os bens no integram o patrimnio do nomeado, constituindo um fundo prprio; b) sua constituio pode ser efetuada por instrumento particular e revogvel, prescindindo

de registro pblico; e c) o nomeado, geralmente sediado em paraso fiscal, pode ser apontado como responsvel tributrio. Embora tenha origem no direito sucessrio, assemelhando-se ao

fideicomisso, os trusts modificaram-se com o tempo para acolher tpica blindagem patrimonial, ao permitir que o beneficirio seja o prprio instituidor.

Unidade de inteligncia financeira (UIF) o rgo criado por lei, com a finalidade de receber comunicaes de operaes suspeitas e analis-las, a fim de identificar possveis atos de lavagem de bens. A UIF tambm pode coletar informaes, por iniciativa prpria, a fim de detectar tais atos. No Brasil, a UIF o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), criado pela Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998.