RESUMEN DE AUDITORIA I (691) OBJ N 06 A.-Importancia relativa en una partida.

Una partida tiene importancia relativa cuando un cambio en su valuacin prestacin, descripcin o cualquiera de sus elementos pudiera cambiar la decisin de un analista o un lector de los estados financieros, el auditor en este caso tendr que aplicar su criterio y decidir en cuanto a la importancia o no que tenga la situacin en el momento de plantearse la interrogante, en caso contrario se dice que no hay importancia relativa. B.-En relacin a las actividades de las tcnicas bsicas aplicadas en auditoria para la obtencin de evidencias explique la referida a evidencias comprobatorias. 1.-Prueba de detalles de las transacciones y saldos de las cuentas. 2.- revisin analtica e investigacin de las fluctuaciones anormales de las partidas o de aquellas partidas que sean cuestionadas. El objetivo de ambos procedimientos es obtener evidencias, a cerca de la validez y tratamiento contable apropiado, aplicado a las transacciones comerciales y saldos es decir detectar los errores o irregularidades que puedan estar reflejadas en las partidas. C.-Que finalidad persigue el auditor al revisar los documentos o comprobantes que respaldan las transacciones comerciales. 1.- Que los comprobantes estn correctamente aprobado y autorizados 2.-determinar que han sido debidamente registrados los comprobantes en los libros de contabilidad. 3.-Determinar que los importes monetarios sean correctos. D.-Indique que tipo de evidencias documental aceptara usted como satisfactoria en apoyo de los asientos de el diario de nomina y el diario de los asientos de ventas. En el diario de nomina -Cheques pagados -Registros de seguro social obligatorio -Contrato colectivo de trabajo

-Registro de departamento de personal -Recibos de nomina En el diario de ventas -Pedidos de los clientes -Copias de las facturas pre-numeradas -Cinta de la maquina registradora -Contratos firmados. E.-Como se obtiene la evidencia comprobatoria y adecuada Se obtiene mediante, la observacin, inspeccin, indagaciones y

confirmaciones, para obtener una base razonable y as expresar una opinin. A travs de los procedimientos de auditoria se obtienen las evidencias. OBJ N 08 A.-Explique la finalidad que persigue al aplicar el control interno en una empresa. 1.-Prevencin de fraudes y en el caso de que suceda posibilidad de descubrirlo y determinar su monto 2.-Localizar los errores y desperdicios innecesarios, promoviendo, la

uniformidad y la correccin del registro en las transacciones 3.-Comprobacin de la veracidad de los informes y estados financieros as como de cualquier dato proveniente de la contabilidad. 4.-Salvaguardar los bienes y obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la empresa. B.- Explique cuales son los factores y fundamentos que debe buscar el auditor para determinar la eficiencia del control interno en una empresa industrial pequea. 1.-Una divisin apropiada de las tareas y de los deberes y responsabilidades de los trabajadores 2.- Un buen sistema contable C.-Menciones los aspectos que usted debe considerar al evaluar la naturaleza y alcance del control interno de las cuentas por cobrar de una empresa pequea. 1.- Estar separadas las funciones del auxiliar de contabilidad de las del cajero

2.- Se envan estados de cuentas a los clientes 3.- Se clasifican peridicamente de acuerdo a su vencimiento para revisarlas. 4.-Estn separadas las funciones del departamento de crdito y cobranza, del departamento de ventas 5.-Se revisan peridicamente las cuentas morosas o su estado de atraso. D.-Explique la importancia que reviste el control interno para el auditor interno de una empresa. El control interno es considerado como una herramienta de mucha importancia para la administracin de una empresa, ya que el mismo sirve de base para que el auditor interno examine regularmente la empresa, la somete a ciertas pruebas anlisis e investigaciones, informa sobre los resultados obtenidos y emite un diagnostico y finalmente un informe con sus observaciones. F.-Cuando el auditor estudia y revisa el control interno de una empresa en bsqueda de deficiencia debe recordar que existe tres tipos de deficiencias Cules son estas? 1.- Personal incompetente 2.-Control inadecuado 3.-Estructural (diseo inadecuado del sistema) OBJ N 09 A.-Unos de los distintos mtodos que se aplican para evaluar diferencias y fortalezas del control interno, es el mtodo de investigacin sobre registros contables explique las ventajas del mismo. 1.- La investigacin se realiza en forma individualizada, es decir de acuerdo al tipo de cliente y de esta forma la iniciativa del auditor se estimula. 2.Se pueden detectar las fallas dando como resultado que las

recomendaciones puedan hacerse de una forma fcil y eficiente B.-Al aplicar el mtodo de investigaciones sobre registros contables, el cual sirve de punto de partida para la revisin del control interno ya que se trata de una lista de los registros o una copia del manual de procedimiento contables, se presenta una serie de variantes explique?

1.-Obtener una lista de los empleado y las funciones desempeadas por cada uno de ellos y revisar sus responsabilidades en funcin de la forma de operar, los registros contables desde el punto de vista de control interno. 2.- Revisar los manuales de contabilidad y otros instructivos 3.- Obtener una lista de los registros contables, junto con los nombres de los empleados que los manipulan, una lista de las personas responsables de la custodia de los activos y una lista de origen de los documentos de contabilidad que representan los registros de entrada y salida del activo.

C.-Describa brevemente un sistema de control interno, apropiado para el rea de efectivo. 1.-Se deben depositar integra y diariamente todos los ingresos 2.-Efectuar pagos por medio de cheques 3.- Los pagos pequeos deben hacerse a travs de caja chica 4.- Se deben separar el trabajo de recepcin de efectivo, del trabajo de pagos de efectivo, ya que como en caso contrario una persona puede tener la posibilidad de ocultar un faltante en efectivo entre los libros y el banco al anotar pago por gastos ficticios en el libro de salida de efectivo. D.-Uno de los mtodos que aplica el auditor para detectar debilidades y fortalezas en un sistema de control interno es el mtodo descriptivo explique en que consiste? Es una descripcin escrita de cada rea de actividades de la empresa, el equipo de personal, los registros contables los sistemas y procedimientos utilizados. OBJ N 10 A.-Cuales son los aspectos que debe considerar un auditor al aplicar los programas de auditoria en empresas grandes que requieran varios auditores. Los aspectos que deben considerar el auditor al aplicar los programas de auditorias los cuales les guiara en el examen donde existen transacciones numerosas y existen varios auditores son los siguientes 1.-suministra un bosquejo de trabajo 2.-ayuda a la distribucin del trabajo entre el personal de la auditoria

3.-ayuda a la revisin de la auditoria 4.-provee un registro de las fase de auditoria que se ven cumpliendo 5.-proporciona un registro para controlar el trabajo y la delimitacion de las responsabilidades. B.-Explique a travs de cual o cuales procedimientos de auditoria del programa de banco, pueden verificarse los depsitos de efectivos en transito. Una forma de verificar os depsitos de efectivo en transito es mediante la obtencin de un estado de cuenta del banco, unos das despus de haber sido enviada la remesa.

C.-Mediante el examen de auditoria realizado a las cuentas por cobrar, de la empresa 3k, c.a el auditor detecto que la cuenta provisin para cuentas malas haba sido afectada con varios cargos que alcanzan un monto de bs 4.300.000,00 durante el ao sujeto al examen. en que forma pueden ser verificados estos cargos? 1.-Examinando individualmente las cuentas por cobrar, para cerciorarse de que han sido canceladas por incobrables, segn autorizacin dada por la persona responsable. 2.-examinando todos las correspondencias relacionadas con estas cuentas. 3.-Determinando que la persona que maneja el efectivo no tiene acceso a los registros contables.

D.-Usted ha sido contratado como auditor de una compaa que vende artculos para el hogar a crdito, cual seria el procedimiento de auditoria que ha de ser incluido en la caja para controlar las cobranzas. En la empresa tiene varios cobradores. El procedimiento aplicable es el solicitar, por escrito, la confirmacin del saldo a los deudores, sin lo que sepan los cobradores. El auditor debe examinar los contratos de ventas, estudiar las condiciones e inspeccionar las cuentas a cobrar a plazos, para determinar si se cumplen las condiciones.

E.-En la preparacin del programa de auditoria, que se le esta realizando a un nuevo cliente, se le ha encomendado a usted organizar el programa para examinar la cuenta del supervit y reservas del balance general de la empresa del cliente Cules serian los pasos del programa de auditoria de las reservas de la empresa? 1.- analice todas las cuentas de reservas y determine su correccin, propiedad y correcta clasificacin 2.-el anlisis de la reserva debe contener, la naturaleza de los cargos o abonos a la reserva. Determine lo adecuado de los asientos 3.- en le caso de una primera auditoria, revise las transacciones en las cuentas de reserva de los periodos anteriores con el objeto de determinar el procedimiento seguido para su correccin, aumento uso etc. 4.- compruebe que el incremento de la reserva legal se este realizando de acuerdo con el cdigo de comercio. F.-Cuando el auditor aplica el programa a la cuenta gastos de ventas generales y administracin sigue varios procedimientos mencione al menos 05 1.-Compare los gastos reales con los presupuestados 2.- revise la seccin relativa en el cuestionario de control interno, a base de pruebas selectivas, cercirese de que los procedimientos establecidos fueron considerados. 3.- compare con los aos anteriores e investigue las variaciones importantes 4.- seleccione periodos de tiempo para auditorias detallada y efectu pruebas selectivas. 5.-compruebe la exactitud aritmtica del calculo de las comisiones y su distribucin en las cuentas.