Administracin de crdito y cobranza

EL CRDITO Origen. Podemos afirmar que el crdito es tan antiguo como la civilizacin. En sus comienzos, el prstamo se efectuaba en especie, y fue hasta la aparicin y empleo de la moneda cuando surgieron los primeros signos crediticios de una manera ya tabulada. Antes de la era cristiana, en la antigua Roma encontramos los primeros signos del desarrollo crediticio. Hay constancia de leyes y decretos que establecan penas corporales para el deudor insolvente o que no cumpla lo pactado con el acreedor; tambin existen documentos histricos que indican penas variables entre la confiscacin de los bienes del deudor, el encarcelamiento, la pena de muerte y su venta como esclavo. Adems de los prestamistas se generalizaron los banqueros. stos actuaban como cambistas y mercaderes de metales preciosos, cobraban los crditos de sus clientes cuando los deudores radicaban en el extranjero, y se encargaban de pagar las deudas de sus clientes locales a los acreedores radicados en otros lugares, pero no practicaban operaciones de prstamo. Fue hasta el siglo XII cuando aparecieron los bancos casi como los conocemos en la actualidad. Evolucin del crdito. Los babilonios dejaron escritos hechos en tablillas de barro rdenes de pago, con cierta similitud a la letra de cambio actual. Los griegos y los romanos utilizaron la letra de cambio para evitar el traslado material de dinero, por frecuentes asaltos a las caravanas de mercaderes. Por ello, cuando un mercader tena que viajar depositaba los fondos con el banquero de su ciudad, y ese le extenda un documento que amparaba el importe depositado, el cual cobraba en el sitio de destino. El comercio martimo incremento tremendamente el proceso evolutivo del uso del crdito. El movimiento de exportacin e importacin requiri dinero ajeno para desarrollar las transacciones comerciales se asociaban con comisionistas, quienes proporcionaban las mercancas durante el viaje para encargarse personalmente de venderlas. Este tipo de comercio se desarrollaba como sociedad mercantil donde prestamistas y comerciantes eran dueos de la mercanca. La combinacin de prstamos en dinero y seguro permita que, si la embarcacin naufragaba, el deudor quedaba exento de la obligacin de pagar el crdito recibido. La combinacin de prstamos en dinero y seguro permita que, si la embarcacin naufragaba, el deudor quedaba exento de la obligacin de pagar el crdito recibido. Durante la edad media, con el desarrollo del comercio martimo y la prosperidad de las grandes ciudades surgen importantes empresas bancarias como: Tabla de cambios-Barcelona-1401 . Banco de San Jorge-Gnova-1409 . Monte Vecchio-Venecia-1482

La Historia del Crdito en Mxico. Los primeros crditos en Mxico, se encuentran entre los aztecas, al arribar los espaoles a lo que hoy es el territorio de Mxico, este se hallaba dominado en su mayor parte por la llamada Triple Alianza, integrada por el reino Azteca, el de Texcoco o Acolhvacan y el de Tlacopan o Tacaba. Al finalizar el siglo XV la economa de los Azteca, haba alcanzado un notable desarrollo, las transacciones comerciales, se realizaban no solo con el trueque, sino como verdaderas operaciones de compra-venta. Sus instrumentos de cambio eran distintos tipos de moneda, que aunque no acuadas, desempaaban el papel de este.

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Las diferentes especies de moneda empleadas por los aztecas eran: 1. Cacao, diferente del que se usaba en el consumo cotidiano. 2. Pequeas telas de algodn, destinadas exclusivamente para adquisicin de mercancas. 3. Piezas de cobre, muy parecidas a la moneda acuada. Es en la poca colonial cuando se tienen referencias ms claras acerca del uso del crdito. La riqueza en la produccin minera signific un incremento en el flujo monetario, acuado en la Casa de Moneda. El uso de la moneda nicamente se empleaba para las transacciones mercantiles mayores y por los grandes comerciantes nacionales. An con esto, existan pocas instituciones de crdito, ya que era necesario concentrar grandes riquezas. Durante la poca virreinal, los principales poseedores de bienes monetarios y materiales, fueron los grandes comerciantes, que podan ser hacendados o manufactureros, y la iglesia, ya que ellos controlaban, en gran medida las finanzas de particulares y gobiernos, resaltando como los principales prestamistas coloniales: Comercial, administrado por los grandes comerciantes Agrcola, impulsado por la Iglesia Hipotecario, siendo la Iglesia como el principal otorgante Industrial, promovido por particulares y por la Corona Prendario, a cargo de pequeos particulares y por el Monte de Piedad, el cual surge en esta poca y fue fundado por iniciativa de Don Pedro Romero de Terrero e inaugurado oficialmente el 25 de febrero de 1775.

Hacia mitad del siglo XIX se inicia el nacimiento de las instituciones de crdito y surgen los primeros bancos. Algunos de los bancos que nacen a finales del siglo XIX y principios del siglo XX, se fusionaron entre s al poco tiempo de haberse establecido, teniendo la finalidad de abarcar mayor mercado. El Cdigo de Comercio fue implantado en 1897, con el cual se busc establecer las bases para delimitar y encausar las actividades mercantiles de las instituciones de crdito, preponderantemente la de los bancos. En otras palabras era solamente el lineamiento Federal que estableca las funciones, parmetros y obligaciones que presentaban las instituciones mercantiles de crdito para su correcto y legal funcionamiento. Antes de la promulgacin de esta ley, las instituciones de crdito estaban sujetas a las concesiones y acuerdos que realizaban directamente con el Gobierno Federal cada una de ellas.

DEFINICIN Y CONCEPTO El trmino crdito proviene del latn creditum, de credere, tener confianza. La confianza es la base del crdito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El Crdito sin la confianza es inconcebible, crdito es confianza. John Stuart Mill en su Economa Poltica defini al crdito como el permiso para usar el capital de otro. En los negocios crdito es la confianza dada o tomada a cambio de dinero, bienes o servicios. La operacin de crdito puede definirse como: la entrega de un valor actual, sea dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un inters pactado. Hay crdito siempre que exista un contrato a trmino (verbal o escrito); esto es, un contrato que engendre obligaciones cuya ejecucin sea diferida para una de las partes en lugar de exigirla a sta inmediatamente. Por eso en su acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un vnculo jurdico entre el deudor y el acreedor. Por una parte el deudor tiene la obligacin de pagar, y por otra, el acreedor tiene derecho de reclamar el pago. VENTAJAS DEL CRDITO En la actualidad, el crdito es de vital importancia para la economa, ya que su utilizacin adecuada produce los siguientes beneficios: Aumento de los volmenes de venta

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Incremento de la produccin de bienes y servicios, y como consecuencia, disminucin de los costos unitarios. bienes y servicios que no podran pagar de contado.

existentes. pagarlos. venta. cin y apertura de nuevos mercados. . DESVENTAJAS DEL USO DEL CRDITO. La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de que cuando aumenta el volumen de crditos aumenta la oferta monetaria, lo que redunda en el alza de precios, lo que produce inflacin. El crdito como valiosa herramienta de la administracin El crdito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde el punto de vista mercadotcnico permite aumentar los volmenes de venta, que a su vez disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la poblacin integrarse al mercado consumidor. El nuevo concepto de la funcin de crdito La administracin de crdito y cobranza corresponde al rea financiera de la empresa pero por lo que respecta a sus relaciones funcionales, coordina fundamentalmente con la administracin de venta, y por ende, con el rea de mercadotecnia. Esto ha dado origen a una nueva tendencia que modifica el concepto tradicional del crdito y la labor de la administracin del crdito. Ahora su gerente o ejecutivo est obligado no slo a tener conocimientos y experiencia administrativa, financiera y crediticia, sino tambin sobre mercadotecnia.

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EL EJECUTIVO DEL CRDITO La funcin del crdito es una herramienta administrativa fundamental para la existencia y desarrollo de la empresa. Permite aumentar el volumen de venta y produccin, reduccin con ello considerablemente el costo unitario de bienes y servicios del consumidor. La administracin del crdito corresponde jerrquicamente al rea administrativa y financiera de la empresa. Respecto a sus relaciones funcionales se coordina fundamentalmente con el departamento de administracin de ventas. Por lo anterior, el ejecutivo de crdito debe ser un profesional en la materia de finanzas. Cualidades del ejecutivo de crdito: Personalidad: Aspecto personal. Inters de los empleados por sus puntos de vista. Sinceridad en la actitud y los modales. Capacidad para enfrentar la crtica. Capacidad para inspirar confianza. Facilidad de palabra. Capacidad de anlisis, para un juicio. Tacto: Dar un buen trato a los clientes (especialmente Cuando niegue crdito). Juicio: Antes de emitir un juicio debe hacer un anlisis del problema que debe resolver. Determinacin: Ejecucin de su mandato siempre dentro de la Poltica del departamento y de la empresa. Liderazgo: Debe tener: Cuidado en el anlisis de los problemas del departamento de crdito. Desarrollar nuevas ideas, para resolver nuevos problemas. Capacidad para lograr la eficiencia de sus subordinados. Conocimientos adecuados para administrar el crdito: -- Administracin de empresas. -- Mercadotecnia. -- Finanzas. -- Derecho mercantil -- Economa. -- Derecho fiscal. -- Psicologa.

Organizacin del departamento de crdito Las necesidades y requerimientos de cada empresa comercial determinan el tamao y el tiempo del departamento de crdito. Funciones bsica Gerente general de crdito y cobranza. Analizar el mercado para lograr una colocacin adecuada de las ventas a crdito. Participar en la formulacin de las polticas de crdito cobranza, Implanta, interpreta, comunica y vigila que se lleven a cabo, conforme a lo planeado. Participar en la formulacin de las polticas de crdito y implanta, interpreta, comunica y vigila que se lleven a cabo, conforme a lo planeado. Supervisa la administracin de todas las funciones, actividades y fases del departamento a su cargo. Ofrecer un servicio adecuado a la clientela. Evita la fuga de utilidades por cuentas incobrables. Investiga constantemente los nuevos mtodos para el control de las operaciones. Elabora manuales de organizacin y procedimiento de crdito.

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Departamento de crdito El jefe del departamento de crdito supervisa el anlisis para la apertura de nuevas cuentas, controla el archivo de antecedentes de crdito, vigila que las investigaciones de crdito sean las adecuadas, en relacin con las polticas establecidas para la apertura de cuentas; adems autoriza lo pedidos enviados por ventas y controla que la apertura de cuentas tenga su base en un riesgo prudente basado en las polticas establecidas para el caso. El ejecutivo de crdito tiene relaciones funcionales con los departamentos de: Ventas Almacn Procesamiento de datos cobranza Investigadores: Los investigadores realizan las investigaciones de crdito a su cargo en el menor plazo posible, al menor costo y con la mxima veracidad. Las responsabilidades y deberes especficos son: 1.- Tomar a su cargo las investigaciones de los crditos que le sea encomendados 2.- Proporcionar los datos con la mxima veracidad posible. 3.- Exigir los documentos necesarios para la investigacin, escritura comprobantes 4.- Mantener relaciones cordiales con los clientes y entrevistados. 5.- Proveerse de papelera para la investigacin y verificacin de datos. 6.- Organizar sus rutas de trabajo.

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1.6 OBJETIVOS Y POLITICAS DE CRDITO CLASIFICACIN DE LA ACTIVIDAD CREDITICIA Clasificacin del crdito segn su uso a) Crdito de inversin: aquel que se otorga con objeto de colocar capitales en manos de terceros, para recuperarlos en fecha distante de aqulla en que se hizo la prestacin, percibiendo adicionalmente un determinado inters. b) b) Crdito bancario: bsicamente una institucin bancaria es una empresa creada para comerciar con el crdito. En contraste con el crdito de inversin el crdito bancario se las actividades de produccin, distribucin y consumo. c) Crdito entre comerciantes: aqul en que uno de los bienes que da inicio la operacin est constituido por mercanca o servicios, donde no se incluyen las operaciones de prstamos hechas en dinero o ttulos de crdito. d) Crdito al consumidor: el que una empresa concede a su clientela al entregarle productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin inters pactado u oculto, en una fecha futura. Clasificacin del crdito con base en los documentos que respaldan la operacin a) Documentos de crdito bancario y comercial: esta clasificacin se establece en atencin al respaldo que, para garantizar las operaciones realizadas, se deriva del documento que justifica la transaccin (potencialidad de cobro entraada por la posesin del documento). Documentos de primera garanta (letra y pagar avalado o garantizado) Documentos de segunda garanta (letra y pagar simple) Documentos de tercera garanta (cuenta corriente garantizada) Documentos de cuarta garanta (cuenta corriente sin garanta) b) Documentos de crdito de inversin: en relacin con este crdito, es normal estipularlo a largo plazo, para lo cual se utilizan los bonos y pagars hipotecarios. Las obligaciones sin garanta especfica casi siempre son emitidas por compaas de prestigio a mediano y largo plazo, en cantidades fijas y con un inters previamente establecido. Clasificacin del crdito en atencin a las condiciones de pago a) Crdito normal o contado comercial: pactado cuando el deudor conviene en liquidar lo comprado en un periodo de 30 das (en ocasiones 60 y 90 das). Tiene como caracterstica la inexistencia de un inters aceptado, y casi nunca lo respaldan ttulos de crdito. b) Crdito a plazos: consiste en dividir el vencimiento de una obligacin en varias partes con fechas de vencimiento separadas entre s por iguales periodos de tiempo. c) Crdito fijo con lmite renovable o revolvente: en este se fija al deudor un lmite de crdito para las adquisiciones que puede realizar, cuando se llega a ese lmite la cuenta queda cerrada para ms adquisiciones y vuelve a quedar abierta cuando se efecta un pago. d) Crdito garantizado: el crdito concedido previo anlisis del deudor llega hasta determinado lmite y, mientras la cuenta no lo sobrepase, el cobro de la cantidad adecuada queda totalmente garantizado. El lmite puede ser variable o no. Clasificacin del crdito por el sujeto a) Crdito pblico: es para uso del Estado. Comprende los crditos otorgados a instituciones gubernamentales, estados, municipios y gobierno federal. b) Crdito privado: el que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y ejecucin estn reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones operativas y de mercado. c) Crdito mixto: Combinacin de los dos anteriores. necesidades de un moderno departamento de crdito. V. POLTICAS DE CRDITO DEFINICIN Y CONCEPTO Una poltica es el curso general de accin para situaciones concurrentes, encaminada a alcanzar los objetivos establecidos. Es una regla que norma la actuacin y que, acatndola, permite lograr los fines propuestos. Las polticas son guas para orientar la accin; son criterios, lineamientos generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro

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de una organizacin. En este sentido, las polticas son criterios generales de ejecucin que auxilian el logro de objetivos y facilitan la implementacin de las estrategias, habiendo sido establecidas en funcin de stas. En ocasiones se confunde a las polticas con las reglas, siendo la diferencia que las reglas son mandatos precisos que determinan la disposicin, actitud o comportamiento, que deber seguir o evitar en situaciones especficas el personal de una empresa; de tal manera que, mientras las reglas son estrictas, las polticas son flexibles. Se clasifican en: Polticas de las empresas Polticas divisionales Polticas departamentales Polticas de actividad o funcin De acuerdo con el nivel jerrquico en que se formulen y con las reas que abarquen, tambin se les ha clasificado en: Estratgicas o generales. Se formulan a nivel de alta gerencia y su funcin es establecer y emitir lineamientos que guen a la empresa como una unidad integrada. Tcticas o departamentales. Son lineamientos especficos que se refieren a cada departamento. Operativas o especficas. Se aplican principalmente en las decisiones que tienen que ejecutarse en cada una de las unidades de las que consta un departamento. En cuanto a su origen las polticas pueden ser: Externas. Cuando se originan por factores externos a la empresa (competencia, gobierno, sindicatos, proveedores, clientes, etc.) Consultadas. Normalmente dentro de una empresa existen actos espordicos que dan lugar a que el personal tenga que recurrir a su jefe inmediato para poder solucionar un problema. Formuladas. Son emitidas por diversos niveles superiores, con el propsito de guiar la correcta accin y decisin, del personal en sus actividades. Implcitas. En las actividades diarias de una empresa el personal se enfrenta a situaciones de decisin en donde no existe una poltica previamente establecida, lo que origina ciertos lineamientos que sin estar escritos se aceptan por costumbre en la organizacin. Las polticas de crdito y cobranza se aplican a las actividades de su propio departamento en la ejecucin de sus funciones, las cuales vienen a establecer un marco de trabajo y una gua para la toma de decisiones, en forma consistente, encaminadas hacia el logro de los fines establecidos por la empresa para la funcin de crdito. Toda empresa que efecte ventas a crdito debe establecer y mantener actualizada una poltica de crdito, a fin de que las decisiones individuales en este aspecto sigan un patrn consistente con las finalidades y polticas globales. En sentido estricto, slo una compaa que efecte todas sus ventas de contado puede permitirse no tener una poltica de crdito. IMPORTANCIA Las polticas son imprescindibles para el xito del plan, dado que: Facilitan la delegacin de autoridad Motivan y estimulan al personal, al dejar a su libre arbitrio ciertas decisiones Evitan prdidas de tiempo a los superiores, al minimizar las consultas innecesarias que pueden hacer sus subordinados Otorgan un margen de libertad para tomar decisiones en determinadas actividades Contribuyen a lograr los objetivos de la empresa. Proporcionan uniformidad y estabilidad en las decisiones Indican al personal cmo debe actuar en sus operaciones Facilitan la induccin del nuevo personal. LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIN DE LAS POLTICAS Para que una poltica sea operante y cumpla con su finalidad, debe: a) Establecerse por escrito y drsele validez b) Redactarse claramente y con precisin c) Darse a conocer a todos los niveles donde se va a interpretar y aplicar d) Coordinarse con las dems polticas e) Revisarse peridicamente f) Ser razonable y aplicable a la prctica g) Estar acorde con los objetivos de la empresa h) Debe ser estable en su formulacin i) Ser flexible

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CMO FORMULAR UNA POLTICA DE CRDITO El proceso para formular una poltica de crdito es: 1. Establecer los objetivos 2. analizar cuidadosamente el marco en el cual deber operar la poltica de crdito durante el periodo de gestin. 3. Formulacin de la poltica de crdito. Lo anterior incluye todos los factores, de acuerdo con una evaluacin realista, que actuarn en cierta medida para limitar lo que el departamento de crdito puede hacer. Una vez realizados los dos primeros pasos se podr formular la poltica de crdito dentro de un concepto dado, trazndose un curso de accin del cual se espera el logro de los objetivos. CMO DESARROLLAR UNA POLTICA DE CRDITO Y COBRANZA Puesto que las polticas de crdito y cobranza afectan a la empresa en su conjunto, debern ser formuladas e implantadas oficialmente por el ms alto nivel gerencial. En ocasiones la responsabilidad de su formulacin recaer en la alta gerencia; pero con mayor frecuencia sern el gerente de crdito y su personal los que desempeen un papel activo en la determinacin de las polticas, debiendo tambin intervenir y ser consultados los jefes de otros departamentos afectados (ventas, finanzas, etc.). Las polticas de crdito y cobranza sern llevadas a la prctica con mayor efectividad cuando todos aquellos que se ven directamente afectados participen en su determinacin. POLTICAS ESCRITAS Y POLTICAS NO ESCRITAS En el mundo de los negocios de hoy, un alto porcentaje de las polticas de una empresa no son escritas. A travs de su anlisis, una poltica no escrita podra formularse con igual claridad que la que se expresa por escrito, pero con frecuencia se expresa con vaguedad o se presta a interpretaciones arbitrarias. Por definicin, la comprensin de una poltica no escrita depende de su comunicacin oral o de la forma en que se infiere a travs de las decisiones que tome el personal ms antiguo del departamento de crdito. El expresar por escrito una poltica exige meditarla cuidadosamente; as, cualquier aspecto vago en ella saldr a la luz y podr modificarse. Al considerar la formulacin de una poltica escrita, los ejecutivos participantes conocern las diferencias en su captacin y las reas en que resulte inadecuada. De ah que las polticas escritas sean una herramienta de trabajo ms precisa y efectiva. La poltica escrita como fuente de estabilidad y continuidad en la operacin del departamento, es ms til que la no escrita. El ejecutivo como individuo, tiende a variar inconscientemente en sus ideas, a medida que interpreta y reacciona, hacia las condiciones y problemas con los que trabaja. La poltica no escrita queda sujeta, por tanto, a un cambio gradual que pasar inadvertido. Al expresar por escrito las polticas disminuye las posibilidades de este tipo de variaciones y cualquier cambio ser consciente e intencional. La mayor probabilidad de contar con decisiones consistentes dentro del marco de una poltica escrita reviste especial importancia en las grandes y complejas organizaciones, donde muchas personas tratan con el mismo tipo de problemas y en las que estas personas se encuentran separadas entre s, ya sea geogrficamente o por la estructura de la organizacin. En este caso, es fundamental que las polticas se formulen por escrito. Una poltica claramente establecida es una ayuda valiosa en el entrenamiento y desarrollo del personal. Cuando una empresa desarrolle una nueva poltica de crdito y cobranza, o reforme una ya existente, deber considerar varios factores cuya importancia relativa vara en cada empresa. Todos en conjunto establecen el contexto en el que deber operar la poltica de crdito y cobranza. CONDICIONES QUE INFLUYEN PARA EL ESTABLECIMIENTO DE POLTICAS LIBERALES O RESTRICTIVAS Las polticas establecidas para un departamento de crdito pueden tomar las directrices fundamentales, conocidas por lo general como polticas liberales y polticas restrictivas, segn la forma de otorgar los crditos. El adoptar una poltica liberal o una restrictiva depende de la alta direccin o de la gerencia de crdito, y la decisin debe basarse en una serie de factores y condiciones que se presentan a la empresa Expongamos algunas de las condiciones principales que aconsejaran la adopcin, por parte de la gerencia, de una poltica liberal, o bien, de una poltica restrictiva de crdito: Condiciones que influyen para adoptar una poltica liberal de crdito Este tipo de poltica debe aplicarse cuando: La posicin de caja y bancos de la empresa sea baja y tenga un pasivo alto que venza a corto plazo (90 a 60 das).

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El inventario de la empresa sea anormalmente alto. El precio de las mercancas producidas descienda. Se trate de crear un mercado para nuevos productos. La utilidad bruta d cada artculo sea muy grande. En el tipo de industria se requieren gastos de mercadeo sustancialmente elevados. La empresa tenga altos volmenes de produccin, con una alta carga fabril, con la necesidad de mantener un alto volumen de ventas para evitar prdidas (un punto de equilibrio alto). Solamente exista demanda y popularidad del producto por un tiempo determinado. El tipo de industria est sujeto a cambios peridicos en el estilo o diseo de sus productos, y corra el riesgo de sufrir fuertes prdidas en mercancas en existencia que se queden sin vender. Debido a adelantos tcnicos o nuevos inventos, suceda que el producto resulte anticuado u obsoleto. La empresa se est aproximando a su estacin principal de ventas y su posicin financiera no sea lo bastante fuerte para sostener el inventario que quede hasta la prxima temporada de ventas altas. La empresa pertenezca a un giro cuya gran competencia haga necesaria una poltica de crdito ms liberal para obtener ms clientes. Condiciones que influyen para adoptar una poltica de crdito restrictiva Este tipo de poltica debe aplicarse cuando: La situacin financiera de la empresa est tan sobreextendida que le imposibilite asumir un riesgo promedio de crdito normal, y tenga que vender slo a los clientes ms fuertes y slidos del mercado. El inventario est a un nivel bajo por escasez de materias primas en el mercado. rementar la produccin para surtir los pedidos, a no ser en un largo periodo de tiempo. volumen de ventas y una rotacin rpida y constante del inventario, la poltica debe ser vender solamente a clientes seguros que acostumbren pagar a corto plazo.

prdidas por cuentas malas sea grande. vendido a otra persona. especiales o trabajos de ingeniera antes de que el artculo entre en fabricacin.

de crdito se incline a ser ms conservadora. La poltica de crdito de una empresa es el resultado de la evaluacin de numerosos factores, y no se modifica de pronto a causa de un solo cambio temporal de su situacin. Una inteligente poltica de crdito est enmarcada por el propsito de conseguir o que a la larga sea ms conveniente para la empresa, y no lo que slo pueda ser de beneficio inmediato o temporal. La poltica de crdito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse crdito a un cliente y el monto de ste. La empresa no debe solo ocuparse de los estndares de crdito que establece, sino tambin de la utilizacin correcta de estos estndares al tomar decisiones de crdito. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de informacin y mtodos de anlisis de crdito. Cada uno de estos aspectos de la poltica de crdito es importante para la administracin exitosa de las cuentas por cobrar de la empresa. La ejecucin inadecuada de una buena poltica de crditos o la ejecucin exitosa de una poltica de crditos deficientes no producen resultados ptimos. Las organizaciones deben establecer sus polticas de crdito de conformidad con sus caractersticas y requisitos especficos, as pues el producto, las condiciones del mercado, los clientes potenciales y la estacionalidad influyen directamente en el tipo de poltica a adoptar. De tal suerte, tenemos polticas crediticias, conservadoras y liberales. Las conservadoras se refieren aquellas en las que la organizacin ejerce un control estricto sobre el otorgamiento de los crditos, se minimizan al mximo los riegos de incobrabilidad, son productos de lento movimiento, de valor alto, estacinales. Por otro lado, las polticas liberales favorecen al cliente, promueven la movilizacin del artculo, son artculos de novedosa introduccin al mercado, no estacinales, de rpida rotacin y valor bajo

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o relativamente bajo. Las polticas que debern implementar las organizaciones, girarn en torno a los siguientes puntos: Tiempo: Esta poltica indica el tiempo mximo concedido a los clientes.

BIBLIOGRAFIAS http://www.cdflash.com.mx/unlimitpages.asp?id=6 (29 ENE 13)