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II Les effets des paradis fiscaux

1) L'vasion fiscale Les socits ou particuliers qui placent leurs capitaux sur le sol des paradis fiscaux ont peu ou pas d'impts payer. C'est parmi les dtenteurs de grosses fortunes prives, les entreprises et les multinationales que l'on trouve les principaux clients de ces places. On peut dire que leur activit est devenue une norme industrie qui gre autours de 20% de la richesse prive mondiale. 2) Le blanchiment des capitaux Les paradis fiscaux et financiers tiennent un rle central dans l'univers de la finance noire (capitaux issus des activits illicites et criminelles), puisqu'ils en sont les "usines de retraitement". Deux exemples d'affaires de blanchiment Une affaire a marqu le Royaume Uni ces dernires annes: la mise l'cart de 1,3 milliards de dollars vols l'Etat nigrian par l'ex-dictateur Abacha sur la place financire londonienne. Une dizaine de banques anglaises sont impliques et au del certaines banques suisses. Le Nigria rclame auprs de la Suisse une partie des avoirs privs d'Abacha. Cette affaire illustre combien il est difficile de lutter contre le blanchiment d'argent et de rcuprer l'argent par la suite. L'affaire de la BCCI (Bank of commerce and crdit international) est la rfrence en matire de blanchiment d'argent. Cette banque fonde la fin des annes 70 a t cre dans le but de blanchir des capitaux. Elle a acquis une taille considrable jusqu' devenir un acteur reconnu de la finance internationale. Elle a t dmantele dans les annes 90, en grande parit suite une action amricaine. La banque a t dote ds ses dbuts d'une structure complexe et au regard de l'importance des fonds blanchis, son dmantlement a rclam du temps. 3) Corruption, agences de scurit, pavillons de complaisance L'argent de la corruption trouve dans les paradis fiscaux des refuges faciles, et des circuits double sens : sortir, en toute lgalit, de l'argent pour la corruption, y faire rentrer par ailleurs l'argent de la corruption. Des socits dites "de scurit", pourvoyeuses de mercenaires et d'armes pour des conflits locaux, y trouvent un abris qui leur est interdit dans les pays membres de l'OMC. Enfin, depuis longtemps, mais avec une acclration rcente, des flottes marchandes y trouvent une nationalit dite "de complaisance", pour y exploiter dans des conditions fiscales et sociales minimales des navires dont la scurit est parfois douteuse. L'affaire du Prestige en est l'exemple le plus rcent.

4) Un fluidifiant du capitalisme? o La fiscalit rduite des paradis fiscaux, si elle diminue le budget des dpenses publiques, facilite le dveloppement de certaines activits.
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Les paradis fiscaux, le peu de rgles rduit la ncessit des contrles, ce qui acclre la cration de socits et de filiales et baisse les cots de gestion.

5) Bilan Le principe du secret bancaire et la vacuit lgale de ces places ont donc des effets ngatifs sur le reste du monde, et il semble souhaitable de les supprimer. Certains rtorqueront peut-tre que les lieux fiscalit rduite et administrations lgres sont des bulles ncessaires la prennisation du capitalisme, et que si on adopte ce systme conomique, il faut en accepter ces "fluidifiants". Supprimer les paradis fiscaux et multiplier les zones fiscalit rduite mais rglementes et contrles pourraient tre une solution. Par exemple en France, dans les zones industrielles de Dunkerke, La Seyne et La Ciotat, certaines entreprises peuvent bnficier durant 120 mois d'une exonration d'impt sur les socits

III La lutte contre l'vasion fiscale et le blanchiment


1) Les dispositifs actuels a) Lutte contre l'vasion fiscale L'article 238 A du Code gnral des impts institue une prsomption "d'anormalit" sur certains transferts financiers ou paiement effectus en direction des zones fiscalit rduite. L'article 209 B du Code gnral des impts prvoit des hypothses d'imposition des socits mres franaises des bnfices dgags dans les socits filiales localises dans les pays rgime fiscal privilgi. b) Lutte contre le blanchiment Tous les dispositifs actuels de lutte contre l'vasion fiscale et le blanchiment ncessitent la collaboration du pays o les capitaux ont ts placs ou blanchis. Un groupe d'action financire contre le blanchiment, le GAFI, a t mise en place. Il compte 31 pays. Il a dict et tient jour une liste de 40 mesures qui permettraient une lutte efficace contre le blanchiment, et il conseille toutes les nations d'inclure ces mesures dans leurs lgislations. Il tient aussi jour une liste des pays dont la lgislation est particulirement propice au blanchiment. L'efficacit du GAFI est cependant assez rduite car il n'a pas de pouvoir excutif. Par exemple, la Suisse en fait partie.

2) Le blocus financier? Supprimer les paradis fiscaux en bloquant progressivement les changes financiers auxquels ils participent semble une solution simple. Il semblerait convenable, un tel programme mis en place, de crer, comme on l'a dit plus haut, des places fiscalit rduite mais rglemente pour ne pas mettre en crise l'conomie, quitte ramener en douceur et sur une priode longue ces places une fiscalit "normale". Pourquoi une solution de ce type n'a pas t adopte par la communaut internationale, alors que les Etats Unis, aprs les attentats commis par Al-Qada, voulaient partir en guerre contre le blanchiment, est une question intressante. IV Obstacles la lutte contre la criminalit fiscale 1) Souverainets nationales Les paradis fiscaux ont des lgislations fiscales de dtaxation dont certains disent qu'elles nuisent l'conomie mondiale. Cependant, comment empcher un pays d'dicter ses propres rgles en matire de fiscalit? Il existe des rgles du commerce dictes par l'OMC auquel chaque pays membre doit souscrire. De faon comparable, le GAFI (groupe d'action financire contre le blanchiment des capitaux) dicte des rgles en matire de lgislation anti-blanchiment. Cependant, sans la volont de l'excutif local, les lgislations nationales ont peu de poids. Il est difficile d'aller contre la souverainet des Etats et de les contraindre effectivement lutter contre le blanchiment et contre l'vasion fiscale. 2) Opacit des centres offshore Obtenir des informations auprs d'tablissements situs dans des paradis fiscaux est quasi impossible. Au secret bancaire se rajoute le secret des affaires qui en est une forme identique touchant aux socits: le gestionnaire d'un trust ou d'une socit ne peut rvler les identits des bnficiaires s'il est soumis au secret des affaires. Ainsi l'opacit des paradis fiscaux souvent protge par la loi empche-t-elle les autorits d'obtenir des informations sur des comptes bancaires ou des socits. L'opacit des finances transitant par les centres offshore est aussi due la complexit des montages de socits: trusts, socits crans qui s'entremlent... Cette complexit ci associe au secret des affaires rend quasi impossible toute remonte la source. 3) Entraide judiciaire internationale bloque Les poursuites judiciaires dans quelque domaine que ce soit sont souvent dlicates mener l'chelle internationale. Le manque d'harmonisation des systmes juridiques nationaux, de communication entre ces systmes expliquent cela. Or, pour mener une enqute dans un cas d'vasion fiscale, un juge franais aura ncessairement besoin de l'aide des juges du pays-destination de l'vasion fiscale. Cette lenteur des procdures aboutir explique le peu de succs de la lutte mondiale, en particulier contre le blanchiment. Par exemple, le rapport "Montebourg" sur le Liechtenstein stigmatise le

mauvais traitement rserv aux commissions rogatoires internationales par les autorits du Liechtenstein, les demandes d'information des magistrats franais tant systmatiquement ignores. 4) Volont d'intervenir? La lutte actuelle contre le blanchiment et les travers des paradis fiscaux se limite pour l'essentiel une lutte lgislative. Les lgislations sont analyses pour voir si elles correspondent aux standards du GAFI. Aucune mesure de rtorsion n'est envisage contre les Etats particulirement peu regardant sur la nature des fonds dposs dans leurs banques. On peut se demander ds lors si une relle volont de lutter contre les drives criminelles existe. Cette lutte ne mobilise ni les mdias ni les populations des pays industrialiss qui, soit estiment que les centres offshore sont des maux ncessaires au fonctionnement du capitalisme, soit pensent qu'il est illusoire de croire en la suppression de ces places financires. La criminalit financire est une criminalit en col blanc discrte qui, de plus, n'a pas d'effet visible sur la socit comme la dlinquance par exemple. Des actions ambitieuses dans le domaine de la lutte contre le blanchiment sont envisageables mais c'est peut tre la volont de prendre de telles dcisions qui manque l'heure actuelle.