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CANEVAS DU RAPPORT SUR LE CONTROLE INTERNE ET LA SURVEILLANCE DES RISQUES I SYSTEME DE CONTROLE INTERNE I-1-Prsentation synthtique du systme de contrle

e interne (CI) Organigramme prcisant le rattachement de la fonction de CI, daudit ou dInspection ; Nom du responsable de cette fonction ; Nature et priodicit des rapports adresss lorgane excutif et au comit daudit ; Description de la conformit des procdures de lentit aux : Dispositions lgales et rglementaires, Usages professionnels et dontologiques, Orientations et limites fixes par lorgane excutif. Description synthtique de lorganisation des diffrents niveaux de contrle ; Effectif de lquipe (rappeler leffectif total de ltablissement) ; Implication de lorgane dlibrant dans le CI (reprsentants dans le comit daudit) ; Dates auxquelles lorgane dlibrant a examin lactivit et les rsultats du CI au cours de lexercice coul (joindre les extraits des procs-verbaux des runions de lorgane dlibrant correspondant cet examen). I-2-Modifications intervenues dans le domaine du CI au cours de lexercice coul notamment au niveau de lorganisation et des outils du CI : Renforcement des moyens, cration de nouvelles units, changement du responsable du CI ; Constitution dun comit daudit qui a pour rle de surveiller les travaux du CI, de laudit interne ou de lInspection ; Rvision des dlgations de pouvoir ; Mise en place de nouveaux outils de gestion et de suivi des risques ; I-3-Conditions dapplication des procdures mises en place pour les nouvelles activits : Systme et limites mis en uvre ; Procdures de vrification du respect des limites, priodicit des reportings ; Consquences en cas de manquement. I-4-Principales actions projetes dans le domaine du CI : Actions projetes dans le domaine de lorganisation du CI ; Actions projetes dans le domaine des mthodes et des outils utiliss par les services de CI (systmes de limites) ; I-5-Enqutes ralises par les quipes de contrle interne : Prsentation du cycle de contrle et des domaines ayant fait lobjet dune vrification au cours de lexercice coul ; Principales insuffisances releves et mesures correctives engages pour y remdier (date de ralisation prvisionnelle de ces mesures et tat davancement de leur mise en uvre la date de rdaction du prsent rapport) ; Enqutes ralises par le corps dinspection de la maison-mre, des organismes extrieurs (cabinets extrieurs, etc) rsum des principales conclusions et prcisions sur les dcisions prises pour pallier les ventuelles insuffisances releves. I-6-Recensement des conventions et oprations avec les dirigeants et actionnaires principaux.
F:\bcm\Modifs\2009\04\01-04-2009\CSBF\instructions 2008 IMF\Transparence financire des IMF\CANEVAS DU RAPPORT SUR LE CONTROLE INTERNE.doc

II - MESURE ET SURVEILLANCE DES RISQUES II-1-Prsentation synthtique des risques : Description des principales activits exerces par ltablissement ; Prsentation des principaux risques gnrs par ces activits ; Procdure dinformation priodique de lorgane excutif sur le respect des limites ; Information de lorgane dlibrant sur les risques auxquels ltablissement est expos et rsultats obtenus. II-2-Risque de crdit / contrepartie Entit responsable de ltude des demandes de crdit et degr dindpendance lgard des autres entits oprationnelles ; Relevs de la rpartition globale des engagements par ensemble de contreparties (par notation interne, par secteur conomique, par contreparties considres comme un mme bnficiaire -bilan et hors bilan- ou tout autre critre significatif dans le cadre des activits exerces par ltablissement) et date de communication de ces informations lorgane dlibrant ; Elments dinformation sur la gestion du risque (types de garanties) et modalits de rvision des dossiers de crdit (analyse de la qualit du portefeuille et principe de dclassement en crances douteuses) ; date laquelle cette analyse est intervenue au cours du dernier exercice ; Description synthtique des limites dengagement fixes en matire de risque de crdit (prciser le niveau des limites par rapport aux fonds propres et par rapport aux rsultats) ; Modalits et priodicit de la rvision des limites fixes en matire de risque de crdit (indiquer la date de la dernire rvision) ; Dpassements ventuels de limites observs au cours du dernier exercice (causes, contreparties concernes, montant de lengagement, nombre des dpassements et leur montant) ; Procdures suivies pour autoriser ces dpassements ; Mesures mises en uvre pour rgulariser ces dpassements ; II-3-Risque de change Description des limites fixes en matire de change (prciser le niveau des limites, par rapport aux fonds propres et par rapport aux rsultats) ; Priodicit de la rvision des limites fixes en matire de change (indiquer la date laquelle est intervenue cette rvision au cours du dernier exercice) ; Dpassements ventuels de limites observs au cours du dernier exercice (causes, nombre et montant) ; Procdures suivies pour autoriser ces dpassements ; Mesures mises en uvre pour rgulariser ces dpassements ; Scnarios de crise utiliss pour mesurer le risque encouru en cas de forte variation des changes (prciser les hypothses et les rsultats obtenus). II-4-Risque de taux dintrt global Description synthtique des limites fixes en matire de risque de taux dintrt global ; Priodicit de la rvision des limites fixes en matire de risque de taux dintrt global ; Prsentation de la mthode dvaluation et de surveillance du risque de taux dintrt global utilise par ltablissement ; Capacit apprhender les flux et positions de lensemble des oprations certaines ou prvisibles du bilan et du hors-bilan ;

Rsultats de lanalyse mene par ltablissement en application de cette mthode (prciser limpact dune variation des taux sur les rsultats et sur les fonds propres). II-5-Risque de rglement Description des limites fixes en matire de risque de rglement (prciser le niveau des limites, par type de contrepartie, par rapport au volume doprations de ces contreparties et par rapport aux fonds propres) ; Priodicit de la rvision des limites fixes en matire de risque de rglement (indiquer la date de la dernire version) ; Dpassements ventuels de limites observs au cours du dernier exercice (causes, nombre, dure et montant) ; Procdures suivies pour autoriser ces dpassements ; Mesures mises en uvre pour rgulariser ces dpassements ; Analyse des suspens en cours (prciser leur antriorit, leurs causes, le plan daction pour leur apurement) ; Description des incidents rencontrs au cours du dernier exercice ; Principales conclusions de lanalyse du risque encouru. II-6-Risque de liquidit Mme informations que le risque de rglement ; Description du systme utilis pour mesurer le risque encouru en cas de forte variation des paramtres de march (hypothses retenues, rsultat de la simulation et processus de validation) II-7-Risques interbancaires Procdure de fixation de limites pour chaque contrepartie ; Priodicit de la rvision de ces limites. II-8-Autres risques identifis Risques lis au systme dinformation : Procdure de contrle priodique de la qualit du niveau de scurit informatique ; Systme adopt pour la continuit de lexploitation en cas de difficults graves au niveau du systme dinformation. Autres risques : description du suivi et du contrle des autres risques (non conformit, risque juridique, risque fiscal, et autres risques oprationnels). II-9-Mesures prises pour assurer la continuit de lactivit Implication de lorgane dlibrant dans la fixation des objectifs et de lorientation stratgique de ltablissement ; Description des activits du contrle budgtaire et rle de laudit interne dans ce domaine ; Description du plan de continuit dactivit avec une prcision du primtre dactivits couvertes par le plan et une indication des principaux scnarios de crise pris en compte (modalits de gestion de la crise, activits traites en priorit en cas de crise,) ; Rpartition des responsabilits : rle de chaque direction, existence et positionnement dune personne responsable du plan de continuit de lactivit, Rsultats des tests raliss pour sassurer de la continuit de lexploitation en cas de survenance dune crise.