Auxiliaares

UNIVERSIDAD AUTNOMA DE NUEVO LEN
FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA Y ADMINISTRACIN

CONTABILIDAD FINANCIERA
C.P.C. CESAR ADRIAN GARZA DE LA CRUZ
PRCTICA DE INVENTARIOS PERPETUOS CON AUXILIARES Y PLIZAS
"Distribuidora Garza, S.A. de C.V." Incia el mes de Agosto de 2010 con los siguientes saldos: Caja $15,000
Bancos (BANORTE) $ 150,000, Almacn $30,000, Edificios $150,000, Equipo de Cmputo $50,000,
Equipo de Oficina $10,000, Capital Social ??
El Almacen est integrado de la siguiente manera:
20 Tarimas "A" con con valor de
1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.-
1.2.3.4.-
1,500.00
Operaciones durante el mes:

2 de agosto de 2010 Venta de Contado a "Comercializadora del Norte, S.A. de C.V." 10 Tarimas "A" 1,600 + IVA, segn Factura 21. , nos pagan con cheque.
3 de agosto de 2010 Compra a Crdito a "Materiales Santos, S. de R.L." 15 Tarimas Tipo "A" $1,520 + IVA c/u. Segn Fact.750
4 de agosto de 2010 Se adquiere Equipo de reparto a $80,000 + IVA al "Grupo Galeria, S.A". 50% firmamos pagar y el resto a crdito. segn Fact. 1235
5 de agosto de 2010 Otorgamos prstamo a nuestro empleado Sr. Jorge Silva Garca por $2,500 que se le depositan en su cuenta.
6 de agosto de 2010 Venta a Crdito a "Distribuidora Regia, S.A." 10 Tarimas "A" a $4,620 + IVA, segn Fact.22
7 de agosto de 2010 Compra de contado de 10 tarimas "A" en $1,400 + IVA c/u segn Fact.74 del Proveedor "La Mexicana, S.A.". Pagamos con cheque No.874
10 de agosto de 2010 Venta de Contado al Cliente Sr. Juan Perez Rodriguez por 15 Tarimas "A" 4,650 + IVA ,segn Factura 23, nos paga con cheque.
11 de agosto de 2010 Pago de recibo telefnico a "TELMEX" del departamento de Ventas $400 + IVA. Con cheque No.875
12 de agosto de 2010 Nuestro empleado Jorge Silva Garca realiza pago parcial del prstamo que le otorgamos por $2,000. Lo depositamos al banco
13 de agosto de 2010 Pago de Sueldos $2,000 del departamento de Administracin y $2,500 al de Ventas. + Impuestos 8%, transferencia electrnica
14 de agosto de 2010 Venta de Cartn sobrante $5,000 + IVA de Contado a "Cartonera Monterrey, S.A.", segn Fact.24 que se deposita en el banco.
16 de agosto de 2010 Compra a crdito de 6 Tarimas "A" $1,525 + IVA c/u a "Materiales Santos, S. de R.L.". segn Fact 801
17 de agosto de 2010 Venta de 12 Tarimas "A" $5,880 + IVA de contado a "Comercializadora del Norte, S.A de C.V." . Segn Factura 25
18 de agosto de 2010 Realizamos pago de $10,000 a "Grupo Galeria, S.A." para que lo aplique al crdito que tenemos del Equipo de reparto, Cheque 877
20 de agosto de 2010 Compra a Crdito de 8 tarimas "A" al Proveedor "Materiales Santos, S. de R.L." $1,480 + IVA c/u Segn fact.812
23 de agosto de 2010 Venta de 3 tarimas "A" $5,850 + IVA, de contado al Cliente Sr. Juan Perez Rodriguez, segn fact 26, que depositamos en el banco
24 de agosto de 2010 El cliente "Distribuidora Regia, S.A". realiza pago parcial de la Fact.22 $10,000, que depositamos en el banco.
25 de agosto de 2010 Se paga a "Materiales Santos, S de R.L" la totalidad de la factura 750, con cheque 878
26 de agosto de 2010 Se cobra al cliente "Distribuidora Regia, S.A" la totalidad de la factura 22, nos paga con cheque.
27 de agosto de 2010 Se paga a "Materiales Santos, S de R.L" el 20% de la factura 801, con cheque 879
28 de agosto de 2010 Se queda a deber la factura 205 del recibo de la Luz a CFE por la cantidad de $2,500 + IVA, Administracin.
30 de agosto de 2010 Se renta una oficina administrativa por $2,000 + IVA al mes, pago del mes con cheque 879, al Sr. Joaquin Hernndez Garza
31 de agosto de 2010 Compra a crdito de 10 tarimas "A" en $1,400 + IVA c/u segn Fact.84 del Proveedor "La Mexicana, S.A.".
Ajustes al final del mes:
Realizar las depreciaciones correspondientes del activo fijo. (Mensuales)
Se encontr un faltante en caja por la cantidad de $500, encargado de caja el sr. Pedro Gutierrez Garza.
El banco nos cobra una comisin por manejo de cuenta $800.
Se estima incobrable el 2% del saldo de la cuenta de clientes.
5.- Intereses a favor, en la cuenta de cheques, segn aviso de abono, por $2,500
6.- Se quedan a deber comisiones a vendedores por $1,000.
7.- Impuestos sobre nmina pendientes de pago por $1,200
Se pide:
1) Registrar las operaciones por Inventarios Perpetuos y por el mtodo de Valuacin (PEPS)
2) Auxiliares de Bancos, Clientes, Proveedores, Deudores Diversos, Acreedores Diversos, DXC y DXP
Gastos de Venta y de Administracin, Otros Gastos y Otros Ingresos, Gastos Financieros y Productos Financieros
3) Cuentas T y Balanza de Comprobacin
4) Estado de Resultados y Balance General (Hoja de Trabajo)
MA DE NUEVO LEN
BLICA Y ADMINISTRACIN
FINANCIERA
ARZA DE LA CRUZ
UOS CON AUXILIARES Y PLIZAS
n los siguientes saldos: Caja $15,000

Equipo de Cmputo $50,000,
c/u
10 Tarimas "A" 1,600 + IVA, segn Factura 21. , nos pagan con cheque.
ipo "A" $1,520 + IVA c/u. Segn Fact.750
, S.A". 50% firmamos pagar y el resto a crdito. segn Fact. 1235
por $2,500 que se le depositan en su cuenta.
4,620 + IVA, segn Fact.22
Fact.74 del Proveedor "La Mexicana, S.A.". Pagamos con cheque No.874
rimas "A" 4,650 + IVA ,segn Factura 23, nos paga con cheque.
as $400 + IVA. Con cheque No.875
stamo que le otorgamos por $2,000. Lo depositamos al banco
$2,500 al de Ventas. + Impuestos 8%, transferencia electrnica
Monterrey, S.A.", segn Fact.24 que se deposita en el banco.
es Santos, S. de R.L.". segn Fact 801
adora del Norte, S.A de C.V." . Segn Factura 25
aplique al crdito que tenemos del Equipo de reparto, Cheque 877
os, S. de R.L." $1,480 + IVA c/u Segn fact.812
an Perez Rodriguez, segn fact 26, que depositamos en el banco
ct.22 $10,000, que depositamos en el banco.
750, con cheque 878
tura 22, nos paga con cheque.
, con cheque 879
cantidad de $2,500 + IVA, Administracin.
o del mes con cheque 879, al Sr. Joaquin Hernndez Garza
act.84 del Proveedor "La Mexicana, S.A.".
ro Gutierrez Garza.
CONCEPTO
VENTA
COMPRA
EXISTENCIA
UNIDADES
50
69
19
UDS
VENTA
CONTADO
COMPRA
CREDITO
COMPRA AF
CREDITO
PTMO
VENTA
CREDITO
COMPRA
CONTADO
VENTA
CONTADO
GV
COBRO PTMO
GV y GA
OI
COMPRA
CREDITO
VENTA
CONTADO
PAGO AF
COMPRA
CREDITO
VENTA
CONTADO
COBRO A CLIENTE CONTADO
PAGO A PROVEEDORCONTADO
COBRO A CLIENTE CONTADO
PAGO A PROVEEDORCONTADO
PROVISION LUZ
CREDITO
RENTA OFICINA
CONTADO
COMPRA
CREDITO
DEPRECIACIONES
FALTANTE EN CAJA
COMISIONES POR PAGAR
CUENTAS INCOBRABLES
Comercializadora del Norte

Materiales Santos
Grupo Galeria
Jorge Silva Garca
Distribuidora Regia
La Mexicana
Juan Perez Rodriguez
TELMEX
Jorge Silva Garca
Cartonera Monterrey
Materiales Santos
Grupo Galeria
Materiales Santos
Distribuidora Regia
Materiales Santos
Distribuidora Regia
Materiales Santos
CFE
Joaquin Hernndez Garza
La Mexicana
10
15
1
1
10
10
15
1
1
1
1
6
12
1
8
3
1
1
1
1
1
1
10
os, DXC y DXP

ieros y Productos Financieros
INTERESES POR PAGAR

INTERESES A FAVOR
COMISIONES PENDIENTES DE PAGAR
PAGO DE IMPUESTOS
INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
IMPORTE
C / IVA
Bancos
1,600.00 $ 16,000.00 $ 18,560.00
Entradas
1,520.00 $ 22,800.00 $ 26,448.00
Salidas
80,000.00 $ 80,000.00 $ 92,800.00
Saldo
2,500.00 $
2,500.00 $
2,500.00
4,620.00 $ 46,200.00 $ 53,592.00
1,400.00 $ 14,000.00 $ 16,240.00
4,650.00 $ 69,750.00 $ 80,910.00
400.00 $
400.00 $
464.00
2,000.00 $
2,000.00 $
2,000.00
9,500.00 $
9,500.00 $
9,500.00
5,000.00 $
5,000.00 $
5,800.00
1,525.00 $
9,150.00 $ 10,614.00
5,880.00 $ 70,560.00 $ 81,849.60
10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
1,480.00 $ 11,840.00 $ 13,734.40
5,850.00 $ 17,550.00 $ 20,358.00
10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
26,448.00 $ 26,448.00 $ 26,448.00
53,592.00 $ 53,592.00 $ 53,592.00 pago anterior de $ 10,000.00
2,122.80 $
2,122.80 $
2,122.80
2,500.00 $
2,500.00 $
2,900.00
2,000.00 $
2,000.00 $
2,320.00
1,400.00
14,000.00
16,240.00
$ 150,000.00
$ 201,677.60
$ 28,704.00
$ 322,973.60
Se pide :
a) Registrar las operaciones en diario con Inventario perpetuo
b) Hacer pases al libro mayor
c) Determinar los movimientos de las cuentas y saldos
d) Elaborar la Hoja de trabajo con saldos ajustados
e) Realizar el Balance General y el Estado de Resultados
a)
FOLIO
DEUDOR
Asiento de Diario
A
Parcial
1101
1102
1102-1
1110
1202
1205
1206
3001
Caja
Bancos
Banorte
Almacn
Edificios
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de Cmputo
Capital social
Socio Csar Garza de la Cruz
Socio Melany Garza Rodriguez
Sumas Iguales
* Asiento de apertura, segn Balance Inicial
Debe
15,000.00
150,000.00
Haber
30,000.00
150,000.00
10,000.00
50,000.00
405,000.00
405,000.00
150,000.00
#REF!
#REF!
73,060.00
- 58,796.00
#REF!
ACREEDOR
IVA ACREDITABLE
6
7
8
IVA PAGADO
IVA A FAVOR
INVENTARIOS
50,000.00
50,000.00
- 650,000.00
TERRENOS
18,560.00
18,560.00
- 181,440.00
10
11
12
13
14
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO
PROVEEDORES
16,000.00
2,560.00
22,800.00
3,648.00
14,240.00
15
16
17
IVA TRASLADADO
IVA COBRADO
IVA POR PAGAR
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
84,349.60
1
2
3
4
5
DESCUENTOS SOBRE VENTAS

COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
53,592.00
24,000.00
80,910.00
-
#REF!
#REF!
- 51,800.00
############
#REF!
- 625,736.00
- 51,940.00
#REF!
- 1,800.00
-51,800.00
#REF!
###########
#REF!
###########
###########
405,000.00
Debe
18,560.00
Haber
16,240.00
16,000.00
2,560.00
22,800.00
3,648.00
-
2,000.00
- 434,000.00
- 97,440.00
- 227,200.00
- 56,352.00
- 115,760.00
- 683,760.00
###########
-97,440.00
###########
-56,352.00
- 568,000.00
103,414.00
-
84,349.60
103,414.00
-
- 25,650.40
############
-
-25,650.40
#REF!
- 10,000.00
38,592.00
###########
60,910.00
#REF!
- 10,000.00
18,560.00
16,000.00
2,560.00
1a
4001
1110
SALDOS
DEUDOR
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
206,550.00
198,450.00
Parcial
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
150,000.00
119,150.00
14,264.00
#REF!
ACREEDOR
1
2
3
4
150,000.00
1
1104
1104-1
5001
2106
LOS CAMPEONES, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE JULIO DE 2008
MOVIMIENTOS
NOMBRE DE CUENTA
Costo de Ventas
15,000.00
Almacn
15,000.00
33,560.00
33,560.00
############
-
1b
1102
1102-1
2106
1104
1104-1
2107
Bancos
Banorte
Iva Trasladado
18,560.00
18,560.00
2,560.00
Clientes
Iva Cobrado
18,560.00
18,560.00
2,560.00
21,120.00
21,120.00
* Venta de 10 uds a $1,600 + IVA, segn factura 21, se deposita en el Banco
2
Parcial
1110
1107
2101
2101-1
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
Debe
22,800.00
3,648.00
Haber
26,448.00
#REF!
-
53,592.00
24,000.00
80,910.00
-
38,592.00
- 926,000.00
60,910.00
#REF!
-
26,448.00
26,448.00
26,448.00
* Compra a crdito de 15 Uds de $1,520 + IVA, segn factura 750
SUMAS IGUALES
Parcial
1209
1107
2103
2103-1
Equipo de Reparto
Iva Acreditable
2103
2103-1
2102
Acreedores Diversos
Grupo Galera
Documentos por pagar
Acreedores Diversos
Grupo Galera
Debe
80,000.00
12,800.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
Haber
92,800.00
92,800.00
LOS CAMPEONES, S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE JULIO DE 2008
46,400.00
46,400.00
Sumas Iguales
139,200.00
46,400.00
139,200.00
* Compra Activo Fijo 50% se firma pagar y el 50% a crdito, segn factura 1235
4
Parcial
1106
1106-1
1102
1102-1
Deudores Diversos
Jorge Silva Garca
Bancos
Banorte
Debe
2,500.00
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES
IVA ACREDITABLE
IVA PAGADO
Haber
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
INVENTARIO
5
1104
1104-2
5001
2106
4001
1110
Clientes
Distribuidora Regia
Ventas
Iva Trasladado
150,000.00
#REF!
58,796.00
#REF!
#REF!
-
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
IVA COBRADO
PASIVO TOTAL
2,000.00
2,000.00
2,500.00
* Se le otorga prstamo por $2,500 al Sr. Jorge Silva Garca, con transferencia electrnica
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

Parcial
Debe
53,592.00
600,000.00
#REF!
Haber
53,592.00
ACTIVO FIJO
TERRENOS
18,560.00
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
16,000.00
2,560.00
22,800.00
EQUIPO DE COMPUTO
3,648.00
63,568.00
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CAPITAL CONTABLE
#REF!
#REF!
#REF!
TOTAL PAIVO + CAPITAL
#REF!
#REF!
46,200.00
7,392.00
Costo de Ventas
15,000.00
Almacn
15,000.00
68,592.00
68,592.00
* Venta a crdito de 10 Uds a $4,620 + IVA, segn factura 22
6
Parcial
1110
1107
2101
2101-2
Almacn
Iva Acreditable
2101
2101-2
1102
1102-1
1108
1107
Proveedores
La Mexicana
Proveedores
La Mexicana
Debe
14,000.00
2,240.00
Haber
16,240.00
16,240.00
TOTAL DE ACTIVO
16,240.00
16,240.00
16,240.00
#REF!
#REF!
16,240.00
Bancos
Banorte
16,240.00
16,240.00
IVA Pagado
2,240.00
Iva Acreditable
2,240.00
18,480.00
18,480.00
* Compra de 10 Uds de $1,400 + IVA, se paga con cheque 874, segn factura 74
LOS CAMPEONES, S.A.

Parcial
1104
1104-3
Clientes
4001
1110
1102
1102-1
1104
1104-3
2106
2107
Debe
PARCIAL
Haber
80,910.00
5001
2106
Costo de Ventas
22,800.00
80,910.00
80,910.00
80,910.00
IVA Trasladado
VENTAS
DEVOLUCIONES S/VENTAS
11,160.00
IVA Cobrado
103,414.00
84,349.60
11,160.00
* Venta de contado de 15 tarimas a $4,650, segn fact. 23, nos pagan con cheque
8
Parcial
4002
4002-1
1107
2103
2103-2
Gastos de Venta
Telfono
IVA Acreditable
2103
2103-2
1102
1102-1
Acreedores Diversos
Telmex
Bancos
Banorte
1108
1107
Debe
400.00
Haber
400.00
DESCUENTOS S/VENTAS
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
53,592.00
-
34,527.60
50,000.00
24,000.00
64.00
Acreedores Diversos
Telmex
464.00
GASTOS DE COMPRA
COMPRAS TOTALES
464.00
80,910.00
104,910.00
464.00
464.00
464.00
464.00
IVA Pagado
64.00
IVA Acreditable
Sumas Iguales
64.00
992.00
992.00
* Pago de recibo telefnico del departamento de Ventas por $400 + IVA. Con cheque No.875
9
Parcial
1102
1102-1
1106
1106-1
Bancos
Banorte
Debe
2,000.00
DEVOLUCIONES S/COMPRAS
DESCUENTOS S/COMPRAS
COMPRAS NETAS
MERCANCIAS DISPONIBLES
Haber
2,000.00
Deudores Diversos
Jorge Silva Garca
#REF!
#REF!
#REF!
2,000.00
2,000.00
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
#REF!
#REF!
* El empleado Jorge Silva Garca realiza pago del prstamo otorgado por $2,000 , se deposita al banco
10
=
Parcial
4002
4002-2
4003
4003-1
2105
2105-1
2113
Gastos de Venta
Sueldos
Gastos de Administracin
Sueldos
Impuestos por pagar
Retencin de ISPT
Sueldos por pagar
2113
1102
1102-1
Sueldos por pagar
Debe
2,500.00
Haber
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN:
GASTOS DE VENTAS
#REF!
2,500.00
2,000.00
2,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA
#REF!
360.00
360.00
4,140.00
4,140.00
Bancos
Banorte
4,140.00
4,140.00
Sumas Iguales
8,640.00
8,640.00
* Pago de Sueldos $2,000 a Aministracin y $2,500 a Ventas. + Impuestos 8%, transferencia electrnica
11
Parcial
1106
1106-2
5003
5003-1
2106
Deudores Diversos
Cartonera Monterrey
Otros Ingresos
Otros Productos
IVA Trasladado
1102
1102-1
1106
1106-2
Bancos
Banorte
2106
2107
Debe
5,800.00
5,000.00
=
800.00
5,800.00
5,800.00
Deudores Diversos
Cartonera Monterrey
5,800.00
IVA Trasladado
800.00
IVA Cobrado
800.00
* Venta de Cartn sobrante $5,000 + IVA de Contado, segn Fact.24 que se deposita en el banco.
12
Parcial
1110
1107
2101
2101-1
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
Debe
9,150.00
1,464.00
Haber
10,614.00
10,614.00
Sumas Iguales
10,614.00
10,614.00
* Compra a crdito de 6 Tarimas "A" $1,525 + IVA c/u, segn Fact 801
13
Parcial
1104
1104-1
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
1104
1104-1
2106
2107
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
Debe
81,849.60
Haber
81,849.60
70,560.00
11,289.60
Costo de Ventas
17,050.00
Almacn
17,050.00
Bancos
Banorte
81,849.60
81,849.60
Clientes
81,849.60
81,849.60
IVA Trasladado
11,289.60
IVA Cobrado
Sumas Iguales
192,038.80
11,289.60
192,038.80
* Venta de contado de 12 tarimas a $5,880 segn fact. 25, nos pagan con cheque
14
Parcial
2103
2103-1
Acreedores Diversos
Grupo Galera
OTROS GASTOS
OTROS INGRESOS
Haber
5,800.00
5,000.00
10,000.00
Debe
10,000.00
Haber
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD NETA
$ 80,910.00
$ 11,160.00
Ventas
IVA Trasladado
Almacn
Clientes
IVA Cobrado
80,910.00
Clientes
$ 22,800.00
$ 80,910.00
Costo de Ventas
Bancos
Banorte
IVA Trasladado
22,800.00
Almacn
Bancos
Banorte
#REF!
HABER
$ 80,910.00

69,750.00
11,160.00
DEBE
$ 80,910.00
Clientes
80,910.00
Ventas
IVA Trasladado
$ 69,750.00
$ 11,160.00
$ 22,800.00
$ 80,910.00
$ 80,910.00
$ 11,160.00
1102
1102-1
1108
1107
Bancos
Banorte
10,000.00
10,000.00
IVA Pagado
1,379.31
IVA Acreditable
Sumas Iguales
1,379.31
11,379.31
11,379.31
* Pago de $10,000 a para aplicarlo al crdito del Equipo de Reparto, Cheque 877
15
Parcial
1110
1107
2101
2101-1
Debe
11,840.00
1,894.40
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
Haber
13,734.40
13,734.40
Sumas Iguales
13,734.40
13,734.40
* Compra a Crdito de 8 tarimas "A" $1,480 + IVA c/u, segn fact.812
16
Parcial
1104
1104-3
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
1104
1104-1
2106
2107
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
Clientes
IVA Trasladado
IVA Cobrado
Debe
20,358.00
Haber
20,358.00
17,550.00
2,808.00
4,575.00
4,575.00
20,358.00
20,358.00
20,358.00
20,358.00
2,808.00
Sumas Iguales
2,808.00
48,099.00
48,099.00
* Venta de 3 tarimas "A" $5,850 + IVA, de contado, segn fact 26, que depositamos en el banco
17
Parcial
1102
1102-1
1104
1104-2
2106
2107
Bancos
Banorte
Debe
10,000.00
Haber
10,000.00
Clientes
Distribuidora Regia
10,000.00
10,000.00
IVA Trasladado
1,379.31
IVA Cobrado
Sumas Iguales
1,379.31
11,379.31
11,379.31
* El cliente realiza pago parcial de la Fact.22 de $10,000, que depositamos en el banco.
18
Parcial
2101
2101-1
1102
1102-1
1108
1107
Proveedores
Materiales Santos
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
Debe
26,448.00
Haber
26,448.00
26,448.00
26,448.00
3,648.00
Sumas Iguales
3,648.00
30,096.00
30,096.00
* Se paga la totalidad de la factura 750, con cheque 878
19
Parcial
1102
1102-1
1104
1104-2
2106
2107
Bancos
Banorte
Debe
43,592.00
Haber
43,592.00
Clientes
Distribuidora Regia
43,592.00
43,592.00
IVA Trasladado
6,012.69
IVA Cobrado
Sumas Iguales
6,012.69
49,604.69
49,604.69
* Se cobra al cliente lo pendiente de la factura 22, nos paga con cheque.
20
Parcial
2101
2101-1
1102
1102-1
1108
1107
Proveedores
Materiales Santos
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
Debe
2,122.80
Haber
2,122.80
2,122.80
2,122.80
292.80
Sumas Iguales
292.80
2,415.60
2,415.60
* Se paga el 20% de la factura 801, con cheque 879
21
Parcial
4003
4003-2
1107
2103
2103-3
Luz
IVA Acreditable
Acreedores Diversos
CFE
Debe
2,500.00
Haber
2,500.00
400.00
2,900.00
2,900.00
Sumas Iguales
2,900.00
2,900.00
* Pago pendiente de factura 205 del recibo de Luz a CFE, por $2,500 + IVA, Depto. Administracin.
22
Parcial
4003
4003-3
1107
2105
2105-2
2105-3
2103
2103-4
2103
2103-4
1102
1102-1
1108
1107
Arrendamiento
IVA Acreditable
Impuestos por pagar:
10.67% Retencin IVA
10.67%
Retencin ISR
10.00%
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
Debe
2,000.00
Haber
2,000.00
16% IVA
5.33% ENTRE TRES
320.00
413.40
213.40
200.00
10.667% POR DOS
1,906.60
1,906.60
1,906.60
1,906.60
1,906.60
1,906.60
262.98
Sumas Iguales
262.98
-
262.98
4,489.58
4,489.58
* Renta de oficina administrativa por $2,000 + IVA al mes, pago del mes con cheque 879, al Sr. Joaquin Hernndez Garza
23
Parcial
1110
1107
2101
2101-2
Debe
14,000.00
2,240.00
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
La Mexicana
Haber
16,240.00
16,240.00
Sumas Iguales
16,240.00
16,240.00
* Compra a Crdito de 10 tarimas "A" $1,400 + IVA c/u, segn fact. 84

AJUSTES
AJ-1
=
Debe
Haber
AJ-2
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
AJ-3
AJ-4
AJ-5
AJ-6
AJ-7
b)
Asientos de Mayor o Esquemas de Mayor (Cuenta T)

Caja
1)
12)
Bancos
1)
4)
13)
150,000.00
-
150,000.00
150,000.00
30,000.00
80,000.00
9,150.00
119,150.00
#REF!
Capital Social
-
2)
1)
22,800.00
22,800.00
6)
7)
15)
Gastos sobre compras

80,910.00
80,910.00
13)
103,414.00
103,414.00
Descuentos sobre ventas

53,592.00
53,592.00
53,592.00
8)
(13
14,264.00
58,796.00
5)
14)
#REF!
Proveedores
400.00
16,240.00
2,000.00
11,840.00
14,240.00
(9
(16
Devoluciones sobre ventas

2,500.00
81,849.60
84,349.60
84,349.60
9)
10)
16)
Equipo de Cmputo
3,648.00
3,648.00
3,648.00
(5
(6
(14
73,060.00
Devoluciones sobre compras

#REF!
16,000.00
16,000.00
16,000.00
3)
Compras
14,000.00
10,000.00
24,000.00
24,000.00
Edificios
Clientes
12,800.00
2,500.00
1,464.00
70,560.00
4)
Inventarios
50,000.00
50,000.00
50,000.00
Equipo de Transporte
22,800.00
Ventas
1)
2)
18,560.00
18,560.00
3)
92,800.00(4
10,614.00
(2
(3
(8
(11
(15
Terrenos
18,560.00
2)
Mobiliario y Equipo
2,560.00
2,560.00
2,560.00
#REF!
69,750.00
#REF!
Descuentos sobre compras

-
(7
(15
16,240.00
2,000.00
(10
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS GASTOS
OTROS INGRESOS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD NETA
84,349.60
84,349.60
80,910.00
#REF!
Deudores diversos
#REF!
11)
(12
IVA Pagado (Compras)

-
2)
3)
8)
15)
#REF!
#REF!
IVA Cobrado (Ventas)

-
AJ
AJ
(4
(13
IVA Trasladado
5)
6)
14)
4)
(13
IVA Acreditable
2,000.00
#REF!
7)
15)
#REF!
Prdidas y Ganancias
#REF!
IVA A Favor
(9
(10
(16
AJ
AJ
Utilidad del Ejercicio
Debe
Haber
AJUSTES DE CAJA
AJ
1.-
Faltante en caja y se obliga al cajero

Deudores Diversos
Nombre del cajero
Caja
2.-
100.00
100.00
100.00
100.00
Otros Gastos
Faltante en caja
Caja
3.-
100.00
100.00
100.00
Faltante en caja por cantidad pequea
Sobrante en caja
Caja
$
Otros Productos
Sobrante en caja
100.00
100.00
AJUSTES DE BANCOS
AJ
4.-
Debe
Bonificaciones, comisiones e intereses cobrados al banco, segn estado de cuenta
Bancos
$
Productos Financieros
Intereses, comisiones
5.-
Haber
100.00
$
100.00
100.00
Comisiones e intereses pagados al banco, segn estado de cuenta

Gastos Financieros
Bancos
$
$
100.00
100.00
$
100.00
AJUSTES DE ALMACEN
AJ
Debe
6.-
Faltante por inventario en malas condiciones

Gastos de Venta
Inventario en malas condiciones
Almacn
7.-
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Faltante por inventario por merma

Gastos de Venta
Inventario en merma
Almacn
8.-
Haber
Faltante por inventario por causa del almacenista

Deudores diversos
Nombre del almacenista
Almacn
100.00
AJUSTES DE CUENTAS POR COBRAR

AJ
Debe
9.-
Prdida probable originada por crdito incobrable (Ventas de mercancas)

Gastos de Venta
Estimacin de cobro dudoso
Provisin para crditos incobrables
10.-
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Cancelar la provisin de un documento incobrable

Documentos por cobrar
13.-
100.00
Prdida probable originada por un documento incobrable (Ventas de mercancas)

Gastos de Venta
12.-
$
100.00
Cancelar la provisin de una cuenta incobrable

Clientes
11.-
Haber
Prdida probable originada por un documento o deudores incobrable (Distinto a Ventas de mercancas)
Gastos Financieros
$
$
100.00
100.00
$
100.00
AJUSTES POR ACUMULACION DE ACTIVO

AJ
Debe
14.-
Cobro a clientes por intereses moratorios, (pagar vencido)
Deudores diversos
Nombre del cliente o deudor
Productos financieros
Intereses por cobrar
IVA Trasladado
15.-
$
$
116.00
100.00
116.00
$
100.00
16.00
100.00
16.00
100.00
Rentas pendientes de cobro por bienes rentados devengados.

(Rentas por cobrar en Balance)
Deudores diversos
Nombre de los inquilinos
Otros Productos
Rentas por cobrar
IVA Trasladado
16.-
Haber
$
$
116.00
100.00
116.00
Dividendos pendientes de cobro por acciones invertidas en otras empresas.

(Dividendos por cobrar en Balance)
Deudores diversos
Otros Productos
Dividendos por cobrar
$
$
100.00
100.00
100.00
AJUSTES DEL ACTIVO FIJO

AJ
Debe
17.-
Gastos de Venta o Administracin

Depreciacin de Edificios
$
Depreciacin acumulada de Edificios
18.-
100.00
100.00
100.00
%
MOI
DEPN. ANUAL
DEPN. MENSUAL
Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina del 10% anual

100.00
Depreciacin de Equipo de reparto del 25% anual

Depreciacin de Equipo de reparto
$
100.00
Depreciacin acumulada de Equipo de reparto
20.-
100.00
100.00

$
Depreciacin de Mobiliario y equipo de oficina
$
100.00
Depreciacin acumulada de Mobiliario y equipo de oficina
19.-
Haber
Depreciacin de Edificios del 5% anual
100.00
100.00
Depreciacin de Equipo de cmputo del 30% anual

Depreciacin de Equipo de cmputo
$
100.00
Depreciacin acumulada de Equipo de cmputo
100.00
AJUSTES POR ACTIVO DIFERIDO

AJ
Debe
21.-
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de papelera y utiles

Papelera y tiles
Papelera y tiles
22.-
$
$
$
$
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
$
$
100.00
100.00
$
$
100.00
100.00
Intereses pagados por anticipado
100.00
100.00
Amortizacin de Gastos de organizacin por el 5% anual

Gastos de organizacin
$
100.00
Amortizacin acumulada de Gastos de organizacin
27.-
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de intereses pagados por anticipado

Gastos financieros
Intereses
26.-
100.00
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Rentas pagadas por anticipado

Rentas
Rentas pagadas por anticipado
25.-
100.00
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Primas de seguros

Primas de seguros
Primas de seguros
24.-
$
$
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de propaganda y publicidad

Gastos de Venta
Propaganda y publicidad
23.-
Haber
100.00
100.00
Amortizacin de Gastos de instalacin por el 5% anual

Gastos de instalacin
$
100.00
Amortizacin acumulada de Gastos de instalacin
100.00
AJUSTES POR DESCARGOS DE ACTIVO DIFERIDO

AJ
Debe
28.-
Descargo de activos diferidos que no se consumieron en su totalidad.

Papaelera y tiles (y los dems)
$
Papaelera y tiles
$
100.00
Haber
100.00
$
100.00
AJUSTES POR ACUMULACION DE PASIVO

AJ
Debe
29.-
Gastos financieros
Intereses
IVA Acreditable
100.00
16.00
100.00
100.00
Acreedores diversos
30.-
Haber
Intereses por pagar en cuentas vencidas y no pagadas a los acreedores.
116.00
100.00
Sueldos pendientes de pago.

Sueldos por pagar (Balance)
Gastos de venta o administracin
Sueldos
$
100.00
Gastos pendientes de pago o Sueldos por pagar
Sueldos
10%
385,000.00
38,500.00
3,208.33
25%
220,000.00
55,000.00
4,583.33
31.-
Rentas pendientes de pago

Rentas por pagar (Balance)
Rentas
$
100.00
Gastos pendientes de pago o Rentas por pagar
Renta
$
100.00
32.-

Impuestos
$
100.00
Impuestos pendientes de pago o Impuestos por pagar
Impuesto sobre nmina
$
100.00
33.-
100.00
$
100.00
100.00
100.00
Impuestos sobre nmina pendiente de pago

Impuestos por pagar (Balance)
$
100.00
Cuotas del IMSS, SAR e INFONAVIT pendientes de pago

Impuestos
$
100.00
IMSS,SAR e INFONAVIT
$
100.00
100.00
AJUSTES POR PASIVO DIFERIDO

AJ
34.-
Debe
El valor de la parte ganada por Rentas cobradas por anticipado devengadas,
Rentas cobradas por anticipado
Otros Productos
Rentas
35.-
$
$
Haber
100.00
$
100.00
100.00
100.00
El valor de la parte ganada por Intereses cobrados por anticipado

Intereses cobrados por anticipado
Intereses
$
$
100.00
1101
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1104
1104
1104
1104
1104
1106
1106
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1108
1108
1108
1108
1108
1108
1110
1110
1110
1110
1110
1110
1202
1205
1206
1209
2101
2101
2101
2103
2103
2103
2103
2106
2106
2106
2106
2106
2106
2106
2113
4001
4001
4001
4001
4001
4002
4002
4003
4003
4003
Caja
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Deudores Diversos
Deudores Diversos
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Edificios
Equipo de Cmputo
Equipo de Reparto
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
Sueldos por pagar
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Venta
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
15,000.00
2,000.00
5,800.00
10,000.00
18,560.00
20,358.00
43,592.00
80,910.00
81,849.60
150,000.00
18,560.00
20,358.00
53,592.00
80,910.00
81,849.60
2,500.00
5,800.00
64.00
320.00
400.00
1,464.00
1,894.40
2,240.00
2,240.00
3,648.00
12,800.00
64.00
262.98
292.80
1,379.31
2,240.00
3,648.00
9,150.00
11,840.00
14,000.00
14,000.00
22,800.00
30,000.00
150,000.00
10,000.00
50,000.00
80,000.00
2,122.80
16,240.00
26,448.00
464.00
1,906.60
10,000.00
46,400.00
800.00
1,379.31
2,560.00
2,808.00
6,012.69
11,160.00
11,289.60
4,140.00
4,575.00
15,000.00
15,000.00
17,050.00
22,800.00
400.00
2,000.00
2,000.00
2,500.00
2,500.00
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1104
1104
1104
1104
1104
1104
1106
1106
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1110
1110
1110
1110
1110
2101
2101
2101
2101
2101
2102
2103
2103
2103
2103
2105
2105
2106
2106
2106
2106
2106
2106
2107
2107
2107
2107
2107
2107
2107
2113
3001
5001
5001
5001
5001
5001
5003
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Deudores Diversos
Deudores Diversos
Iva Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Impuestos por pagar
Impuestos por pagar
Iva Trasladado
Iva Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
Iva Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
Sueldos por pagar
Capital social
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Otros Ingresos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,500.00
16,240.00
464.00
4,140.00
10,000.00
26,448.00
2,122.80
1,906.60
18,560.00
80,910.00
81,849.60
20,358.00
10,000.00
43,592.00
2,000.00
5,800.00
2,240.00
64.00
1,379.31
3,648.00
292.80
262.98
15,000.00
15,000.00
22,800.00
17,050.00
4,575.00
26,448.00
16,240.00
10,614.00
13,734.40
16,240.00
46,400.00
92,800.00
464.00
2,900.00
1,906.60
360.00
413.40
2,560.00
7,392.00
11,160.00
800.00
11,289.60
2,808.00
2,560.00
11,160.00
800.00
11,289.60
2,808.00
1,379.31
6,012.69
4,140.00
405,000.00
16,000.00
46,200.00
69,750.00
70,560.00
17,550.00
5,000.00
100.00
$ 1,343,942.69
$ 1,343,942.69
-
LOS CAMPEONE
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE
FOLIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
NOMBRE DE CUENTA
Caja
Bancos
Clientes
Estimacin para cobros dudosos
Deudores Diversos
IVA Acreditable
IVA Pagado
Almacn
Edificios
Depn. Acum. De Edificios
Depn. Acum. De mob. Y eq.
Equipo de Cmputo
Depn. Acum. De cmputo
Equipo de Reparto
Depn. Acum. De Eq. De reparto
Proveedores
Acreedores Diversos
IVA Trasladado
IVA Cobrado
Sueldos por pagar
Impuestos por pagar
Capital Social
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Sumas iguales
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
$
15,000.00 $
$ 413,069.60 $
63,821.40
$ 255,269.60 $ 255,269.60
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
15,000.00
349,248.20
-
$
$
$
$
$
8,300.00
25,070.40
7,887.09
101,790.00
150,000.00
$
$
$
$
$
500.00
17,183.31
7,887.09
27,365.00
150,000.00
10,000.00
10,000.00
50,000.00
50,000.00
80,000.00
80,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
44,810.80
58,770.60
36,009.60
4,140.00
74,425.00
2,400.00
7,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ 1,343,942.69
$
-
7,800.00
7,887.09
74,425.00
-
83,276.40
98,070.60
46,400.00
36,009.60
36,009.60
4,140.00
773.40
405,000.00
220,060.00
5,000.00
$ 1,343,942.69
$
-
38,465.60
39,300.00
46,400.00
36,009.60
773.40
405,000.00
220,060.00
74,425.00
2,400.00
7,000.00
5,000.00
$ 791,008.60
$
-
$ 791,008.60
$
-
LOS CAMPEONES, S.A.

TRABAJO AL 31 DE AGOSTO DE 2010
AJUSTES
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR
PERDIDAS Y GANANCIAS
DEUDOR
ACREEDOR
BALANCE GENERAL
DEUDOR
BALANCE GENERAL
ACREEDOR
Movimiento
Entradas
Saldo inicial
20
1 Venta
2 Compra
15
3 Venta
4 Compra
10
5 Venta
6 Compra
7 Venta
8 Compra
9 Venta
10 Compra
10
PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS)

Unidades
Costo
Debe
Salidas Existencias
20
$ 1,500.00 $ 30,000.00
10
10
$ 1,500.00
$
25
$ 1,520.00 $ 22,800.00
10
15
$ 1,500.00
$
25
$ 1,400.00 $ 14,000.00
15
10
$ 1,520.00
$
16
$ 1,525.00 $ 9,150.00
12
4
$ 1,400.00
$
4
$ 1,525.00
$
12
$ 1,480.00 $ 11,840.00
3
9
$ 1,525.00
$
19
$ 1,400.00 $ 14,000.00
$ 101,790.00
UNIDADES
COSTO
1 $ 1,525.00
8 $ 1,480.00
10 $ 1,400.00
19
TOTAL
$ 1,525.00
$ 11,840.00
$ 14,000.00
$ 27,365.00 CORRECTO
$
$
Haber
15,000.00
15,000.00
22,800.00
14,000.00
3,050.00
4,575.00
Saldo
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
30,000.00
15,000.00
37,800.00
22,800.00
36,800.00
14,000.00
23,150.00
9,150.00
6,100.00
17,940.00
13,365.00
27,365.00
74,425.00
27,365.00 Diferencia
AUXILIAR DE BANCOS
FECHA
8/1/2010
8/2/2010
8/5/2010
40402
CONCEPTO
Referencia
PARCIAL
SALDO INICIAL
Venta de 10 Tarimas a $1,600 Comercializadora del Norte
Prstamo a empleado
Jorge Silva
Pago parcial del Prstamo otorgado
Jorge Silva
DEBE
HABER
$ 18,560.00
$ 2,500.00
$ 2,000.00
$
$
$
$
SALDO
150,000.00
168,560.00
166,060.00
168,060.00
AUXILIAR DE CLIENTES
FECHA
CONCEPTO
Referencia
PARCIAL
8/2/2010 Venta de 10 Tarimas a $1,600 Comercializadora del Norte
8/2/2010 Cobro de la Venta a
TOTALES
DEBE
$ 18,560.00
HABER
$ 18,560.00
$ 18,560.00
$ 18,560.00
$
$
SALDO
18,560.00
-
AUXILIAR DE PROVEEDORES
FECHA
CONCEPTO
8/3/2010 Compra de 15 Tarimas a $1,520
Referencia
PARCIAL
Materiales Santos
TOTALES
DEBE
HABER
$ 26,448.00
$ 26,448.00
SALDO
26,448.00
AUXILIAR DE ACREEDORES
FECHA
CONCEPTO
Referencia
8/4/2010 Compra de Equipo de Reparto
Grupo Galera
8/4/2010 Firma de pagar (documentos por pagar)
PARCIAL
DEBE
$ 46,400.00
TOTALES
$ 46,400.00
HABER
$ 92,800.00
$ 92,800.00
$
$
SALDO
92,800.00
46,400.00
46,400.00
HONORARIOS/ARRENDAMIENTO
IMPORTE
IVA
SUBTOTAL
RETENCIN IVA
RETENCIN ISR
TOTAL
$
$
$
$
$
$
15,000.00
2,400.00
17,400.00
1,600.05
1,500.00
14,299.95
15%
10%
16%
6.67%
10.67%
IVA A
CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACIN
HONORARIOS
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
EL CONTADOR DE ORO
IMPUESTOS POR PAGAR
RETENCIN DE IVA
RETENCIN DE ISR
ACREDORES DIVERSOS
EL CONTADOR DE ORO
IVA PAGADO
BANCOS
BANORTE
IVA ACREDITABLE
PARCIAL
$
DEBE
$ 15,000.00
HABER
15,000.00
$
2,400.00
$ 14,299.95
$
$
$
3,100.05
1,600.05
1,500.00
$ 14,299.95
14,299.95
$
2,400.00
$ 14,299.95
14,299.95
SUMAS IGUALES $ 34,099.95
$ 2,400.00
$ 34,099.95
Se pide :
a) Registrar las operaciones en diario con Inventario perpetuo
b) Hacer pases al libro mayor
c) Determinar los movimientos de las cuentas y saldos
d) Elaborar la Hoja de trabajo con saldos ajustados
e) Realizar el Balance General y el Estado de Resultados
a)
APERTURA
DIARIO
1101
1102
1102-1
1110
1202
1205
1206
3001
Asiento de Diario
Parcial
Caja
Bancos
Banorte
150,000.00
Almacn
Edificios
Equipo de Cmputo
Capital social
Socio Csar Garza de la Cruz
206,550.00
198,450.00
* Asiento de apertura, segn Balance Inicial
INGRESOS
Parcial
1104
1104-1
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
2106
1104
1104-1
2107
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
18,560.00
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
Iva Trasladado
18,560.00
Clientes
Comercializadora del Norte 18,560.00
Iva Cobrado
* Venta de 10 uds a $1,600 + IVA, segn factura 21, se deposita en el Banco

DIARIO
Parcial
1110
1107
2101
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
2101-1
Materiales Santos
26,448.00
* Compra a crdito de 15 Uds de $1,520 + IVA, segn factura 750

DIARIO
Parcial
1209
1107
2103
2103-1
Equipo de Reparto
Iva Acreditable
Acreedores Diversos
Grupo Galera
2103
2103-1
2102
Acreedores Diversos
Grupo Galera
92,800.00
46,400.00
* Compra Activo Fijo 50% se firma pagar y el 50% a crdito, segn factura 1235
EGRESOS
Parcial
1106
1106-1
1102
1102-1
Deudores Diversos
Jorge Silva Garca
Bancos
Banorte
2,500.00
2,500.00
* Se le otorga prstamo por $2,500 al Sr. Jorge Silva Garca, con transferencia electrnica
DIARIO
Parcial
1104
1104-2
5001
2106
4001
1110
Clientes
Distribuidora Regia
Ventas
Iva Trasladado
53,592.00
Costo de Ventas
Almacn
* Venta a crdito de 10 Uds a $4,620 + IVA, segn factura 22

EGRESOS
Parcial
1110
1107
2101
2101-2
Almacn
Iva Acreditable
2101
2101-2
1102
1102-1
1108
Proveedores
La Mexicana
Proveedores
La Mexicana
16,240.00
Bancos
Banorte
IVA Pagado
16,240.00
16,240.00
1107
Iva Acreditable
* Compra de 10 Uds de $1,400 + IVA, se paga con cheque 874, segn factura 74
INGRESOS
Parcial
1104
1104-3
Clientes
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
1104
1104-3
2106
2107
80,910.00
Ventas
IVA Trasladado
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
80,910.00
Clientes
80,910.00
IVA Trasladado
IVA Cobrado
* Venta de contado de 15 tarimas a $4,650, segn fact. 23, nos pagan con cheque
EGRESOS
Parcial
4002
4002-1
1107
2103
2103-2
Gastos de Venta
Telfono
IVA Acreditable
2103
2103-2
1102
1102-1
Acreedores Diversos
Telmex
Bancos
Banorte
1108
1107
400.00
Acreedores Diversos
Telmex
464.00
464.00
464.00
IVA Pagado
IVA Acreditable
* Pago de recibo telefnico del departamento de Ventas por $400 + IVA. Con cheque No.875
INGRESOS
Parcial
1102
1102-1
1106
1106-1
Bancos
Banorte
2,000.00
Deudores Diversos
Jorge Silva Garca
2,000.00
* El empleado Jorge Silva Garca realiza pago del prstamo otorgado por $2,000 , se deposita
EGRESOS
Parcial
4002
4002-2
4003
4003-1
2105
2105-1
2113
Gastos de Venta
Sueldos
Sueldos
Impuestos por pagar
Retencin de ISPT
Sueldos por pagar
2113
1102
1102-1
Sueldos por pagar

Bancos
Banorte
2,500.00
2,000.00
360.00
4,140.00
* Pago de Sueldos $2,000 a Aministracin y $2,500 a Ventas. + Impuestos 8%, transferencia

INGRESOS
Parcial
1106
1106-2
5003
5003-1
2106
Deudores Diversos
Cartonera Monterrey
Otros Ingresos
Otros Productos
IVA Trasladado
1102
1102-1
1106
1106-2
Bancos
Banorte
2106
2107
5,800.00
5,000.00
5,800.00
Deudores Diversos
Cartonera Monterrey
IVA Trasladado
IVA Cobrado
* Venta de Cartn sobrante $5,000 + IVA de Contado, segn Fact.24 que se deposita en el ba
DIARIO
Parcial
1110
1107
2101
2101-1
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
10,614.00
* Compra a crdito de 6 Tarimas "A" $1,525 + IVA c/u, segn Fact 801
INGRESOS
Parcial
1104
1104-1
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
81,849.60
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
81,849.60
1104
1104-1
2106
2107
Clientes
Comercializadora del Norte 81,849.60
IVA Trasladado
IVA Cobrado
* Venta de contado de 12 tarimas a $5,880 segn fact. 25, nos pagan con cheque
EGRESOS
Parcial
2103
2103-1
1102
1102-1
1108
1107
Acreedores Diversos
Grupo Galera
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
10,000.00
10,000.00
* Pago de $10,000 a para aplicarlo al crdito del Equipo de Reparto, Cheque 877
DIARIO
Parcial
1110
1107
2101
2101-1
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
13,734.40
* Compra a Crdito de 8 tarimas "A" $1,480 + IVA c/u, segn fact.812

INGRESOS
Parcial
1104
1104-3
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
1104
1104-1
2106
2107
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
Clientes
IVA Trasladado
IVA Cobrado
20,358.00
20,358.00
20,358.00
* Venta de 3 tarimas "A" $5,850 + IVA, de contado, segn fact 26, que depositamos en el ban
INGRESOS
Parcial
1102
1102-1
1104
1104-2
2106
Bancos
Banorte
10,000.00
Clientes
Distribuidora Regia
IVA Trasladado
10,000.00
2107
IVA Cobrado
* El cliente realiza pago parcial de la Fact.22 de $10,000, que depositamos en el banco.

EGRESOS
Parcial
2101
2101-1
1102
1102-1
1108
1107
Proveedores
Materiales Santos
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
26,448.00
26,448.00
* Se paga la totalidad de la factura 750, con cheque 878

INGRESOS
Parcial
1102
1102-1
1104
1104-2
2106
2107
Bancos
Banorte
43,592.00
Clientes
Distribuidora Regia
43,592.00
IVA Trasladado
IVA Cobrado
* Se cobra al cliente lo pendiente de la factura 22, nos paga con cheque.

EGRESOS
Parcial
2101
2101-1
1102
1102-1
1108
1107
Proveedores
Materiales Santos
Bancos
Banorte
IVA Pagado
IVA Acreditable
2,122.80
2,122.80
* Se paga el 20% de la factura 801, con cheque 879

DIARIO
Parcial
4003
4003-2
1107
2103
2103-3
Luz
IVA Acreditable
Acreedores Diversos
CFE
2,500.00
2,900.00
* Pago pendiente de factura 205 del recibo de Luz a CFE, por $2,500 + IVA, Depto. Administra
EGRESOS
Parcial
4003
4003-3
Arrendamiento
2,000.00
1107
2105
2105-2
2105-3
2103
2103-4
2103
2103-4
1102
1102-1
1108
1107
IVA Acreditable
Impuestos por pagar:
10.67% Retencin IVA
213.33
10% Retencin ISR
200.00
Acreedores Diversos
Joaquin Hernndez Garza 1,906.67
Acreedores Diversos
1,906.67
Bancos
Banorte
1,906.67
IVA Pagado
IVA Acreditable
* Renta de oficina administrativa por $2,000 + IVA al mes, pago del mes con cheque 879, al S
DIARIO
Parcial
1110
1107
2101
2101-2
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
La Mexicana
16,240.00
* Compra a Crdito de 10 tarimas "A" $1,400 + IVA c/u, segn fact. 84
b)
Asientos de Mayor o Esquemas de Mayor (Cuenta T)

Caja
1)
12)
150,000.00
-
150,000.00
150,000.00
Capital Social
-
Mobiliario y Equipo
2)
2,560.00
2,560.00
2,560.00
Ventas
92,800.00
10,614.00
103,414.00
103,414.00
Descuentos sobre ventas
6)
53,592.00
53,592.00
53,592.00
Gastos sobre compras
8)
80,910.00
80,910.00
80,910.00
Deudores diversos
11)
#REF!
#REF!
#REF!
IVA Trasladado
5)
6)
14)
Prdidas y Ganancias
1.-
Faltante en caja y se obliga al cajero

Deudores Diversos
Nombre del cajero
Caja
2.-
100.00
100.00
100.00
Faltante en caja por cantidad pequea

Otros Gastos
Faltante en caja
Caja
3.-
Sobrante en caja
Caja
Otros Productos
Sobrante en caja
4.-
Bonificaciones, comisiones e intereses cobrados al banco, segn estado de cuenta

Bancos
5.-
100.00
Comisiones e intereses pagados al banco, segn estado de cuenta

Gastos Financieros
Bancos
6.-
Faltante por inventario en malas condiciones
100.00
Gastos de Venta
Inventario en malas condiciones
Almacn
7.-
100.00
100.00
Faltante por inventario por merma

Gastos de Venta
Inventario en merma
Almacn
8.-
Faltante por inventario por causa del almacenista

Deudores diversos
Nombre del almacenista
$
100.00
Almacn
9.-
Prdida probable originada por crdito incobrable (Ventas de mercancas)

Gastos de Venta
$
100.00
10.-
Cancelar la provisin de una cuenta incobrable

Clientes
11.-
Prdida probable originada por un documento incobrable (Ventas de mercancas)

Gastos de Venta
$
100.00
12.-
Cancelar la provisin de un documento incobrable

Documentos por cobrar
13.-
Prdida probable originada por un documento o deudores incobrable (Distinto a Ventas de m

Gastos Financieros
$
100.00
14.-
Cobro a clientes por intereses moratorios, (pagar vencido)
Deudores diversos
Nombre del cliente o deudor
116.00
Intereses por cobrar
IVA Trasladado
15.-
116.00
100.00
Dividendos pendientes de cobro por acciones invertidas en otras empresas.

(Dividendos por cobrar en Balance)
Deudores diversos
$
Otros Productos
Dividendos por cobrar $
17.-
100.00
Rentas pendientes de cobro por bienes rentados devengados.

(Rentas por cobrar en Balance)
Deudores diversos
Otros Productos
Rentas por cobrar
IVA Trasladado
16.-
100.00
100.00
Depreciacin de Edificios del 5% anual

Depreciacin de Edificios
$
100.00
Depreciacin acumulada de Edificios
18.-
Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina del 10% anual

Depreciacin de Mobiliario y equipo de oficina
$
100.00
Depreciacin acumulada de Mobiliario y equipo de oficina
19.-
Depreciacin de Equipo de reparto del 25% anual

Depreciacin de Equipo de reparto
$
100.00
Depreciacin acumulada de Equipo de reparto
20.-
Depreciacin de Equipo de cmputo del 30% anual

Depreciacin de Equipo de cmputo
$
100.00
Depreciacin acumulada de Equipo de cmputo
21.-
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de papelera y utiles

Papelera y tiles
Papelera y tiles
22.-
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de propaganda y publicidad

Gastos de Venta
$
23.-
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de intereses pagados por anticipado

Gastos financieros
Intereses
26.-
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Rentas pagadas por anticipado

Rentas
$
Rentas pagadas por anticipado
25.-
100.00
El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Primas de seguros

Primas de seguros
Primas de seguros
24.-
100.00
$
100.00
Intereses pagados por anticipado
Amortizacin de Gastos de organizacin por el 5% anual

Gastos de organizacin
$
100.00
Amortizacin acumulada de Gastos de organizacin
27.-
Amortizacin de Gastos de instalacin por el 5% anual

Gastos de instalacin
$
100.00
Amortizacin acumulada de Gastos de instalacin
28.-
Descargo de activos diferidos que no se consumieron en su totalidad.

Papaelera y tiles (y los dems)
Papaelera y tiles
$
100.00
29.-
Intereses por pagar en cuentas vencidas y no pagadas a los acreedores.

Gastos financieros
Intereses
100.00
IVA Acreditable
Acreedores diversos
30.-
Sueldos pendientes de pago.

Sueldos por pagar (Balance)
Sueldos
$
100.00
Gastos pendientes de pago o Sueldos por pagar
Sueldos
31.-
Rentas pendientes de pago

Rentas por pagar (Balance)
Rentas
$
100.00
Gastos pendientes de pago o Rentas por pagar
Renta
$
100.00
32.-
Impuestos sobre nmina pendiente de pago

Impuestos
$
100.00
Impuesto sobre nmina $
100.00
33.-
Cuotas del IMSS, SAR e INFONAVIT pendientes de pago

Impuestos
$
100.00
IMSS,SAR e INFONAVIT
$
100.00
34.-
El valor de la parte ganada por Rentas cobradas por anticipado devengadas,

Rentas cobradas por anticipado
Otros Productos
Rentas
35.-
100.00
El valor de la parte ganada por Intereses cobrados por anticipado

Intereses cobrados por anticipado
Intereses
100.00
1101
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1104
1104
1104
1104
1104
1106
1106
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1108
1108
1108
1108
1108
1108
1110
1110
1110
1110
1110
1110
1202
1205
1206
1209
2101
2101
2101
2103
2103
2103
2103
2106
2106
2106
2106
2106
2106
Caja
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Deudores Diversos
Deudores Diversos
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
Iva Acreditable
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
IVA Pagado
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Edificios
Equipo de Cmputo
Equipo de Reparto
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
15,000.00
2,000.00
5,800.00
10,000.00
18,560.00
20,358.00
43,592.00
80,910.00
81,849.60
150,000.00
18,560.00
20,358.00
53,592.00
80,910.00
81,849.60
2,500.00
5,800.00
64.00
320.00
400.00
1,464.00
1,894.40
2,240.00
2,240.00
3,648.00
12,800.00
64.00
262.98
292.80
1,379.31
2,240.00
3,648.00
9,150.00
11,840.00
14,000.00
14,000.00
22,800.00
30,000.00
150,000.00
10,000.00
50,000.00
80,000.00
2,122.80
16,240.00
26,448.00
464.00
1,906.60
10,000.00
46,400.00
800.00
1,379.31
2,560.00
2,808.00
6,012.69
11,160.00
2106
2113
4001
4001
4001
4001
4001
4002
4002
4003
4003
4003
IVA Trasladado
Sueldos por pagar
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Venta
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11,289.60
4,140.00
4,575.00
15,000.00
15,000.00
17,050.00
22,800.00
400.00
2,000.00
2,000.00
2,500.00
2,500.00
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1102
1104
1104
1104
1104
1104
1104
1106
1106
1107
1107
1107
1107
1107
1107
1110
1110
1110
1110
1110
2101
2101
2101
2101
2101
2102
2103
2103
2103
2103
2105
2105
2106
2106
2106
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Bancos
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Deudores Diversos
Deudores Diversos
Iva Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
IVA Acreditable
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Almacn
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Acreedores Diversos
Impuestos por pagar
Impuestos por pagar
Iva Trasladado
Iva Trasladado
IVA Trasladado
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,500.00
16,240.00
464.00
4,140.00
10,000.00
26,448.00
2,122.80
1,906.60
18,560.00
80,910.00
81,849.60
20,358.00
10,000.00
43,592.00
2,000.00
5,800.00
2,240.00
64.00
1,379.31
3,648.00
292.80
262.98
15,000.00
15,000.00
22,800.00
17,050.00
4,575.00
26,448.00
16,240.00
10,614.00
13,734.40
16,240.00
46,400.00
92,800.00
464.00
2,900.00
1,906.60
360.00
413.40
2,560.00
7,392.00
11,160.00
2106
2106
2106
2107
2107
2107
2107
2107
2107
2107
2113
3001
5001
5001
5001
5001
5001
5003
IVA Trasladado
IVA Trasladado
IVA Trasladado
Iva Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
IVA Cobrado
Sueldos por pagar
Capital social
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Otros Ingresos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
800.00
11,289.60
2,808.00
2,560.00
11,160.00
800.00
11,289.60
2,808.00
1,379.31
6,012.69
4,140.00
405,000.00
16,000.00
46,200.00
69,750.00
70,560.00
17,550.00
5,000.00
con Inventario perpetuo
Debe
15,000.00
150,000.00
Haber
30,000.00
150,000.00
10,000.00
50,000.00
405,000.00
405,000.00
Debe
18,560.00
405,000.00
Haber
16,000.00
2,560.00
15,000.00
33,560.00
15,000.00
33,560.00
18,560.00
2,560.00
18,560.00
21,120.00
2,560.00
21,120.00
n factura 21, se deposita en el Banco
Debe
22,800.00
3,648.00
Haber
26,448.00
26,448.00
26,448.00
20 + IVA, segn factura 750
Debe
80,000.00
12,800.00
Haber
92,800.00
46,400.00
139,200.00
46,400.00
139,200.00
gar y el 50% a crdito, segn factura 1235
Debe
2,500.00
Haber
2,500.00
2,500.00
2,500.00
Sr. Jorge Silva Garca, con transferencia electrnica
Debe
53,592.00
Haber
46,200.00
7,392.00
15,000.00
68,592.00
15,000.00
68,592.00
IVA, segn factura 22
Debe
14,000.00
2,240.00
Haber
16,240.00
16,240.00
16,240.00
16,240.00
16,240.00
2,240.00
18,480.00
2,240.00
18,480.00
se paga con cheque 874, segn factura 74
Debe
Haber
80,910.00
69,750.00
11,160.00
22,800.00
22,800.00
80,910.00
80,910.00
11,160.00
11,160.00
,650, segn fact. 23, nos pagan con cheque
Debe
400.00
Haber
64.00
464.00
464.00
464.00
64.00
992.00
64.00
992.00
amento de Ventas por $400 + IVA. Con cheque No.875
Debe
2,000.00
Haber
2,000.00
za pago del prstamo otorgado por $2,000 , se deposita al banco
Debe
2,500.00
Haber
2,000.00
360.00
4,140.00
4,140.00
4,140.00
8,640.00
8,640.00
cin y $2,500 a Ventas. + Impuestos 8%, transferencia electrnica
Debe
5,800.00
Haber
5,000.00
800.00
5,800.00
5,800.00
800.00
800.00
VA de Contado, segn Fact.24 que se deposita en el banco.
Debe
9,150.00
1,464.00
Haber
10,614.00
10,614.00
10,614.00
$1,525 + IVA c/u, segn Fact 801
Debe
81,849.60
Haber
70,560.00
11,289.60
17,050.00
17,050.00
81,849.60
81,849.60
11,289.60
192,038.80
11,289.60
192,038.80
,880 segn fact. 25, nos pagan con cheque
Debe
10,000.00
Haber
10,000.00
1,379.31
11,379.31
1,379.31
11,379.31
rdito del Equipo de Reparto, Cheque 877
Debe
11,840.00
1,894.40
Haber
13,734.40
13,734.40
13,734.40
$1,480 + IVA c/u, segn fact.812
Debe
20,358.00
Haber
17,550.00
2,808.00
4,575.00
4,575.00
20,358.00
20,358.00
2,808.00
48,099.00
2,808.00
48,099.00
de contado, segn fact 26, que depositamos en el banco
Debe
10,000.00
Haber
10,000.00
1,379.31
11,379.31
1,379.31
11,379.31
act.22 de $10,000, que depositamos en el banco.
Debe
26,448.00
Haber
26,448.00
3,648.00
30,096.00
Debe
43,592.00
3,648.00
30,096.00
Haber
43,592.00
6,012.69
49,604.69
6,012.69
49,604.69
a factura 22, nos paga con cheque.
Debe
2,122.80
Haber
2,122.80
292.80
2,415.60
Debe
2,500.00
292.80
2,415.60
Haber
400.00
2,900.00
2,900.00
2,900.00
cibo de Luz a CFE, por $2,500 + IVA, Depto. Administracin.
Debe
2,000.00
Haber
16% IVA
320.00
5.33% ENTRE TRES

413.33
-
10.667% POR DOS
1,906.67
1,906.67
1,906.67
262.99
4,489.66
262.99
-
262.99
4,489.66
$2,000 + IVA al mes, pago del mes con cheque 879, al Sr. Joaquin Hernndez Garza
Debe
14,000.00
2,240.00
Haber
16,240.00
16,240.00
16,240.00
$1,400 + IVA c/u, segn fact. 84
Bancos
30,000.00
80,000.00
9,150.00
119,150.00
#REF!
Inventarios
#REF!
69,750.00
#REF!
Terrenos
18,560.00
18,560.00
18,560.00
Equipo de Transporte
(2
(3
(8
(11
(15
1)
50,000.00
50,000.00
2)
50,000.00
Edificios
16,000.00
16,000.00
16,000.00
Equipo de Cmputo
3)
22,800.00
22,800.00
22,800.00
3,648.00
3,648.00
Clientes
Devoluciones sobre ventas
12,800.00
1,464.00
2,500.00
70,560.00
14,264.00
58,796.00
73,060.00
(5
(6
(14
5)
14)
2,500.00
81,849.60
84,349.60
84,349.60
Compras
Proveedores
9)
10)
16)
14,000.00
10,000.00
24,000.00
24,000.00
Devoluciones sobre compras

#REF!
3,648.00
16,240.00
-
14,240.00
16,240.00
2,000.00
(7
(15
Descuentos sobre compras
(9
(16
#REF!
#REF!
IVA Pagado (Compras)

-
400.00
2,000.00
11,840.00
(10
IVA Cobrado (Ventas)

-
AJ
AJ
(4
(13
IVA Acreditable
-
2,000.00
#REF!
#REF!
IVA A Favor
(9
(10
(16
AJ
AJ
#REF!
Utilidad del Ejercicio
Debe
Haber
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Debe
Haber
s cobrados al banco, segn estado de cuenta
$
100.00
$
100.00
100.00
nco, segn estado de cuenta

$
100.00
Debe
Haber
100.00
$
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Debe
o incobrable (Ventas de mercancas)
$
Haber
100.00
$
100.00
100.00
100.00
cumento incobrable (Ventas de mercancas)

$
100.00
$
100.00
100.00
100.00
cumento o deudores incobrable (Distinto a Ventas de mercancas)

$
100.00
$
Debe
rios, (pagar vencido)
116.00
100.00
Haber
100.00
16.00
100.00
16.00
100.00
s rentados devengados.
116.00
cciones invertidas en otras empresas.
100.00
Debe
Haber
100.00
$
100.00
%
MOI
DEPN. ANUAL
DEPN. MENSUAL
e oficina del 10% anual

$
100.00
ada de Mobiliario y equipo de oficina
100.00
100.00
100.00
ada de Equipo de cmputo
Debe
da o disfrutada de papelera y utiles
$
100.00
100.00
ada de Equipo de reparto
100.00
Haber
10%
385,000.00
38,500.00
3,208.33
25%
220,000.00
55,000.00
4,583.33
100.00
da o disfrutada de propaganda y publicidad

$
100.00
$
100.00
100.00
da o disfrutada de Primas de seguros

$
100.00
da o disfrutada de Rentas pagadas por anticipado

$
100.00
$
100.00
da o disfrutada de intereses pagados por anticipado

$
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
da de Gastos de organizacin
100.00
da de Gastos de instalacin
Debe
se consumieron en su totalidad.
$
100.00
Haber
Debe
das y no pagadas a los acreedores.
$
100.00
100.00
Haber
16.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
de pago o Impuestos por pagar
100.00
pago o Rentas por pagar
116.00
100.00
pago o Sueldos por pagar
100.00
de pago o Impuestos por pagar
Debe
s cobradas por anticipado devengadas,
$
Haber
100.00
$
100.00
100.00
es cobrados por anticipado

$
100.00
1,343,942.69
1,343,942.69
-
FOLIO
LOS CAMPEONES, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE JULIO DE 2008
MOVIMIENTOS
NOMBRE DE CUENTA
DEUDOR
ACREEDOR
1
2
3
4
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
150,000.00
119,150.00
14,264.00
#REF!
IVA ACREDITABLE
6
7
8
IVA PAGADO
IVA A FAVOR
INVENTARIOS
50,000.00
TERRENOS
18,560.00
10
11
12
13
14
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
PROVEEDORES
16,000.00
2,560.00
22,800.00
3,648.00
14,240.00
15
16
17
IVA TRASLADADO
IVA COBRADO
IVA POR PAGAR
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
84,349.60
1
2
3
4
5
DESCUENTOS SOBRE VENTAS

COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
53,592.00
24,000.00
80,910.00
-
#REF!
73,060.00
#REF!
16,240.00
103,414.00
-
#REF!
-
SUMAS IGUALES
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
LOS CAMPEONES, S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE JULIO DE 2008
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES
IVA ACREDITABLE
IVA PAGADO
INVENTARIO
150,000.00
#REF!
58,796.00
#REF!
#REF!
-
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
IVA COBRADO
PASIVO TOTAL
600,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
#REF!
ACTIVO FIJO
TERRENOS
18,560.00
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
16,000.00
2,560.00
22,800.00
EQUIPO DE COMPUTO
3,648.00
63,568.00
TOTAL DE ACTIVO
#REF!
#REF!
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL CONTABLE
LOS CAMPEONES, S.A.
VENTAS
DEVOLUCIONES S/VENTAS
DESCUENTOS S/VENTAS
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
GASTOS DE COMPRA
COMPRAS TOTALES
DEVOLUCIONES S/COMPRAS
DESCUENTOS S/COMPRAS
COMPRAS NETAS
MERCANCIAS DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
103,414.00
84,349.60
53,592.00
50,000.00
24,000.00
80,910.00
104,910.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
GASTOS DE OPERACIN:
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS GASTOS
OTROS INGRESOS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD NETA
NES, S.A.
AL 31 DE JULIO DE 2008
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
150,000.00
#REF!
58,796.00
#REF!
- 51,800.00
############
- 625,736.00
#REF!
-
#REF!
50,000.00
- 650,000.00
###########
18,560.00
- 181,440.00
###########
16,000.00
2,560.00
22,800.00
3,648.00
-
2,000.00
- 434,000.00
- 97,440.00
- 227,200.00
- 56,352.00
- 115,760.00
84,349.60
103,414.00
-
25,650.40
53,592.00
24,000.00
80,910.00
-
38,592.00
- 926,000.00
60,910.00
#REF!
-
#REF!
51,940.00
1,800.00
- 51,800.00
#REF!
###########
#REF!
- 683,760.00
###########
- 97,440.00
###########
- 56,352.00
-
############
-
- 25,650.40
#REF!
10,000.00
38,592.00
###########
60,910.00
-
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
NES, S.A.
1 DE JULIO DE 2008
IVA TRASLADADO
PASIVO TOTAL

CAPITAL CONTABLE
2,000.00
2,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
NES, S.A.
34,527.60
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
- 568,000.00
############
-
#REF!
10,000.00
PARCIAL
Clientes
$ 80,910.00
Costo de Ventas
Bancos
Banorte
IVA Trasladado
$ 80,910.00
Ventas
IVA Trasladado
Almacn
Clientes
IVA Cobrado
$ 80,910.00
DEBE
HABER
$ 80,910.00
$ 22,800.00
$ 80,910.00
$ 11,160.00
$
$
$
$
69,750.00
11,160.00
22,800.00
80,910.00
$ 11,160.00
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA
1101
1102
1102-1
1110
1202
1205
1206
3001
FECHA
NOMBRE
PARCIAL
Caja
Bancos
Banorte
$
150,000.00
Almacn
Edificios
Equipo de Cmputo
Capital social
Socio Csar Garza de$la Cruz 206,550.00
$
198,450.00
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
AUTORIZADO
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA NOMBRE
1110
1107
2101
2101-1
FECHA
PARCIAL
Almacn
Iva Acreditable
Proveedores
Materiales Santos
26,448.00
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
AUTORIZADO
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA NOMBRE
1209
1107
2103
2103-1
Equipo de Reparto
Iva Acreditable
2103
2103-1
2102
Acreedores Diversos
Grupo Galera
FECHA
PARCIAL
Acreedores Diversos
Grupo Galera
92,800.00
46,400.00
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA NOMBRE
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA NOMBRE
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE DIARIO
CUENTA
SUB-CUENTA NOMBRE
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
AUTORIZADO
HA
POLIZA No. A
DEBE
$
$
15,000.00
150,000.00
$
$
$
$
30,000.00
150,000.00
10,000.00
50,000.00
405,000.00
HABER
405,000.00
405,000.00
AUXILIARES
HA
DEBE
$
$
DIARIO
POLIZA No. 1
HABER
22,800.00
3,648.00
26,448.00
26,448.00
26,448.00
AUXILIARES
HA
DEBE
$
$
DIARIO
POLIZA No.
HABER
80,000.00
12,800.00
$
92,800.00
46,400.00
139,200.00
46,400.00
139,200.00
AUXILIARES
HA
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
AUXILIARES
HA
DEBE
AUXILIARES
HA
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
DIARIO
POLIZA No.
HABER
AUXILIARES
DIARIO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
1104
1104-1
5001
2106
4001
1110
1102
1102-1
2106
1104
1104-1
2107
NOMBRE
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
Costo de Ventas
Almacn
Bancos
Banorte
Iva Trasladado
Clientes
Iva Cobrado
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
POLIZA DE INGRESOS
CUENTASUB-CUENTA
NOMBRE
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
HECHO POR
CONTROL
REVISADO
FECHA
POLIZA No. 1
PARCIAL
DEBE
$
18,560.00
18,560.00
HABER
$
$
16,000.00
2,560.00
15,000.00
18,560.00
2,560.00
54,680.00
15,000.00
18,560.00
2,560.00
18,560.00
18,560.00
SUMAS IGUALES $
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
54,680.00
AUXILIARES
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
AUXILIARES
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
AUXILIARES
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
AUXILIARES
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
HABER
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO
FECHA
PARCIAL
AUXILIARES
DEBE
DIARIO
POLIZA No.
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UNIVERSIDAD AUTNOMA DE NUEVO LEN

FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA Y ADMINISTRACIN

Operaciones durante el mes:

UOS CON AUXILIARES Y PLIZAS

n los siguientes saldos: Caja $15,000

Comercializadora del Norte

os, DXC y DXP

INTERESES POR PAGAR

DESCUENTOS SOBRE VENTAS

LOS CAMPEONES, S.A.

* Compra a crdito de 15 Uds de $1,520 + IVA, segn factura 750

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

TOTAL PAIVO + CAPITAL

LOS CAMPEONES, S.A.

Juan Perez Rodriguez

Sueldos por pagar

Juan Perez Rodriguez

* Compra a Crdito de 8 tarimas "A" $1,480 + IVA c/u, segn fact.812

* El cliente realiza pago parcial de la Fact.22 de $10,000, que depositamos en el banco.

* Se paga la totalidad de la factura 750, con cheque 878

* Se cobra al cliente lo pendiente de la factura 22, nos paga con cheque.

* Se paga el 20% de la factura 801, con cheque 879

10.667% POR DOS

* Compra a Crdito de 10 tarimas "A" $1,400 + IVA c/u, segn fact. 84

Asientos de Mayor o Esquemas de Mayor (Cuenta T)

Gastos sobre compras

Descuentos sobre ventas

Devoluciones sobre ventas

Devoluciones sobre compras

Descuentos sobre compras

IVA Pagado (Compras)

IVA Cobrado (Ventas)

Utilidad del Ejercicio

Faltante en caja y se obliga al cajero

Faltante en caja por cantidad pequea

Comisiones e intereses pagados al banco, segn estado de cuenta

Faltante por inventario en malas condiciones

Faltante por inventario por merma

Faltante por inventario por causa del almacenista

AJUSTES DE CUENTAS POR COBRAR

Prdida probable originada por crdito incobrable (Ventas de mercancas)

Cancelar la provisin de un documento incobrable

Prdida probable originada por un documento incobrable (Ventas de mercancas)

Cancelar la provisin de una cuenta incobrable

AJUSTES POR ACUMULACION DE ACTIVO

Cobro a clientes por intereses moratorios, (pagar vencido)

Rentas pendientes de cobro por bienes rentados devengados.

Dividendos pendientes de cobro por acciones invertidas en otras empresas.

AJUSTES DEL ACTIVO FIJO

Gastos de Venta o Administracin

Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina del 10% anual

Depreciacin de Equipo de reparto del 25% anual

Gastos de Venta o Administracin

Depreciacin de Edificios del 5% anual

Depreciacin de Equipo de cmputo del 30% anual

AJUSTES POR ACTIVO DIFERIDO

El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de papelera y utiles

Intereses pagados por anticipado

Amortizacin de Gastos de organizacin por el 5% anual

El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de intereses pagados por anticipado

El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Rentas pagadas por anticipado

El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de Primas de seguros

El valor de la parte consumida, utilizada o disfrutada de propaganda y publicidad

Amortizacin de Gastos de instalacin por el 5% anual