UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CIENCIAS ECONMICAS PROGRAMA FIN DE SEMANA

DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO)

GUA PROGRAMTICA (EDICIN 2013)

PROFESOR
CHIQUIMULA, GUATEMALA ENERO 2013

LIC. AXEL ESA BRENES VILLEDA, CPA

Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohbe cualquier forma de reproduccin, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorizacin por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.

DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO)

VII CICLO TAE- 2013

PLAN DEL CURSO

CDIGO: 219 TIPO: Semestral HORAS DIRECTAS: 45 horas SEMESTRE: I / CICLO: VII HORARIO: Sbado de 15:15 a 17:30 PRERREQUISITO: Derecho Empresarial II CARCTER: Obligatorio NMERO DE CRDITOS: 3.5 FECHA DE INICIO: 19 de enero de 2013 LUGAR: Saln E-2

I.

DESCRIPCIN

El curso de Derecho Empresarial III (Derecho Tributario), incluye los contenidos mnimos aprobados por el Consejo Superior Universitario, sin embargo, tambin incorpora los ltimos avances en materia tributaria. Pretende que el estudiante de Administracin de Empresas, adquiera los conocimientos tericos y prcticos indispensables para la comprensin del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser trascendente y de mucha responsabilidad para el profesional de la Administracin.

II.

OBJETIVOS-COMPETENCIAS

Al finalizar el curso los (as) estudiantes estarn en capacidad de: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Comprender la relacin del Derecho Financiero con otras disciplinas jurdicas; Explicar la divisin del Derecho Financiero; Definir y caracterizar el Derecho Tributario como parte del Derecho Financiero; Conocer y aplicar los principios fundamentales del Derecho Tributario; Determinar las fuentes del Derecho Tributario; Conocer las formas de interpretacin e integracin del Derecho Tributario;

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) 7) 8) 9) 10) 11) 12) Distinguir las caractersticas de la Relacin Jurdico Tributaria; Explicar las diferentes formas de extincin de la obligacin tributaria; Conocer las distintas formas de determinacin de la obligacin tributaria; Tipificar las infracciones y delitos de carcter tributario;

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Dirigir una defensa tributaria por la va administrativa y en lo contencioso tributario; y Comprender y aplicar el procedimiento econmico coactivo.

III. METODOLOGA
El desarrollo del curso comprender las siguientes tcnicas de enseanza: a) Clases magistrales: en ellas el profesor expondr los aspectos ms relevantes de los temas del curso. La enseanza se reforzar, como es natural, con la participacin de los alumnos. Entre las tcnicas que se utilizarn se pueden mencionar: interrogativa, demostrativa, debate, y mesa redonda. b) Resolucin de laboratorios y casos: la resolucin de laboratorios y casos, constituir una herramienta didctica dentro del curso, que permitir a los estudiantes la aplicacin de las leyes vigentes en Guatemala, relacionadas con el objeto de estudio. Estos casos o laboratorios se resolvern preferentemente en horario de clase, con o sin aviso previo. En ese sentido, nicamente tendrn derecho a los puntos asignados, los estudiantes que hayan participado en la actividad. En consecuencia, los (as) participantes debern contar con las siguientes leyes vigentes: Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala; Ley del Organismo Judicial; Cdigo Tributario; Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento; Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento; Ley del Impuesto de Solidaridad;

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Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administracin Tributaria y su Reglamento; Ley del Impuesto Sobre Productos Financieros; Ley del Impuesto a la Distribucin de Petrleo Crudo y Combustibles Derivados del Petrleo y su Reglamento; Ley del Impuesto nico Sobre Inmuebles; Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos; Ley de lo Contencioso Administrativo; Ley del Impuesto Sobre Circulacin de Vehculos; Ley Sobre el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones y sus Reglamentos; Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano y su Reglamento; Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria; Reglamento Interno de la Superintendencia de Administracin Tributaria; Otras que por su importancia deban conocerse.

c) Investigaciones formativas: permitir a los (as) estudiantes profundizar en tpicos de actualidad relacionados con la asignatura. Para el efecto se le asignarn oportunamente las mismas. d) Guas de lectura o de discusin: permitir a los (as) estudiantes, prepararse antes de asistir a clases para la discusin de los temas programados. En ese sentido, el profesor asume que han ledo la temtica previamente, por lo tanto, puede asignar a uno (a) de ellos (as) la apertura y direccin de la conduccin de los debates.

IV.
1 UNIDAD: DERECHO FINANCIERO 1.1 Objetivos de la Unidad:

CONTENIDO

Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Constitucional; Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Administrativo; Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Penal; Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Internacional;

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) 1.1.5 Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Civil; y 1.1.6 Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Procesal. 1.2 Contenidos de la unidad: 1.2.1 Derecho Financiero a) Definicin; y b) Caractersticas. 1.2.2 Relacin del Derecho Financiero con otras disciplinas jurdicas a) b) c) d) e) f) 1.3 Derecho Constitucional; Derecho Administrativo; Derecho Penal; Derecho Internacional; Derecho Civil; y Derecho Procesal.

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Lecturas:

a)

Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Ttulo I, Captulo II.

b)

Complementaria: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea, 2003. Introduccin. Pp. 25 48.

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Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I, Bogot : Temis, 2001, Parte Primera. Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Financiero. Volumen I., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo I. Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo I. De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29. Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte I, Captulo II. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo IV.

2 UNIDAD: DIVISIN DEL DERECHO FINANCIERO 2.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.2 Comprender el objeto de estudio del Derecho Tributario como parte del Derecho Financiero; Conocer el objeto de estudio del Derecho Presupuestario como parte del Derecho Financiero; Comprender el objeto de estudio del Derecho Fiscal como parte del Derecho Financiero; Conocer el objeto de estudio del Derecho Patrimonial del Estado como parte del Derecho Financiero; y Comprender el objeto de estudio del Derecho Monetario como parte del Derecho Financiero.

Contenidos de la unidad: 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 Derecho Tributario; Derecho Presupuestario; Derecho Fiscal; Derecho Patrimonial del Estado; y Derecho Monetario.

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) 2.3 Lecturas: a) Bsica:

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Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II. b) Complementaria: Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. Mxico, D.F. : Limusa, 2000. Captulo I. De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29. Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte I, Captulo II. 3 UNIDAD: DERECHO TRIBUTARIO 3.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.2 Definir lo que es el Derecho Tributario; Explicar las caractersticas del derecho Tributario; Conocer el desarrollo histrico del Derecho Tributario; y Comprender la autonoma del Derecho Tributario.

Contenidos de la unidad: 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 Definicin Caractersticas Desarrollo histrico Autonoma del Derecho Tributario.

3.3

Lecturas: a) Bsica: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) Fiscales Astrea, 2003. Introduccin. Pp. 25 48. b) Complementaria:

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Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I, Bogot : Temis, 2001, Captulos I y II. Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Tributario : Parte General. Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo I. Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo I. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 1. De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29. Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte I, Captulo II. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo VIII. 4 UNIDAD: PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO 4.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6 Explicar el principio de legalidad; Explicar el principio de capacidad de pago; Explicar el principio de igualdad; Explicar el principio de generalidad; Explicar el principio de proporcionalidad; y Analizar los principios fundamentales de Derecho Tributario segn la Constitucin Poltica de la Repblica.

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) 4.2 Contenidos de la unidad: 4.2.1 Principio de legalidad; 4.2.2 Principio de capacidad de pago; 4.2.3 Principio de igualdad; 4.2.4 Principio de generalidad; 4.2.5 Principio de proporcionalidad; y 4.2.6 Anlisis de los principios segn la Constitucin Poltica de la Repblica 4.3 Lecturas: a) Bsica:

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Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo I. b) Complementaria: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea, 2003. Captulo IV. Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I, Bogot : Temis, 2001, Captulos V, VII, VIII, X. Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo II De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29. Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte III, Captulo I. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo IX.

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5 UNIDAD: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO 5.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.2 Comprender por qu la Constitucin Poltica de la Repblica es fuente del Derecho Tributario; Analizar por qu los Tratados Internacionales son fuente del Derecho Tributario; Explicar por qu la Ley es fuente del Derecho Tributario; Comprender por qu las leyes delegadas y decretos leyes son fuente del Derecho Tributario; Analizar por qu los reglamentos son fuente del Derecho Tributario.

Contenidos de la unidad: 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.2.4 5.2.5 La Constitucin Poltica de la Repblica; Los Tratados Internacionales; La Ley; Leyes Delegadas y Decretos Leyes; y, Los Reglamentos

5.3

Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II. B) Complementaria: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea, 2003. Captulo II. Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I, Bogot : Temis, 2001, Parte Segunda.

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Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo III. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 2. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo VIII. 6 UNIDAD: INTERPRETACION E INTEGRACION DEL DERECHO TRIBUTARIO 6.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 6.1.1 Conocer la metodologa para interpretar las leyes tributarias; y 6.1.2 Comprender la forma en que se integra el Derecho Tributario. 6.2 Contenidos de la unidad: 6.2.1 Interpretacin de la Ley; e 6.2.2 Integracin del Derecho Tributario 6.3 Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II. b) Complementaria: Ducci Claro, Carlos. Interpretacin Jurdica. Santiago de Chile : Editorial Jurdica de Chile, 1997. Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) Fiscales Astrea, 2003. Captulo V.

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Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I, Bogot : Temis, 2001, Captulo XV. Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo IV. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 3. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo VIII. 7 UNIDAD: RELACION JURIDICO TRIBUTARIA 7.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 7.1.1 7.1.2 7.1.3 7.1.4 7.1.5 7.2 Explicar los que es la relacin jurdica tributaria, su naturaleza y caractersticas; Identificar los elementos constitutivos de la obligacin tributaria material o sustantiva; Conocer los elementos esenciales de la obligacin tributaria sustantiva ya constituida; Establecer las diferencias entre la obligacin tributaria sustantiva y las obligaciones subsidiarias, accesorias y formales; y Conocer las formas en que se dispensa el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Contenidos de la unidad: 7.2.1 Definicin, naturaleza y caractersticas; 7.2.2 Elementos constitutivos de la relacin jurdico tributaria principal (Obligacin tributaria material o sustantiva): a) b) c) Hecho generador Base imponible Tipo impositivo

7.2.3 Elementos de la relacin jurdico tributaria principal constituida: a) Sujetos

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO) b) c) d) Objeto Vinculo jurdico Causa

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7.2.4 Obligaciones subsidiarias, accesorias y formales; 7.2.5 a) b) e) f) g) h) Teora jurdica de la exencin tributaria: Incidencia y no incidencia; Sujecin y no sujecin; Exencin e inmunidad; Exencin y exclusin tributaria; Exencin y exoneracin o franquicia; Exencin y bonificacin tributaria.

7.3

Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo II. b) Complementaria: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen II, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea, 2003. Parte III. Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo II, Bogot : Temis, 2001, Captulo XXIV. Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Tributario : Parte General. Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulos II, III, IV, V, y VI. Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo VI, VII, y VIII. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de

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la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 6. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XI.

8 UNIDAD: FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 8.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de: 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 Explicar cuando el pago extingue la obligacin tributaria; Explicar cuando la compensacin extingue la obligacin tributaria; Explicar cuando la condonacin extingue la obligacin tributaria; y Explicar cuando la prescripcin extingue la obligacin tributaria.

Contenidos de la unidad: 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 Pago Compensacin Condonacin Prescripcin

8.3

Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo II. b) Complementaria: Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I, Volumen II, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea, 2003. Parte III.

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Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo II, Bogot : Temis, 2001, Captulo XXIII. Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Tributario : Parte General. Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo VII. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 10. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XI. 9 UNIDAD: DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 9.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de: 9.1.1 Definir la determinacin de la obligacin tributaria; y 9.1.2 Comprender la naturaleza jurdica de la obligacin tributaria. 9.2 Contenidos de la unidad: 9.2.1 Definicin 9.2.2 Naturaleza jurdica de la determinacin de la obligacin tributaria 9.3 Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo IV. b) Complementaria: Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XII.

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10 UNIDAD: ILICITO TRIBUTARIO 10.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad, el (la)estudiante estar en la capacidad de: 10.1.1 10.1.2 10.1.3 10.1.4 10.1.5 10.2 Definir el ilcito tributario; Conocer las infracciones y delitos tributarios; Determinar las sanciones que derivan del ilcito tributario; Conocer los elementos del ilcito tributario; y Explicar las formas de extincin del ilcito tributario.

Contenidos de la unidad: 10.2.1 10.2.2 10.2.3 10.2.4 10.2.5 Definicin Infracciones y delitos tributarios Sanciones Elementos Formas de extincin

10.3

Lecturas: a) Bsica: Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen II, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo IV, Captulos I y II. Morales Gil Girn, Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco. Guatemala : Editorial Orin, 2004. b) Complementaria: Escobar Alburez, Hctor Rafael. El Ilcito Tributario. Guatemala : Tesis de Licenciatura en Ciencias Jurdicas y Sociales, Universidad de San Carlos de Guatemala, 1973.

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Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulos XV y X VI. Merino Jara, Isaac y Serrano Gonzlez de Murillo, J.L. El delito fiscal. 2. Ed. Madrid : Cuadernos Fiscales ER, 2004. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad II, Tema 11. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XIV.

11 UNIDAD: PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO 11.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de: 11.1.1 11.1.2 11.1.3 11.1.4 Definir el proceso contencioso administrativo tributario; Conocer el fundamento legal del proceso contencioso administrativo tributario; Plantear los recursos administrativos tributarios previos al contencioso administrativo; y Redactar una demanda contenciosa tributaria.

11.2 Contenidos de la unidad: 11.2.1 11.2.2 11.2.3 11.2.4 Definiciones Fundamento legal Recursos previos al Contencioso Tributario Demanda Contencioso Tributaria

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11.3

Lecturas: a) Bsica: Escobar Menaldo, Rolando y Morales Ana Maritza. Relacin Estado-Contribuyente. Guatemala : FLACSO, 2000. Captulo III. b) Complementaria: Caldern Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala : Editorial Estudiantil Fnix, 2001. Carrio, Genaro R. Cmo estudiar y cmo argumentar un caso : Consejos elementales para abogados jvenes. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 2003. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad III, Temas 1 y 2. Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen II, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo V, Captulos I y II. Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XIII.

12 UNIDAD: PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO 12.1 Objetivos de la unidad: Al finalizar la unidad el (la) estudiante estar en la capacidad de: 12.1.1 Definir el procedimiento econmico coactivo tributario; 12.1.2 Conocer el fundamento legal del procedimiento econmico coactivo; y 12.1.3 Formular una demanda econmico coactiva.

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12.2

Contenidos de la unidad: 12.2.1 Definiciones 12.2.2 Fundamento legal 12.2.3 Demanda econmica coactiva

12.3

Lecturas: a) Bsica: Crdova Castillo, Erick Estuardo. El Procedimiento Econmico Coactivo Guatemaltecos y su Regulacin Legal en el Cdigo Tributario. Guatemala : Tesis de Licenciatura en Ciencias Jurdicas y Sociales, Universidad de San Carlos de Guatemala, 1994. b) Complementaria: Caldern Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala : Editorial Estudiantil Fnix, 2001. Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000. Unidad III, Temas 1 y 2.

V.

FUENTES DE CONSULTA PROPUESTAS (COMPLEMENTARIAS)

Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pblicas. Buenos Aires : Universidad de Crdova, s.f. Barrientos Marroqun, Concha Marilye. Estudio Jurdico Doctrinario de la Tributacin. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1980. Blanco Ramos, Ignacio. Derecho Tributario. Barcelona : Ariel, 1976. Castillo Gonzlez, Jorge Mario. Derecho Administrativo. Guatemala : INAP, 1998.

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Garca Vizcano, Catalina. Derecho Tributario : Consideraciones Econmicas y Jurdicas. 2. Ed., Buenos Aires : Depalma, 1999. Gonzlez Mancardi, Jos Miguel Angel. El Debido Proceso en Materia Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1993. Granados Orellana, Angel Bernardo. Recursos Administrativos y Judiciales en Materia Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1979.

Grizioti, Benvenuto. Editorial Reus, s.f.

Principios de Poltica, Derecho Financiero y Ciencias de la Hacienda Pblica .

Madrid:

Jarach, Dino. Finanzas Pblicas. Buenos Aires : Editorial Cangallo,1994. -----. El Hecho Imponible. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 2001. Luqui, Juan Carlos. La Obligacin Tributaria. Buenos Aires : DEPALMA, 1989. Margin Manautou, Emilio. Introduccin al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. Mxico D.F. : Porra, S.A., 1991. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Pblicas. Santiago de Chile : Editorial Jurdica de Chile, 1959. Prez Luque, Mario. Deberes tributarios y moral. Caracas : Editorial de Derecho Financiero, 1980. Pineda Robles, Oscar Humberto. La Obligacin Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1976. Publiese, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. Mxico D.F. : Porra, S.A., 1976. Puchet, Jorge M. y Viana, Max F. Diccionario Tributario. Tegucigalpa : Guardabarranco, 1996. Ramrez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario : Sustancial y procedimental. Bogot : Temis, 1985. Rodrguez Berijo, Alvaro. El Presupuesto del Estado. Madrid : Tecnos, s.f. Rodrguez Lobato, Ral. Derecho Fiscal. Mxico D.F. : Harla, 1983. Rojas Monroy de Prinz, Nidia Marila. Anlisis Jurdico del Cdigo Tributario : su Estudio Crtico y Comparativo con otros Cdigos Tributarios. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1992.

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DERECHO EMPRESARIAL III (DERECHO TRIBUTARIO)

VII CICLO TAE- 2013

Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho. Madrid : Instituto de Estudios Polticos, 1994. Valds Costa, Ramn. Instituciones de Derecho Tributario. Buenos Aires : Depalma, 1992. -----. Curso de Derecho Tributario. Bogot : Temis, 2001. Villalobos Quirs, Enrique. Derecho Tributario. San Jos, C.R. : EUNED, 1992.

VI.

EVALUACIN
15 puntos 15 puntos 10 puntos 10 puntos 10 puntos 10 puntos

Examen parcial I.................................... Examen parcial II ................................................................ Investigaciones.. Laboratorios. Comprobaciones de lectura. Participacin y asistencia

Zona 70 puntos 30 puntos Examen final Nota de promocin 100 puntos Nota mnima de aprobado 61 puntos

ID Y ENSEAD A TODOS
Nunca consideres el estudio como una obligacin, sino como una oportunidad para penetrar en el bello y maravilloso mundo del saber. (Albert Einstein) dtributario.admon12@gmail.com

CHIQUIMULA, GUATEMALA, 2013

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