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XII EXAME DE ORDEM UNIFICADO

2 FASE - TRIBUTRIO
XII EXAME DE ORDEM UNIFICADO 2 FASE DIREITO TRIBUTRIO Simulado Pea: O prefeito do municpio de Uberlndia, em razo do dficit de arrecadao, determinou que a procuradoria do municpio realizasse um mutiro para o levantamento de todos os crditos de IPTU a receber em razo do inadimplemento dos contribuintes. Alm disso, publicou um decreto em 10/12/2013 que estabeleceu, entre outras providncias relacionadas ao IPTU, a majorao da alquota para todos os imveis em mais 4%. Aps o levantamento dos dbitos, a Procuradoria passou a efetuar os respectivos lanamentos tendo por base a nova alquota. Joo, proprietrio de um imvel em Uberlndia foi notificado em 07/01/2014 do lanamento de dbitos de IPTU dos exerccios de 2007 e 2008 que constavam em aberto, alm de receber o carn de 2014 com a alquota majorada. Inconformado com os valores cobrados pelo municpio, Joo lhe procura para saber se possvel afastar essa cobrana que ele considera abusiva. Como advogado de Joo, ingresse com a medida judicial ordinria cabvel. (Valor: 5,00) Problema Simulado - Anulatria Quesito avaliado Faixa de Mdia Valores

1. Endereamento ao Juiz de Direito da Vara Cvel da Comarca de Uberlndia (ou Vara 0,2 da Fazenda Pblica do Estado de Minas Gerais) 2.Qualificao completa das partes: Sujeito Ativo Joana (0,10) e Sujeito Passivo Municpio de Uberlndia ou Fazenda Pblica do Municpio de Uberlndia (0,10) 3. Fundamentao legal da Anulatria: Art. 38 da Lei n 6830/80 (0,10), 273 do CPC (0,10) e 282 do CPC (0,10) 4. Tese Afronta ao princpio da legalidade (0,25), pois a majorao do IPTU se deu por um decreto municipal (0,10), nos termos do art. 150, I, da CF (0,25). Alm disso, houve afronta ao princpio da irretroatividade (0,25), disposto no art. 150, III, a, da CF (0,25), uma vez que os lanamentos dos dbitos anteriores se deu com base na alquota majorada, ou seja, aplicou-se o decreto sobre fatos geradores ocorridos anteriormente sua vigncia. (0,25). Por fim, ocorreu a decadncia (0,25) dos dbitos de 2007 e 2008, em razo do decurso do prazo de 5 anos (0,15) disposto no art. 173, I, do CTN. (0,25) 0,2

0,3

2,0

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5. Abertura do item da Tutela Antecipada (0,20), nos termos do artigo 273 do CPC (0,10). Demonstrao dos requisitos verossimilhana (0,10) e fundado receio de dano (0,10), visando suspender a exigibilidade do crdito (0,10), conforme art. 151, V, do CTN (0,10)/ OU Abertura do item do Depsito Judicial no Montante Integral (0,20),visando suspender a exigibilidade do crdito (0,10), nos termos do art. 151, II, do CTN (0,20) e Smula 112 do STJ (0,20) 6. Pedido de concesso da tutela antecipada para suspender a exigibilidade do crdito (0,15), conforme art. 151, V do CTN (0,15) / OU Pedido de suspenso da exigibilidade do crdito em razo do depsito integral (0,15), conforme art. 151, II, do CTN (0,15) 7. Julgamento procedente do pedido para anular o lanamento (0,10), uma vez que a majorao do IPTU afronta os princpios da legalidade (0,10) e a cobrana referente aos exerccios de 2007 e 2008 afronta o princpio da irretroatividade, alm destes estarem decados. (0,10) 8. Citao do ente pblico na pessoa do seu representante legal 9. Condenao da R ao pagamento de custas e honorrios advocatcios 10. Pedido de provas 11 . Valor da causa 12. Fechamento da pea: Nestes termos, pede deferimento. Advogado. OAB 0,3 0,7

0,3

0,2 0,2 0,2 0,2 0,2

Questes: 1. Jos Carlos, proprietrio de uma empreiteira com sede em Pirapora, resolveu adquirir diversas mquinas para o seu negcio, em razo do aumento da demanda de seus servios. Diante disso, procura uma instituio financeira para analisar as taxas de financiamento e decide pela aquisio dos bens atravs do contrato de leasing com durao de 5 anos. Para finalizar o contrato, a agncia bancria deve enviar toda documentao Matriz em So Paulo, que a responsvel por administrar e autorizar essa modalidade de contrato. To logo o contrato retorna agncia de Pirapora, h o registro em cartrio e, em razo do sistema integrado com a prefeitura do municpio, o municpio de Pirapora efetua cobrana do ISS sobre a contratao desse servio.

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Pergunta-se: vlida a cobrana de ISS da instituio bancria sobre o contrato de leasing, uma vez que no h a transferncia da titularidade do bem? O municpio de Pirapora competente para efetuar a cobrana do ISS neste caso? (Valor: 1,25) Questo 1 1. A cobrana de ISS da instituio bancria sobre o contrato de leasing financeiro constitucional (RE 547.245/SC) (0,15). No leasing financeiro no h a transferncia de titularidade ou de propriedade do bem no momento da celebrao do contrato. (0,25) Esse tipo de contrato realizado como um contrato de locao com opo futura de compra. (0,10). 2. A cobrana do ISS tem previso expressa no item 15.09 da lista anexa LC 116/2003 (0,25). Nos termos do art. 3 da LC 116/03 o ISS devido no local do estabelecimento prestador do servio (0,25). 3. Conforme entendimento recente do STF, considerando que a administrao e autorizao desta modalidade de contrato ocorre em So Paulo, o municpio de Pirapora no competente para arrecadar o ISS neste caso (0,15), uma vez que o servio efetivamente prestado em So Paulo. (0,10) 1,25

2. Manuel, colecionador de veculos, resolveu importar uma Ferrari feita, exclusivamente, para ele. Para efetivar a importao, Manuel contratou uma agncia responsvel por cuidar de todo o processo. Ocorre que, assim que o veculo desembarcou no Porto de Santos, lhe foi exigido o recolhimento do IPI no momento do desembarao aduaneiro. Apesar de inconformado com a cobrana, Manuel efetuou o recolhimento para liberar o seu veculo o quanto antes. Pergunta-se: O IPI, neste caso, devido no momento do desembarao aduaneiro? Em caso de resposta negativa, em que momento ele ser devido? Manuel poder ser ressarcido do valor pago? (Valor: 1,25) Questo 2 1. No caso de importao de bem para fins particulares no incide o IPI, em razo do princpio da no-cumulatividade (0,25), previsto no art. 153, 3, II, da CF (0,15). 2. Segundo esse princpio, sero deduzidos do valor do imposto devido os valores cobrados nas operaes anteriores relativamente industrializao (0,25), de modo que o contribuinte de direito no suportar a carga tributria do imposto, que ser repassada no preo ao contribuinte de fato (consumidor final) (0,10). 3. Considerando que Manuel no exerce nenhum ato de industrializao, no pode ser considerado contribuinte deste imposto (0,15), suportando a carga tributria do imposto pago nas operaes anteriores. (0,10)
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4. Neste caso, Manuel poder ingressar com uma ao de repetio de indbito (0,15) para ser ressarcido dos valores recolhidos indevidamente, nos termos do art. 165, I, do CTN. (0,10) 3. Em 01/01/2014 o Estado de Roraima emitiu os carns de IPVA referente ao exerccio de 2014, com vencimento para 15/04/2014. Maria recebeu o carn em 03/01/2014 e efetuou o pagamento vista nesta mesma data. Ocorre que, em 04/01/2014 foi publicada uma lei estadual majorando a alquota do IPVA a partir do exerccio de 2014. Diante disso, Maria recebeu um novo carn para o pagamento da diferena entre o valor pago e o devido com base na nova legislao, uma vez que ela havia antecipado o pagamento com vencimento para 15/04/2014. O procedimento adotado pelo Estado de Roraima est correto? Justifique sua resposta. (Valor: 1,25) Questo 3 1. O procedimento adotado pelo Estado de Roraima inconstitucional (0,10). 2. Isso porque houve afronta ao princpio da irretroatividade (0,25), nos termos do art. 150, III, a, da CF (0,15), uma vez que est efetuando a cobrana da diferena cujo fato gerador ocorreu antes da vigncia da lei que majorou a alquota. (0,15) 3. Alm disso, houve afronta ao princpio da anterioridade do exerccio (0,10), disposto no art. 150, III, b, da CF (0,10), pois a cobrana se deu no mesmo exerccio financeiro (0,10), bem como ao da anterioridade nonagesimal (0,10), nos termos do art. 150, III, c, da CF (0,10), uma vez que o lanamento ocorreu antes de decorrido o prazo de 90 dias (0,10). 1,25

4. A metalrgica Vale do Ao, com o receio de falta de energia contratou, junto concessionria de energia eltrica, uma reserva de demanda de potncia para garantir o seu funcionamento, recolhendo-se o ICMS sobre toda a energia contratada, no montante de R$ 5.000.000,00. Ocorre que a empresa utilizou apenas metade de toda a energia contratada, causandose um dficit de R$ 2.500.000,00 apenas a ttulo de ICMS pago antecipadamente. A empresa lhe procura para saber se o ICMS efetivamente devido e se haveria alguma medida a ser tomada para, se for o caso, reaver os valores pagos. (Valor: 1,25)

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Questo 4 1. No h a incidncia do ICMS (0,10), uma vez que no ocorreu o seu fato gerador (0,15). Isso porque, a energia no foi utilizada, ficando apenas reservada e disponvel para utilizao, no havendo a circulao da mercadoria. (0,15) 2. Conforme a Smula 391 do STJ (0,25), o ICMS somente incide sobre a potncia efetivamente utilizada. (0,10) 3. Conforme recente julgado do STJ (REsp 1299303), o contribuinte pode ingressar com ao de repetio de indbito, apesar de ser o contribuinte de fato e no de direito (0,25). Isso porque a concessionria, embora seja a contribuinte de direito no ir se indispor com o poder concedente para reaver os valores pagos indevidamente. (0,25) 1,25

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