CLASIFICACIN DE CUENTAS

Cuentas Costo de Estado de Balance Produccin Resultados General Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X

A
Acciones Adquiridas Acciones no Suscritas Acciones por Suscribir Acciones suscritas Acreedores Acreedores Hipotecarlos Acreedores a Largo Plazo Acreedores por Prendas en Garanta Per Contra Aguinaldos Aguinaldos de Administracin Agunaldos Sala de Ventas Aguinaldos de Fbrica Almacn de Envases Alquileres Cobrados Alquileres Ganados AlquileresProducto Alquileres Devengados Alquileres Perdidos Alquileres Cobrados por Anticipados Alquileres Alquileres de Oficinas Alquileres Sala de Ventas Alquileres de Fbrica Alquileres Pagados por Anticipado Alquileres por Pagar Amortizacion Crdito Mercantil Amoritizacion Derecho Mercantil Amortizacion Derecho de Llave Amortizacion Gasto de Constitucin Amortizacion Gastos de Instalacin de Fbrica Amortizacion Gatos de Instalacion de Administracion Amortizacin Gastos de Instalacion Sala de Ventas Amorizacion Gastos de Instalacin de Oficina Amorizacion Gastos de Organizacin Amoritizacion Marcar y petentes de Administracion Amortizacin Marcas y Patentes Fbrica Amortizacin Renombre Comercial

X X X X X X X X X X X X X X

X x x x x x X X

amortizacin de Patentes Amortizaciones Acumuladas Cuentas Amortizacin cualquiera, que diga acumulada Activos Inservibles Anticipo de Clientes Anticipo sobre Ventas Anticipo de Proveedores Anticipo sobre Compras Anticipo sobre Sueldos Artculos o Productos en Proceso I Artculos o Productos en Proceso II Artculos o Productos Terminados I Artculos o Productos Terminados II Artculos Enviados en Consignacin Artculos Recibidos en Consignacin

X Costo de Estado de Balance Produccin Resultados General Debe Haber Perdida Ganancia Activo X

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

B
Bancos Bonificaicn Incentivo de Administracin Bonificacin Incentivo de Fbrica Bonificacin Incentivo Sala de Ventas Bonos Comprados Bonos Emitidos Bono 14 Bono 14 de Fbrica Bono 14 Sala de Ventas Bono 14 de Administracin Bono 14 por Pagar

C
Caja Caja Chica Caja y Bancos Capital Capital Social Capital Autorizado Clientes Combustibles y Lubricantes (existencia) Combustibles y Lubricantes Consumidos Fbrica Combustibles y Lubricantes Consumidos Sala de Ventas Combustibles y Lubricantes Consumidos y Administracin Comisiones Cobradas por Anticipado Comisiones Percibidas no Devengadas Comisiones Pagadas por Anticipado Comisiones Gasto Comisiones X X X

X X X X X

X X X

Comisiones Percibidas Comisiones por Cobrar Comisiones Ganadas Comisiones Producto Cuentas Comisiones Devengadas Comisiones por Pagar Comisiones sobre Ventas Comitentes por Mercaderias Crdito Fiscal Compras Compras de Materia Prima Compras de Mercadera Construcciones Corresponsables (deudor) Corresponsables (acreedor) Correo, Telfono y Telgrafos Credito Mercantil Crditos Recuperados Cristalera (existencia) Cuentas por Cobrar Comerciales (esta cuenta es sinnimo de clientes) Cuentas por Cobrar no Comerciales (esta cuenta es sinnimo de clientes) Cuentas de Dificil Cobro Cuentas Dudosas Cuentas Incobrables Cuentas Malas Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales (Esta cuenta es sinnimo de Proveedores) cuentas por Pagar no Comerciales (esta cuenta es sinnimo de Acreedores) Cuentas Laborales Cuentas Laborales por Pagar Cuentas Patronales Fbrica Cuentas Patronales de Administracin Cuentas Patronales Sala de Ventas Cuentas Patronales por Pagar Cuenta Promesa

X X X X Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X X X X X X X X X X X X X X

X X X X

D
Dbito Fiscal Depsitos en Garanta Depreciacin Construccin de Fbrica Depreciacin Construccin de Oficina Depreciacin Construccin Sala de Ventas X X X X

Depreciacin Edificios Fbrica Depreciacin Edificios de Oficina Depreciacin Edificios Sala de Ventas Depreciacin Inmuebles Fbrica Depreciacin Inmuebles de Oficina Depreciacin Inmuebles Sala de Ventas Cuentas Depreciacin Heramietnas Depreciacin Maquinaria Depreciacin Mobiliario y Equipo Fbrica Depreciacin Mob. Y Eq. De Oficina Depreciacin Mobiliario Equipo Sala de Ventas Depreciacin de Cristaleria Depreciacin Vehculos de Reparto Depreciacin Vehculos de Fbrica Deprecicacin Vehculos de Oficina Depreciacin Vehculos Sala de Ventas Depreciacin Acumulada de todo activo Derecho de Llave Descuentos Concedidos Descuentos sobre Acciones Descuentos sobre Ventas Descuentos sobre Compras Descuentos Percibidos Deudores Deudores Diversos Deudores Empleados Deudores Varios Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Devoluciones y Rebajas sobre Compras Devoluciones y Rebajas sobre Compras de Materia Prima Dividendos Percibidos Dividendos no Retirados o no Pagados Dividendos por Pagar Dividendos Ganados Dividendos por Cobrar Divisas Adquiridas Documentos por Cobrar Documentos por Pagar a Corto Plazo Documentos Endosados Documentos Descontados Documentos por Cobrar Descontados Documentos por Pagar a Largo Plazo Donativos

X X X X X X Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

X X X X

Donativos Pagados Donativos por Pagar Donativos Percibidos

X X X

E
Edificios Efectos Descontados Efectos Endosados Efectos por Cobrar Efectos por Pagar a Corto Plazo Cuentas Efectos por Pagar a Largo Plazo Energa Elctrica de Fbrica Energa Elctrica de Oficina Energa Elctrica Sala de Ventas Envases en Departamento de Produccin Equipo de Computacin o Sistemas Informticos Equipo de Reparto Especies Fiscales Estimacin para Cuentas Incobrables Estimacin para Cuentas Malas Estimacin para Cuentas Dudosas Estimacin para Cuentas de Dificil Cobro

X Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X X X

F
Faltante de Caja Fletes sobre Compras Fletes sobre Compras de Materia Prima Frmulas Patentadas X X X X

G
Ganancia Pre-impuesto Ganancia Pre-impuesto y Reserva Ganancia Antes del Impuesto Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Ganancia Post-Impuesto Ganancia Post-Impuesto y Reserva Gancia Despus del Impuesto Ganancia Despus del Impuesto y Reserva Ganancia en Negociacin de Activos o Ganancia de Capital Ganancia en Venta de Activos Gastos de Organizacin Gastos de Constitucin Gastos de Instalacin Gastos de Instalacin Fbrica Gastos Diversos de Fbrica Gastos Diversos de Administracin Gastos Diversos Sala de Ventas

X X X X X X X X X

Gastos Miscelneos de Fbrica Gastos Miscelneos de Oficina Gastos Miscelneos Sala de Ventas Gastos Publicitarios Gastos Sobre Compras Gastos Sobre Compras de Materia Prima Grasas y Aceites (existencia) Grasas y Aceites Consumidos Fbrica Grasas y Aceites Consumidos Sala de Ventas

X X X X X X X X X

Cuentas

Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X

H
Herramientas Hipotecas

I
IGSS por Pagar IGSS Laboral Impuestos Aduanales sobre Compras Impuestos Aduanales s/Compras de Materia Prima Impuestos y Contribuciones Fbrica Impuestos y Contribucioens de Administracin Impuestos y Contribuciones Sala de Ventas Impto. Unico sobre Inmuebles Fbrica Impto. Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas Impto. Unico sobre Inmuebles de Administracin o de Oficina Impuestos y Contribuciones por Pagar Impuesto Unico sobre Inmuebles por Pagar Impuesto sobre la Renta por Pagar Impuesto sobre la Renta Pag. Por Antic. ISR Trimestral IEMA por Acreditar Impuestos Sobre la Renta Retenido Indemnizaciones Fbrica Indemnizaciones de Administracin Indemnizaciones Sala de Ventas Imnmuebles Intereses Gasto Intereses por Cobrar Intereses Perdidos no Devengados Intereses Cobrados por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Intereses Devengados

X X X X X X X X

X X X X X X X X X

X X

Intereses Ganados Intereses Percibidos o Producto Intereses por Pagar Inventario l de Mercaderias Inventario l de Articulos en Proceso Inventario l de Articulos en Terminados Inventario l de Materia Primas Inventario ll de Mercaderias Inventario ll de Articuls en Proceso Inventario ll de Articulos Terminados Inventario ll de Materia Prima Inversiones Cuentas Inversiones en Valores IVA Acreditable IVA por Acreditar IVA por Cobrar IVA (deudor) IVA Debitable IVA por Debitar IVA por Pagar IVA (acreedor)

X X X X X X X X X X X X X Costo de Estado de Balance Produccin Resultados General Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X X

M
Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta Maquinaria Marcas y Patentes Materia Prima I Materia Prima II Materia Prima Estropeada Materia Prima Inservible Materia Prima Destruida Materia Prima en Aduana Materia Prima en Trnsito Materia de Empaque (existencia) Marterial de Empaque Consumido Material de Empaque Consumido Fab. Mercadera Enviadas En Consignacin Mercaderias l Mercaderia Mercaderias en ransito o en Camino Mercaderias Recibidas en Consignacion Mercaderias en Aduana Mobiliario y Equipo X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Multas Recargos Mercadrias Invervibles o Estropeadas

X X X X X X X X X X X X X Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X

P
Papeleria y Utiles (existencia) Papaleria y Utiles Consumidos Patentes Prdidas Acumuladas Prdida de Ejercicios Anteriores Perdida de Ejercicio Prdidad en Negociacion de Activos (o Perdidada de Capital Primas de Seguros Vendidas Primas de Seguros Vencidas Fbrica Primas de Seguro Vencidas de Administracion Primas de Seguro Vencidas Sala de Ventas Cuentas Primas de Seguros no Vencidas Primas sobre Acciones Productos Perdidos no Devengados Productos Por Cobrar Propaganda Proveedores Proveedurias (existencia Provision para Cuentas Incobrables Povision Para Cuentas Mala Provision para Cuentas de Dificil Cobro Provision para Cuentas Morosas Publicidad Propaganda Pagada or Anticipado Publicidad Pagada por Anticipado

X X X X X X X X X X X

R
Recuperacion de Crditos Regalias Regalias Perdidas Renombre Comercial Repacion y Mantenimiento de Maquinaria Repacion y Mantenimiento de Vehiculos Repuestos y Accesorios (existencia) Repuestos y Accesorio Consumidos Reserva Legal Reserva para Cuentas Incobrales Reserva para Cuentas Malas Reserva para Cuentas Morosas Reservas para Cuentas de Dificil Cobro Reserva para Indemnizaciones

Retencion Laborales Retencion del Impuesto sobre la Renta

S
Seguros Seguros Anticipados Seguros Pagados por Anticipados Seguros no Vencidos Seguros Vencidos Seguros Vencidos de Fabrica Seguros Vendidos de Administracin Seguros Vendidos Sala de Ventas Seor X Cuenta Personal Seor X Cuenta Particular Sistemas Informaticos o Eq. De Compt. Socio X Cuenta Personal (D) Socio X Cuenta Personal (A) Socio X Cuenta Particular(D) Cuentas Socio X Cuenta Particular (A) Socio X Cuenta Promesa Sobrantes de Caja Sueldos de Administracin Sueldos Sala de Ventas Sueldos de Vendedores Sueldos Pagados por Anticipado Sueldos por Pagar Suministros Consumidos Fbrica Suministros Consumidos de Oficina Suministros Consumidos S.V Supertivit Acumulado Suscriptores de Acciones Supervit por Revaluacin de Activos X X X X x X x x X X X X X Costo de Estado de Balance Debe Haber Perdida Ganancia Activo X X X X X X X X X X

T
Terrenos X X X

U
Utilies y Enseres (existencia) Utiles y Enseres Consumidos Utilidad de Ejercicio Utilidades no Distribuidas Utilidad por Distribuir Utilidades Reenidas

V
Valores Mobiliarios Vehiculos Vehiculos de Reparto X X X

Ventas Ventas por Realizar Viticos

X X

Balance General Pasivo

X X X X

X X

X Balance General Pasivo X X X

X X X

X X

Balance Pasivo X X

X X X X X

Balance Pasivo

X X

X X X X X

X X X Balance Pasivo X

X X X X

X X X X X X X X

Balance Pasivo

X X X

X X X

X X

Balance General Pasivo

X X X X

Balance Pasivo

X X X X X

X X X X X X

X X

X Balance Pasivo X

X X

X X X X

Esquema de Estado de Resultado

INGRESOS DE OPERACIN Ventas (-) Devolucin y Rebajas sobre ventas Ventas Netas COSTO DE VENTAS Inventario Inicial de Mercadera Compras (+) Gastos sobre compras Compras Brutas (-) Devolucin y Rebajas sobre Compras Compras Netas Mercaderia Disponible (-) Inventario Final de Mercaderia Costo de Ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIN (-) Gastos de Distribucin Sueldo Sala de Ventas Comisiones Sobre Ventas Bonificacines Incentivo Sala de Ventas Reparacin de Vehiculos de Reparto Seguros Vencidos Sala de Ventas Depreciacin Vehiculos de Reparto Depreciacin Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Depreciacin Edicificos Sala de Ventas Cuotas Patronales Sala de Ventas Material de Empaque Consumido Publicidad o Propoganda Combustibles y Lubricantes Consumidos Sala de Ventas Alquiler Sala de Ventas Indemnizacin Sala de Ventas Aguinaldos Sala de Ventas Bono 14 Sala de Ventas Vacaciones Sala de Ventas IUSI Sala de Ventas Gastos diversos Sala de Ventas Prestaciones Laborales Sala de Ventas Impuesto sobre la Renta (-) Gastos de Administracin Sueldos de Administracin Bonificacin Incentivo de Administracin Reparacin de Vehiculos de Oficina Seguros Vencidos de Oficina

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Depreciacin Vehiculo de Oficina Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Edificios de Oficina Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Edificios de Oficina Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin Gastos de Organizacin Amortizacin Gastos de Constitucin Amortizacin Marcas y Patentes Amortizacin Derecho de Llave Amortizacin Credito Mercantil Amortizacin Derechos Literarios Cuotas Patronales de Administracin Combustibles y Lubricantes Consumidos de Oficina Aquiler de Oficinas Indemnizacin de Administracin Aguinaldos de Administracin Bono 14 de Administracin Vacaciones Administracin Papeleria y utiles Consumido IUSI de Oficinas Cuentas Incobrables Gastos Diversos de Oficina Prestaciones Laborales de Oficina Resultado de Operacin (Positivo) (Negativo) OTROS GASTOS DE OPERACIN Regalias OTROS INGRESOS DE OPERACIN Creditos Recuperados Regalias Percibidas Subtotal GASTOS FINANCIEROS Intereses Gasto Comisiones Bancarias Descuentos Sobre Ventas INGRESOS FINANCIEROS Intereses Percibidos Descuento sobre Compras Dividendos Percibidos Subtotal OTROS GASTOS Donativos Multas Y Recargos OTROS INGRESOS Alquileres Cobrados Comisiones Percibidas

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Premios de Loteria Ganancia antes del ISR (-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar (-) Reserva Legal Ganancia despues del ISR y Reserva

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Esquema de Balance General

ACTIVO Corriente Caja Caja Chica Bancos Documentos por Cobrar a Corto Plazo (-) Documentos Descontados Clientes o Deudores Comerciales Suma (-) Reserva para cuentas Incobrables Cuentas por Cobrar a corto plazo Mercaderia Intereses por Cobrar Comisiones por Cobrar Corresponsales (deudor) IVA por cobrar IETAAP por Acreditar Anticipo a Proveedores Anticipo sobre Compras Seguros Pagados Por Anticipado Sueldos Pagados por Anticipado Bonificaciones Pagadas por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Publicidad Pagada por Anticipado Propaganda Pagada por Anticipado Materia Prima Articulos en Proceso Articulos Terminados Mercaderias o Materias Prima en Transito Mercaderias o Materias Prima en Aduana Material de Empaque Papeleria y Utiles Repuestos y Accesorios Grasas y Aceites Utiles y Enseres Envases Retornables xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

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(-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-)

Especies Fiscales Valores Mobiliarios a Corto Plazo Inversiones a Corto Plazo. Suma de Activo Corriente No Corriente Inmuebles Depreciacin Acumulada Inmuebles Maquinaria Depreciacin Acumulada Maquinaria Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Vehiculos Depreciacin Acumulada Vehiculos Equipo de Computacin Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Herramientas Depreciacin Acumulada Herramientas Porcelana Depreciacin Acumulada Porcelana Cristaleria Depreciacin Acumulada Cristaleria Peltre Depreciacin Acumulada Peltre Marcas Y Patentes Amortizacin Acumulada Marcas y Patentes Derecho de Llave Amortizacin Acumulada Derecho de Llave Credito Mercantil Amortizacin Acumulada Credito Mercantil Fama de Negocio Amortizacin Acumulada Fama de Negocio Derechos Literarios Amortizacin Acumulada Derecho Literarios Suma de Activo No Corriente Suma del Activo PASIVO Y PATRIMONIO NETO Corriente Proveedores Acreedores Comerciales Acreedores No Comerciales Cuentas por Pagar a Corto Plazo Prestamos Bancarios a Corto Plazo IVA por Pagar IGSS por Pagar

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(-) (-) (+) (+)

Cuotas Patronales por Pagar Cuotas Laborales por Pagar IUSI Por Pagar ISR Por Pagar Prestaciones Laborales por Pagar Hipotecas a Corto Plazo Documentos por Pagar a Corto Plazo Anticipo sobre Ventas Corresponsales (Acreedor) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar Alquileres Cobrados por Anticipado Alquileres Percibidos no devengados Comisiones Cobradas por Anticipado Comisiones Percibidas No devengadas Intereses Cobrados Por Anticipado Intereses Percibidos No devengados Suma de Pasivo Corriente No Corriente Hipotecas Acreedores Hipotecarios a Largo Plazo Acreedores a Largo Plazo Prestamos Bancarios a Largo Plazo Documentos por Pagar a Largo plazo Otras cuentas por pagar a Largo plazo Emision de Bonos Reserva para indemnizaciones Reserva para Jubilaciones Suma de Pasivo No Corriente Suma del Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Autorizado Acciones por Suscribir Suscritores de Acciones Capital Pagado Reserva Legal Ganancia despues del ISR Y Reserva Suma de Pasivo y Patrimonio Neto

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