MERCANTIL AMBATO CIA. LTDA.

PLAN DE CUENTAS
Actualizado a Mayo 2013
CODIGO

NOMBRE

1.

ACTIVO

1.1.

ACTIVO CORRIENTE

1.1.1.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1.1.1.01.
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.01.03
1.1.1.01.04
1.1.1.02.
1.1.1.02.01
1.1.1.02.02
1.1.1.02.03
1.1.1.03.
1.1.1.03.01
1.1.1.03.02

CAJA GENERAL
Caja
Efectos de Cobro Inmediato
Caja Chica
Caja Euros
BANCOS
Produbanco Cta. Cte. 506078
Banco de Guayaquil Cta.Cte. 700-8010
Banco del Pichincha Cta. De Integracin de Capital
INVERSIONES CORRIENTES
Polizas de acumulacin (Certificados de depsito)

1.1.2.

EXIGIBLE

1.1.2.01.
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.01.03
1.1.2.02.
1.1.2.02.01
1.1.2.02.02
1.1.2.02.03
1.1.2.02.99
1.1.2.03.
1.1.2.03.01
1.1.2.03.02
1.1.2.03.03
1.1.2.03.04
1.1.2.03.05
1.1.2.04.
1.1.2.04.01
1.1.2.04.02
1.1.2.05.
1.1.2.05.01

CLIENTES
Distribuidora Brito C. Ltda.
Crditos Morales C. Ltda. (C.E.)

1.1.3.

INVENTARIOS

1.1.3.01.
1.1.3.01.01
1.1.3.01.02
1.1.4.

INVENTARIO DE MERCADERIAS
Mercaderas 12%
(-) Devolucin en Compras
SERVICIOS Y PAGOS ANTICIPADOS

1.1.4.01.
1.1.4.01.01
1.1.4.01.02
1.1.4.01.03
1.1.4.02.
1.1.4.02.01
1.1.5.

PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO

Publicidad radial
Publicidad en peridicos
Publicidad en TV
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arriendo Locales Comerciales
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1.1.5.01.
1.1.5.01.01
1.2.

Otros Activos Corrientes

1.2.1.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.1.01
1.2.1.02.
1.2.1.02.01
1.2.1.03.
1.2.1.03.01
1.2.1.04.
1.2.1.04.01
1.2.1.05.
1.2.1.05.01
1.2.1.06.
1.2.1.06.01

TERRENOS
EDIFICIOS
Edificios
MUEBLES Y ENSERES
Muebles y Enseres
EQUIPO DE OFICINA
Equipo de Oficina
EQUIPOS DE COMPUTACIN
Equipos de Computacin
VEHICULOS
Vehculos

OTRAS CTAS Y DOC POR COBRAR NO RELACIONADOS

Anticipos a empleados
Prstamos a empleados
Anticipos a proveedores
(-)PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
ACTIVOS POR IMPUESTOS
IVA Pagado en Compras locales B y S
IVA Pagado en Compras locales Act. Fijos
Retencin IVA 30%
Retencin IVA 70%
Crdito Tributario por Iva (Saldo mensual)
CRED.TRIBUT. POR RET. IMPTO. RENTA (852)
Cred. Tributario por Ret. 1%
Cred. Tributario por Ret. 1%
CRED.TRIBUT. POR ANTICIPO IMPTO. RENTA
Anticipos Impuesto a la Renta Empresa

101

104

103

311
311
311
311
311
311
311
312
312

315
315

319
319
319
321
323
511
323
512
323
609
323
609
323 615-617
324
324
324
841-324

328
328

511
511

312
312

331
331
331

511
511
511

309
309
309

331

511

320

341

512

340

343

512

340

344

512

340

345

512

340

346

512

340

332

ACTIVO NO CORRIENTE
349

MERCANTIL AMBATO CIA. LTDA.

PLAN DE CUENTAS
Actualizado a Mayo 2013
CODIGO

NOMBRE

101

1.2.1.99.
1.2.1.99.01
1.2.1.99.02
1.2.1.99.03
1.2.1.99.04
1.2.1.99.05

(-) DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO

Dep.Acum. Edificios
Dep.Acum. Muebles y Enseres
Dep.Acum. Equipo de Oficina
Dep.Acum. Equipo de Computacin
Dep.Acum. Vehculos

1.2.2.

ACTIVO INTANGIBLE

1.2.2.01
1.2.2.01.01
1.2.2.02
1.2.2.02.01
1.2.2.99.
1.2.2.99.01
1.2.2.99.02
1.2.3.
1.2.3.01.
1.2.3.01.01

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS

Marcas, Patentes, Derechos de llave y Otros
PROGRAMAS DE COMPUTACIN
Programas de Computacin
(-) AMORTIZACIONES ACUMULADAS
Amort. Acum. Marcas, Patentes, Derechos de llave y otros
Amort. Acum. Programas de Computacin
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Activos Por Impuestos Diferidos

2.

PASIVOS

2.1.

PASIVO CORRIENTE

2.1.1.

CUENTAS Y DOC. POR PAGAR PROVEEDORES

2.1.1.01.
2.1.1.01.01
2.1.1.01.02
2.1.2.

PROVEEDORES LOCALES
Famesa S.A.
Electrofcil C. Ltda.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

413
413

2.1.2.01.
2.1.2.01.01
2.1.2.02.
2.1.2.02.01
2.1.3.

OBLIGAC. INST. FINANCIERAS LOCALES

Produbanco
SOBREGIROS BANCARIOS

415

2.1.3.01.
2.1.3.01.01
2.1.4.

PRESTAMOS DE SOCIOS
Prstamo Guido Tobar
OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

2.1.4.01.
2.1.4.01.01
2.1.4.01.02
2.1.4.01.03
2.1.4.01.04
2.1.4.01.05
2.1.4.01.06
2.1.4.01.07
2.1.4.01.08
2.1.4.01.09
2.1.4.01.10
2.1.4.01.11
2.1.4.01.12
2.1.4.01.13
2.1.4.01.14
2.1.4.01.15
2.1.4.01.16
2.1.4.02.
2.1.4.02.01
2.1.4.02.02
2.1.4.03.
2.1.4.03.01
2.1.4.04.
2.1.4.04.01
2.1.4.04.02
2.1.4.04.03
2.1.4.05.
2.1.4.05.01
2.1.4.06.
2.1.4.06.01

RETENCION FUENTE IMPUESTO RENTA

Trabajadores en Relacin de Dependencia
Honorarios a Profesionales (10%)
Servicios en los que predomina el intelecto (8%)
Servicios en los que predomina la mano de obra (2%)
Servicios entre sociedades (2%)
Publicidad y comunicaciones (1%)
Transporte privado de pasajeros y carga (1%)
Transferencia de bienes muebles de nat corporal (1%)
Arrendamiento mercantil (1%)
Arrendamiento bienes inmuebles (8%)
Seguros y reaseguros (10% de las primas) 0,1%
Rendimientos financieros (2%)
Otras retenciones aplicables el 1%
Otras retenciones aplicables el 2%
Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables el 25%
IVA EN VENTAS
IVA 12% Ventas Locales (Bienes y Servicios)
IVA 12% Venta de Activos Fijos
IVA POR PAGAR
Iva por pagar
RETENCION FUENTE IVA
Retencin del 30%
Retencin del 70%
Retencin del 100%
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Impuesto a la Renta Por Pagar del Ejercicio
OBLIGACIONES CON EL IESS
Aportes por Pagar (21,5%)

104

103

348
348
348
348
348
345

371
345
378
378

PRESTAMOS DE SOCIOS
417

421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421
421

302
303
304
307
308
309
310
312
319
320
322
323
340
341
342
343

421
421

411
412

421

601

421
421
421

721
723
725

423
428

MERCANTIL AMBATO CIA. LTDA.

PLAN DE CUENTAS
Actualizado a Mayo 2013
CODIGO

NOMBRE

101

2.1.4.06.02
2.1.4.06.02
2.1.4.07.
2.1.4.07.01
2.1.4.07.02
2.1.4.07.03
2.1.4.07.04
2.1.4.08.
2.1.4.08.01
2.1.4.09.
2.1.4.09.01
2.1.4.10.
2.1.4.10.01
2.1.4.10.02
2.1.4.11.
2.1.4.11.01
2.1.4.11.02
2.1.4.11.03
2.1.4.11.04
2.1.4.11.05
2.1.4.12.
2.1.4.12.01
2.2.

Fondos de Reserva por Pagar

Prstamos de empleados al IESS por pagar
PROVISIONES LABORALES POR PAGAR
Rol de pagos por pagar
Dcimo tercer sueldo por pagar
Dcimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
Participacin trabajadores en utilidades
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Intereses prstamos por pagar
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Otros pasivos corrientes

2.2.1.

PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO

2.2.1.01.
2.2.1.01.01
2.2.1.01.02
2.3.

PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO

Provisiones para jubilaciones patronales
Provisiones para desahucios
PASIVO DIFERIDO

2.3.1.

PASIVO DIFERIDO

2.3.1.01.
2.3.1.01.01

OTROS PASIVOS DIFERIDOS

Otros pasivos diferidos

3.

PATRIMONIO

3.1.

PATRIMONIO

3.1.1.

CAPITAL SOCIAL

3.1.1.01.
3.1.1.01.01
3.1.1.01.02
3.1.1.01.03
3.1.1.01.04
3.1.1.01.05
3.1.1.02.
3.1.1.02.01
3.1.1.02.02
3.1.1.02.03
3.1.1.02.04
3.1.1.02.05
3.1.2

Aporte de socios
Fernando Callejas Barona
Guido Tobas Vasco
Claudio Hidalgo Vargas
Karina Bentez Gaibor
Tatiana Valle Prez
(-)CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
Fernando Callejas Barona
Guido Tobas Vasco
Claudio Hidalgo Vargas
Karina Bentez Gaibor
Tatiana Valle Prez
APORTES DE SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES

3.1.2.01.
3.1.2.01.01
3.1.3.

APORTES DE SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES

Socios
RESERVAS

505
505

3.1.3.01
3.1.3.02
3.1.3.03
3.1.3.04
3.1.4.

Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
Reserva de Capital
SUPERVIT

507
509
509

3.1.4.01
3.1.4.02
3.1.5

Supervit por Donaciones

Otros supervits
RESULTADOS

509
509

3.1.5.01.
3.1.5.01.01
3.1.5.01.02
3.1.5.01.03
3.1.5.01.04

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Superavit por Valuacin de Activos Financieros disponib para la Vta.
Superavit por Revaluacin de Propiedad Planta y Equipo
Superavit por Revaluacin de Activos Intangibles
Otros Superavits por Revaluacin

DIVIDENDOS POR PAGAR

Fernando Callejas Barona
Guido Tobas Vasco
Claudio Hidalgo Vargas
Karina Bentez Gaibor
Tatiana Valle Prez
ANTICIPO CLIENTES
Anticipo de Clientes
PASIVO NO CORRIENTE

428
421
428
428
428
428
424
415
421

419
419
419
419
419
479
479

456
457

489

501
501
501
501
501
503
503
503
503
503

104

103

MERCANTIL AMBATO CIA. LTDA.

PLAN DE CUENTAS
Actualizado a Mayo 2013
CODIGO

NOMBRE

3.1.5.02.
3.1.5.02.01
3.1.5.02.02
3.1.5.02.03
3.1.5.03.
3.1.5.03.01
3.1.5.03.02

RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad Aos Anteriores
(-) Prdida de ejercicios anteriores
Resultados Acumualdos Provenientes de la Aplicacin de las NIIF por Primera Vez
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
(-) Prdida del ejercicio

4.

INGRESOS

4.1.

INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1.

VENTAS NETAS

4.1.1.01.
4.1.1.01.01
4.1.1.01.02
4.1.1.01.03
4.1.1.01.04
4.1.1.02.
4.1.1.02.01.

VENTAS NETAS 12%

Venta Refrigeradoras MABE
Venta Lavadoras L.G.
Venta Cocinas DUREX
(-) Devolucion en Ventas
VENTAS NETAS 0%
Ventas netas locales 0%

4.2.

INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1.

OTROS INGRESOS

4.2.1.01.
4.2.1.01.01
4.2.1.01.02
4.2.1.02.
4.2.1.02.01
4.2.1.03.
4.2.1.03.01
4.2.1.04.
4.2.1.04.01

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Intereses ganados
Comisiones ganadas
DIVIDENDOS GANADOS
Dividendos ganados
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
Utilidad en venta de activos fijos
UTILIDAD EN CAMBIOS
Utilidad en cambios

5.

COSTOS Y GASTOS

5.1.

COSTOS

5.1.1.

COSTO DE VENTAS

5.1.1.01.
5.1.1.01.01
5.1.1.01.02
5.1.1.01.03
5.2.

(INV. INIC. 701 + COMP NET 702 - INV FINAL 705)

COSTO DE VENTAS TARIFA 12%
Refrigeradoras MABE
Lavadoras L.G.
Cocinas DUREX
GASTOS

5.2.1.

GASTOS OPERACIONALES

5.2.1.01.
5.2.1.01.01
5.2.1.01.02
5.2.1.01.03
5.2.1.01.04
5.2.1.02.
5.2.1.02.01
5.2.1.02.02
5.2.1.02.03
5.2.1.02.04
5.2.1.03.
5.2.1.03.01
5.2.1.03.02
5.2.1.04.
5.2.1.04.01
5.2.1.05.
5.2.1.05.01
5.2.1.06.
5.2.1.06.01
5.2.1.06.02
5.2.1.06.03
5.2.1.07.
5.2.1.07.01
5.2.1.08.

SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos y dems Remuneraciones
Horas extras
Bonos de cumplimiento
Comisiones a vendedores
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Indemnizaciones
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Aporte Patronal
Fondos de Reserva
HONORARIOS PROFESIONALES, COMISIONES Y DIETAS
Honorarios Profesionales Comisiones y Dietas
ARRIENDO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES
Arriendo de Inmueble Personas Naturales
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimiento y Reparaciones de Bienes
Mantenimiento y Reparaciones de Locales
Mantenimiento y Reparaciones de Servicios
COMBUSTIBLES
Combustibles y Lubricantes
PROMOCIN Y PUBLICIDAD

101

104

513
515

517
519

601
601
601
601

411
411
411
411

602

413

605
606
608
607
606

716
716
716
716
718
718
718

720
720
722
726
728
728
728
730

103

MERCANTIL AMBATO CIA. LTDA.

PLAN DE CUENTAS
Actualizado a Mayo 2013
CODIGO

NOMBRE

5.2.1.08.01
5.2.1.09.
5.2.1.09.01
5.2.1.09.02
5.2.1.10.
5.2.1.10.01
5.2.1.11.
5.2.1.11.01
5.2.1.11.02
5.2.1.12.
5.2.1.12.01
5.2.1.13.
5.2.1.13.01
5.2.1.14.
5.2.1.14.01
5.2.1.14.02
5.2.1.15.
5.2.1.15.01
5.2.1.16.
5.2.1.16.01
5.2.1.17.
5.2.1.17.01
5.2.1.17.02
5.2.1.17.03
5.2.1.17.04
5.2.1.18.
5.2.1.18.01
5.2.1.19.
5.2.1.19.01
5.2.1.20.
5.2.1.20.01
5.2.1.20.02
5.2.1.20.03
5.2.1.20.04
5.2.1.20.05
5.2.1.21.
5.2.1.21.01
5.2.1.21.02
5.2.1.22.
5.2.1.22.01
5.2.1.23.
5.2.1.23.01
5.2.1.23.02
5.2.1.23.03
5.2.1.23.04
5.2.2.

Promocin y Publicidad
SUMINISTROS Y MATERIALES
Suministros y Materiales
Suministros de Aseo y Limpieza
TRANSPORTE
Transporte
GASTO PROVISION PARA JUBILACIONES
Provisin Jubilacin Patronal
Provisin Desahucios
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
Provisin Cuentas Incobrables
ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL
Arrendamiento Mercantil Local
INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS LOCALES
Intereses y Comisiones Bancarias Locales
Otros Gastos Financieros
PERDIDAS EN CAMBIO
Prdidas en Cambio
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
Seguros y Reaseguros
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Contribucion a Superintendencia de Compaias
Municipio de Ambato
Cuerpo de Bomberos
Cruz Roja de Tungurahua
GASTOS DE VIAJE
Viticos
IVA QUE SE CARGA AL GASTO
Iva que se carga al Gasto
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Depreciacin Edificios
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin Vehculos
AMORTIZACIONES DIFERIDOS
Amort. Gasto Marcas, Patentes, Derechos de llave y otros
Amort. Gasto Programas de Computacin
AGUA, ENERGIA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
Agua,luz,telecomunicaciones
PAGOS POR OTROS SERVICIOS
Gastos de Organizacin y Constitucin
Servicio de Aseo y Limpieza
Estibaje
Otros Pagos por Servicios
NO OPERACIONALES

5.2.2.01.
5.2.2.01.01

PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

Prdida en Venta de Activos

5.9.

PRDIDAS Y GANANCIAS

5.9.1.

PERDIDAS Y GANANCIAS

5.9.1.01.
5.9.1.01.01

PERDIDAS Y GANANCIAS
Prdidas y Ganancias

Dr. Mauricio Arias P.

FACILITADOR

101
732
734
734
736
738
740
742
746
754
754
770
772
776
776
776
776
778
780
784
784
784
784
784
786
786
788
790
790

768

104

103