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2 INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANAS DO EXRCITO

CONFORMADOR DOS REGISTROS DE GESTO - 2013

2 SEO
AUDITORIA E FISCALIZAO CAP GALDINO

Apresentar a funo Administrao; e

aos

novos

Agentes

da

Apresentar um novo formato de trabalho para o Conformador dos Registros de Gesto

1. 2.

Introduo Desenvolvimento 2.1. A Funo


Previso legal; Perfil do Conformador;

2.2. Atividades da Seo


Prazo para a realizao da Conformidade e Tipos; Sistemtica de trabalho; Documentos arquivados na Seo Exemplo de instalaes fotos e vdeo Reunio de Prestao de Contas Mensal/RPCM

RMA RMB Nota de empenho

3.

Concluso
Retirada de dvidas

DESCONHECIMENTO DESPREPARO FALTA DE PLANEJA MENTO CAUSAS


DAS IMPROPRIEDADES M F IRREGULARIDADES POUCO EFETIVO

DESMOTIVAO

DIVERSAS ATIVIDADES

IN N 6, DE 31 DE OUTUBRO DE 2007 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL - Disciplina os procedimentos relativos ao registro das Conformidades Contbil e de Registro de Gesto MACROFUNO 020314 Ministrio da Fazenda Regula a IN 06 de 31 de outubro de 2007 PORT. 448-SMT, DE 26 DE JUNHO DE 2008 (alterou o RISG incluso do Conformador como Agente da Administrao) PORT. 12-SEF, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2012 Normas de prestao de contas dos recursos utilizados pelas gestoras do Exrcito Brasileiro

PORT. 813, DE 28 DE SETEMBRO DE 2012 Normas para a realizao das atividades de auditoria e fiscalizao pelo Controle Interno

IN N 6, DE 31 DE OUTUBRO DE 2007 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL - Disciplina os procedimentos relativos ao


registro das Conformidades Contbil e de Registro de Gesto. II - DA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTO Art. 6 A Conformidade dos Registros de Gesto consiste na certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial includos no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI e da existncia de documentos hbeis que comprovem as operaes.

RISG (alterado pela Port. 448-SMT, de 25 Jun 2008)


ART 52, 1, INCISO III,

f) Encarregado da conformidade de suporte documental responsvel pela certificao e correo dos documentos comprobatrios das operaes relativas aos atos e fatos de gesto praticados por unidade gestora, e pelo arquivamento de todos os documentos administrativos emitidos por aquela unidade, sendo subordinado diretamente ao ordenador de despesas, no desempenho de suas funes;

PERFIL DO CONFORMADOR: 1. MILITAR DE CONFIANA DO CMT 2. MADURO (ter discernimento) 3. RESPONSVEL (compromisso de realizar a conformidade a qualquer custo) 4. PROATIVO (se antecipa aos fatos)

CARACTERSTICAS:
1. REALIZA TODAS AS ATIVIDADES QUE A ICFEX FAZ (auditoria, fiscalizao...); 2. PROATIVIDADE (no espera aparecer o problema para agir, sempre se atualizando, autoditada) 3. SUGERE-SE QUE O MILITAR J POSSUA UMA PRVIA EXPERINCIA NA REA ADMINISTRATIVA (CPL ou SALC ou Setor Financeiro ou...) NO ARQUIVISTA. SIM, RESPONSVEL PELO ARQUIVO;

CARACTERSTICAS (cont...): 4. PARTICIPAO NA REUNIO DE PRESTAO DE CONTAS MENSAL ATUANTE (brao direito para as primeiras dvidas que surgirem);

5. EST SUBORDINADO DIRETAMENTE AO COMANDANTE;


6. AUDITA TODOS OS ATOS E FATOS (inclusive os do Fiscal Administrativo); ADMINISTRATIVOS

NOVIDADE: A participao de Subtenentes, Sgt e Funcionrios Civis. Informar a ICFEx

OBS: VALIDA OS CONTRATOS DE RECEITAS NO SIGA


OBS: Segregar funo entre emitir documento e de realizar a conformidade BIZU:RECOMENDA-SE QUE NO ACUMULE FUNO;

PRAZOS:
At D+3 ( dias teis ) a contar da data do registro da operao no SIAFI, podendo ser atualizada at a data fixada para o fechamento do ms (>CONFECMES) - (Art. 10, IN N 6, de 31 Out 2007-STN). COM ou SEM ou vice versa

TIPOS:

SEM RESTRIO: fato ou ato realizado sem alterao. Documentao


comprobatria sem alterao.

COM RESTRIO:

Documentos registrados no espelha os atos e fatos e no houve correo (erros grosseiros) Documentao apresentada no comprova de forma fidedigna os atos e fatos (falsos) Inexistncia de documentao Entre outros

OBS: TEM QUE TER A CONVICO DA IMPROPRIEDADE/IRREGULARIDADE PARA EVITAR UMA EXPOSIO DESNECESSRIA DA OM JUNTO AOS RGOS FISCALIZATRIOS
NO HOUVE CONFORMIDADE:
diligenciada. UG dever responder oportunamente que resolveu o problema. O fato acontecido ser alvo por ocasio da AUDITORIA na OM.

MOVIMENTO (>dirio)

IMPRESSO (>impconfreg)
VERIFICAO/ANLISE DOS DOC REALIZADOS (>conconfreg)

JUNTADA DOS DOC COMPROBATRIOS


CONFORMIDADE ARQUIVAMENTO (>atuconfreg) OBS: possibilidade de reverso at fechamento do ms

Supondo que houvesse restrio

No houve restrio

DOCUMENTAO A primeira via da Nota Fiscal/Recibo de Pagamento a Autnomo (NF/RPA) ou doc equivalente, quando a Nota de Lanamento de Sistema (NS) de apropriao no CPR constar do relatrio para conformidade; Declarao do Chefe da Seo de Contas Mdicas (SAMMED/FuSEx) das Organizaes Militares de Sade (OMS) e das Unidades de Atendimento (UAt), de que as guias do Sistema de Registro de Encaminhamentos (SIRE) encontram-se arquivadas na Seo, disposio dos rgos de controles interno e externo. NOVIDADE O Processo de Prestao de Contas de Suprimento de Fundos, quando a Nota de Lanamento de Sistema (NS) de comprovao constar do relatrio para conformidade; A primeira via do Processo Administrativo (licitao, dispensa ou inexigibilidade) e o respectivo termo de contrato, quando constar do relatrio para conformidade a primeira Nota de Emprenho (NE) correspondente (os termos aditivos devero ser apensados aos contratos originais)

O termo de convnio quando constar no relatrio para conformidade a emisso da NE (os termos aditivos devero ser apensados aos convnios originais);
Contratos de receita (locao de bens imveis, arrendamento, cesso de uso para exerccio de atividade de apoio, permisso de uso e concesso de direito real de uso resolvel, locao de bens mveis, alienao de bens e prestao de servios);

DOCUMENTAO

Relatrio de Movimentao de Almoxarifado RMA, Relatrio de Movimentao de Bens Mveis - RMB e Relatrio Sinttico de Depreciao, todos extrados do SIMATEx / SISCOFIS Relatrio de Exame de Pagamento de Pessoal.
Relatrio de Passagem de Funo de Ordenador de Despesas e Relatrio de Prestao de Contas Mensal.

OBS: Seo segregada de outras e acesso limitado;


OBS: Atentar para plano de evacuao em caso de incndio, extintores e situao dos circuitos eltricos OBS: Documentos arquivados em ordem cronolgica (ano, ms,...), por gesto e tipo de documento (organizao da seo) OBS: No campo observao/finalidade dos documentos registrados no SIAFI dever conter informaes julgadas necessrias para melhor identificar o fato administrativo (Ateno:crditos do PNR) OBS: Registrar em livro protocolo com nome, seo responsvel e data da sada. Tambm registrar data do retorno e quem recebeu. 15 dias de emprstimo (para evitar o extravio de documentao)

OBS: Os documentos registrados no SIAFI e identificados no relatrio para conformidade no sero impressos e nem arquivados na SCRG (NE, NL, DARF, GPS)

OBS: No verso da NF/RPA ou documento equivalente, devero constar a declarao de que o material/servio/obra foi recebido/prestado/realizada e a autorizao do OD para o pagamento da despesa
OBS: Documentos complementares abaixo especificados no sero arquivados na seo: Relao de Ordens Bancrias Externas (RE), com o recibo da instituio financeira, tendo anexas as 2 vias das NF/RPA, ou documentos equivalentes e a Relao de Ordem Bancria Intra-SIAFI (RT) (Setor Financeiro) Declarao de Bens e Rendas; (Setor de Pessoal); e Inventrios de material de consumo e permanente (no ser impresso. Ficar disposio eletronicamente no SISCOFIS)

Plano de evacuao

Extintor de incndio

Fechaduras

Etiqueta de Identificao Mesa de reunio

Terminal de acesso ao sistema e impressora

COORDENAO: Cabe ao OD com o apoio do Conformador dos Registros de Gesto, Tesoureiro e Fiscal Administrativo; IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADA: Perda do controle dos atos administrativos a serem realizados OBS: Elaborar Pauta PARTICIPANTES: Inciso III, do 1o, do art. 52, do Regulamento Interno e dos Servios Gerais - R-1 (RISG): Fiscal, S1, Tes, Aprov, Almox (SALC), Conformador dos Reg Ges. OBS (Sugesto): Outros agentes podem participar a critrio do OD de acordo com a pauta da reunio; FINALIDADE: Avaliar a sua gesto a nvel oramentria, financeira, patrimonial e de pessoal praticados no ms encerrado e de seus agentes; IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Aplicao errada dos recursos

PRODUTO GERADO: Relatrio de Prestao de Contas Mensal RPCM (Anexo 10) e enviado 2 ICFEx at o 15 dia til do ms IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Repasse de informaes equivocadas OBS: responsvel pelas informaes: OD. Valorizar o item 6; ITEM 1 (CABEALHO): Atentar para os integrantes. Tem que ser igual ao do Rol dos Responsveis; IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Rol dos Responsveis desatualizado

ITEM 3: Analisar relatrio do SISPATR IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Descontrole das contas patrimoniais

ITEM 6: Informar algum ato no previsto no relatrio que fuja da normalidade IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Falha de comunicao entre a UG e o Controle Interno BIZU: Registrar todas as ordens deliberadas ou resolues alcanadas em ATA, inclusive com data prevista para o retorno da misso. Na prxima reunio, verificar o cumprimento

Na reunio, para subsidiar a reunio devero ser utilizados os seguintes documentos: Relatrio extrado do SIAFI com utilizao da transao REGCONFOP (Registra Conformidade de Operadores) IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Descontrole das militares que acessam o sistema: segurana da informao Demonstrao da Execuo da Despesa extrada do SIAFI por intermdio da transao CONORC CONSULTA ORAMENTRIA, por UG (Primria e Secundria);

Balancete Contbil, extrado do SIAFI por meio transao BALANCETE. IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Descontrole das contas contbeis

da

Relatrio gerado no SIGA, referente s receitas geradas na UG (Subsistema Receita, Relatrios de Contratos da UG e Controle de Recolhimentos). IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Descontrole das receitas arrecadadas e dos inadimplentes

Relatrio do Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR). IMPROPRIEDADE GERADA QUANDO NO OBSERVADO: Descontrole dos estoques dos depsitos e do material em trnsito

Balancete Contbil, extrado do SIAFI por meio da transao BALANCETE (Balancete Contbil). FISCAL ADMINISTRATIVO Relatrio gerado no SIGA, referente s receitas geradas na UG (Subsistema Receita, Relatrios de Contratos da UG e Controle de Recolhimentos). FISCAL ADMINISTRATIVO + TESOUREIRO Relatrio do Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR). FISCAL ADMINISTRATIVO BIZU: Registrar todas as ordens deliberadas ou resolues alcanadas em ATA, inclusive com data prevista para o retorno da misso. Na prxima reunio, verificar o cumprimento
Pauta da reunio

RMA

21/89 41

SIAFI

22/89 42

TEM ALGUM ERRO? N DA NC E RGO EMITENTE

COMPRASNET SICAF - Verificao das certides dos tributos federais http://www.comprasnet.gov.br/

CNDT Certido de Negativa de Dbitos Trabalhistas


http://www.tst.jus.br/certidao SIMPLES NACIONAL verificao se optante http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ SITUAO CADASTRAL se a empresa est ativa ou no, e em ela est autorizada a trabalhar http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/cnpj/cnpjreva/ cnpjreva_solicitacao.asp CNAE http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/cnaefiscal/cnae f.htm PORTAL DA TRANSPARNCIA verificao de sanes http://www.portaltransparencia.gov.br/

Links diversos: GLOSSRIO DE TERMOS USUAIS EM GESTO PBLICA http://www3.transparencia.gov.br/TransparenciaPublica/glossario /index.html INFORMATIVO TCU ficar atualizado entendimentos https://contas.tcu.gov.br/pls/apex/f?p=175:29
CALCULO EXATO http://www.calculoexato.com.br/menu.aspx AGU SP modelos de minutar e de roteiro de montagem de processos http://www.agu.gov.br/sistemas/site/TemplateSiteUnidade.aspx?I D_SITE=777

com

os

novos

PORTAL DE EDUCAO DO EXRCITO BRASILEIRO http://www.ensino.eb.br/index.htm#link

RETIRADA DE DVIDAS

E-MAIL: capgaldino2icfex@hotmail.com
(12) 2915-6708/6710