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Situation financire de la ville

En savoir plus .

Introduction
La ville de Gignac-la -Nerthe a, durant de nombreuses annes, t connue pour sa situation financire trs dlicate. En effet, la ville a longtemps t intgre dans le rseau dalerte de la prfecture, car elle faisait partie des 10% de communes de France dont la sant financire tait des plus dgrades. Tous les rapports (Prfet, Sous Prfet, Comptable Public, Chambre rgionale des comptes) alertaient la ville au sujet de sa sant financire :
Chambre rgionale des comptes (CRC) en 1996 : la ville ne suit pas les propositions de la CRC relatives la diminution des dpenses de personnel et du poste travaux et services extrieurs . En revanche, application dune augmentation des impts de 66% !

Le graphe ci-aprs, qui retrace les recrutements depuis 1983, est riche denseignements : malgr les mises en garde de la Chambre Rgionale des Comptes et de laugmentation de 66% des impts, lquipe de M Frigant a recrut, ds son lection en 1996, la bagatelle de 15 agents. Puis en 2001 et 2002, au dbut du 2me mandat, la mme quipe a recrut 26 agents en 2 ans alors mme que la ville transfrait des comptences la Communaut Urbaine, cre en 2001. Les effectifs de la ville auraient d diminuer et non augmenter de 26 agents de plus.
Recrutements / an
16 14 12 10 8 6 3 1 9 7 5 5 2 2 3 2 3 2 3 6 4 15 14 12

6
4 2 0 2

4 2

Tous ces recrutements ont eu lieu alors mme que tous les rapports du Prfet prconisaient de rduire la masse salariale.

Le sous Prfet Jacques Delpey, le 17/9/2003 : la situation financire de votre commune a t voque lors de la runion des membres du rseau dalerte des finances locales Le poids des deux principales dpenses obligatoires frais de personnel et annuit de la dette psent sur les recettes de fonctionnement de faon relativement importante : 75% Le sous Prfet Bernard Fraudin, le 28 novembre 2005 : la situation de votre commune est fortement dgrade et ce depuis plusieurs annes. Le niveau dendettement est particulirement lev. Ce phnomne est en plus aggrav par le fait que vous ne parvenez pas dgager une pargne nette et ainsi tes dans lobligation de recourir lemprunt pour financer vos investissements

Le comptable public, en 2004, puis 2007 : la prsente analyse au 31/12/2006 a permis de confirmer les apprciations livres dans la prcdente tude au 31/12/2004. La situation financire de la commune est particulirement dlicate, les grands quilibres ne sont pas assurs et les marges de manuvre extrmement restreintes () Les charges de fonctionnement progressent plus fortement que les ressources, avec un diffrentiel de prs de 10 points en 3 ans. La CAF (pargne nette) samenuise de manire continue et est ngative sur toute la priode. La commune souffre dune insuffisance structurelle des produits de fonctionnement, malgr une hausse rcente des taux dimposition (+11,8% en 2005). Les marges de manuvre sont particulirement faibles en raison des taux dimposition suprieurs aux moyennes et dun endettement trs lev. La mise en uvre de mesures adaptes pour retrouver les quilibres financiers fondamentaux est une priorit qui passe par un changement profond de tendance sur lvolution des charges et des produits de fonctionnement . Extrait du rapport Analyse financire ralise par le receveur municipal Octobre 2007, Trsorerie de Marignane.

Le Sous Prfet Raymond Le Deun, le 28 septembre 2008 : Lanalyse financire partir du compte administratif 2007 ma permis de constater que la situation de votre commune ne cesse de se dgrader depuis 2000. Il ressort de cet examen que le poids des 2 dpenses obligatoires, frais de personnel et intrts de la dette, est toujours trs importants. Par voie de consquence, il vous est impossible de dgager une pargne nette pour le financement de vos investissements. Enfin la pression fiscale sur les mnages est particulirement importante, rduisant encore une marge de manuvre dj trs limite. Ds lors, toutes les voies visant tant accroitre les recettes qu diminuer les dpenses doivent simultanment tre mises en uvre. Je vous serais trs oblig de bien vouloir me tenir inform des mesures que vous comptez mettre en uvre afin de rtablir la situation budgtaire de votre commune . Toujours dans la mme lettre du Sous Prfet : il convient daccrotre les recettes par notamment, la suppression dexonrations foncires, la recherche de ressources nouvelles () afin daugmenter votre marge de manuvre

Les 3 consquences majeures de cette situation financire trs dgrade


Une pression fiscale trs forte sur les mnages
Une absence de dveloppement des services publics Des investissements trs faibles, en dessous du niveau minimum dentretien du patrimoine (sans parler de cration de nouveaux quipements) :

Pour comprendre la situation financire dune ville, il est intressant danalyser : La dette Lpargne Et le niveau des investissements raliss

1. La dette de la ville

Si la dette est un sujet sensible, elle reflte surtout les modalits de financement du patrimoine de la ville. La dette doit tre analyse dans toutes ses dimensions, notamment : - Son montant - Sa qualit et les risques associs (toxicit ?) - La capacit de la ville la rembourser - Lannuit de la dette

A) Le montant de la dette
Le montant de la dette intgre :
Le montant des emprunts au 31/12 de lanne Les emprunts inscrits en Restes raliser (en fait signs sur une anne, mais dbloqus au dbut de lexercice suivant) comme le prcise linstruction comptable M14 : les rsultats de lexercice budgtaire figurant au compte administratif sont constitus du dficit ou de lexcdent ralis de chacune des 2 sections, mais aussi des restes raliser en dpenses et en recettes. Les restes raliser font en effet partie intgrante des rsultats du compte administratif de lanne . Lventuelle ligne de trsorerie, notamment si elle est en permanence utilise et traduit un besoin permanent et si elle est utilise alors quaucune subvention nest attendue

La dette au 31 dcembre 2007


Emprunts souscrits au 31/12/2007 :

10 135 264 euros

Restes raliser au 31/12/2007 : 1 800 000 euros (2 emprunts de 900 000 euros qui ont pour objectif, comme le prcise la dcision municipale 2007-12-092, certifie en sous prfecture, le 13/12/2007 : ils seront destins financer le programme dinvestissement du budget
de lexercice 2007 de notre collectivit ) Contrairement cette DM (Dcision municipale) de 2007, lancien adjoint aux finances a toujours affirm que ces emprunts avaient t souscrits pour financer les investissements du mandat suivant. Mais pour quelle raison continuer emprunter pour financer un programme quune quipe nest pas sre de faire en raison des lections alors que TOUS les rapports prconisaient depuis des annes de baisser la dette ???

En ralit, cet emprunt tait indispensable fin 2007 pour ne pas faire apparatre un trop grand dficit dinvestissement que le faible excdent de fonctionnement naurait pas pu couvrir !

Donc lemprunt de 1,8 million, bascul fictivement par la manipulation des restes raliser sur 2008, tait en ralit indispensable ! Au del, l article L.1612-6 du CGCT prvoit que lorsque lexcution du budget du dernier exercice (donc 2007) a fait apparatre un dficit, lquilibre du budget nest rput assur que sil prvoit les mesures ncessaires pour rsorber ce dficit Quelles ont t les mesures prises dans le cadre du vote du budget prvisionnel 2008 ??? inscrire des recettes prvisionnelles de droits de mutation hauteur de 370 000 euros, alors que chaque anne la ville percevait entre 200 et 260 000 euros. Preuve en est, les recettes 2008 seront finalement de 257 847 euros Insincrit du budget ! Un budget primitif 2008 impossible tablir dans des conditions normales et sincres

La dette au 31 dcembre 2007


Emprunts souscrits au 31/12/2007 : Restes raliser au 31/12/2007 :

10 135 264 euros 1 800 000 euros

Il faut galement intgrer la ligne de trsorerie au 31/12/2007, comme est venu le rappeler le comptable public, lors du Conseil Municipal du 28 mars 2012, car elle est utilise en permanence depuis plusieurs annes, sans jamais tre rembourse. Elle ne traduit donc pas un besoin ponctuel de trsorerie, dans lattente de percevoir des subventions, mais un besoin permanent que les rgles de bonne gestion incitent traduire en emprunt
long terme =

550 000 euros

Donc la dette au 31 dcembre 2007


Emprunts souscrits au 31/12/2007 : 10 135 264 euros Restes raliser au 31/12/2007 : 1 800 000 euros la ligne de trsorerie au 31/12/2007 : 550 000 euros

Dette totale au 31/12/2007 = 12, 5 millions deuros

Dette et retraitements comptables


Pourquoi la dette de la ville sur le site internet du ministre des finances nest que de 10 135 264 euros ?
Car les chiffres repris sur le site sont issus dextractions informatiques et ne peuvent pas tenir compte des retraitements comptables ncessaires. Mais tout comptable sait trs bien quune situation financire nest relle et fidle la ralit quaprs avoir effectu les retraitements comptables imposs par la rglementation (en loccurrence linstruction comptable M14 pour les villes).

De la mme manire, la dette au 31 dcembre 2013, qui sera affiche sur le site internet du ministre des finances partir de juillet 2014, fera apparatre une dette de 8 282 270 euros, ce qui ne sera pas la ralit.
La ville a sign un emprunt de 700 000 euros fin 2013 qui ne sera encaiss quen 2014. Mais il faudra alors retraiter la dette de la ville pour laugmenter de 700 000 euros afin dobtenir une dette fidle aux engagements juridiques de la ville et surtout une dette qui respecte linstruction comptable M14

B) La qualit de la dette
Fin 2007, 6 millions deuros taient potentiellement toxiques avec de forts risques financiers. Illustration : Pour un seul emprunt de 3,8 millions deuros taux variable, la toxicit peut sillustrer ainsi :
tant que leuribor ne dpassait pas 5%, le remboursement des intrts reprsentait 145 597 euros (voir tableau diapo suivante) Si leuribor atteignait 6% = 337 678 euros (soit + 192 081 euros) Si leuribor atteignait 7% = 529 759 euros (soit + 384 162 euros)

La ville a sign en 2007 des contrats demprunt quelle aurait t dans lincapacit de rembourser, si les risques inscrits aux contrats staient produit. Comment oser signer de telles clauses alors mme que la ville aurait t incapable de rembourser ses engagements ? Lobjectif a t de signer des emprunts au taux le plus bas immdiatement, peu importe ensuite lvolution des taux, car la situation financire tait dramatique. Mais labsence totale dpargne rendait la ville entirement dpendante des emprunts et des banques. Ctait devenue une absolue ncessit de continuer emprunter pour pouvoir faire quelques investissements, peu importe les clauses du contrat ! Le tableau ci aprs, transmis par Dexia, montre lexplosion potentielle des intrts de la dette :

Pour mmoire, leuribor a franchi la barre des 5% en septembre 2008 et les gouvernements du monde entier ont eu toutes les peines du monde contenir la crise des subprimes et lexplosion qui aurait du sen suivre

C) La capacit de remboursement de la dette


Le ratio le plus couramment utilis :
Dette / pargne brute

Fin 2007, la dette reprsentait 18 annes dpargne brute !


Cela signifie que pour rembourser sa dette colossale avec sa faible pargne brute, il aurait fallu que la ville consacre 18 annes budgtaires au seul remboursement de la dette sans faire aucun investissement ! Fin 2013, la dette reprsentait 6 annes dpargne brute ! Jusqu 8 ans, ce ratio est considr comme tant dans la zone verte.

La dette au 31/12/2013
Emprunts souscrits : 8 282 270 euros Restes raliser : 700 000 euros (signs en dcembre 2013, mais qui seront mobiliss en 2014. Ils feront donc partie intgrante de la dette 2013) Ligne de trsorerie : au 31/12/2013, la ligne de trsorerie mobilise reprsentait 1 550 000 euros. La dcision de solliciter une ligne de trsorerie a t prise, car la ville a sign un contrat avec le CG 13 et la ville attendait au 31/12/2013 la somme de 2 904 179 euros de subvention. Ces subventions ne seront finalement perues quen 2014 car la ville vient de terminer ou termine dimportants travaux. Ds que les subventions seront perues, la ligne de trsorerie sera immdiatement rembourse. Ainsi, cela ne correspond pas un besoin long terme. Donc non intgr dans la dette

Donc, dette totale au 31/12/2013 : 8 982 270 euros, soit une diminution de : 3 502 994 euros par rapport la dette au 31/12/2007 Moins 28% depuis 2007
Tout cela se traduit en terme dannuit de la dette (intrt + capital) =

D) Consquence de ce dsendettement :
Une diminution continue de lannuit de la dette au cours du mandat

Lannuit de la dette a ainsi t rduite de 530 000 euros depuis 2008 ! Cest une conomie qui va se retrouver chaque anne
Tous ces chiffres sont issus du site du ministre des finances : http://alize2.finances.gouv.fr/communes/eneuro/detail.php?icom=043&dep=013 &type=BPS&param=0&exercice=2012 Ou sur un moteur de recherche, tapez : compte des collectivits locales, dpartement Bouches du Rhne, les communes en G, puis Gignac la Nerthe

2. Lpargne de la ville

2. Lpargne de la ville
Une ville Une famille

Il en va des finances dune ville comme celles dune famille. Il est indispensable que les recettes soient suprieures aux dpenses afin de dgager une pargne

Recettes de fonctionnement
Produits des services Impots Dotations Droits de mutation

Salaires

Dpenses de fonctionnement
frais de fonctionnement des services frais de personnel subventions verses (dont CCAS)

Dpenses au quotidien
nourriture, frais de fonctionnement maison essence, habillement ..

Annuit de la dette
(intrts + capital)

remboursement des emprunts


logement, voiture, ..

= pargne nette de la ville

= pargne dune famille

Epargne nette
1500 000

1227 000 1108 000


1000 000

992 000 702 202

500 000

421 000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

-251 000 -347 000 -513 000 -575 000 -853 000
-1000 000

-496 000

-500 000

Lpargne nette de la ville ngative depuis de nombreuses annes est enfin redevenue positive partir de 2009 et est toujours reste fortement positive depuis.

Lpargne nette

Tous les chiffres du graphe en page prcdente sont issus du site du ministre des finances Il est utile de noter deux annes spcifiques :
pargne nette 2001 = - 879 000 euros pargne nette 2002 = + 27 000 euros

Comment interprter ces chiffres ? :


- La situation sest elle spectaculairement redresse entre 2001 et 2002. Surement, puisque Bercy le dit . - Et bien non ! - Cest l aussi quinterviennent les retraitements comptables ncessaires pour retraduire une image fidle de la ralit financire

Lpargne nette Ces retraitements comptables ncessaires ne peuvent pas apparatre sur le site du ministre des finances qui est aliment par une extraction informatique des donnes sans aucun traitement ni analyse.
Lexplication de lvolution entre 2001 et 2002 :
2001 : cration de la communaut urbaine. La ville a transfr des comptences, mais aussi des dpenses la communaut urbaine. Le transfert sest opr de la manire suivante :
2001 : transfert de comptences, mais la ville a pay de nombreuses factures pour la communaut urbaine en attendant de se faire rembourser Et ce remboursement, au lieu dtre effectu fin 2001, a eu lieu dbut 2002. un mois prs, cela change tout ! Ainsi la ville a support des charges en 2001 et a t rembourse dbut 2002. Rien de problmatique dans labsolu, mais il faut juste savoir effectuer les retraitements comptables ncessaires, afin de disposer dune image financire relle et fidle Les pseudo professionnels de lanalyse financire, partir des donnes du site du ministre des finances, auraient surement conclu un redressement spectaculaire entre 2001 et 2002. Il nen nest rien. La ralit est plus proche dune pargne ngative en 2001 et 2002 hauteur de 400 000 euros. Les annes suivantes mettent en vidence cette situation trs dgrade

3. Les investissements de la ville

Les investissements de la ville : comparaison des 2 priodes 2000/2007 et 2008/2013


La moyenne des investissements pour une ville comme Gignac est de 3 millions deuros par an (trait rouge sur le graphe) Moyenne 2000/2007 = 1,5 millions deuros par an Moyenne 2008/20013= 3 millions deuros par an

2 fois plus dinvestissements !

85 % des investissements financs par lpargne de la ville et les subventions !


Au global 20,8 millions deuros dinvestissement raliss en 6 ans en vue de rhabiliter le patrimoine trs dgrad, mais aussi damliorer nettement le cadre de vie Tout en diminuant la dette de la ville de 3,6 millions deuros !!! (La dette est passe de
12,5 millions deuros 8,9 millions deuros)

Cela signifie que tous les travaux raliss et en cours nengagent pas les gnrations futures car financs par lpargne et les subventions

Comparaison 2007 / 2013


2007
Epargne nette ngative Investissement moyen / an : Dette : dont emprunts toxiques Gignac dans le rseau d'alerte de la prfecture, Gignac dans les 10% des communes de France avec la sant financire la plus dgrade 496 000 1,5 Million 12,5 millions 6 millions

2013
Epargne nette Investissement moyen / an : Dette : dont emprunts toxiques Gignac sorti du rseau d'alerte de la prfecture, 702 202 3,5 Million 8,9 millions 0

Chiffres issus du site du ministre des finances

Au global, une situation financire fin 2013 trs saine et qui donne la ville des moyens financiers importants pour continuer :
dvelopper le service public local

investir en vue damliorer sans cesse le cadre de vie des Gignacaises et des Gignacais