UNOPAR - Universidade Norte do Paran CCESA - Centro de Cincias Sociais e Aplicadas Professor PIZZO professor@pizzo.com.br ATIVIDADE - ICMS-ST 01 1.

Suponhamos que uma determinada mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria tenha como preo praticado pelo substituto tributrio o valor correspondente a R$ 100,00, e como preo de venda a varejo fixado por autoridade competente o valor correspondente a R$ 150,00, assim podemos calcular o imposto retido da seguinte forma: a) operao interna sujeita a alquota de 18%: 100.00 18% 18.00 150.00 18% 27.00 Base de Clculo: ICMS: Base de Clculo ST: ICMS ST: TOTAL DA NF: 100.00 18.00 150.00 9.00 109.00

9.00

b) operao interestadual, sendo o remetente do Estado de So Paulo e o destinatrio contribuinte localizado no Estado do Paran: Base de Clculo: 100.00 100.00 150.00 ICMS: 12.00 12% 18% Base de Clculo ST: 150.00 12.00 27.00 15.00 ICMS ST: 15.00 TOTAL DA NF: 115.00

2. Na hiptese de inexistir o preo fixado por autoridade competente ou sugerido pelo fabricante o ICMS-ST ser calculado aplicando a margem de contribuio, para este exemplo 40%. a) operao interna sujeita a alquota de 18%: 100.00 18% 18.00 X 1.4 = 140.00 18% 25.20 Base de Clculo: ICMS: Base de Clculo ST: ICMS ST: TOTAL DA NF: 100.00 18.00 140.00 7.20 107.20

b) operao interestadual, sendo o remetente do Estado de So Paulo e o destinatrio contribuinte localizado no Estado do Paran: Base de Clculo: 100.00 100.00 X 1.4 = 140.00 ICMS: 12.00 12% 18% Base de Clculo ST: 140.00 12.00 25.20 ICMS ST: 13.20 TOTAL DA NF: 113.20

UNOPAR - Universidade Norte do Paran CCESA - Centro de Cincias Sociais e Aplicadas Professor PIZZO professor@pizzo.com.br ATIVIDADE - ICMS-ST 02 1. Suponhamos que uma determinada mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria tenha como preo praticado pelo substituto tributrio o valor correspondente a R$ 1.000,00, no h preo de venda a varejo fixado por autoridade competente, e nem sugerido pelo fabricante, portanto deve-se aplicar um percentual de 50,9% de MVA - Margem de Valor Agregado. a) operao interna sujeita a alquota de 18%: 1,000.00 18% 180.00 X 1,509 = 1,509.00 18% 271.62

91.62

b) Suponhamos para o exemplo anterior uma operao interestadual para destinatrio contribuinte localizado no estado de So Paulo, com o qual o estado do Paran mantm protocolo de diferencial de alquota para a mercadoria em questo. Alquota de 12%. 1,000.00 -12% -120.00 880.00 X X= 1,073.17 Base de Clculo: ICMS: Base de Clculo ST: ICMS ST: TOTAL DA NF: 1,000.00 120.00 1,619.41 171.49 1,171.49 Base de Clculo: Base de Clculo ST: B.C. ST / B.C.:

PV: ICMS:

100% -18% 82% 100%

1,073.17

X 1,509 =

1,619.41 18% 291.49

1,000.00 12% 120.00 1,000.00 1,619.41 1.6194

UNOPAR - Universidade Norte do Paran CCESA - Centro de Cincias Sociais e Aplicadas Professor PIZZO professor@pizzo.com.br ATIVIDADE - ICMS-ST 03 1. Suponhamos que uma determinada mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria tenha como preo praticado pelo substituto tributrio o valor correspondente a R$ 2.000,00, no h preo de venda a varejo fixado por autoridade competente, e nem sugerido pelo fabricante, portanto deve-se aplicar um percentual de 60% de MVA - Margem de Valor Agregado. a) operao interna sujeita a alquota de 18%: 2,000.00 18% 360.00 X 1,6 = 3,200.00 18% 576.00

216.00

b) Suponhamos para o exemplo anterior uma operao interestadual para destinatrio contribuinte localizado no estado de So Paulo, com o qual o estado do Paran mantm protocolo de diferencial de alquota para a mercadoria em questo. Alquota de 12%. 2,000.00 -12% -240.00 1,760.00 X X= 2,146.34 Base de Clculo: ICMS: Base de Clculo ST: ICMS ST: TOTAL DA NF: 2,000.00 240.00 3,434.15 378.15 2,378.15 Base de Clculo: Base de Clculo ST: B.C. ST / B.C.:

PV: ICMS:

100% -18% 82% 100%

2,146.34

X 1,6 =

3,434.15 18% 618.15

2,000.00 12% 240.00 2,000.00 3,434.15 1.7171

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Aluno(a): Aluno(a): Aluno(a):

1) Calcular o IPI e o ICMS para operao abaixo: Valor do Produto: Desconto Incondicional: Alquota do IPI: Alquota do ICMS: Finalidade do Adquirente: 5,000.00 5% 10% 18% uso B.C. do IPI: Valor do IPI: B.C. do ICMS: Valor do ICMS: 5,000.00 500.00 5,250.00 945.00

2) Calcular o IPI, ICMS e ICMS-ST para a operao abaixo: Valor do Produto: Desconto Incondicional: Frete: Seguro: Alquota do IPI: Alquota do ICMS: Alquota do ICMS-ST: Margem de Valor Agregado: 2,000.00 20% 100.00 50.00 10% 18% 18% 30% B.C. do IPI: Valor do IPI: B.C. do ICMS: Valor do ICMS: B.C. ICMS-ST: Valor ICMS-ST: 2,150.00 215.00 1,750.00 315.00 3,074.50 238.41

3) Determinada operao interestadual se destina contribuinte localizado no estado de So Paulo, com o qual o estado do Paran mantm protocolo de diferencial de alquota para a mercadoria em questo. Calcular o ICMS e o ICMS-ST para esta operao: Valor do Produto: Alquota do ICMS: Alquota do ICMS-ST: Margem de Valor Agregado: 3,000.00 12% 18% 30% Base de Clculo ICMS: ICMS: Base de Clculo ICMS-ST: ICMS ST: TOTAL DA NF: 3,000.00 360.00 4,185.37 393.37 3,393.37 1.395121951 0.395121951

3,000.00 -12% -360.00 2,640.00 X X=

PV: ICMS:

100% -18% 82% 100%

3,219.51

ciais e Aplicadas

de So Paulo, com o qual o questo. Calcular o ICMS e