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Ilhus BA
2010
SUMRIO
PARTE I
ANEXO 1
BALANO PATRIMONIAL.................................................................
01
ANEXO 2
LEVANTAMENTO PATRIMONIAL...................................................
02
ATIVO..............................................................................................
02
Circulante.....................................................................................
02
04
Fixo...............................................................................................
05
PASSIVO..........................................................................................
09
Circulante.....................................................................................
09
10
ANEXO 3
11
ANEXO 4
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS.................................
12
ANEXO 5
PLANO DE ATIVIDADE......................................................................
13
ANEXO 6
CUSTO DE PRODUO......................................................................
14
ANEXO 7
15
PARTE II
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL...............
16
ANEXO 8
17
ANEXO 9
PREVISO DE RECEITAS...................................................................
18
19
20
21
22
ANEXO 1
BALANO PATRIMONIAL
(Resumo demonstrativo)
PROPRIETRIO: ______________________________________________
LOCALIDADE:
ATIVO
a. CIRCULANTE
a.1 caixa / bancos
a.2 aplicaes financeiras
a.3 caderneta de poupana
a.4 contas a receber
a.5 produtos p/ vendas
a.6 animais p/ vendas
a.7 culturas anuais
a.8 insumos estocados p/
custeio
MUNICPIO:
---------------------------------------------------------------------------------------
PASSIVO
d. CIRCULANTE
d.1 emprstimo de custeio ------------d.2 emprstimo de
investimentos (parc. ano)
------------d.3 Securitizaes (parc. ano) --------------d.4 outras contas pagar
-----------
-------------
TOTAL CIRCULANTE
TOTAL CIRCULANTE
b. REALIZVEL A LONGO PRAZO
b.1 contas a receb. (+360d) -------------- e. EXIGVEL L/ PRAZO
e.1 empr. Investimento (saldo) ------------b.2 prod. Em elaborao
-------------e.2 securitizaes (saldo)
------------TOTAL REAL.L.PRAZO
TOTAL EXIG. L. PRAZO
c. FIXO
c.1 mquinas veculos e
equipamentos
--------------- TOTAL EXIGVEL (d+e)
c.2 benfeitorias/construes --------------c.3 terra
--------------c.4 animais produtores
--------------c.5 outros investimentos
--------------- f. PATRIMNIO LQUIDO
c.6 insumos estocados p/
investimentos
--------------- f.1 capital prprio
c.7 animais de servios
--------------(Ativo total - Total exigvel)
c.8 culturas e pastagens
perenes
--------------TOTAL P. LQUIDO
TOTAL FIXO
ATIVO TOTAL (a+b+c)
PASSIVO TOTAL(d+e+f)
ANEXO 02
LEVANTAMENTO PATRIMONIAL
PROPRIETRIO: ________________________________________________________________
DATA DO LEVANTAMENTO: ______/______/________
ATIVO
a - ATIVO CIRCULANTE
TOTAIS
a - 1 Caixa / Banco
a - 2 Aplicaes Financeiras
a - 3 Caderneta de poupana
a - 4 Contas a receber
DEVEDORES
VALOR
TOTAL
QUANTIDADE
VALOR POR
UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTA L
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
TOTAL
a - 7 Culturas anuais:
CULTURA
REA
VALOR UNIDADADE
VALOR TOTAL
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTAL
QUANT.
TOTAL
VALOR
TOTAL
TOTAL
QUANT.
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
c . ATIVO FIXO
c - 1 Mquinas, motores, veculos e equipamentos:
DISCRIMINAO
QUANT.
VALOR TOTAL
TOTAL
c - 2 Benfeitorias e construes:
DISCRIMINAO
QUANTIDADE
VALOR ATUAL
TOTAL
c - 3 Terra:
c-3.1 - rea total ________________ha
c-3.2 - Valor por hectare na regio R$ ________________/ha
c-3.3 - TOTAL ( 3.1 x 3.2 ) = R$ _______________ (Este valor vai para o balano)
c-3.4 - Ocupao anual da terra
ATIVIDADE
PRPRIA (ha)
ARRENDADA (ha)
% DA REA TOTAL
c - 4 Animais produtores:
DISCRIMINAO
QUANTIDADE
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTAL
c - 5 Outros investimentos:
DISCRIMINAO
QUANT.
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTAL
VALOR TOTAL
TOTAL
c - 7 Animais de servio:
DISCRIMINAO
QUANT.
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTAL
QUANT.
VALOR UNIDADE
VALOR TOTAL
TOTAL
PASSIVO
d - PASSIVO CIRCULANTE
d - 1 Emprstimo de custeio:
CREDOR
VENCIMENTO
SALDO CAPITAL
ENCARGOS
TOTAL
SALDO (2)
TOTAL
(1)
(2)
- Capital + Encargos
- Calcular o saldo devedor, descontando a parcela ano
Registrar somente valores referente a capital
PARCELA ANO
SALDO
TOTAL
VALOR
VENCIMENTO
TOTAL
e. EXIGVEL LONGO PRAZO
e.1 Emprstimo de investimento
CREDOR
PARCELA ANO
SALDO
PARCELA ANO
SALDO
TOTAL
e.2 Securitizao
CREDOR
TOTAL
ANEXO 3
ATIVO
R$
PASSIVO
%
R$
O
R Capital prprio (CP)
I
G
E Capital de terceiro (PC)
N
S
A
P
L Ativo circulante (AC)
I
C
A
TOTAL
GRAFICAMENTE
ATIVO
PASSIVO
Capital de terceiros
Ativo circulante
Capital prprios
Ativo fixo
Ativo total
Passivo total
ANEXO 4
INDICADORES ECONMICOS-FINANCEIROS
a - Capital circulante lquido (CCL) = Ativo circulante - Passivo circulante1
Ativo circulante
b- ndice de liquidez corrente (ILC) =
Passivo circulante
Ativo circulante + Realiz. L. P.
c - ndice de liquidez geral (ILG) =
Passivo exigvel
Ativo total
d - Margem de garantia do ativo total (MGAT) =
Passivo exigvel
Ativo fixo
e - Grau de imobilizao do capital prprio (GICP) =
x 100
Patrimnio lquido
Passivo exigvel
f - Grau de endividamento patrimnio (GEP) =
x 100
Ativo Total
Ativo circulante - Passivo circulante
x 100
Patrimnio lquido
Ativo circulante - Passivo circulante
x 100
Ativo total
INDICADORES
Capital circulante lquido (CCL)
ndice de liquidez corrente (ILC)
ndice de liquidez geral (ILG)
Margem de garantia do ativo total (MGAT)
Grau de imobilizao capital prprio(GICP)
Grau de endividamento patrimnio (GEP)
Retorno sobre o patrimnio lquido (RPL)
Retorno p/ capital empregado (RCE)
VALOR
DESEJVEL
(+) Positivo
2
1
4
< 100%
< 100%
poupana
poupana
Passivo circulante = Emprstimo de custeio + Parcela ano do investimento + Contas a pagar no perodo
ANEXO 5
PLANO DE ATIVIDADE
PRODUTOR :______________________________________ANO________
ESPCIE2
2
3
ANEXO 6
CUSTOS DE PRODUO
ATIVIDADE: _____________________________DATA:____/____/_____
REA:__________
coroamento
roagem
adubao
INSUMOS
furadam
endosulfam
TOTAL
OUTROS
CUSTOS DIRETOS
DEPRECIAAO
CUSTO DE OPORTUN.
DA TERRA
CUSTO DE ADM.
CUSTO DE OPORTUN.
DE CAPITAL
CUSTOS INDIRETOS
CUSTO TOTAL
ANEXO 7
Discrimin./Produto
CUSTOS DIRETOS
CUSTOS INDIRETOS
CUSTO TOTAL
PREO MDIO
CUSTO EM PRODUTO
PRODUO
RECEITA TOTAL
PREO DE CUSTO
RENTABILIDADE
RETORNO DA
ATIVIDADE
RESULTADO
FINANCEIRO
CUSTO TOTAL = Custo Direto + Custo Indireto (em R$)
PREO MDIO = Preo mdio de mercado (em R$)
CUSTO EM PRODUTO = Custo Total / Preo Mdio (em Unidades)
RECEITA TOTAL = Produo x Preo de Venda
(em R$)
ANLISE:
(em R$)
(em %)
ANEXO 8
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL
2) rea
explorada
3) Previso de
produo
4) Custo
desembolsado
5) Previso de
receitas
6) Previso de
resultados
Preenchimento do formulrio 01
Coluna 1) Discriminao do produto. Ex. Leite, Coco, Feijo, Milho, Mandioca etc.
Coluna 2) rea plantada de cada produto. Ex. 6 vacas de leite, 2 hectare de coco, 1,5 hectare de feijo, 1
hectare de milho, 8 hectare de mandioca, 50 cabeas de gado etc.
Coluna 3) Previso de produo (rea x produtividade). Ex. 6 vacas de leite x 8 litros dia x 30 dias = 1440
litros/ms, 1,5 ha de feijo x 40 sacos/ha = 60 sacos etc.
Coluna 4) Custo desembolsado (Previso de produo x custo direto unitrio). Ex. 8 litros/dia/leite x R$
0,12/litro = R$ 0,96 x 6 vacas = R$ 5,76/dia x 30 dias = 172,80 R$/ms, 1,5 ha de feijo x R$ 383,00 (custo
direto/ha) = R$ 574,50
Coluna 5) Previso de receitas (Previso de produo (coluna 3) x Preo mdio histrico do produto neste
momento). Ex. 48 litros leite/dia x R$ 0,19 x 30 dias = R$ 273,60.
Coluna 6) Resultados (Coluna 5 menos a Coluna 4). Ex. R$ 273,60 R$ 172,80 = R$ 100,80
ANEXO 9
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL
PREVISO DE RECEITAS
PRODUTO
M A M
ANEXO 10
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL
Parte A
ORAMENTO ANUAL
ENTRADA
PRODUTO
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
ENTRADA
PRODUTO
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
ANEXO 11
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL
Parte B
ORAMENTO ANUAL
SADAS
PRODUTO
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
SADAS
PRODUTO
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
PREVISTO
Real
ANEXO 12
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DA EMPRESA RURAL
FLUXO DE CAIXA
ENTRADAS
TOTAIS
SADAS
TOTAIS
MESES
SALDO
INICIAL
+
ENTRADAS
(-)
SADAS
SALDO
FINAL
Para fins de levantamento patrimonial, devemos considerar somente valores relativos ao patrimnio
que est diretamente comprometido com a produo da empresa, no se levando em conta o patrimnio
pessoal do(s) proprietrio(s). Tambm no devemos separa as inverses de recursos por atividades
diferenciadas, pois a propriedade rural como um todo representa uma empresa produtora de bens e servios.
Este modelo de levantamento patrimonial engloba itens relativos a uma empresa rural diversificada,
podendo sofrer alteraes segundo as caractersticas de cada empresa. Portanto, ele serve como exemplo
para entendermos a metodologia do levantamento patrimonial.
ATIVO CIRCULANTE
caixa / bancos - utilizar os valores disponveis em caixa (em dinheiro) ou em depsito na(s) conta(s)
corrente(s) de instituies financeiras no momento do levantamento.
aplicaes financeiras - utilizar a soma de valores aplicados no mercado financeiro com liquidez ligeira.
caderneta de poupana - sero totalizados neste item os depsitos em caderneta de poupana existentes
no momento.
contas a receber - aqui sero descritos valores que a empresa tem que receber por produtos
comercializados ou servios prestados a terceiros, sendo identificados os devedores, data para receber e
valores.
produtos para venda - neste item sero descritos todos os produtos estocados e que se destinam
venda, citando a descrio do produto, quantidades estocadas, valor unitrio e valor total.
animais para venda - de acordo com os objetivos da empresa, existem animais que so destinados
venda ou produo. Neste item citaremos os animais destinados venda, mesmo que no se encontrem
pontos para comercializao. Se existirem grandes diferenciaes entre os animais, devemos formar
lotes homogneos e avali-los ao preo de mercado do dia de levantamento.
culturas anuais - neste quadro relataremos todos os tipos de lavouras anuais, implantadas ou em
implantao no momento do levantamento, bem como a rea utilizada. Existem duas maneiras para
avaliar as lavouras, se a lavoura se encontra em perodo inicial devemos avaliar pelo desembolso
realizado corrigido, pois a colheita ser muito longe, e a atuao dos fatores climticos e de mercado
poderia comprometer a preciso de avaliao. Porm se a lavoura est em fase final, avaliamos pela
previso de colheita, com base no histrico da lavoura e no conhecimento do produtor. O valor unitrio
considerado deve se basear no preo mnimo ou preo mdio do mercado no perodo.
insumos estocados para custeio - neste quadro relataremos todos os insumos estocados, quer de
produo prpria ou comprados no mercado, destinados a custear as lavouras e outras atividades
realizadas dentro da empresa rural. Os insumos devero ser avaliados pelo preo de mercado no
momento do levantamento.
REALIZVEL LONGO PRAZO
contas a receber (+360 dias) - deve-se lanar valores a receber com vencimentos superiores a 360 dias
da data do levantamento patrimonial.
Produtos em elaborao - nesse caso deve-se lanar os produtos destinados futura comercializao,
ou seja, produtos que necessitam de um perodo de tempo superior a um
ano para completar seu crescimento. (Ex: Reflorestamento comercial, animais que recebero tratamentos de
recria e engorda).
PATRIMNIO LQUIDO
Capital prprio - pode-se calcular a partir do Ativo Total, descontando-se valores do total das dvidas
(Passivo Exigvel).
Capital Prprio = Ativo Total - Passivo Exigvel
Aps a descrio realizada, sero totalizados os valores na ltima linha de cada quadro, sendo depois
transferidos para balano patrimonial.
Assim, classificados e orientados esses componentes, temos o Balano Patrimonial, que, em termos
prticos, o retrato da propriedade, naquele momento.
BALANO PATRIMONIAL INDEXADO
Este balano, para melhor interpretao do produtor, poder usar o valor em saco de um determinado
produto, de preferncia o produto que representar maior importncia econmica para fins de anlise.
Exemplo: O ativo circulante total de ... sacos de arroz, soja, milho, etc. Por outro lado o passivo
exigvel de ... sacos de arroz, soja, milho, etc.
Alm do valor do produto, com a finalidade de corrigir distores que possam ocorrer devido
variao do valor dos produtos, podemos transformar os valores do balano em em porcentagem do capital
total. Esta porcentagem por item permite que se verifiquem quais so os ativos que interferem na forma mais
decisiva na formao da estrutura do balano patrimonial, bem como a estrutura de fonte de recursos da
empresa.
Podemos tambm usar um indexador do balano de uma moeda forte em nvel de mercado mundial,
como o dlar americano.
Estas indexaes permitem manter atualizados os valores para posterior comparao ao longo dos
anos da evoluo da estrutura patrimonial da empresa.
ANLISE DE BALANO
Com o Balano Patrimonial pronto, os indicadores podero nos dar uma noo boa e com relativa
rapidez da situao econmico-financeira da empresa rural. Atravs de comparaes entre os diversos
componentes do patrimnio, saberemos quais elementos deveremos encontrar nossa ao administrativa.
Cada elemento deve ser criteriosamente analisado em funo da(s) atividade(s) que desenvolve na
propriedade (empresa).
Ao analisarmos a composio do patrimnio, devemos Ter sempre presente que o objetivo do
empreendimento produzir economicamente, com lucro, e que este provm do giro dos capitais circulantes.
Enquanto que os capitais fixos, embora necessrios ao processo, geram despesas de manuteno,
depreciao e impostos.
Portanto, devemos destinar maior volume de recursos queles elementos que produzem receitas e
procurar trabalhar com uma estrutura de produo mnima, a fim de baixar os custos de produo.
A anlise das fontes de recursos da empresa rural tambm um fator vital a ser analisado. Devemos
conhecer o custo desses recursos e buscar alternativas mais viveis no mercado. Otimizando o processo,
podemos trabalhar com um custo de produo mais competitivo.