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CURSO VIRTUAL ISO 9000 CURSO Auditoras Internas de la Calidad Breve Historia del Proceso de Auditora

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AUDITORIA

Originalmente la palabra auditar proviene de la antigua prctica de registrar el cargamento de un barco a medida que la tripulacin nombraba los diferentes artculos y sus cantidades. La palabra se deriva del trmino ingls aural (escuchar) que a su vez proviene del latn auris (odo). El auditor (oyente) representaba al rey y su presencia aseguraba que registraran apropiadamente todos los impuestos del cargamento. Desde este temprano inicio la labor del auditor se asoci con controles y cumplimiento. Es interesante hacer notar que el significado original de auditar contina siendo utilizado en el ambiente acadmico. Cuando usted asiste a un aula como oyente, no participa ni recibe crditos en su certificado de estudios, usted slo escucha. El proceso de auditora, como se prctica en la actualidad, tiene sus races en la aplicaciones financieras. A medida que la civilizacin occidental pas de la Edad Media al perodo del Renacimiento, el prstamo de dinero adquiri gran importancia tanto para el comercio como para los reinos. As, surgi la necesidad de contar con un agente externo e imparcial que diera fe de la honradez tanto de los prestamistas como de los prestatarios. An en la actualidad, la gran mayora de las auditoras se realizan en las industrias de servicios financieros, como: banca, impuestos, seguros y contabilidad. Los auditores financieros deben de revisar las cuentas y registros para verificar que son correctos. Ellos contrastan la informacin registrada con los requisitos de contabilidad para obtener hallazgos de hechos. Debido a que los auditores estn catalogados como imparciales, los accionistas aceptan y consideran a sus informes como veraces. Por ello una sociedad siempre necesitar de auditores financieros. Despus de la Segunda Guerra Mundial el ejrcito se enfrento ante una avalancha de nuevas y poderosas tecnologas con el potencial de causar grandes daos. Los tanques, las bombas y los aviones eran complicados y

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bastantes riesgosos. La energa nuclear utilizada en un principio como arma de destruccin, estaba siendo adaptada para generar energa con fines pacficos. La poca de los 50 estuvo tambin llena de aos estimulantes pero tambin intimidantes. En su bsqueda de encontrar herramientas para combatir estos nuevos riegos, los almirantes y generales adaptaron los mtodos de auditoras de los contadores. La norma MIL-Q-5848, que fue una de las primeras normas de la gestin de la calidad, contena un pequeo prrafo sobre el tema de la auditora. Durante ese perodo, nadie saba realmente como se haca, pero estaban seguros de que se necesitaba hacerlo. Como muchas otras cosas nuevas, impusimos los requisitos a nuestros proveedores, pero no a nosotros mismos. Tal vez ellos s supieran cmo hacerlo. Los auditores militares y nucleares que trabajaban para los contratistas empezaron a auditar sus propios programas. De ah pasaron a auditar el trabajo de los subcontratistas. El gobierno comenz a auditar a los contratistas. De una u otra manera todos se las ingeniaron para hacer algo. Algunas veces funcionaba, pero no muy a menudo. Una dcada ms tarde, en 1968 encontramos los principios de una norma de auditora en el documento ASQC C-1, para los sistemas de calidad del proveedor, que deca: Los programas de calidad sern auditados por el comprador para verificar el cumplimiento de estas especificaciones. El incumplimiento del programa o de alguna de sus partes puede causar el rechazo del producto. Mientras tanto, los colegas financieros empezaron a ver ms all de las cuentas por cobrar y por pagar. En 1978 el Instituto de Auditores Internos (IIA, por sus siglas en ingls) public sus reglas para las auditoras operativas, que an hoy en da continan siendo actualizadas y son ampliamente utilizadas. Estas auditoras se desarrollaron para examinar los controles y los riesgos de la organizacin. Indagaban y preguntaban para encontrar puntos dbiles que pudieran provocar prdidas o fraudes. El trabajo adquiri complejidad y esto permita que surgieran situaciones negativas. El auditor operativo se convirti en una importante lnea de defensa para los proyectos inteligentes. Estos auditores normalmente informaban ante un comit de la junta directiva de la empresa, por ello a menudo son llamados auditores corporativos. Otras reas del gobierno, no relacionadas con cuestiones militares nucleares, comenzaron a analizar el valor de auditar sus operaciones no financieras. Durante el final de los aos setenta y el principio de los ochenta, aument la presin para obligar al gobierno para dar cuentas tanto de sus operaciones, como de sus programas de gastos. En 1981 la Oficina General de Contabilidad de los Estados Unidos, brazo investigador del congreso, public por primera vez sus normas de auditora gubernamental. Debido al color de las pastas del

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documento, este fue llamado El Libro Amarillo mismo que continua siendo una excelente fuente de informacin para todos los auditores. Durante los aos ochenta, como respuesta a la nueva competencia mundial, los fabricantes necesitaban cambiar la forma en la que realizaban sus negocios. Estas necesidades abarcaban: realizar un mejor trabajo al definir los requisitos del cliente, contar con un mejor control de procesos de manufactura, reunir datos y tomar decisiones basados en ellos. Tambin requeran de auditores. La Norma Z-1.15(1979) de Estados Unidos sobre sistemas de calidad, contiene una buena descripcin de todos estos programas iniciales de auditora de calidad, tanto internos como del proveedor. En 1981 los Canadienses publicaron el documento CAN3-395, basado principalmente en el trabajo realizado por los britnicos y en el IIA. An, hoy en da mucho de nuestro vocabulario de auditora puede ser rastreado hasta sta norma canadiense. Despus de enfrentar muchos problemas, la Divisin de Auditoras de la Calidad de la Sociedad Americana para la Calidad (ASQ, por sus siglas en ingls) pas su versin de la norma canadiense Q395, a travs de los comits y luego en 1986 fue publicad como Q1. A mediados de los aos ochenta la auditora de software sufri un extrao giro. En 1988 el Instituto de Ingenieros Elctricos y Electrnicos (IEEE) dio a conocer la norma 1028 Revisiones y Auditora del Software. La intencin de stas auditoras era la de proporcionar a los gerentes de proyecto cierta indicaciones sobre la minuciosidad e integridad de una actividad, antes de que continuaran al siguiente paso. Las auditoras eran puntos de verificacin para saber si haban terminado con todo el papeleo. Sin embargo estas auditoras no eran muy valiosas. Durante la segunda mitad de los ochenta es cuando realmente despega el inters de las auditoras de calidad en las empresas. La guerra fra estaba por terminar. La tecnologa de las comunicaciones se desarrollaba hacia el Internet. Se firmaban contratos de negocios a nivel mundial. Todo ello llev a la creacin de la Norma ISO 9001 (1987) la primera norma Internacional clara sobre la gestin de la calidad. La Comunidad Europea, Canad y Australia fueron los primeros en aplicar la evaluacin de conformidad, que anteriormente era utilizada para certificar un producto, a esta nueva norma. Claro, los certificadores independientes necesitaban de una nueva norma contra la cual realizar stas evaluaciones a terceros. En 1989 como ya lo haban hecho anteriormente, los britnicos tomaron el borrador de un documento del comit y lo publicaron como su norma BS7229. Dos aos ms tarde aparece el documento internacional aprobado dividido en tres partes. La Norma 10011-1 fue publicada en diciembre de 1990. Las partes 2 y 3 salen a la luz en mayo de 1991. Estados Unidos tom estos tres documentos internacionales y en 1994

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los public como un solo documento bajo el nombre de Q10011. Es importante resaltar que la norma canadiense Q395 de 1981 fue la base para todos estos documentos nacionales e internacionales.

Despus del xito de la evaluacin de la conformidad de los sistemas de la calidad ISO 9001, los colegas relacionados con ambiente empezaron a hacer lo mismo con la norma ISO 14001. Los auditores externos estaban realizando dos grupos de auditoras, duplicando el precio y a menudo revisando las mismas cosas, lo cual no era barato. Estaba aumentando la presin para contar con un grupo de reglas comunes tanto para los sistemas de gestin de la calidad como del ambiente. A mediados de los aos noventa se realizaron trabajos informales en al norma de auditora integrada ISO 19011, mismos que iniciaron oficialmente en 1998. Este grupo de trabajo tom bajo su cargo una labor gigantesca, no solo trataban de desarrollar un grupo de reglas de aplicacin interna y externa, sino que tambin abarcaban la evaluacin de conformidad. Los avances fueron terriblemente lentos. Finalmente en el ao 2002 se public la norma conjunta. En el 2011 se emiti la nueva versin de la norma ISO 19011 la cual en esta segunda edicin cancela y reemplaza la primera edicin (ISO
19011:2002), la cual ha sido revisada tcnicamente. Las principales diferencias comparadas con la primera edicin son1: Se ha ampliado el alcance de auditora a sistemas de gestin de calidad y ambiental a la auditora de cualquier sistema de gestin; Se ha aclarado la relacin entre ISO 19011 e ISO/IEC 17021; Se han introducido mtodos remotos de auditora y el concepto de riesgo; Se ha adicionado la confidencialidad a los principios de auditora; Las clusulas 5, 6 y 7 han sido reorganizadas;

NTC ISO 19011:2011

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Se ha incluido informacin adicional en un Nuevo Anexo B, lo que dio como resultado la remocin de las cajas de ayuda; Los procesos de determinacin de competencias y de evaluacin han sido fortalecidos; Se han incluido ejemplos ilustrativos de conocimiento especfico de disciplina y otras habilidades en el Nuevo anexo A; Lineamientos adicionales estn disponibles en la siguiente direccin: www.iso.org/19011auditing.